CGN - Instructivo 001 de 2011

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CONTADURIA GENERAL DE Li\ Ni\CIÓN

CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN INSTRUCTIVO No. Q O 1 ( O 4 A60. 2011 >

REPRESENTANTES LEGALES Y OTROS NIVELES DIRECTIVOS, JEFES DE ÁREAS

FINANCIERAS, JEFES DE CONTROL INTERNO, JEFES DE CONTABILIDAD Y

CONTADORES DE LAS ENTIDADES CONTABLES PÚBLICAS DE LOS NIVELES NACIONAL

Y TERRITORIAL.

REFERENCIA: Instrucciones relacionadas con la desagregación del Ministerio de Hacienda y Crédito Público en tres (3) entidades contables públicas.

Apreciados señores: Con el propósito de que las entidades contables públicas del país conozcan la decisión del Gobierno Nacional y de la Contaduría General de la Nación en relación con la forma de reporte de la información contable del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, este Despacho se permite impartir las instrucciones que se deben seguir en el reporte de la información contable, especialmente de las Operaciones

Recíprocas.

1. SEPARACIÓN CONTABLE DEL MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO 1.1. Denominación de las unidades Para los propósitos de gestión de la información contable pública y de reporte de esta información a la Contaduría General de la Nación y demás usuarios de lamisma, se desagrega el Ministerio de Hacienda y Crédito Público en sus tres {3) unidades de negocios·, las cuales sé: constituy.en, cada una de ellas, en uha ENTIDAD CÓNTAfiLE PUBLICA, así: • -

Códígo institucional Denominación ÓllSódOOO Ministerio de Hacienda v Crédito Públisó

CÓNTAfiLE PUBLICA, así: • -

Códígo institucional Denominación ÓllSódOOO Ministerio de Hacienda v Crédito Públisó fi23272394 Tesoro Nacion¡;il Q23-272395 Deuda. Pública, Nac·ión 1.2. Pfiligfic;:iones del MÍnjsfierio de fiacfenfifi y Crédito P'fiblic9 Cada una de lfis •unidades· de negocios en ias -cuales se defiagrega el Mlnisterio de Hacienda y Crédito P-úblico debetenér en cuenta las obl'ig_a.tiones co'ntáble·s que sé deriV_an de la sep:arac'ión r;c,-ntable. Entre otras: • Llevar su conta.bilidac;l, lo cual significa realizar las ·actividadefi relafionadas cen el proceso c.ontable. ·• Prep;;;ii-ar y reportar los estadc;,s c;ontal:>les y demfis ihformfis con la, perii;,dicidad que establece la éi;,ntafiuría General de la Nación y lo solicitado por los demá.s usuarios .. • Repon;_a.r las ope.raci<;>n_es recíprofias realizapas en e! periodo rfispefifivc, ylc1s qlle correspondan de periodos ar.iteriores, tc1nto con las qtras uniclafies o entidades contables públicas del mismo Ministerio, como las originadas con otras e-r.ttidadfis c,ontabl,es públicas. • Disponer las actividades administrativas necesarias para realitar el proceso de conciliación de saldos y de operaciones recíprocas" con cada una de las entida9es contaples públicas ·con quienes se t_ienen reJa<;iones contables ..

• Disponer las actividades administrativas necesarias para realitar el proceso de conciliación de saldos y de operaciones recíprocas" con cada una de las entida9es contaples públicas ·con quienes se t_ienen reJa<;iones contables .. • Todas las demás inherentes al proceso contable y de fi-1:,iministro ,dfi información contable.

z. INFORMACIÓN REL:Aé'tóNADA coN· CÁDA ENTIDAD c;ofi-TABLE POfiucA Con el fin de facilitar el reporte de las operaciones refifprocas por parte de lfis entidades contables públicas. :que tienen relaeifin con ei Ministerio dfi Hfififenda y Crédito Públicfi se establece el .conjunto principal de información contfibl,e que a cfida una de estas unidades le corre_sponfie ge_st,onar:Z.l. Unidad de negocio: Ministerio de Hacienda y Crédito Público {011500000} Esta unidad de negocio gestiona y es responsable de la contabilidad relacionada con los siguientes temas principales: • Inversiones patrimoniales, en donde el Ministerio de Hacienda y Crédito Público participa como inversor o propietario de empresas públicas. • Sistema General de Participaciones - SGP, en lo relacionado con la participación de Propósito General, Participación para pensiones - Fondo Nacional de pensiones de las entidades territoriales FONPET, Programas de Alimentación Escolar, Municipios y Distritos con Ribera sobre el Rio Grande de la Magdalena, Entidades Territoriales Indígenas. • Fondos recibidos en administración, en relación con el Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales - FONPET. • Fondos de cofinanciación, en lo relacionado con la gestión de cartera del

