CGN - Resolución No. 218 de 2021

UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN

Resolución No. 218

(13 de diciembre de 2021)

Por la cual se modifica el Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno

LA CONTADORA GENERAL DE LA NACIÓN (E)

En ejercicio de las facultades establecidas en el artículo 354 de la Constitución Política de Colombia, además de las conferidas por la Ley 298 de 1996 y el Decreto 143 de 2004, y

CONSIDERANDO:

Que el artículo 1º de la Resolución 354 de 2007, modificado por el artículo 1º de la Resolución 156 de 2018, expedida por la Unidad Administrativa Especial Contaduría General de la Nación (CGN), establece que el Régimen de Contabilidad Pública (RCP) está conformado por a) el Referente Teórico y Metodológico de la Regulación Contable Pública; b) el Marco Normativo para Empresas que Cotizan en el Mercado de Valores, o que Captan o Administran Ahorro del Público con sus respectivos elementos; c) el Marco Normativo para Empresas que no Cotizan en el Mercado de Valores, y que no Captan ni Administran Ahorro del Público con sus respectivos elementos; d) el Marco Normativo para Entidades de Gobierno con sus respectivos elementos; e) el Marco Normativo para Entidades en Liquidación con sus respectivos elementos; f) la Regulación del Proceso Contable y del Sistema Documental Contable; y g) los Procedimientos Transversales.

Que la Resolución 533 de 2015, expedida por la CGN, incorpora, en el RCP, el Marco Normativo para Entidades de Gobierno, el cual está conformado por el Marco Conceptual para la Preparación y

Que la Resolución 533 de 2015, expedida por la CGN, incorpora, en el RCP, el Marco Normativo para Entidades de Gobierno, el cual está conformado por el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de Información Financiera; las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos; los Procedimientos Contables; las Guías de Aplicación; el Catálogo General de Cuentas y la Doctrina Contable Pública.

Que la Resolución 620 de 2015, e xpedida por la CGN, incorpora el Catálogo General de Cuentas al Marco Normativo para Entidades de Gobierno.

Que como producto de las mejoras que conllevan los procesos de regulación, originadas en a) la actualización del Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de Información Financiera y de las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Pr esentación de los Hechos Económicos; b) las solicitudes de modificación al Catálogo General de Cuentas recibidas de las entidades, dentro de las que se encuentra la de la Comisión Intersectorial de Estadísticas de Finanzas Públicas; y c) la revisión interna de la CGN, se requiere modificar el Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno.

Que, en mérito de lo expuesto,Continuación de la Resolución No. 218 del 13 de diciembre de 2021 “Por la cual se modifica el Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno”

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RESUELVE:

ARTÍCULO 1º. Crear las siguientes subcuentas en la estructura del Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno:

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RESUELVE:

ARTÍCULO 1º. Crear las siguientes subcuentas en la estructura del Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno:

CÓDIGO DENOMINACIÓN 132226 Ajuste siniestralidad cuenta de alto costo 138445 Derechos a favor en acuerdos no clasificados como operaciones conjuntas 248124 Ajuste siniestralidad cuenta de alto costo 249060 Obligaciones a cargo en acuerdos no clasificados como operaciones conjuntas 290202 Administrados por el Tesoro Nacional que hacen parte del plan de activos para el pago del pasivo pensional de otras entidades 315203 Instrumentos de patrimonio - Entidades del sector solidario 315204 Instrumentos de patrimonio - Empresas privadas 315205 Instrumentos de patrimonio - Sociedades de economía mixta 315206 Instrumentos de patrimonio - Empresas públicas societarias 315290 Otras inversiones de administración de liquidez a valor de mercado con cambios en el patrimonio reclasificadas a la categoría del costo 420417 Licores, bebidas y alcoholes 420418 Productos alimenticios 420419 Construcciones 442827 Bienes y recursos en efectivo recibidos de gobiernos extranjeros 442828 Bienes y recursos en efectivo recibidos de organismos internacionales 442829 Bienes, derechos y recursos en efectivo recibidos de empresas públicas 442830 Bienes, derechos y recursos en efectivo recibidos del sector privado 561325 Promoción y prevención – Complementario 819005 Derechos contingentes a favor en acuerdos no clasifi cados como operaciones conjuntas 919003 Obligaciones contingentes a cargo en acuerdos no clasificados como operaciones conjuntas

