AGR - Resolución Orgánica 06 de 2018

AUDITORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA - COLOMBIA RESOLUCIÓN ORGÁNICA No. 006 DE 2018 (12 de junio de 2018) “Por la cual se adopta el Manual del Proceso Auditor MPA Versión 9.0 de la Auditoría General de la República” EL AUDITOR GENERAL DE LA REPÚBLICA En ejercicio de las facultades constitucionales y legales y especialmente las conferidas en la Constitución Política, artículo 274 y el Decreto Ley 272 de 2000, artículo 17 numerales 1, 12, y 14 y CONSIDERANDO: a + Que la Auditoría General de la República - en ade nie AGRcoadyuva a la transformación, depuración y modernización de los oe [tucos para el control de la gestión fiscal, mediante la promoción de los principi nalidades y cometidos de la función administrativa consagrados en la Constitución. tica, el fomento de la cultura del autocontrol y el estímulo de la participación ciudaraña en la lucha para erradicar la corrupción. Que la visión de la AGR al 2019, es ser consolidación de una paz estable y durac promueve el desarrollo transparente de gestó s por haber contribuido a la control fiscal un factor que Que el artículo 274 de la Consti fiscal de la Contraloría Gengral períodos de dos años por:el: de Justicia. La ley detes departamental, distrital y muni Ció.que “La vigilancia de la gestión ejercerá por un auditor elegido para >de tema enviada por la Corte Suprema ha de ejercer dicha vigilancia a nivel ; y Que la Ley 42 de 1993 oe ación del sistema de control fiscal financiero y los

ejercerá por un auditor elegido para >de tema enviada por la Corte Suprema ha de ejercer dicha vigilancia a nivel ; y Que la Ley 42 de 1993 oe ación del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejeñí Ine. el-control fiscal como la función pública de vigilar la gestión fiscal de la de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes del Estad: We enes y niveles; que se ejerce en forma posterior y selectiva, autónoma”é ndeperidiente de cualquier otra forma de inspección y vigilancia administrativa..y due, para el ejercicio del contro! fiscal, se pueden aplicar de manera individual o-Coribinada los sistemas de control financiera, de legalidad, de gestión, de resultados, iá-vevisión de cuentas y la evaluación del contro! interno, de acuerdo con lo previsto, gfmdicha Ley. Eo o “Auditor General de la República, en cumplimiento de. su función constitucional y ón desarrollo de la facultad reglamentaria y, en cumplimiento de la función de vigilancia de la gestión fiscal”, tiene las atribuciones legales” de fijar las políticas, prescribir los métodos y criterios necesarios en la forma en que sus vigilados rinden sus cuentas; determinar los criterios que deberán aplicarse para la evaluación financiera, de gestión y de resultados y:en la práctica de los ejercicios de auditoría, la evaluación del control fiscal interno, los cfiterios de revisión y fenecimiento de las cuentas, y todo lo que permita ejercer la vigilancia de la gestión fiscal a su cargo, a través de la Auditoría Delegada para la Vigilancia de la Gestión Fiscal, la Dirección de Control Fiscal y las Gerencias Seccionales, de conformidad con los artículos 23, 24 y 32 del Decreto-Ley 272

Delegada para la Vigilancia de la Gestión Fiscal, la Dirección de Control Fiscal y las Gerencias Seccionales, de conformidad con los artículos 23, 24 y 32 del Decreto-Ley 272 de 2000. ! Amculos 3,4,5 6 y 8 de la Ley 42 de 1993. 2 Artículos 5% y 17 (numerales 1 y 2) del Decreto Ley 272 de 2000. Ga SCS 64029, barrio Modelo MorzeBegor DE - Colombiz FDGATE ESO 181 E7 10Linea grarvita SH000 120205 Etiopia oie Word Tandiersgenerst R GD.233.P01.F06 - Versión 3.316/11/2017AUDITORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA - COLOMBIA \ Continuación de la RESOLUCIÓN ORGÁNICA No.006 de 2018 “Por la cual se adopta el Manual del Proceso Auditor MPA Versión 9:0 de la Auditoría General de la República” Hoja No. 2 de 3: Que el. Manual del Proceso Auditor es un Instrumento Metodológico y un Marco de Referencia Conceptual, el cual hace parte del Sistema de Gestión de Calidad de la AGR, que describe las fases del proceso auditor, aspectos conceptuales, procedimientos y ali metodológicos que permite -estandarizar el desarrollo del proceso auditor en a AGR. Que mediante Resolución Orgánica No. 003 del 6 de marzo del 2017, se adoptó el Manual del Proceso Auditor MPA versión 8:0, estableciendo en pargó 0 del artículo 4% “La modificación de alguno de los 43. documentos anexos E por constituir modelos -y plantillas. de:uso y mejora permanente y por no r. modificación del