• Fondos recibidos en administración, en relación con el Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales - FONPET. • Fondos de cofinanciación, en lo relacionado con la gestión de cartera del Fondo de Cofinanciación para la Inversión Urbana -FIU, Fondo de Cofinancíación para la Inversión Social-FIS y Fondo de Cofinanciación para

la Inversión Vial-FCV. Las entidades contables públicas nacionales y territoriales que tengan relación con estos temas reportarán las operaciones recíprocas con esta unidad, la cual conserva el mismo código anterior. 2.2. Unidad de negocio: Tesoro Nacional {923272394} Esta unidad de negocio gestiona y es responsable de la contabilidad relacionada con los siguientes temas principales: • Recaudos de los recursos de la Nación • Giros de los recursos de la Nación • Acreedores varios, por recursos de la Nación sujetos a devolución • Pagos por devoluciones de recursos • Embargos de las cuentas del Tesoro, que corresponden a entidades nacionales. • Fondos recibidos en administración que corresponden a recursos pensiónales, regalías y por liquidación entidades nacionales.Las entlda.des contables públicas nacionales y, territoriales que tengan relación con estC?s temas reporta11án las operaciones redpr.ocas con esta unidad, y con el nuevo codjgo -fis.¡gnac;to. 2.3. l}nidad de negocio: Qe1,1dt;1 Ptíbhca Nación (g23z7/z395j Esta unidad de negocio gestiona y es responsal;íle de la cont:abili9-ad_ relacionatja con los slgfientfis ter:nas principales-: • Los créditos conc,ed'idos por la Nación, tales corno los Presupuestarios,

Esta unidad de negocio gestiona y es responsal;íle de la cont:abili9-ad_ relacionatja con los slgfientfis ter:nas principales-: • Los créditos conc,ed'idos por la Nación, tales corno los Presupuestarios, Acuerdos de pago, Crédito,s transitorios antes de firmarse el afiuerdo de pago; Créditos para vfas terciarififi otorgados; así mi-smo, los intereses a fa,vor reconocid9.fi y los ingresos ffnanfierps· respectivos producto de los créditos pfira vfa.s terc;iarias. • Deuda de la Na.ciónfi originada en la emisión d,a TES, Bonos (Se.gurit;l"ad, paz, ag·rario), Préstamos có.n la Banca Comercial; Así mismo, los in•tereses y comisiones por pagar recónocidosfi y los gastos financie-ros respectivos. Las entidades contable-s públfcas nacfor:iales y territorialés que tengan relatión .cori estos. temas reportarán las operacio.nes re:cíprocas con esta unidad, y con • ' . el riuevo código a·signfido.

3. FECHAS DE R"EP.ORTE DE LA INFORMACIÓN CON Lds NUEVOS CÓDIGOS Con el firi de clarificar el tema relacionad.o coh la preparación y el reporte de la información csntable a la ·luz de esta nueva situación; ·se da la siguiente instrucción: 3.-1. Entidades qué pérteneceri al Sistema Integrado de Información

Fina·nciera - SIIF. Las tres (3) unidades del Minlstedo de Hacienda. y Crédito Público prepararár1 su información coritaole en forma i·ndependiente, en el sistema, a partir del 12 de

Fina·nciera - SIIF. Las tres (3) unidades del Minlstedo de Hacienda. y Crédito Público prepararár1 su información coritaole en forma i·ndependiente, en el sistema, a partir del 12 de enero de 2011, y reportarán a la Contaduría General de la Nación de esa for-ma a partir del reporte c-orrespondiente ai primer trimestre de 201l.Las demás entidades que hácen parte del SIIF reportarán la información contable de operaciones redprocas éon cada una de las unidadefs del. Ministerio 'qe Hacienda y Crédito Pfiblic9, y con los c;éu;ligos asifinados a cada una de ellas, a partir del prime_r trimestre de 2011 . . 3.2. Entidades nacionales .que no pertenecen al snF y las territoriales. Las entidades nacionales que no pe.rtenecen ál SIIF,, asrcomo lás entidades tfirrit<:>riales reportarán la información d:e operaciones recíprocas con cada una de las unidades· qe nfig-ocio en las cµfiles sfi ha defiagregadQ el Minis.terio dfi Hacil":!nda v Créc;fito Público, utlliza.ndo el código a.sign_ado a cada unidfid, a partir de la informatióri contfiblé correfip9ndiénte a.l tercer trimfistre de 2011. Para este profiósltQ S€ debe fier'!er en cuenfia qL,te. las o¡;,era.clone.s recfproefis tiue: s1.1bsist.al'í de periodos añteriorf?,s y que fqeron reportadafi con el cpc;tig9 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, deben sfir objefp de ,análisis para:

s1.1bsist.al'í de periodos añteriorf?,s y que fqeron reportadafi con el cpc;tig9 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, deben sfir objefp de ,análisis para: determinar la unidad con la c1Jal d'eben reportarlas; y las que. se genereh a partfr der tercer trimestre de 2011, se reportarán con e·I aódigo de la unidad que le corresponda, según lo definido;

