CGN - Instructivo No. 019 de 2012

CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN INSTRUCTIVO No. 19 ( 11 de Diciembre de 2012) REPRESENTANTES LEGALES, JEFES DE ÁREAS FINANCIERAS, JEFES DE CONTROL INTERNO, JEFES DE CONTABILIDAD Y CONTADORES DE LAS ENTIDADES DEL ÁMBITO DE APLICACIÓN DE SIIF Nación.· REFERENCIA: Instrucciones relacionadas con la organización contable en el SIIF Nación, que incluye la estructura del catálogo contable, el reconocimiento y revelación de los hechos, operaciones y transacciones registradas en el sistema, los libros principales, auxiliares y reportes.

Apreciados señores: Con el propósito de dar a conocer las políticas contables definidas en el sistema y brindar una herramienta de consulta a los preparadores de la información contable de las entidades que hacen parte del ámbito de aplicación del SIIF Nación, este despacho se permite entregar el instructivo de la organización contable del sistema.

ÁMBITO DE APLICACIÓN Para efectos de este procedimiento, las entidades contables públicas que conforman el SIIF son aquellas que corresponden a la Administración Central y los Establecimientos· públicos, del Orden Nacional, exceptuándose a las Corporaciones Autónomas Regionales­ CAR, las Empresas Industriales y Comerciales del Estado del Orden Nacional y las Empresas Sociales del Estado. ORGANIZACIÓN CONTABLE EN EL SISTEMA El Régimen de Contabilidad PúblicaRCPpara efectos del Sistema Nacional de Contabilidad Pública-SNCP en Colombia, establece que la entidad contable pública - ECP­ es la "unidad mínima productora de información que se caracteriza por ser una unidad 1jurídica y/o administrativa y/o económica, que desarrolla funciones de cometido estatal y controla recursos públicos; la propiedad pública o parte de ella le permite controlar o

es la "unidad mínima productora de información que se caracteriza por ser una unidad 1jurídica y/o administrativa y/o económica, que desarrolla funciones de cometido estatal y controla recursos públicos; la propiedad pública o parte de ella le permite controlar o ejercer influencia importante; predomina la ausencia de lucro y que, por estas características, debe realizar una gestión eficiente; sujeta a diversas formas de control y a rendir cuentas sobre el uso de los recursos y el mantenimiento del patrimonio público. En consecuencia, la entidad contable pública debe desarrollar el proceso contable y producir estados, informes y reportes contables con base en las normas que expida el Contador General de la Nación." La identificación de la ECP se realiza con el Código Institucional, que corresponde al número de nueve (9) dígitos asignado por la Contaduría General de la Nación para identificar una entidad contable pública, en el Sistema Consolidador de Hacienda -CHIP. Este número se denomina código de consolidación. Al realizar la homologación de la clasificación de entidades, de conformidad con la estructura contable y la presupuesta!, se identifica que una ECP corresponde a una o varias Unidades Ejecutoras del Presupuesto, así: 01-01-01 01-01-02 02-01-01 02-01-01 -000 02-01-01 -005 02-01-01 -006 02-01-01 -007

