AGR - Resolución Orgánica 02 de 2019 (Adopta el Manual del Proceso Auditor - MPA 9.1)

RESOLUCIÓN ORGÁNICA No. 002 DE 2019 • (29 de enero de 2019) "Por la cual se adopta el Manual del Proceso Auditor MPA Versión 9.1 de la Auditoría General de la República" EL AUDITOR GENERAL DE LA REPÚBLICA En ejercicio de las facultades constitucionales y legales y especialme¡¡;ite las conferidas en la Constitución Política, artículo 27 4 y el Decreto Ley 272 de 2000, \fi[i:ipulo 17 numerales 1 12 14 e,,;-,.,. ' 'y y A?•.•• . / CONSIDERANDO: Que la Auditoría General de la República (AGR) coadyu a transformación, depuración y modernización de los órganos instituidos para el co • ·e la gestión fiscal, mediante la promoción de los principios, finalidades y com.i:. • s de la función administrativa consagrados en la Constitución Política, el fomei;!to2 de la cultura del autocontrol y el estímulo de la participación ciudadana en la lucn,;l'.Jtl,ara erradicar la corrupción. ·':,,,:,;)' Que la visión de la AGR al 2019, es. sfifi:te consolidación de una paz estable y dl([ifi§l.Já, promueve el desarrollo transparente de J.fifig;éstió .f'="Z :o

• • 0·por haber contribuido a la el control fiscal un factor que Que el artículo 27 4 de la C fiscal de la Contraloría Ge períodos de dos años por de Justicia. La ley detér, . departamental, distrital y mJJlÍi@

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períodos de dos años por de Justicia. La ley detér, . departamental, distrital y mJJlÍi@ -·fifi:::rr:c .. .. ,fi ·-= eció que "La vigilancia de la gestión ,se ejercerá por un auditor elegido para , de terna enviada por la Corte Suprema . lfra de ejercer dicha vigilancia a nivel Que la Ley 42 de 199 ación del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo . • I control fiscal como la función pública de vigilar la gestión fiscal de la • _ óí;¡'.J'de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes del Estad'o:t todos '"s'trs"órdenes y niveles; que se ejerce en forma posterior y selectiva, aut¡íJ.70.má e independiente _de cualquier otra forma de inspección y vigilancia administrati¡,i¡;i' y,'l,que, para el ejercicio del control fiscal, se pueden aplicar de manera individual o'fimbinada los sistemas de control financiera, de legalidad, de gestión, de resulta revisión de cuentas y la evaluación del control interno, de acuerdo con lo previs •aicha Ley. Q,''' Auditor General de la República, en cumplimiento de su función constitucional y legal, en desarrollo de la facultad reglamentaria y, en cumplimiento de la función de vigilancia de la gestión fiscal', tiene las atribuciones legales2 de fijar las políticas, prescribir los métodos y criterios necesarios en la forma en que sus vigilados rinden sus cuentas; determinar los criterios que deberán aplicarse para la evaluación financiera, de gestión y de resultados y en la práctica de los ejercicios de auditoría, la evaluación del control fiscal interno, los criterios de revisión y fenecimiento de las cuentas, y todo lo que

cuentas; determinar los criterios que deberán aplicarse para la evaluación financiera, de gestión y de resultados y en la práctica de los ejercicios de auditoría, la evaluación del control fiscal interno, los criterios de revisión y fenecimiento de las cuentas, y todo lo que permita ejercer la vigilancia de la gestión fiscal a su • cargo, a través de la Auditoría Delegada para la Vigilancia de la Gestión Fiscal, la Dirección de Control Fiscal y las fiIJJ/ fi -,-----------Artículos 3, 4, 5 6 y 8 de la Ley 42 de 1993. 2 Artículos 5° y 17 (numerales 1 y 2) del Decreto Ley 272 de 2000. __ "',. . -- fi-,l. Cra,S"/C;-...'lo.64A--:29,.bmio-ModcloNorte,fiBfiO.C._-Cclornt>ia -r-"'.",tt-i'fi"."-t,t;té#"n·l,f'f.rF"fl :f.ffl'.·hfi.,_, ;fi,Mi , ?SX::ts7-1l:atta:6S-00fi-SS'J&·W'-figt::¡ttuitfifi'i2.Q;z,QS fin:fi,iñfjfid-fifu 14fi lf_fi fi-• • ci,:;:n_®_ ·aw:fuoi:-1",gov;Q:I' )ilt'@fifirlfi fautli'!X>rlagerie=l •· fifi-<O

