Acuerdo 4-2016

ACUERDO NÚMERO 4-2016. Guatemala, veintisiete de enero de dos mil dieciséis.

EL SUPERINTENDENTE DE BANCOS

CONSIDERANDO:

Que la Junta Monetaria en resolución JM -12-2014 emitió el “Reglamento para la Divulgación de Información por parte de las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore, las Empresas Especializadas en Servicios Financieros y otras que califique la Junta Monetaria, que formen parte de un Grupo Financiero y las Casas de Cambio”, el cual tiene por objeto normar la información mínima que deben divulgar dichas entidades, a manera que los agentes económicos cuenten con información para su análisis y la toma de decisiones, regulando entre otros, los formatos para publicación de estados financieros en periódicos impresos; la tasa efectiva anual equivalente; la tasa de interés promedio ponderada; la información visible al público; la publicación en periódicos impresos y por medio del sitio web; y, la entrega de información al público;

CONSIDERANDO:

Que por medio de la resolución JM -70-2015, la Junta Monetaria modificó el “Reglamento para la Divulgación de Información por parte de las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore, las Empresas Especializadas en Servicios Financieros y otras que califique la Junta Monetaria, que formen parte de un Grupo Financiero y las Casas de Cambio”, emitido en resolución JM-12-2014, referente a que la determinación de los indicadores financieros que deben divulgar en el sitio web las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore y las Empresas Especializadas en Servicios Financieros y otras que califique la Junta Monetaria,

que la determinación de los indicadores financieros que deben divulgar en el sitio web las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore y las Empresas Especializadas en Servicios Financieros y otras que califique la Junta Monetaria, de conformidad con la periodicidad establecida en los artículos 10 y 15 del citado reglamento; serán realizados conforme a las instrucciones generales emitidas por la Superintendencia de Bancos;

CONSIDERANDO:

Que conforme lo indicado en el Decreto Número 18 -2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Supervisión Financiera, dentro de las atribuciones de la Superintendencia de Bancos está la de ejercer las demás funciones que le correspondan de acuerdo con las leyes, reglamentos y otras disposiciones aplicables; en ese sentido y en atención a lo establecido en la resolución JM -702015, corresponde a este órgano supervisor emitir las instrucciones generales referentes a la determinación de la forma y cálculo de indicadores financieros que deben divulgar en el sitio web las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore y las Empresas Especializadas en Servicios Financieros y otras que califique la Junta Monetaria, por lo que es pertinente emitir las instrucciones generales de mérito;

POR TANTO:

Con base en lo considerado y en lo dispuesto en el artículo 3, inciso w) del Decreto Número 18-2002 del Congreso de la República, Ley de Supervisión Financiera, y en los numerales II y III de la resolución JM-70-2015 de la Junta Monetaria;

ACUERDA:

I. Instruir a las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore, la forma y

en los numerales II y III de la resolución JM-70-2015 de la Junta Monetaria;

ACUERDA:

I. Instruir a las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore, la forma y cálculo de los indicadores financieros, conforme lo estipulado en el inciso f), artículo 10 de la resolución JM -12-2014 y sus modificaciones, “Reglamento Instrucción para las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore sobre la forma y cálculo de indicadores financieros

Ac. SIB No. 4-2016

1 Instrucción para las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore sobre la forma y cálculo de indicadores financieros Ac. SIB No. 4-2016 1para la Divulgación de Información por parte de las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore, las Empresas Especializadas en Servicios Financieros y otras que califique la Junta Monetaria, que formen parte d e un Grupo Financiero y las Casas de Cambio”, de la manera siguiente:

ANEXO A

INDICADORES FINANCIEROS

ENTIDADES FUERA DE PLAZA O ENTIDADES OFF SHORE NOMBRE DE LA ENTIDAD: _______________________________________ Referidos al _____ de _______de ________

ÁREA INDICADOR (a) FÓRMULA INTERPRETACIÓN

Liquidez Liquidez inmediata (LI)

Representa la proporción de recursos de inmediata disponibilidad con que la entidad cuenta para atender sus obligaciones depositarias y obligaciones financieras. LI= Disponibilidades (b)

Obligaciones depositarias (c) + Obligaciones financieras (c)

Liquidez mediata (LM)

Representa la proporción de recursos de

LI= Disponibilidades (b)

Obligaciones depositarias (c) + Obligaciones financieras (c)

Liquidez mediata (LM)

Representa la proporción de recursos de inmediata disponibilidad e inversiones de fácil realización con que la entidad cuenta para atender sus obligaciones depositarias, obligaciones financieras y otras obligaciones. LM= Disponibilidades (b) + Inversiones (b) (d)

Obligaciones depositarias (c) + Obligaciones financieras (c) + Créditos obtenidos (c) + Cuentas por pagar

Solvencia Patrimonio con relación a activos (PA)

Representa la proporción del activo que se encuentra financiado con el patrimonio de los accionistas de la entidad. PA= Capital contable

Activo neto Patrimonio con relación a cartera de créditos (PCC)