CONGRESO DE lA REPÚBLICA-SENADO DE lA REPUBLICA - GESTIÓN

GENERAL

CONGRESO DE lA REPÚBLICACAMARA DE REPRESENTANTESGESTIÓN

GENERAL

PRESIDENCIA DE lA REPUBLICA - GESTION GENERAL

DAPRE • GESTIÓN GENERAL

DAPRE - FONDO DE PAZ

DAPRE -A.C.R. COMUNIDAD EUROPEA

GENERAL

PRESIDENCIA DE lA REPUBLICA - GESTION GENERAL

DAPRE • GESTIÓN GENERAL

DAPRE - FONDO DE PAZ

DAPRE -A.C.R. COMUNIDAD EUROPEA

DAPRE - A.C.R. COMUNIDAD EUROPEA

14000000 SENADO DE lA REPUBLICA

13900000 CAMARA DE REPRESENTANTES

10600000 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE lA PRESIDENCIA DE lA REPUBLICA El RCP define el proceso contable "como un conjunto ordenado de etapas que se concretan en el reconocimiento y la revelación de las transacciones, los hechos y las operaciones financieras, económicas, sociales y ambientales, que afectan la situación, la actividad y la capacidad para prestar servicios o generar flujos de recursos de una entidad contable pública en particular. Para ello, el proceso contable captura datos de la realidad económica y jurídica de las entidades contables públicas, los analiza metodológicamente, realiza procesos de medición de las magnitudes de los recursos de que tratan los datos, los incorpora en su estructura de clasificación cronológica y conceptual, los representa por 2medio de instrumentos como la partida doble y la base del devengo o causación en su estructura de libros, y Juego los agrega y sintetiza convirtiéndolos en estados, informes y reportes contables qué son útiles para el control y la toma de decisiones sobre los recursos, por parte de diversos usuarios." En consecuencia, los registros contables, libros principales y estados contables están definidos en el SIIF-NACIÓN por ECP, lo anterior tiene incidencia en: • Los registros contables que se generen entre unidades o subunidades dependientes del mismo código institucional, generan registros contables por partida doble al interior de la ECP y no en cada unidad o subunidad.

• Los registros contables que se generen entre unidades o subunidades dependientes del mismo código institucional, generan registros contables por partida doble al interior de la ECP y no en cada unidad o subunidad. • Al nivel de auxiliar contable, se requiere la identificación de cada una de las unidades o subunidades, que conforman una ECP. Esta identificación corresponde al "Auxiliar PCI de conexión". • Cuando en el macroproceso de pagos, una unidad o subunidad del sistema paga por cuenta de otra unidad o subunidad que ejecuta la cadena presupuesta! de gasto, en una misma ECP, el sistema registra la salida de los recursos con un crédito en la subcuenta de la cuenta 1110-Depósitos en Instituciones Financieras, que corresponda de la cuenta 1110-Depósitos en Instituciones Financieras, en la subunidad que pagó y registra el débito cancelando del pasivo en la subunidad que ejecutó la cadena presupuesta! de gasto.

TABLAS CONTABLES El macroproceso contable tiene definidas tres clases de tablas: de eventos contables, de formularios y de reportes.

Tabla de eventos contables: es una herramienta que relaciona los tipos de registro con los catálogos de ingresos, gastos y no presupuestales. Además, se relacionan parámetros de información tales como los tipos de operación, atributos contables, tipos de gasto, medio pago y de recaudo o, misma entidad contable pública, entidad responsable del recaudo, entre otras variables; para definir el registro contable con la identificación del código contable al nivel de imputación al "Debe" y al "Haber" de los asientos automáticos. Mediante estas tablas y el "motor contable" el sistema construye los comprobantes contables de asientos automáticos.

3Tablas de formularios contables: es un herramienta que permite definir formularios

asientos automáticos. Mediante estas tablas y el "motor contable" el sistema construye los comprobantes contables de asientos automáticos. 3Tablas de formularios contables: es un herramienta que permite definir formularios que sirven como insumo en la generación de información, tales como: la distribución de saldos en corriente y no corriente.

Tablas de reportes contables: es una herramienta que permite definir reportes, tales como Estados contables, Balance General, Estado de Actividad Financiera Económica y Social, entre otros.

Universalidad en la parametrización de las Tablas de Eventos contables. Los registros contables definidos en las tablas de eventos contables, aplican para todas las entidades del ámbito SIIF y se definen desde el catálogo del negocio con la marca "Universal", permitiendo que la información contable pública sea comprensible, es decir, es racional y consistente, con criterios que orientan su elaboración de manera coherente y uniforme. Para definir un registro por ámbito, el o (los) catálogo (s) de negocio utilizados en la tabla, debe(n) tener la marca "No Universal" esto significa, una parametrización específica para una ECP en particular; por excepción las tablas de eventos TCON12-Tipos de Operación y TCON7-Causación de gastos, contienen registros con ámbito de aplicación específico. Catálogos de Negocio Corresponde a los catálogos de otros Macroprocesds, tales como: Catálogo presupuesta! de ingresos, Catálogo presupuesta! de gastos, Catálogo no presupuesta!. Se requiere que su estado sea "activo", de uso saldos, y al máximo nivel de desagregación en el caso de posiciones universales y en el caso de posiciones no universales el máximo nivel de desagregación es por PCI. Registros contables