} GD.233.P01.F06

Versión 3.316/11/2017 fi fi--------------------' cffContinuación de la RESOLUCIÓN ORGÁNICA No 002 de 2019 "Por la cual se adopta el Manual del Proceso Auditor MPA Versión 9.1 de la Auditoría General de ia República" Hoja No. 2 de 3

cffContinuación de la RESOLUCIÓN ORGÁNICA No 002 de 2019 "Por la cual se adopta el Manual del Proceso Auditor MPA Versión 9.1 de la Auditoría General de ia República" Hoja No. 2 de 3 Gerencias Seccionales, de conformidad con los artículos 23, 24 y 32 del Decreto-Ley 272 de 2000. Que el Manual del Proceso Auditor es un Instrumento Metodológico y un Marco de Referencia Conceptual, el cual hace parte del Sistema de Gestión de Calidad de la AGR, que describe las fases del proceso auditor, aspectos conceptuales, procedimientos y lineamientos metodológicos que permite estandarizar el desarrollo del proceso auditor en la AGR. • /\ Que mediiante Resolución Orgánica No. 006 del 12 de junio de 20H(s;é adoptó el Manual del Proceso Auditor MPA versión 9.0, y en el artículo 2º se dispo'ríl¡fi:3E/ Auditor Delegado para fa Vigilancia de fa Gestión Fiscal en coordinación con,,}á,, Oficina de Pfaneación podrán ajustar los anexos que hacen parte integral del Manua'h!Jiál Proceso Auditor en su contenido y forma, en coherencia con la normatividad vif{_ef!J,,'tjffe)las normas de auditoría de general aceptación y los procedimientos internos de la A fi/: . 's:,-fi Que atendiendo el procedimiento de mejora continu • istema de Gestión de Calidad y en cumplimiento de lo establecido en el numeral 1 10.3 de la Norma ISO 9001:2015, se hace necesario ajustar y actualizar la Versió¡¡i1ti •del Manual del Proceso Auditor. •

en cumplimiento de lo establecido en el numeral 1 10.3 de la Norma ISO 9001:2015, se hace necesario ajustar y actualizar la Versió¡¡i1ti •del Manual del Proceso Auditor. • , • ,¡fi fi"':!t-Que la Auditora Delegada para la Vigilancia;¡fifi.;:ia 9fs'' Control Fiscal y Gerencias Seccionales, rtJ. fiora,i;)c(!lo de 2018, eón el fin de identificar opo 'des ·a, Manual del Proceso Auditor 9.o,,adicio realizadas con cada una de esas/ -iscal, remitió a la Dirección de 2100035543 del 24 de octubre ra a partir de la aplicación del tificadas en las mesas de trabajo Que conforme a lo anterior}1 realizó las modificaciones li procedimiento de. mejora <e, a para la Vigilancia de la Gestión Fiscal, so Auditor MPA Versión 9.0 atendiendo el de Gestión de Calidad de la AGR. -""' :-r-¿_ Que en cumplin:iientfi íilfi,QUn\ ;J artículo 8 del CPACA y la Ley 1712 de 2014 , la AGR puso a d1spos • n;; adanía en general y de los sujetos de control en particular, el proye' e ón del MPA versión 9.1, a fin de que envíen sus aportes, tome • s gerencias al correo electrónico institucional auditordeJegado@auditoria.gov.co. \'C"t,.,, Que duranfu":fif'"periodo comprendido entre el 23 al 25 de enero de 2019 estuvo fijada la invita,ción a dicha consulta en .la web institucional www.auditoria.qov.co, respecto de la cuatJJrecibieron aportes de la ContraloríaGeneral de la República y los cuales

