CGN - Carta Circular 002 de 2016

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ASUNTO: @MlfiHACIENOA CONTADURIA fiUlDll4flíilOfi

CARTA CIRCULAR No. Q Ü 2

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NUEVOPAIS F-: ,./ EQUltl0,0 lf)I)( A(l•."fit1

REPRESENTANTES LEGALES Y CONTADORES PÚBLICOS DE LAS ENTIDADES CONTABLES

PÚBLICAS CONTADOR GENERAL DE LA NACIÓN INSTRUCCIONES PARA LA PREPARACIÓN DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES DE

CARÁCTER ESPECÍFICO A 31 DE DICIEMBRE DE 2015.

La Comisión Legal de Cuentas de la Honorable Cámara de Representantes, durante el proceso de fenecimiento del Balance Generar del Sector Público con corte a 31 de diciembre de 2014, identificó e hizo conocer algunas inconsistencias en el reporte del formulario CGN2005_003NE_NOTAS_DE_CARACTER_ESPECIFICO, con la respectiva solicitud de mejorar este proceso para los próximos reportes. Una observación de fondo se refiere al contenido de cada nota específica, advirtiendo que en muchos casos no se revela información adicional sobre transacciones, hechos y operaciones que generaron el respectivo saldo o la variación del mismo. Una observación de forma señala que el valor de cada subcuenta, registrado en la columna "Valor Nota Específica" de este formulario, es superior al saldo finar que aparece en el formulario CGN2005_001_SALDOS Y MOVIMIENTOS, situación que se origina en razón a que la entidad incorpora en cada uno de los detalles que utiliza, el valor total del saldo de la subcuenta, como se puede apreciar en el siguiente ejemplo: "Cuentas Claras, Estado Transparente"

en cada uno de los detalles que utiliza, el valor total del saldo de la subcuenta, como se puede apreciar en el siguiente ejemplo: "Cuentas Claras, Estado Transparente" Calle 95 No. 15 - 56 Código Postal: 110221 PBX (57 1) 492 6400 www.contaduria.gov.co E-mail: contactenos@contaduria.gov.co Bogotá o.e. - ColombiaCGN2005 003NE NOTAS DE CARACTER ESPECIFICO fi ...... fiODJGO CLASIFICACI VALOR NOTA NOMBRE ON NOTAS DETALLE NOTAS ESPECIFICAS ESPECIFICA{Mil fi-, . ESPECIFICAS es) EN DETALLE 1 En esta cuenta se registran los valores pendientes de amortizar, 1 .676.498.336 1.4.24 .02 ADMINISTRACIÓN derivados de la ejecución de los conw nios celebrados por la ... ... En la \.igencia 2014, se efectuaron desembolsos de recursos EN en el marco de nuevos comenios, i) Conwnio 188 y 291 de 2014 1.4.24.02 ADMINISTRACIÓN DETALLE 2 suscritos con INVEMAR ii) Conwnio 289-2014 suscrito con 1.676.498.336 FONADE, y sobre los cuales se desembolsaron aportes por $7. 563.500. Con el propósito de mejorar la presentación de la información contable que se reporta a la Contaduría General de la Nación con corte a 31 de Diciembre de 2015 en el formulario CGN2005_003NE_NOTAS_DE_CARACTER_ESPECIFICO de la Categoría Contable Pública, se instruye sobre el particular lo siguiente:

1. Las notas incorporadas en el formulario CGN2005_003NE_NOTAS_DE_CARACTER_ESPECIFICO deben revelar información adicional necesaria sobre las transacciones, hechos y operaciones

el particular lo siguiente:

1. Las notas incorporadas en el formulario CGN2005_003NE_NOTAS_DE_CARACTER_ESPECIFICO deben revelar información adicional necesaria sobre las transacciones, hechos y operaciones que sean materiales por su saldo y/o variaciones presentadas, que permitan obtener elementos sobre el tratamiento o movimiento contable, así como las particularidades de la información revelada.

2. Si una subcuenta requiere de varios detalles para la explicación del saldo, la su.matoria del valor registrado en cada detalle deberá ser igual o inferior al valor registrado en la columna de saldo final de la misma subcuenta del formulario CGN2005_001_SALDOS Y MOVIMIENTOS. Si es del caso, podría anotar en el primer detalle, el total de la subcuenta, pero en los detalles subsiguientes el valor a registrar es cero, como se observa en el siguiente ejemplo:

1.4.24.02 1.4.24.02 EN

ADMINISTRACIÓN

EN

ADMINISTRACIÓN

DETALLE 1

DETALLE 2

En esta cuenta se registran los valores pendientes de amortizar, deríwdos de la ejecución de los conwnios celebrados por la ... ... En la \.igencia 2014, se efectuaron desembolsos de recursos en el marco de nuevos conwnios: i) Con..enio 188 y 291 de 2014 suscritos con INVEMAR ií) Comenío 289-2014 suscrito con FONADE. y sobre los cuales se

CGN2005 001 1.4.24.02 EN ADMINISTRACIÓN 1.676.498.336

Calle 95 No. 15 -56 Código Postal: 110221 PBX (57 1) 492 6400 www. contaduria.gov.co E-mail: contactenos@contaduria.gov.co Bogotá D.C. -Colombia 1,676.498.336

Calle 95 No. 15 -56 Código Postal: 110221 PBX (57 1) 492 6400 www. contaduria.gov.co E-mail: contactenos@contaduria.gov.co Bogotá D.C. -Colombia 1,676.498.336 o3. Si una subcuenta presenta variación significativa del saldo (positiva o negativa) entre un año y otro, se deberá explicar utilizando solo la columna "DETALLE NOTAS ESPECÍFICAS", incluyendo valores y/o porcentajes de variación. En la columna "VALOR NOTA ESPECÍFICA" digite cero, como se observa en el siguiente ejemplo:

1.4.24.02 EN ADMINISTRACIÓN CG 20 5 001 SALO

1.4,24.02 EN ADMINISTRACIÓN z N ci

Proyectó: Ana Jurado/ Cleveland Evans/ A

Revisó: Juan Guillermo Hoyos Pérez/Mar

J

DETALLE 1

1.676.498.336 La .ariación del saldo con respecto al saldo del periodo anterior, corresponde a la legalitación de fondos por $201.000.000.000 ante la liquidación de la fiduciaria. \er incremento en saldos de efecth,o .. ..... . cilia Rodríguez/ Antonio Vargas aria Monsalve/lván J. Castillo Caicedo Calle 95 No. 15 - 56 Código Postal: 110221 PBX (57 1) 492 6400 www.contaduria.gov.co E-mail: contactenos@contaduria.gov.co Bogotá D.C. - Colombia o