su estado sea "activo", de uso saldos, y al máximo nivel de desagregación en el caso de posiciones universales y en el caso de posiciones no universales el máximo nivel de desagregación es por PCI. Registros contables De conformidad con el principio de "Registro", Los hechos financieros, economrcos, sociales y ambientales, se contabilizan de manera cronológica y conceptual observando la etapa del proceso contable relativa al reconocimiento. Estos registros se identifican en el sistema en asientos manuales y automáticos. 4Precondiciones para la generación de comprobantes contables Macro proceso "Ejecución presupuesta! de GastosEPG" Macro proceso "Ingresos y recaudos-lNG" Macro proceso "Pagos-PAG"

1. Catálogo presupuesta! de Gastos

2. Catálogo contable

3. Catálogo de pagos no presupuesta!

4. Atributos contables 5.Tabla de Eventos-TC0N12-Tipos de Operación

6. Tabla de EventosTC0N12-Tipos de Gasto

7. Tabla de EventosTC0N12Usos contables

8. Tabla de Eventos TC0N7-Causación de gastos

9. Tabla TC0N13-Relación de rubros con PPNP

1. Catálogo presupuesta! de Ingresos

2. Catálogo contable

3. Catálogo de pagos no presupuesta!

4. Cuentas bancarias registradas

5. Vigencias fiscales

6. Tipos de Títulos

7. Tipo de Entidad Contable Pública (ACNE.P}

8. La ECP que genera el DRXC = Derecho

9. Tabla de eventos TC0N10-Causación de ingresos 10.Tabla de Eventos TC0N11-Recaudos

11. Tabla de Eventos TC0N14Otros pagos

8. La ECP que genera el DRXC = Derecho

9. Tabla de eventos TC0N10-Causación de ingresos 10.Tabla de Eventos TC0N11-Recaudos

11. Tabla de Eventos TC0N14Otros pagos

12. Tabla de Eventos TC0N8-Deducciones

1. Catálogo presupuesta! de Ingresos

2. Catálogo contable

3. Catálogo de pagos no presupuesta!

4. Cuentas bancarias registradas

6. Tipos de Títulos

7. Atributos contables

8. Medios de pago

9. Tipo de Beneficiario

10. Tipo de Entidad Contable Pública (ACNE.P}

11. La ECP que gira recursos = ECP genera el pago

12. Tabla de eventos TC0N9-Pagos presupuestales

13. Tabla de Eventos TC0N14-0tros pagos 5--- --- -- -- - ----- ---- CATÁLOGO CONTABLE Se constituye en el instrumento para el registro de las operaciones financieras, económicas, sociales y ambientales de la Entidad Contable Pública. En el sistema, se identifica como "TCON01 - CATALOGO CONTABLE", y corresponde al Catálogo General de Cuentas del Régimen de Contabilidad Pública. Contiene la relación de códigos que identifican la naturaleza y operación de las actividades que desarrollan las entidades que conforman el ámbito del SIIF NACIÓN, con el fin de registrar de forma sistemática y metódica las distintas operaciones o transacciones realizadas por una entidad_ y sus interrelaciones con otros catálogos en los demás macroprocesos.