“La modificación de alguno de los 43. documentos anexos E por constituir modelos -y plantillas. de:uso y mejora permanente y por no r. modificación del Manual; podrá -hacerla el líder del proceso, sólo mediante coménel ectrónico a la Oficina de Planeación: remitiendo ‘el.nuevo anexo, con.copia a la Dirección de Control Fiscal ya las Gerencias: Seccionales”. : E > . ) 1ISO 9001:2015, se identificó ual del Proceso Auditor, a partir trabajo de la Auditoría Delegada los:productos del proceso “Gestión Que, en 1 cumplimiento del numeral 10.1 y 10.3 dela) la necesidad de actualizar y mejorar la versión 8.0 del de la revisión y. diagnóstico realizado por el equipe: para la Vigilancia de la Gestión:Fiscal y el maes del Proceso Auditor”. us k Que conforme a lo anterior la:Auditoria o gilancia de la Gestión Fiscal, realizó las modificaciones al-Manual del a “MPA Versión 8.0 atendiendo el procedimiento de-mejora contin; 1Si n'de Calidad de la AGR. -al Manual del Proceso Auditor ante el 018 y ante el Comité de Coordinación 2018, siendo éstas aprobadas. Que laAuditoría Delegad. Equipo Técnico MECI-Cali del Sistema de Control Intern sienta cludadanía en general, por transparencia, se = la-entidad, el proyecto de MPA versión 9.0, n ayo de 2018.

Que para efectos: de con - puso a-disposición e A durante los días 26: e Que para etectore once y observaciones de los Sujetos de control la versión

n ayo de 2018.

Que para efectos: de con - puso a-disposición e A durante los días 26: e Que para etectore once y observaciones de los Sujetos de control la versión 9.0 del-Manual del Proceso Auditor — MPAse puso a disposición en la página web de la entidad desd, 6 de abril al 15 de mayo de 2018.

Que durante los días 16 y 17 de mayo.de 2018 se estuvo efectuando la valoración y == observaciones propuestas. ud métritode lo expuesto, se requiere ajustar y actualizar el Manual del Proceso r-MPA versión 8.0 de la AGR; por lo que en uso de La facultades constitucionales y legales otorgadas, RESUELVE: ARTÍCULO 1° - ADOPCIÓN. Adoptar la Versión 9.0 del Manual del Proceso Auditor — MPA - como instrumento metodológico para que la AGR efectúe, a través de las Resolución Orgánica No. 012 del 2004 so iiem eos E CC E - Cofombia EE TAE e PRSP AS 65 00 >Eica granito: Control facal vom le paz pricing Odio Pine mgeno uiauditeria gone

GD.233.P01.F06

Versión 3.316/11/2017) E

AUDITORÍA

> N GENERAL DE LA REPÚBLICA - COLOMBIA Continuación de la RESOLUCIÓN ORGÁNICA No.006 de 2018 “Por la cual se adopta el Manual del Proceso Auditor MPA Versión 9.0 de la Auditoría General de la República” Hoja No, 3 de 3 dependencias misionales auditoría de la gestión fiscal de sus entidades vigiladas. El Manual adjunto forma parte integral de la presente Resolución.