Representa la proporción de cartera de créditos que se encuentra financiada con el patrimonio de los accionistas de la entidad. PCC= Capital contable

Cartera de créditos neta (b) Patrimonio con relación a las captaciones (PCA)

Representa la proporción de las obligaciones depositarias y obligaciones financieras que se encuentran respaldadas con el patrimonio de los accionistas de la entidad. PCA= Capital contable

Obligaciones depositarias (c) + Obligaciones financieras (c)

Adecuación de capital (AC)

Representa la proporción de patrimonio con que cuenta la entidad para hacer frente a los

Obligaciones depositarias (c) + Obligaciones financieras (c)

Adecuación de capital (AC)

Representa la proporción de patrimonio con que cuenta la entidad para hacer frente a los riesgos y contingencias a que está expuesta. AC= Patrimonio computable (-) Gastos diferidos

Sumatoria de los activos y contingencias ponderados por riesgo Rentabilidad Rendimiento sobre patrimonio (ROE)

Representa la tasa de rendimiento anual generada por el patrimonio de los accionistas de la entidad. ROE= Resultado del ejercicio (e) Capital contable (f) Rendimiento sobre activos (ROA)

Representa la tasa de rendimiento anual generada por el total del activo de la entidad. ROA= Resultado del ejercicio (e)

Activo neto (g) Eficiencia sobre activos (EA)

Representa la proporción del gasto administrativo anual de la entidad respecto a su activo. EA= Gastos de administración (h)

Activo neto (g) Eficiencia (EF)

Representa la propo rción en que se distribuye el margen operacional para cubrir gastos administrativos. EF= Gastos de administración (h)

Margen operacional bruto (i) Calidad de activos Cartera de créditos vencida con relación a cartera de créditos bruta (CVC)

Representa la proporción de la cartera de créditos que se encuentra vencida. CVC= Cartera de créditos vencida

vencida con relación a cartera de créditos bruta (CVC)

Representa la proporción de la cartera de créditos que se encuentra vencida. CVC= Cartera de créditos vencida

Cartera de créditos bruta (b) Instrucción para las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore sobre la forma y cálculo de indicadores financieros

Ac. SIB No. 4-2016

2 Instrucción para las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore sobre la forma y cálculo de indicadores financieros

Ac. SIB No. 4-2016

2ÁREA INDICADOR (a) FÓRMULA INTERPRETACIÓN Cobertura de cartera de créditos en riesgo (CCR)

Representa la proporción de la cartera de créditos vencida que está cubierta con provisiones. CCR= Estimaciones por valuación para cartera de créditos

Cartera de créditos vencida

(a) El indicador debe reflejarse en formato de porcentaje con dos dígitos decimales (b) No debe incluir los productos financieros por cobrar (c) Debe incluir los gastos financieros por pagar (d) No debe incluir Inversiones Permanentes, Otras Inversiones y debe deducirse las estimaciones por valuación de inversiones (e) Sumatoria del resultado mensual antes de impuestos (cálculos con base en los últimos doce meses) (f) Promedio del capital contable (cálculos con base en los últimos doce meses) (g) Promedio del activo neto (cálculos con base en los últimos doce meses) (h) Sumatoria de los gastos de administración mensuales (cálculos con base en los últimos doce meses)

(g) Promedio del activo neto (cálculos con base en los últimos doce meses) (h) Sumatoria de los gastos de administración mensuales (cálculos con base en los últimos doce meses) (i) Sumatoria del margen operacional bruto mensual (cálculos con base en los últimos doce meses) Return On Equity, ROE, por sus siglas en inglés Return On Assets, ROA, por sus siglas en inglés

II. Instruir a las Empresas Especializadas en Servicios Financieros y Otras que califique la Junta Monetaria, la forma y cálculo de los indicadores financieros, conforme lo estipulado en el inciso d), artículo 15 de la resolución JM-12-2014 y sus modificaciones, “Reglam ento para la Divulgación de Información por parte de las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore, las Empresas Especializadas en Servicios Financieros y otras que califique la Junta Monetaria, que formen parte de un Grupo Financiero y las Casas de Cambio”,

de la manera siguiente:

ANEXO B

INDICADORES FINANCIEROS

EMPRESAS ESPECIALIZADAS EN SERVICIOS FINANCIEROS

Y OTRAS QUE CALIFIQUE LA JUNTA MONETARIA

NOMBRE DE LA ENTIDAD: ______________________________ Referidos al _____ de _______de ________

ÁREA INDICADOR (a) FÓRMULA INTERPRETACIÓN

Liquidez Liquidez inmediata (LI)

Representa la proporción de recursos de inmediata disponibilidad con que la entidad cuenta para atender sus créditos obtenidos, obligaciones financieras y cuentas por pagar. LI= Disponibilidades (b)

Créditos obtenidos (c) (d) +

inmediata disponibilidad con que la entidad cuenta para atender sus créditos obtenidos, obligaciones financieras y cuentas por pagar. LI= Disponibilidades (b)

Créditos obtenidos (c) (d) + Obligaciones financieras (c) (d) + Cuentas por pagar