El Catálogo Contable, cuya estructura no es modificable, está conformado por los siguientes campos: Código Contable, descripción, Imputable, clasificación, Manual,

interrelaciones con otros catálogos en los demás macroprocesos. El Catálogo Contable, cuya estructura no es modificable, está conformado por los siguientes campos: Código Contable, descripción, Imputable, clasificación, Manual, Recíproca, aplica banco, naturaleza, saldo, vigente, código entidad y entidad contable pública. Vigen Codigo Entidad Codigo Contable Descripcion Imputable Clasifica Manual Reciproca Apl Banco Naturaleza Saldo te entidad contable publica

1 ACTIVOS NO Ninguna NO NO Ninguna DEBITO DEBITO SI

1.1 EFECTIVO NO Ninguna NO NO Ninguna DEBITO DEBITO SI 1.1.05 CAJA NO Ninguna NO NO Ninguna DEBITO DEBITO SI 1.1.05,01 Caja principal SI Corriente SI NO Ninguna DEBITO DEBITO SI 1.1.05,02 Caja menor NO Ninguna NO NO Ninguna DEBITO DEBITO SI 1.1.05.02.001 Efectivo SI Corriente SI NO Ninguna DEBITO DEBITO SI Código contable: presenta una estructura compuesta por máximo cinco niveles de clasificación con nueve dígitos que conforman un código contable: el primer nivel, con un dígito corresponde a la Clase; el segundo nivel, con un dígito corresponde al Grupo; el tercer nivel, con dos dígitos corresponde a la Cuenta; el cuarto nivel, con dos dígitos corresponde a la Subcuenta y el quinto nivel, con tres dígitos corresponde al auxiliar directo.

Descripción: se refiere a la denominación de la clase, grupo, cuenta, subcuenta y auxiliar directo contable.

Imputable: este campo constituye el nivel del catálogo en el que se hace el registro

contable y contiene los siguientes valores:

directo.

Descripción: se refiere a la denominación de la clase, grupo, cuenta, subcuenta y auxiliar directo contable.

Imputable: este campo constituye el nivel del catálogo en el que se hace el registro contable y contiene los siguientes valores: • (SI}: imputable. Se utiliza para registros contables y se define a nivel de subcuenta contable o auxiliar directo. 6• (NO}: imputable. Se utiliza para acumular el valor a niveles superiores subsiguientes

(cuenta, grupo, clase}.

Clasificación: permite clasificar el saldo final de los códigos a nivel imputable en corriente y no corriente y sirve de base para generar los formatos de saldos y movimientos, y de operaciones recíprocas. Poseen los siguientes valores, teniendo en cuenta el criterio de liquidez en los activos y la exigibilidad en los pasivos: • Activo corriente: comprende los bienes y derechos que razonablemente pueden ser convertidos en efectivo, o que por su naturaleza pueden realizarse o consumirse, en un período no superior a un año, contados a partir de la fecha del balance general. • Activo no corriente: está constituido por los bienes y derechos de relativa permanencia, que se adquieren con el fin de utilizarlos, consumirlos o explotarlos y no con la intención de comercializarlos. • Pasivo corriente: agrupa las obligaciones derivadas de las actividades de la entidad contable pública, exigibles en un período no mayor a un año, contado a partir de la fecha del balance general. • Pasivo no corriente: corresponde a las obligaciones derivadas de las actividades de la entidad contable pública exigibles en un período mayor a un año, contado a partir de la fecha del balance general. • Ambos: Puede contener clasificación de los saldos de los dos anteriores (corriente y no corriente}.

entidad contable pública exigibles en un período mayor a un año, contado a partir de la fecha del balance general. • Ambos: Puede contener clasificación de los saldos de los dos anteriores (corriente y no corriente}.

Manual: característica que permite a determinados códigos contables imputables, efectuar registros manuales, contiene los siguientes valores: • (SI}: permite realizar registros manuales. • (NO}: no permite realizar registros manuales. En este caso los registros se imputan con las tablas de eventos contables.

Recíproca: Identifica los códigos contables que registran transacciones económicas, financieras, sociales y ambientales, realizadas entre entidades contables públicas, las cuales están asociadas con activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos o costos, de acuerdo con la tabla de correlaciones. Contiene los siguientes valores: 7• {SI): la subcuenta tiene definida la característica de operación recíproca. • {NO): la subcuenta no tiene definida la característica de operación recíproca.