del Proceso Auditor MPA Versión 9.0 de la Auditoría General de la República” Hoja No, 3 de 3 dependencias misionales auditoría de la gestión fiscal de sus entidades vigiladas. El Manual adjunto forma parte integral de la presente Resolución. ARTÍCULO 2° - ACTUALIZACIONES: El Auditor Delegado para la Vigilancia de la Gestión Fiscal en coordinación con la Oficina de Planeación, podrá ajustar los anexos que hacen parte del Manual del Proceso Auditor en su contenido y forma, en coherencia con la normatividad vigente, las normas de auditoría de general aceptación y los procedimientos internos de la AGR. Manual del Proceso Auditor — MPAserá puesta a disposición dé los' sujetos de control y de la ciudadanía en general, en la página web de la entidad.Eina vez se encuentre en firme la presente resolución. dr ARTÍCULO 3° - COMUNICACIÓN A LOS SUJETOS veo versión 9.0 del ARTÍCULO 4° - DIVULGACION AL INTERIOR DE L. SENTIDAD. La versión 9.0 del Manual del Proceso Auditor — MPAserá divulgada ali erior de la entidad, junto con la presente resolución a través del correo electrónico y Já publicación de los procedimientos del proceso auditor en la intranet. Eo i ARTÍCULO 5° - DE LA VIGENCIA Y DEROGATORIAS.- La presente Resolución rige a partir de la fecha de su publicación en el DIStn Oe aga al interior de la AGR todas las Resoluciones y normas internas que “le séa cOntrarias y específicamente la e Resolución Orgánica No. 003 del 6 de — & o as Auditorías regulares y especiales que a la entrada en curso culminarán el proceso con la

ARTÍCULO 6° - TRANSITORIO:

e Resolución Orgánica No. 003 del 6 de — & o as Auditorías regulares y especiales que a la entrada en curso culminarán el proceso con la ARTÍCULO 6° - TRANSITORIO: en vigencia del presente manual, se encu

Audito: > aa A s epl’)blica Audito!

Nombres y apellidos 477 Fig Facha Ximena Salazar Quintero ] Manon pela CU 27 Jay Mesa Gonzo ESE ne COTA | 10052006 Alexandra Ramirez Suárez SA 12:05:2018 Aprobado por: Caríos Oscar Vergara Rodríguez | 24 N 1205-2018 Los arriba firmantes declaramos que Tamos revisado El documento y lo encontramés jusZado 4 14k namas y disposiciones legales vigentes y por lo Tano, bajo nuestra responsabilidad lo presentamos para fuma. 3 JONATAN p EA Puro Modo Norte Boi Colom Control fecal para la pas & y on (Pautorae te mihogene GD.233.P01.F08 Versión 3.3161/2017Manual del Proceso Auditor MPA - Versión 9.0 Página Nro, 2 AUDITORÍA GENERAL OELA REPÚBLICA - COLOMBIA Control; Control focal para la paz \ PRESENTACION Desde el momento de asumir las riendas de la Auditoría General de la República, expuse claramente los lineamientos institucionales que caracterizarían nuestra gestión durante los próximos dos años. Hicimos énfasis, entre otros temas, en la necesidad de desarrollar — políticas, procedimientos y herramientas, que apuntaran a la armonización, unificación y estandarización del proceso de gestión fiscal; permitiendo la integración, la coordinación de acciones, y el fortalecimiento de los entes de control fiscal; en el marco de un Modelo Integral

apuntaran a la armonización, unificación y estandarización del proceso de gestión fiscal; permitiendo la integración, la coordinación de acciones, y el fortalecimiento de los entes de control fiscal; en el marco de un Modelo Integral de Gestión Fiscal promovido por la Auditoría General de la República, en desarrollo de la coadyuvancia a la transformación, depuración y modernización de los órganos de control de la gestión fiscal. La actualización del Manual del Proceso Auditor — MPA a la versión 9.0 cumple con las directrices señaladas, al estandarizar nuestro ejercicio auditor y unificar en una nueva versión disposiciones dispersas sobre el tema, en forma integral y de fácil comprensión; documento que a su vez puede servir de base a las Contralorías Territoriales para revisar y ajustar sus correspondientes Manuales. Asimismo, dentro de la modernización y mejoramiento al proceso de control micro o proceso auditor ejercido por la Auditoría General de la República, encontramos algunas oportunidades de mejora, en cuanto a los resultados esperados, como en la eficiencia en la formulación de los hallazgos, la efectividad en los planes de mejoramiento, menores tiempos de ejecución, enfoque en áreas críticas y procesos de actualización más eficientes. Por supuesto, la pfectividad de esta herramienta, va de la mano de la probada