ARTÍCULO 2º. Modificar la denominación de las siguientes cuentas y subcuentas en la estructura del

conjuntas 919003 Obligaciones contingentes a cargo en acuerdos no clasificados como operaciones conjuntas

ARTÍCULO 2º. Modificar la denominación de las siguientes cuentas y subcuentas en la estructura del Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno:

CÓDIGO DENOMINACIÓN ACTUAL NUEVA DENOMINACIÓN

1211

INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE

LIQUIDEZ EN TÍTULOS DE DEUDA CON

FONDOS ADMINISTRADOS POR LA

DIRECCIÓN GENERAL DE CRÉDITO

PÚBLICO Y DEL TESORO NACIONAL

(DGCPTN)

INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN DE

LIQUIDEZ EN TÍTULOS DE DEUDA CON

RECURSOS ADMINISTRADOS POR EL

TESORO NACIONAL

131604 Productos manufacturados Bienes producidos 138438 Compensación o indemnización por deterioro, pérdidas o abandonos Compensación o indemnización procedente de terceros por elementos deteriorados 4204 PRODUCTOS MANUFACTURADOS BIENES PRODUCIDOS 420490 Otros productos manufacturados Otros bienes producidos 429506 Productos manufacturados Bienes producidos 442807 Bienes recibidos sin contraprestación Otros bienes, derechos y recursos en efectivo recibidos de entidades de gobierno 480839 Compensación o indemnización por deterioro, pérdidas o abandonos Compensación o indemnización procedente de terceros por elementos deteriorados 589405 Productos manufacturados Bienes producidosContinuación de la Resolución No. 218 del 13 de diciembre de 2021 “Por la cual se modifica el Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno”

deteriorados 589405 Productos manufacturados Bienes producidosContinuación de la Resolución No. 218 del 13 de diciembre de 2021 “Por la cual se modifica el Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno”

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ARTÍCULO 3º. Eliminar las siguientes cuentas y subcuentas en la estructura del Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno:

CÓDIGO DENOMINACIÓN 122403 Bonos y títulos emitidos por el sector privado 122404 Bonos y títulos emitidos por entidades del exterior 122405 Bonos obligatoriamente convertibles en acciones (BOCAS) 122406 Bonos y títulos emitidos por el Gobierno General 122407 Bonos y títulos emitidos por las entidades públicas no financieras 122408 Bonos y títulos emitidos por las entidades públicas financieras 122409 Títulos de capitalización 122410 Aceptaciones 122411 Pagarés 122412 Títulos de fomento 122416 Fondos de inversión colectiva 122417 Certificados emitidos por fondos de inversión 122418 Otros certificados 128040 Inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) 131601 Productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca 131603 Productos alimenticios, bebidas y alcoholes 131605 Construcciones 279016 Reserva técnica para el pago de premios 279019 Reestructuraciones 315202 Ganancias o pérdidas en inversiones de administración de liquidez a valor de mercado con cambios en el patrimonio reclasificadas a la categoría del costo

131605 Construcciones 279016 Reserva técnica para el pago de premios 279019 Reestructuraciones 315202 Ganancias o pérdidas en inversiones de administración de liquidez a valor de mercado con cambios en el patrimonio reclasificadas a la categoría del costo 4201 PRODUCTOS AGROPECUARIOS, DE SILVICULTURA, AVICULTURA Y PESCA 420101 Productos agrícolas 420102 Productos forestales 420103 Productos piscícolas 420104 Semovientes 420105 Productos avícolas 420106 Productos pecuarios 420190 Otros productos agropecuarios, de silvicultura, avicultura y pesca 4203 PRODUCTOS ALIMENTICIOS, BEBIDAS Y ALCOHOLES 420301 Licores, bebidas y alcoholes 420302 Productos alimenticios 4206 CONSTRUCCIONES 420604 Edificaciones 420690 Otras construcciones 429503 Productos agropecuarios, de silvicultura y pesca 429505 Productos alimenticios, bebidas y alcoholes 429507 Construcciones 442808 Donaciones 480208 Ganancia por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) 522027 Licencias 537306 Reestructuraciones 5618 JUEGOS DE SUERTE Y AZAR 561802 Pago de premios 561804 Comisiones a distribuidores y loteros 561805 Bonificación por pago de premios 561807 Impresión de billetes 561808 Transporte 561809 Publicidad 561810 Reserva técnica para el pago de premios 561811 Renta del monopolio de los juegos de suerte y azar