Aplica Banco: Se refiere a los códigos contables que tiene asociada una cuenta bancaria y al que corresponde la contrapartida para el registro contable del recaudo por clasificar.

Este campo se requiere para que el sistema identifique los códigos contables de acuerdo con la información registrada en la tabla "Cuentas bancarias". Contiene los siguientes valores: Vlgen Codigo Entidad Codigo Contable Descripcion Imputable Clasifica Manual Reciproca Apl Banco Naturaleza Saldo te entidad contable publica 1.1.05.02.002 Cuenta corriente Si Corriente Si NO Corriente DEBITO DEBITO SI 1.1.05.02.003 Cuenta de SI Corriente SI NO Ahorros DEBITO DEBITO SI

1.1.05.02.002 Cuenta corriente Si Corriente Si NO Corriente DEBITO DEBITO SI 1.1.05.02.003 Cuenta de SI Corriente SI NO Ahorros DEBITO DEBITO SI 1.1.10.05 Cuenta corriente SI Corriente SI NO Corriente DEBITO DEBITO SI 1.1.10.06 Cuenta de ahorro SI Corriente SI NO Ahorros DEBITO DEBITO SI 1.9.01.01.001 Cuenta ·corriente SI Corriente SI NO Corriente DEBITO DEBITO SI 1.9.01.01.002 Cuenta de SI Corriente Si NO Ahorros DEBITO DEBITO SI 2.9.05.80 Recaudos por SI Corriente SI NO Crédito CREDITO CREDITO SI 4.7.20.80 Recaudos SI No SI SI Crédito CREDITO CREDITO Si • Corriente: el código contable está asociado en el campo débito de la cuenta corriente. • Ahorros: el código contable está asociado en el campo débito de la cuenta de ahorros. • Ninguna: el código contable no está asociado a cuentas bancarias. • Crédito: el código contable está asociado en el campo crédito de la cuenta bancaria.

Naturaleza: Se define en la clase y es heredada ·por las clasificaciones inferiores. Sus valores son débito y crédito.

Saldo: Se refiere al saldo del código contable si es "igual o contrario" a su naturaleza. Sus valores son débito y crédito.

Vigente: Identifica si la posición de catálogo contable está disponible para ser utilizada en las tablas de eventos o en registros manuales. Contiene los siguientes valores: • (SI): la clase, grupo, cuenta, subcuenta o auxiliar directo está vigente.

Vigente: Identifica si la posición de catálogo contable está disponible para ser utilizada en las tablas de eventos o en registros manuales. Contiene los siguientes valores: • (SI): la clase, grupo, cuenta, subcuenta o auxiliar directo está vigente. • (NO): la clase, grupo, cuenta, subcuenta o auxiliar directo no está vigente.

Código y nombre de la ECP: corresponden al ámbito. Identifica si el código contable se aplica a una o a todas las ECP y no permite intervalos de entidades.

8AUXILIARES CONTABLES Los auxiliares contables en el sistema son directos, internos y externos. A continuación se describe de manera breve cada uno de ellos: Auxiliar directo: corresponde a una ext.ensión del código contable, conformado por tres dígitos adicionales a la subcuenta, con los siguientes criterios: En la subcuenta de Caja Menor para identificar si los recursos se encuentran disponibles en efectivo, cuenta de ahorros o corriente. Así mismo, para asociarle a la cuenta bancaria el código contable con la marca "aplica bancos". 1105 - Caja 110502 - Caja Menor Descripción del auxiliar Código Contable directo 110502001 Efectivo 110502002 Cuenta corriente 110502003 Cuenta de ahorros En la cuenta Reserva financiera actuaria! para subcuenta de efectivo también identifican las cuentas bancarias con la marca "aplica bancos" asociada al código contable. 1901Reserva financiera actuaria! 190101Efectivo Código Contable Descripción del auxiliar directo 190101001 Cuenta corriente 190101002 Cuenta de ahorros En las subcuentas de las cuentas de Operaciones de crédito público y financiamiento con