PA.210.P01.AD1

Versión 9.0 12/08/2018Manual del Proceso Auditor MPA - Versión 9.0

Página Nro. 3 AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA - COLOMBIA.

Control fcal para la paz / <

MANUAL DEL PROCESO AUDITOR - MPA

Versión 9.0 Carlos Hernan Rodriguez Becerra Auditor General de la República Rodrigo Tovar Garcés Auditor Auxiliar

Control fcal para la paz / <

MANUAL DEL PROCESO AUDITOR - MPA

Versión 9.0 Carlos Hernan Rodriguez Becerra Auditor General de la República Rodrigo Tovar Garcés Auditor Auxiliar Alexandra Ramírez Suárez Auditora Delegada para la Vigilancia de la Gestión Fiscal Junio de 2018 r PA.210.P01.A01 ) 7 Versión 9.0 : 12/06/2018Manual del Proceso Auditor MPA - Versión 9.0 £ . Pégina Nro. 4 NN AUDITORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA - COLOMBIA: Control fiscal para la pa EQUIPO DE TRABAJO Alexandra Ramírez Suárez Auditora Delegada para la Vigilancia de la Gestión Fiscal

Profesionales: Ana Esther Tovar Porras — Asesor del Despacho G02

Ximena Salazar Quintero — Asesor del Despacho G02 Luz Stella Ariza Rallén — Profesional Especializado G03 E Genith Carlosama Mora — Profesional Especializado G04 Vilma Cecilia Suárez Blanco — Profesional Especializado GO3 E María Alejandra Tuta Zaldúa — Contratista AGR

PA.210.P01.A01

Versión 9.0 12/06/2018Manual del Proceso Auditor MPA - Versión 9.0 Página Nro. 5 N AUDITO RÍA GENERAL DELA REPÚBLICA - COLOMBIA Convol fecaiparala paz

CONTENIDO

INTRODUCCIÓN

1. MARCO NORMATIVO

2. GENERALIDADES Y CONCEPTOS

3. PLAN GENERAL DE AUDITORÍAS 19

4. AUDITORÍA REGULAR 20 4.1. Fase de Planeación 20

CONTENIDO

INTRODUCCIÓN

1. MARCO NORMATIVO

2. GENERALIDADES Y CONCEPTOS

3. PLAN GENERAL DE AUDITORÍAS 19

4. AUDITORÍA REGULAR 20 4.1. Fase de Planeación 20 4.1.1. Revisión de insumos 21 4.1.2. Plan de Trabajo 23 4.1.3. Validación y revisión del Plan de Trabajo 25 4.1.4. Trámite de viáticos 25 4.2. Fase de Ejecución 26 4.3. Fase de Informe y Cierre 26 4.31, Informe Preliminar 26 4.3.2. Análisis a la contradicción presentada por el sujeto de control 29 4.3.3. informe Final : 30 4.3.3.1. Comunicación de Informe Final 31 4.34. Atributos y características de los informes. : 32 4.3.5. Traslado de hallazgos (fiscales, penales y disciplinarios) | 35

5. AUDITORÍA ESPECIAL Y AUDITORÍA EXPRÉS

5.1. Auditoría Especial 5.2, Auditoría Exprés

6. PLAN DE MEJORAMIENTO

6.1. Modificación 6.2. Reporte 6.3. Evaluación

7. PROCESO ADMINISTRATIVO SANCIONATORIO :

8. CONSIDERACIONES RELATIVAS AL PROCESO AUDITOR

PA.210,P01.A01

Versión 9.0 12/06/2018Manual del Proceso Auditor MPA - Versión 9.0 Página Nro. 6 N AU DITO! RÍA Convol fal parala paz 8.1. inclusión de documentos en el módulo PGA 44