la invita,ción a dicha consulta en .la web institucional www.auditoria.qov.co, respecto de la cuatJJrecibieron aportes de la ContraloríaGeneral de la República y los cuales fue{ • lfalizados y se incluyeron en el presente documento. Qué a Auditoría Delegada expuso las mejoras al Manual del Proceso Auditor ante el Equipo Técnico MECI-Calidad3 el 25 de enero de 2019 y ante el Comité de Coordinación del Sistema de Control Interno el 29 de enero de 2019, las cuales fueron aprobadas. Qué en mérito de lo expuesto, se requiere ajustar y actualizar el Manual del Proceso Auditor MPA versión 9.0 de la AGR, por lo que en uso de las facultades constitucionales y legales otorgadas, 3 Resolución Orgánica No. 012 del2004Continuación de la RESOLUCIÓN ORGÁNICA No 002 de 2019 "Por la cual se adopta el Manual del Proceso Auditor MPA Versión 9.1 de la Auditoría General de la República" Hoja No. 3 de 3

RESUELVE: ARTÍCULO 1º - ADOPCIÓN. Actualizar el Manual del Proceso Auditor (MPA) y adoptar la Versión 9.1 como instrumento metodológico para que la AGR efectúe a través de las dependencias misionales, auditoría de la gestión fiscal de sus entidades vigiladas. El Manual adjunto forma parte integral de la presente Resolución.

ARTÍCULO 2° - ACTUALIZACIONES: El Auditor Delegado para la Vigilancia de la Gestión Fiscal en coordinación con la Oficina de Planeación, podrá ajustar los anexos que hacen parte del Manual del Proceso Auditor en su contenido y forma, en coherencia con la normatividad vigente, las normas de auditoría de general aceptación y los

Gestión Fiscal en coordinación con la Oficina de Planeación, podrá ajustar los anexos que hacen parte del Manual del Proceso Auditor en su contenido y forma, en coherencia con la normatividad vigente, las normas de auditoría de general aceptación y los procedimientos internos de la AGR. ••,;:;:7 ARTÍCULO 3° - COMUNICACIÓN A LOS SUJETOS filfifi:ADOS. La versión 9.1 del Manual del Proceso Auditor (MPA) será puesta a dispGJ:fiÍfión de los sujetos de control y de la ciudadanía en general, en la página web de J'ª{k'Í'itidad una vez se encuentre en firme la presente Resolución. ,,1!:,;J • ,,,._ --,,, ARTÍCULO 4° - DIVULGACION AL INTERI0fi1!0fi LA ENTIDAD. La versIon 9.1 del Manual del Proceso Auditor (MPA) será difiIQ.?da.fi• rior de la entidad, junto con la presente Resolución a través del correo 'eJectrónfe. cional y la publicación de los procedimientos del proceso auditor en lá;¡ffitlTanet.·,: fi . -; fr ;· -s;"S - ,i20fiJ' -,iéfi:fi;{fifi,;?.;,:;1,0JP-' ARTICULO 5° - DE LA VIGJ=NCffi G'Afi(lRIAS.- La presente Resolución rige a partir de la fecha de su pubjfC •• • • " ::fí'éial, deroga al interior de la AGR todas las Resoluciones y normas J[fi · ontrarias, específicamente la Resolución Orgánica No. 006 del 12 de') Revisado por: Aprobado cfirut ""'\")_"' .;:§i""-- -

las Resoluciones y normas J[fi · ontrarias, específicamente la Resolución Orgánica No. 006 del 12 de') Revisado por: Aprobado cfirut ""'\")_"' .;:§i""-- - Dada e(fi;gwtá;'fi.;Gfit; los 29 •::¡_:;,fififi-fi fifi'-iLfi•'"--·fis;:]=:::fi :::::::::::-, Nombr s del mes de enero de 2019 . EZ BECERRA e la República Genith Carlosama Mora • Profesional Auditoría Delegada para la Vigilancia de la Gestión Fiscal Ximena Safazar Quintero - Asesora Despacho Ooris Monroy Patiño -Asesora Despacho María José Hemández Burbano -Abogada Oficina Jurfdica Carlos Osear Vergara Rodrfguez V Director Oficina Jurfdica por: Afexandra Ramírez Suárez -Auditora Delegada para la Vigilancia de ta Gestión Fiscal Fecha 29 fi01v2019 Los arriba firmantes declaramos que hemos revisado el documento y lo encontramos ajustado a !as normas y disposiciones legales vigentes y or lo tanto, ba· o nuestra res onsabl!ldad lo resentamos ara firma.