4. OTROS ASPl:tTOS ATENER EN CUENTA 4 .. 1. O,udfis con' relfición ál repó-rte de operaciones reciprocas Pc¡3ra l¡;is situaciones .. en las cuales fina entidad contab!e pública no pufictfi .identifica-r con la suficienté precisióh la unidad del Mini.stedo de Hac·ienda y Credito Públko con la cual se dé.be reportar la operación recíproca, se récdm'ierida comuni·ca-rse d'irectamente izsn ese Ministeriofi a lo.s siguientes: correos electrónico.s dispu.estos para los finefi pertinentes: • Por la unidad Ministerio de Hacienda y Crédito Público: Dra. Claudia Yadira Pérez: cfiperez@minhac'ienda.go_v .. c.o • Por fa unidad Tesoro. Nacional: 0r. Luis Alfonso Díaz Amc,rocho:

ldiaz@minhacienda.gov.·co • Por la 1:Jnidad Deuda Pública Nación: bra. Rosa Hfilena Rinkcoar: rrinkcoar@minhaden·da.gov:cq -• Por el SIIF: Dr .. Jos.e Orlando Parra : ioparra@minhficienda.gov.co4.2. Cuentas correlativas.

rrinkcoar@minhaden·da.gov:cq -• Por el SIIF: Dr .. Jos.e Orlando Parra : ioparra@minhficienda.gov.co4.2. Cuentas correlativas. Las dudas relacioriadas, c·on la·s subcu.énta-s correl"ativfis sfi pueden resolvfir consultando las Reglas de eliminación de la Contaduría ()enércl'I ae· la Nación, la cual se fictyfiliza en forma trimestral, en la sigt,Jiente dirección:. www.contofiurío.gr:w.co, en e:! 'link fienominado: Reglas de eliminación, o directamente en la CGN a través del correo electrónico: cgnconsolidation@J:Ohta,d.uria._g_o'lt.to

S. ANEX9

Con el fin d!a guiar el reporte dfi las principales operaci9n1::s r.ecíprocas de las tjiferentes entidi:!des cc;mtables p_úblicas ton ias tres uni<;lcJq§!s· dfiI Ministerio de Haciendij y Crédito Pfibl'ico se presenta la siguiente tablfi o ane:xo que señala los hechos, conceptos, cuentas y subcufinta_s cprrelativas: Hechos, conceptos y cuentas recíprocas (Otras entidades contables 1?úblicas) Pátrinionlo de las empresas en dondl;! el Ministerio de Hacienda tiene paftiéipación Mantener actualizada participación patrimonial.

Cuentas: tabla de Sistema General de Participaciones: -Propósito general, Para pensiones FONPET, Prc,gramas alimen.tación escc,,lar, ryiunicipios, y Qistritos con ribera sobre el Río G·rande la

Magqalenfi.

Sistema General de Participaciones: -Propósito general, Para pensiones FONPET, Prc,gramas alimen.tación escc,,lar, ryiunicipios, y Qistritos con ribera sobre el Río G·rande la Magqalenfi. IVlinisterjo fie Hacienda y Tespro Cridito Nacióhfi.I Deuda Pública Nafión Pú.blíco .Código': 011soooo,o· (;ódigo: 923212394 Código: 92327239:; 1'-707, 1208, 1280 y 19_99 54081-9 5:408-ZO 540821 . .Cuentas: 440819, 440820, 44082-:l,- y 440ª22 Fondos entreg()dos en administración que corresponden a los recfirsos dfiI Pondo Nacional de Pens,iones Territo riales - .F.ONPET Cuenta: fifi0102 Operaciones lnterinstitucionale ·s como giros de recursos de la Na.filón a e'ntidade$ : del Presupufifito General de. la Nación C-uehtás: 47050.8, 4705Q9 y 4?0S1Q Gestión y Recaudo de lofi recfirs<:>s de 1·a Nación;. dey·o1ucí6n de recursp_s Cµenta: s.1-2oso v s12os1 Acreedores varios por recursos de la Nación sujetos a devolu_ciórt Cuenta: 14704ij Embargos de las, cuentas , dfiI Tesoro Nacional que cor-responden a entidades naclon?1l _es .. . C:uent_as: 2fioa12 y 230706 Fondos entregadc;,s en

Cuenta: 14704ij Embargos de las, cuentas , dfiI Tesoro Nacional que cor-responden a entidades naclon?1l _es .. . C:uent_as: 2fioa12 y 230706

Fondos entregadc;,s en t.!dminis tración del Tesoro Nacional por entidade_s nationales firegalía-s, pen$ionales, liqutdac;ióri éntidades) -·· .

Cuentafi: 142402 y 190102 540822 i45301

570508 570-509 570510 -472080 472081 249013 141.646 245301Créditos concedidos por la Nación (prfisupu fistarios, acu erdos de pago? para vías terciarias} Clientas: 2208; 22'03, 230fi y 2307 Inversiones en títulos de deuda (TES, BONOS) Cuentas: 120101, 120309 y 121101 Otras op.eracioiies recíprocas, anali zar para determinar la unidad con la cual corresp onde, y/o comu nicarse a través dfi los fiorreos elfictrqni.cofi dispue stos. Cordialmen te, X / . EZ ·. 1 tádor Geheral de 11:1 N Yol¡ind:iG/léi!Stlllo X 1416 220835 230616 X