Versión 9.0 12/06/2018Manual del Proceso Auditor MPA - Versión 9.0 Página Nro. 6 N AU DITO! RÍA Convol fal parala paz 8.1. inclusión de documentos en el módulo PGA 44 8.2. Requerimiento de apoyo de profesionales auditores 44 8.3. Grupo Interno de Trabajo 45 8.4. Tratamiento de situaciones especiales 45 8.5. Tratamiento de producto no conforme 46 8.6. Técnicas de auditoría 46 8.7. Técnicas de muestreo 49 8.7.1. Muestreo no estadístico 49 8.7.2. Muestreo estadístico 50 8.7.3. Criterios de selección de la muestra 50 8.7.4. Fuentes para la recolección de datos 50 8.8. Papeles de trabajo 50 8.8.1. Características de los papeles de trabajo 50 8.8.2. Requisitos de los papeles de trabajo 51 8.8.3. Conformación y clases de archivos de papeles de trabajo 51 8.8.3.1. Archivo permanente 52 8.8.3.2. Archivo corriente 52 8.8.3.3. Correferenciación de los papeles de trabajo 52 8.8.3.4. Referenciación de los papeles de trabajo 53 8.8.3.5. Códigos de Referenciación 53 8.8.4. Marcas de Auditoría 56.

9. ANEXOS

{ PA.210.P01.A01

E Versión 9.0 - 12/08/2018Manual del Proceso Auditor MPA - Versión 9.0

8.8.4. Marcas de Auditoría 56.

9. ANEXOS

{ PA.210.P01.A01

E Versión 9.0 - 12/08/2018Manual del Proceso Auditor MPA - Versión 9.0 Página Nro. 7 AUDITORÍA SERA EE LA REPUBLICA LN Control fiscal para la Tontvolfcal paraa pazdf A INTRODUCCION La Auditoría General de la República - AGR, de acuerdo con la Constitución Política, artículo 274, Ley 330 de 1996, artículo 10, el Decreto Ley 272 de 2000, Sentencias C-1339/00 y C-599/11, ejerce la vigilancia de la gestión fiscal de la Contraloría General de la República - CGR, Contralorías Territoriales, Fondo de Bienestar Social de la Contraloría General de la República - FBSCGR, Fondo de Bienestar Social de las contralorias departamentales, municipales y distritales”, mediante la aplicación de los sistemas y principios establecidos en la normatividad vigente, para lo cual el Auditor General de la República fijará las políticas, prescribirá los métodos y la forma de rendir cuentas y determinará los criterios que deben aplicarse. La Auditoría Delegada para la Vigilancia de la Gestión Fiscal, en desarrollo del concepto de mejora continua, identificó la necesidad de actualizar el Manual de Proceso Auditor - MPA, con el propósito de aumentar a la calidad y oportunidad de los resultados del ejercicio auditor y mejorar la gestión fiscal de los sujetos de control. El MPA establece los lineamientos del proceso auditor y se constituye en un instrumento técnico, que permite estandarizar el ejercicio auditor, en marco del Sistema de Gestión de Calidad de la AGR. El MPA 9.0 está organizado en nueve

control. El MPA establece los lineamientos del proceso auditor y se constituye en un instrumento técnico, que permite estandarizar el ejercicio auditor, en marco del Sistema de Gestión de Calidad de la AGR. El MPA 9.0 está organizado en nueve (9) capítulos de la siguiente manera: e El primero denominado Marco Normativo, que incluye las principales normas aplicables al proceso auditor. El segundo denominado Generalidades y Conceptos, que incluye las definiciones básicas relacionadas con el proceso auditor, Enel tercero, Plan General de Auditorías, en el que de manera general se indican los insumos para la programación de las auditorías a los Sujetos de control. e Enel cuarto y quinto, se precisan las modalidades de Auditoría Regular Especial y Exprés y las actividades a desarrollar en cada una.de éstas. e En el sexto denominado Plan de Mejoramiento, se inclu procedimiento para la presentación, modificación y “evaluación acciones presentadas por los sujetos de control. e En el séptimo denominado Proceso Administrativo Sancio ¥ indica el procedimiento a seguir cuando se presenten. las si establecidas en los artículos 99, 100, 101 y 102 de la Ley 42 normas que los modifiquen. ! Resolución Orgánica 004 de 2018 “Por la cual, se asignan competencias y se modifica la nivel desconcentrado” nización del