190101Efectivo Código Contable Descripción del auxiliar directo 190101001 Cuenta corriente 190101002 Cuenta de ahorros En las subcuentas de las cuentas de Operaciones de crédito público y financiamiento con banca central, los auxiliares directos permiten la reclasificación en la etapa de la obligación presupuesta! del valor a pagar como servicio de la deuda. Para las subcuentas de las cuentas 2203Operaciones de Crédito Público internas de corto plazo, 2208 - Operaciones de crédito público internas de largo plazo, 2212 - Operaciones de crédito público externas de corto plazo 2213 - Operaciones de crédito público externas de largo plazo, se definieron los siguientes auxiliares: 9Código Contable Descripción del auxiliar directo 2203XX001 Corriente en la vigencia 2203XX002 No corriente Para la retención en la fuente de la cuenta 2436Retención en la fuente e impuesto de timbre, se identifica en el auxiliar directo el valor retenido y el pagado,. Código Contable Descripción del auxiliar directo 2436XX001 Retenido 2436XX002 Pagado En el patrimonio corresponde a los diferentes conceptos que deben ser trasladados al capital fiscal al inicio de la vigencia, de conformidad con la dinámica de la cuenta 3105 o 3208Capital Fiscal, a la actualización de las reservas naturales, a los traslados fondos, bienes y servicios al interior de una misma ECP y los traslados entre entidades gobierno de bienes, derechos y obligaciones.

Los auxiliares internos: Corresponden a datos que se encuentran registrados en 1.as transacciones de los macroprocesos. Se clasifican en fijos y variables, utilizando más de un

bienes, derechos y obligaciones.

Los auxiliares internos: Corresponden a datos que se encuentran registrados en 1.as transacciones de los macroprocesos. Se clasifican en fijos y variables, utilizando más de un auxiliar por cada código contable al nivel de imputación, siempre que los catálogos presupuestales y no presupuestales no concurran en una misma clasificación, además que el código se encuentre relacionado en la tabla en la cual esté incluido o relacionado el catálogo del macroporceso correspondiente.

Auxiliares fijos: son aquellos que se trasladan de una vigencia a otra, junto con los saldos de las cuentas contables; se definen en los códigos correspondientes a la clasificación de activo, pasivo, patrimonio y cuentas orden ..

El auxiliar fijo "Posición de Catálogo Institucional de conexiónPCJC', debe ser definido en todos los códigos contables a nivel de imputación, con el propósito de obtener la información a nivel de reportes por PCI. 10Auxiliares variables: corresponden a la clasificación de los catálogos de ingresos y gastos presupuestales, que por su condición de anual no se trasladan de una vigencia a otra. 1Fijos 1Internos 2 - Variables Codlgo 1Posición de Catálogo Institucional de conexiónPCIC 2Posición de Catálogo no presupuesta! - PAG NP 3 - Tercero - TER 4 - Cuenta Bancaria - CTA BAN 5 - Posición de catálogo de bienes y servicios - CUBS 6 - Fuente de Financiación .:... FF 25 - PCI Relacionada - PCI REL { 7 - Rubro de Gastos - CAT GAS 8Rubro de Ingresos - CAT ING Auxiliar es