Liquidez mediata (LM) Representa la proporción de recursos de inmediata disponibilidad e inversiones de fácil realización con que la entidad cuenta para atender sus créditos obtenidos, obligaciones financieras y cuentas por pagar. LM= Disponibilidades (b) + Inversiones (b) (e)

Créditos obtenidos (c) (d) + Obligaciones financieras (c) (d) + Cuentas por pagar Solvencia Patrimonio con relación a activos (PA)

Representa la proporción del activo que se encuentra financiado con el patrimonio de los accionistas de la entidad. PA= Capital contable Activo neto Patrimonio con relación a cartera de créditos (PCC)

Representa la proporción de cartera de créditos que se encuentra financiada con el patrimonio de los accionistas de la entidad. PCC= Capital contable

Cartera de créditos neta (b) Patrimonio con relación a créditos obtenidos y obligaciones financieras (PCO)

Representa la proporción de créditos obtenidos y obligaciones financieras que se encuentran respaldadas con el patrimonio de los accionistas de la entidad. PCO= Capital contable

Créditos obtenidos (d) + Obligaciones financieras (d)

obligaciones financieras que se encuentran respaldadas con el patrimonio de los accionistas de la entidad. PCO= Capital contable

Créditos obtenidos (d) + Obligaciones financieras (d)

Adecuación de capital (AC)

Representa la proporción de patrimonio con que cuenta la entidad para hacer frente a los riesgos y contingencias a que está expuesta. AC= Patrimonio computable (-) Gastos diferidos

Sumatoria de los activos y contingencias ponderados por riesgo Instrucción para las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore sobre la forma y cálculo de indicadores financieros

Ac. SIB No. 4-2016

3 Instrucción para las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore sobre la forma y cálculo de indicadores financieros

Ac. SIB No. 4-2016

3ÁREA INDICADOR (a) FÓRMULA INTERPRETACIÓN Rentabilidad Rendimiento sobre patrimonio (ROE)

Representa la tasa de rendimiento anual generada por el patrimonio de los accionistas de la entidad. ROE= Resultado del ejercicio (f)

Capital contable (g)

Rendimiento sobre activos (ROA)

Representa la tasa de rendimiento anual generada por el total del activo de la entidad. ROA= Resultado del ejercicio (f)

Activo neto (h) Eficiencia sobre activos (EA)

Representa la proporción del gasto administrativo anual de la entidad respecto a su activo. EA= Gastos de administración (i)

Activo neto (h) Eficiencia (EF)

activos (EA)

Representa la proporción del gasto administrativo anual de la entidad respecto a su activo. EA= Gastos de administración (i)

Activo neto (h) Eficiencia (EF)

Representa la proporción en que se distribuye el margen operacional para cubrir gastos administrativos. EF= Gastos de administración (i)

Margen operacional bruto (j) Calidad de activos Cartera de créditos vencida con relación a cartera de créditos bruta (CVC)

Representa la proporción de la cartera de créditos que se encuentra vencida. CVC= Cartera de créditos vencida

Cartera de créditos bruta (b) Cobertura de cartera de créditos en riesgo (CCR)

Representa la proporción de la cartera de créditos vencida que está cubierta con provisiones. CCR= Estimaciones por valuación para cartera de créditos

Cartera de créditos vencida

(a) El indicador debe reflejarse en formato de porcentaje con dos dígitos decimales (b) No debe incluir los productos financieros por cobrar (c) Con vencimiento hasta 1 año (d) Debe incluir los gastos financieros por pagar (e) No debe incluir Inversiones Permanentes, Otras Inversiones y debe deducirse las estimaciones por valuación de inversiones (f) Sumatoria del resultado mensual antes de impuestos (cálculos con base en los últimos doce meses) (g) Promedio del capital contable (cálculos con base en los últimos doce meses) (h) Promedio del activo neto (cálculos con base en los últimos doce meses)

(g) Promedio del capital contable (cálculos con base en los últimos doce meses) (h) Promedio del activo neto (cálculos con base en los últimos doce meses) (i) Sumatoria de los gastos de administración mensuales (cálculos con base en los últimos doce meses) (j) Sumatoria del margen operacional bruto mensual (cálculos con base en los últimos doce meses) Return On Equity, ROE, por sus siglas en inglés Return On Assets, ROA, por sus siglas en inglés

III. El presente Acuerdo entrará en vigencia de forma inmediata.

IV. Para la implementación de la nueva metodología de cálculo de los indicadores financieros, las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore, las Empresas Especia lizadas en Servicios Financieros y otras que califique la Junta Monetaria, que formen parte de un Grupo Financiero, tendrán un plazo de dos (2) meses, contados a partir de la vigencia de este acuerdo, aplicando dicha metodología a partir de la información del 31 de enero de 2016.

Lic. José Alejandro Arévalo Alburez Superintendente de Bancos

Instrucción para las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore sobre la forma y cálculo de indicadores financieros

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4 Instrucción para las Entidades Fuera de Plaza o Entidades Off Shore sobre la forma y cálculo de indicadores financieros

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