PA.210.P01.A01

Versión 9.0 12/06/2018Manual del Proceso Auditor MPA - Versión 9.0 Página Nro. 8 NN AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA - COLOMBIA Control fecalpara la pac Y e El octavo denominado Consideraciones Relativas al Proceso Auditor,

MPA - Versión 9.0 Página Nro. 8 NN AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA - COLOMBIA Control fecalpara la pac Y e El octavo denominado Consideraciones Relativas al Proceso Auditor, incluye el procedimiento para el cargue de documentos en el módulo PGA del SIA Misional; los requerimientos de apoyo de auditores por parte de las Gerencias Seccionales; el Grupo Interno de Trabajo; el tratamiento de situaciones especiales; el tratamiento para el producto no conforme; varias técnicas de auditoría y de muestreo; y las características, requisitos y conformación de papeles de trabajo. e El noveno capítulo denominado Anexos, incluye los formatos a aplicar en las diferentes fases del proceso auditor. El presente manual explica técnicamente los conceptos, generalidades y procedimientos relativos al proceso auditor que realiza la AGR, buscando ofrecer una referencia práctica para los auditores y dar mayor ciaridad conceptual, que permita mejorar el ejercicio de la vigilancia de la gestión fiscal. Hacen parte integral del presente Manual los procedimientos definidos en el marco del Sistema de Gestión de Calidad que conforman el proceso “Gestión del Proceso Auditor”. + PA.210.P01.A01 i & Versión 9.0 É 12/06/2018Manual del Proceso Auditor MPA - Versión 9.0

Página Nro, 9 AUDITORÍA GENERAL OE LA REPÚBLICA - COLOMBIA. L m 7

Control fiscaf para la pa A

1. MARCO NORMATIVO La Auditoría General de la República “(...) es un organismo de vigilancia de la gestión fiscal, dotado de autonomía jurídica, administrativa, contractual y presupuestal, (...)”, al cual le corresponde ejercer tal vigilancia, respecto de los

1. MARCO NORMATIVO La Auditoría General de la República “(...) es un organismo de vigilancia de la gestión fiscal, dotado de autonomía jurídica, administrativa, contractual y presupuestal, (...)”, al cual le corresponde ejercer tal vigilancia, respecto de los sujetos de su competencia, conforme a los procedimientos, sistemas y principios establecidos en la Constitución Política. A continuación, se relacionan las principales normas aplicables al proceso auditor, sin perjuicio de las demás

normas concordantes que se puedan aplicar”: Tabla Nro. 1, Marco Normativo NORMA DESCRIPCIÓN Constitución Política Artículos 268, 271, 272 y 274. Ley 42 de 1993 Ea la organización de control fiscal financiero y los organismos que lo “Por el cual se determina la organización y funcionamiento de la Auditoría Decreto Ley 272 de 2000 General de la República.” “Por la cual se establece el trámite de los procesos de responsabilidad fiscal Ley 610 de 2000 de competencia de las contralorías. Ley 1437 de 2011 Por la cual se expide el Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo” “Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de Ley 1474 de 2011 prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública.” “(.-.). El contro! fiscal del Fondo de Bienestar Social de la Contraloría Sentencia C-599 de 2011 General de la República deberá continuar siendo ejercido por la Auditoría General de la República de conformidad con el artículo 274 Superior." Metodología adaptada a las necesidades y requerimientos propios del ejercicio de la función de control fiscal en el nivel territorial construida por la

General de la República de conformidad con el artículo 274 Superior." Metodología adaptada a las necesidades y requerimientos propios del ejercicio de la función de control fiscal en el nivel territorial construida por la Contraloría General de la República, a través del SINACOF, cumpliendo con lo dispuesto en la Ley 1474 de 2011, artículo 130. Guía de Auditoría para las Contralorías — Territoriales — GAT, 2012 Normas de Auditoría Relativas al trabajo, Fase de Planeación, Ejecución e

Informe NART; NAFP, NAFE y NAFI.