6 - Fuente de Financiación .:... FF 25 - PCI Relacionada - PCI REL { 7 - Rubro de Gastos - CAT GAS 8Rubro de Ingresos - CAT ING Auxiliar es Contable Descripclon PAGONP CUBS PCIC PCIRE FF TER CTABAN CATING CATGAS Externos Vigente 111005 Cuenta corriente NO NO 51 NO NO NO SI NO NO SI 110502003 Cuenta de ahorros NO NO 51 NO NO NO SI NO NO SI 230606 Creditos de tesorerla SI NO 51 NO NO SI NO NO NO SI Prima en contratos de estabilidad 411073 ju rídica NO NO SI NO NO SI NO SI NO SI 420205 Produc tos de minas NO NO SI NO NO SI NO SI NO SI Auxilio y servicios Sl0205 funerarios NO NO SI NO NO SI NO NO SI SI Auxilio y servicios 51020S funerarios NO NO SI NO NO SI NO NO SI SI Pensiones de 510206 jubilacion NO NO SI NO NO NO NO NO SI SI Cuotas partes de 510214 bonos pensionales NO NO SI NO NO SI NO NO SI SI S70S08 Funcionamie nto NO NO SI SI NO NO .N O NO NO SI S70509 Servicio de la deuda NO NO SI SI NO NO NO NO NO SI Posición de Catálogo Institucional de conexión-PCIC: tiene su origen en el código de la unidad o subunidad ejecutora identificada en presupuesto y corresponde a la posición de catálogo institucional-PCI, que está haciendo gestión. Es obligatoria en todos los códigos contables. Posición de Catálogo no presupuestal-PAG NP: corresponde a los códigos del catálogo no presupuesta! de pagos. 11Tercero-TER: identifica a la persona natural o jurídica, incluye el tipo y el número del

códigos contables. Posición de Catálogo no presupuestal-PAG NP: corresponde a los códigos del catálogo no presupuesta! de pagos. 11Tercero-TER: identifica a la persona natural o jurídica, incluye el tipo y el número del documento de identificación; se origina en la tabla de terceros del sistema y tiene los siguientes valores: número de identificación tributaria-NIT, cédula de ciudadanía, tarjeta . de identidad, pasaporte, entre otros.

Cuenta Bancaria-CTA BAN: corresponde al número de la cuenta bancaria; se define en aquellos códigos contables que tengan la marca "aplica bancos" y relacionados en la creación de la cuenta bancaria.

Posición de catálogo de bienes y servicios-CUBS: se definirá de conformidad con el macroproceso de bienes y servicios.

Fuente de Financiación - FF: corresponde a la clasificación de recursos nación y propi os.

PCI Relacionada - PCI REL: identifica los códigos de operaciones que son 100% recíprocas de las ECP del ámbito del sistema; se asigna a los códigos contables que tienen marca de Recíproca = "SI" en la tabla TCON01 Catálogo Contable.

Rubro de Gastos - CAT GAS: corresponde al código de la posición presup uesta! de gastos y se originan en los macroprocesos de gastos.

Rubro de Ingresos - CAT ING: identifica el código de la posición presupuesta! de ingresos y se originan en los macroprocesos de Ingresos.

Auxiliares Externos: contienen la información detallada para las operaciones que se registren mediante comprobantes manuales y en consecuencia, no se originan en los demás macroprocesos. Un código contable tiene definido un auxiliar externo que se

Auxiliares Externos: contienen la información detallada para las operaciones que se registren mediante comprobantes manuales y en consecuencia, no se originan en los demás macroprocesos. Un código contable tiene definido un auxiliar externo que se identifica con una sigla y denominación definida por el concepto de la cuenta, y que a su vez se desagrega con el detalle de las subcuentas. Los auxiliares externos se definen en la

tabla "TCON17", así: 12CÓDIGO SIGLA DESCRIPCIÓN AUXILIAR EXTERNO 9 MAQ Ma q uinaria y Equipo 10 ECC Equipo de Comun icación y Com putación 11 ETT Eq uipo de transpor te, tracción y el evación 12 ECDH Equipo de comedor , cocina, despensa y hoteler ía 13 MYE Mue bles y enseres y equipo de oficina 14 EMC Equipo médico y cie ntífico 15 EDI Edificaciones 16 RLC Rede s, líneas y cables 17 PDT Pla ntas duetos y túneles 18 TRR Terrenos 19 INV Inv ersiones 20 PVB Provisiones venta de bienes 21 PPS Provisión prestación de servicios 22 PSS Provisión servicios de salud 23 AMO Amo rtizaciones (NO VIGENTE) 24 AGO Agotamie nto (NO VIGENTE) 28 SEM Semovien tes 29 PLA Plan taciones Agrícolas Para cada uno de los anteriores auxiliares se tiene definido un nivel de detalle que se identifica con el concepto de la subcuenta. Por ejemplo, el auxiliar "Equipo de · Comunicación y computación" - ECC, tiene las siguientes clasificaci ones: Sigla Descripción Auxiliar Id. Detalle Ext. Externo Catalogo Vigente Equipo de comunicación y