Ley 1564 de 2012 “Por medio de la cual se expide el Código General del Proceso y se dictan ofras disposiciones. Ley 1712 de 2014 “Por medio de la cual se crea la Ley de Transparencia y del Derecho de Acceso a la Información Pública Nacional y se dictan otras disposiciones”.

Fuente: Elaboración propia.

2. GENERALIDADES Y CONCEPTOS ASIGNACIÓN DE AUDITORÍA: Comunicación escrita mediante la cual se inicia formalmente la au realiza a través del correo institucional que dirige el Director de Contro Gerente Seccional al equipo de auditoría designado, con co] Decreto Ley 272 de 2000, artículo 1. > ver normograma del Proceso Auditor.

PA.210.P01.A01

Versión 9.0 12/06/2018Manual del Proceso Auditor ñ MPA - Versión 9.0 - al Página Nro. 10 | NN AUDITO RÍA GENERAL DE La REPÚBLICA - COLOMBIA Convolficalpara la pazi/ Delegado y a los funcionarios facilitadores. Debe contener como mínimo, el objetivo de la auditoría, la duración y la fecha en que se debe entregar el plan de trabajo.

AUDITORÍA:

Convolficalpara la pazi/ Delegado y a los funcionarios facilitadores. Debe contener como mínimo, el objetivo de la auditoría, la duración y la fecha en que se debe entregar el plan de trabajo.

AUDITORÍA: Proceso sistemático que evalúa en forma posterior y selectiva, la gestión fiscal y sus resultados, acorde con las normas de auditoría generalmente aceptadas vigentes, compatibles con las normas internacionales de auditoría, para verificar el cumplimiento de los principios de eficiencia, economía, eficacia, equidad y valoración de los costos ambientales", de manera que le permita a la AGR fundamentar sus opiniones y conceptos.

BENEFICIO DE CONTROL FISCAL: Es la forma de medir impacto positivo del proceso auditor que realiza la AGR en el sujeto de control, generado por una actuación evidenciada y comprobable, que puede derivarse del seguimiento a las acciones comprometidas en los planes de mejoramiento; de las observaciones, hallazgos y pronunciamientos; acciones del control fiscal participativo y de los estudios macroeconómicos comunicados. En todo caso, debe demostrarse claramente la relación de causalidad entre la acción de mejoramiento y el beneficio. e Beneficios Cualificables: son acciones que no generan ahorros, recuperaciones, compensaciones, mitigaciones, pero que contribuyen a mejorar la gestión pública. e Beneficios Cuantificables: recuperaciones y ahorro de recursos medibles y plenamente soportados.

CONTRADICCIÓN: Es la única oportunidad dentro del proceso auditor, que tiene el sujeto auditad para dar respuesta por escrito y presentar las pruebas necesarias con | considere, puede desvirtuar la observación registrada en el informe preliminar: auditoría, garantizando de esta manera, el derecho a controvertir de acuel

para dar respuesta por escrito y presentar las pruebas necesarias con | considere, puede desvirtuar la observación registrada en el informe preliminar: auditoría, garantizando de esta manera, el derecho a controvertir de acuel la normatividad vigente. g CONTROL FISCAL INTERNO: Componente que hace parte del Sistema de Control Interno, enfoca el cumplimiento de la gestión fiscal de una entidad, confor Ley 42 de 1993, artículo 8. ; i PA.210.P01.A01 E Versión 9.0 . . 12/08/2018Manual del Proceso Auditor MPA - Versión 9.0 Página Nro. 11 AUDITORÍA GENERAL DE LA RESÚBLICA - COLOMBIA Conta iscalparala pazif \ mecanismos de verificación y evaluación (controles), definidos en las normas y procedimientos, para la protección y el buen uso de los recursos públicos puestos bajo su responsabilidad, con sujeción a los principios de la gestión fiscal®, dirigidos al cumplimiento de los objetivos institucionales.

CUENTA: Informe acompañado de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones realizadas por los responsables del erario”, de conformidad con la forma y términos establecidos por la AGR.

DICTAMEN INTEGRAL: Conclusiones finales a las que llega el equipo auditor, luego de realizar auditoría regular al sujeto de control, incluye el fenecimiento de la cuenta, el concepto sobre la gestión fiscal, la opinión sobre la razonabilidad de los estados contables, el resultado de la revisión de la cuenta y el concepto sobre el control fiscal interno.

EQUIPO AUDITOR: Grupo de funcionarios conformado por uno o más profesionales comisionados para evaluar la gestión fiscal, mediante la aplicación de diferentes procedimientos de auditoría.

resultado de la revisión de la cuenta y el concepto sobre el control fiscal interno.

EQUIPO AUDITOR: Grupo de funcionarios conformado por uno o más profesionales comisionados para evaluar la gestión fiscal, mediante la aplicación de diferentes procedimientos de auditoría.

EVIDENCIA DE AUDITORÍA: Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. Es de naturaleza acumulativa y se obtiene principalmente de la aplicación de procedimientos de auditoría en el transcurso de la auditoría. La evidencia debe ser suficiente y adecuada”.

FASES DE AUDITORÍA Fase de Planeación: comprende el estudio del sujeto a auditar, el análi la cuenta rendida, la elaboración del plan de trabajo, el diligehciami mapa de riesgos y los programas de auditoría. Inicia conla asigna auditoría por parte del Director de Control Fiscal o Gerente Seccional; auditor y culmina con la aprobación del Plan de Trabajo.: 5 Ley 42 de 1993, artículo 8. Ley 42 de 1983, artículo 15. 7 Adaptado NIA-ES 500, Apartado 5. c) y A1.

7 PA.210.P01.A01

E Versión 9.0 12/06/2018Manual del Proceso Auditor MPA - Versión 9.0 a A AUDITORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA - COLOMBIA: Control fiscal para la paz / e Fase de Ejecución: comprende la aplicación del plan de trabajo, la elaboración de los papeles de trabajo, la obtención de evidencias que soporten las situaciones encontradas y la configuración de las observaciones de auditoría. Inicia con la práctica de pruebas de auditoría y culmina con las conciusiones sobre los procesos evaluados.

elaboración de los papeles de trabajo, la obtención de evidencias que soporten las situaciones encontradas y la configuración de las observaciones de auditoría. Inicia con la práctica de pruebas de auditoría y culmina con las conciusiones sobre los procesos evaluados. Fase de Informe y Cierre: comprende la consolidación de los resultados de la evaluación de los procesos, los cuales se materializan en el informe preliminar, el derecho de la contradicción, el informe final, el traslado de hallazgos a las instancias competentes, la entrega de papeles de trabajo, la comunicación de los beneficios de control fiscal a la Auditoría Delegada para la Vigilancia de la Gestión Fiscal y demás actividades administrativas necesarias para la culminación de la auditoría.

FENECIMIENTO: Pronunciamiento que pone fin a la revisión de la cuenta rendida a la AGR, por los sujetos de control, mediante el cual se califica la gestión fiscal realizada en el manejo de los recursos públicos, puestos a su disposición en condiciones de economía, eficiencia, eficacia, equidad y valoración de los costos ambientales. Si con posterioridad a la revisión de cuentas de los responsables del erario aparecieran pruebas fraudulentas o irregulares relacionadas con ellas, se levantará el fenecimiento.

GESTIÓN FISCAL: Conjunto de actividades económicas, jurídicas y tecnológicas, que realizan los servidores públicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos o fondos públicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisición, planeación, conservación, administración, custodia, explotación, enajenación, consumo, adjudicación, gasto, inversión y disposición de los bienes públicos, así

recursos o fondos públicos, tendientes a la