Comunicación y computación" - ECC, tiene las siguientes clasificaci ones: Sigla Descripción Auxiliar Id. Detalle Ext. Externo Catalogo Vigente Equipo de comunicación y 1 Equipo de comunicación ECC computación 1 SI Equipo de comunicación y 2 Equipo de computación ECC computación 1 SI Equipo de comunicación y 3 Satélites y antenas ECC computación 1 SI Equipo de comunicación y 4 Equipos de radares ECC computación 1 SI Equipos de Equipo de 5 comunicación y ECC comunicación y 1 SI 13Sigla Descripción Auxiliar Id. Detalle Ext. Externo Catalogo Vigente computación pendientes computación de legalizar Equipos de comunicación y computación de uso Equipo de permanente Sin comunicación y 6 contraprestación ECC computación 1 SI Otros equipos de Equipo de comunicación y comunicación y 7 computación ECC computación 1 SI Relación .del catálogo contable a nivel imputable con los tipos de auxiliares TCON06 Esta relación permite vincular el código contable a nivel imputable, definido en la tabla de eventos TCONl-Catálogo contable, con los diferentes tipos de auxiliares establecidos en las tablas de eventos TCONS-Auxiliares contables y TCON17-Auxiliares externos. La relación entre el código contable y el auxiliar permite que al registrar los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales, se tenga la información definida en el auxiliar. En el cuadro siguiente se muestran los códigos contables y su relación con los auxiliares fijos, variables y externos, en donde se identifica el auxiliar por cada código contable a nivel imputable: Codigo PAGON CTAB Auxiliaies

auxiliar. En el cuadro siguiente se muestran los códigos contables y su relación con los auxiliares fijos, variables y externos, en donde se identifica el auxiliar por cada código contable a nivel imputable: Codigo PAGON CTAB Auxiliaies Contable Descripcion p CUBS PCIC PCIRE FF TER AN CATING CATGAS Externos Vigente 162003 Maquinaria y equipo NO NO SI NO NO NO NO NO NO MAQSI 162503 Maquinaria y equipo NO NO SI NO NO NO NO NO NO MAQSI MAQ163501 Maquinaria y equipo NO NO SI NO NO NO NO NO NO Maquinari SI MAQ163605 Maquinaria y equipo NO NO SI NO NO NO NO NO NO Maquinari SI MAQMaquinari 163707 Maquinaria y equipo NO NO SI NO NO NO NO NO NO a y equipo SI 168504 Maquinaria y equipo NO NO SI NO NO NO NO NO NO MAQSI 169508 Maquinar ia y equipo NO NO SI NO NO NO NO NO NO MAQSI MAQ199966 Maquinaria y equipo NO NO SI NO NO NO NO NO NO Maquinari SI 311566 Maquinaria y equipo NO NO SI NO NO NO NO NO NO MAQSI 324066 Maquinaria y equipo NO NO SI NO NO NO NO NO NO MAQSI 530708 Maquinar ia y equipo NO NO SI NO NO NO NO NO NO MAQSI 533004 Maquinar ia y equipo NO NO SI NO NO NO NO NO NO MAQSI 14REGISTRO DE OPERACIONES AUTOMÁTICAS EN EL MACROPROCESO CONTABLE La gestión financiera de la ejecuc1on presupuesta! de gasto se inicia con la solicitud y expedición del certificado de disponibilidad presupuesta!, la expedición del certificado de disponibilidad presupuestal-CDP, generación del compromiso presupuesta! de gastos y la

La gestión financiera de la ejecuc1on presupuesta! de gasto se inicia con l