561805 Bonificación por pago de premios 561807 Impresión de billetes 561808 Transporte 561809 Publicidad 561810 Reserva técnica para el pago de premios 561811 Renta del monopolio de los juegos de suerte y azar 561890 Otros gastos por juegos de suerte y azarContinuación de la Resolución No. 218 del 13 de diciembre de 2021 “Por la cual se modifica el Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno”

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CÓDIGO DENOMINACIÓN 580413 Pérdida por medición inicial de inversiones de administración de liquidez a valor de mercado (valor razonable) con cambios en el patrimonio (otro resultado integral) 589402 Productos agropecuarios, de silvicultura y pesca 589404 Productos alimenticios, bebidas y alcoholes 589406 Construcciones

ARTÍCULO 4º. Modificar la descripción o dinámica de la s siguientes clases, grupos y cuentas del Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno:

CLASE GRUPO CUENTA

1 12

ACTIVOS INVERSIONES E INSTRUMENTOS

DERIVADOS

DESCRIPCIÓN

En esta denominación, se incluyen las cuentas de los recursos financieros representados en instrumentos de deuda o en instrumentos de patrimonio que se colocan con el propósito de obtener rendimientos provenientes de las fluctuaciones del precio o de los flujos contractuales del título por pagos del principal e intereses; así co mo aquellos representados en instrumentos de patrimonio que no se esperen negociar y no otorguen control, influencia significativa ni control conjunto. También incluye las inversiones que se efectúan con la intención de controlar, influir

pagos del principal e intereses; así co mo aquellos representados en instrumentos de patrimonio que no se esperen negociar y no otorguen control, influencia significativa ni control conjunto. También incluye las inversiones que se efectúan con la intención de controlar, influir significativamente o controlar conjuntamente las decisiones de la entidad receptora de la inversión, las inversiones en entidades en liquidación y los instrumentos derivados con fines de especulación y con fines de cobertura.

CLASE GRUPO CUENTA 1 12 1211

ACTIVO INVERSIONES E INSTRUMENTOS

DERIVADOS

INVERSIONES DE

ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ EN

TÍTULOS DE DEUDA CON

RECURSOS ADMINISTRADOS POR

EL TESORO NACIONAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de la inversión colocada en instrumentos de deuda, con los recursos administrados por mandato lega l por el Tesoro Nacional , que se tienen exclusivamente para negociar o con la intención y capacidad de conservar hasta el vencimiento.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1El valor de mercado de la inversión en la fecha de liquidación o contratación. 2El mayor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado. 3El valor de los costos de transacción originados en la adquisición de la inversión, siempre que esta no se mantenga con la intención de negociar. 4El valor del rendimiento efectivo de la inversión.

SE ACREDITA CON:

1El menor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado. 2El valor de los rendimientos recibidos.

no se mantenga con la intención de negociar. 4El valor del rendimiento efectivo de la inversión.

SE ACREDITA CON:

1El menor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado. 2El valor de los rendimientos recibidos. 3El valor del principal o nominal recibido.Continuación de la Resolución No. 218 del 13 de diciembre de 2021 “Por la cual se modifica el Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno”

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4El valor de la inversión que se da de baja.

CLASE GRUPO CUENTA 1 12 1221

ACTIVOS INVERSIONES E INSTRUMENTOS

DERIVADOS

INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN

DE LIQUIDEZ A VALOR DE

MERCADO (VALOR RAZONABLE)

CON CAMBIOS EN EL RESULTADO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos financieros colocados en instrumentos de deuda o en instrumentos de patrimonio que tienen valor de mercado y que se tienen exclusivamente para negociar, es decir, las inversiones cuyos rendimientos esperados provienen del comportamiento del mercado.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1El valor de mercado de la inversión en la fecha de liquidación. 2El mayor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado. 3El valor de mercado de la inversión reclasif icada desde otra categoría de inversiones de administración de liquidez o desde inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos. 4El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1El menor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado.

4El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1El menor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado. 2El valor de los intereses y dividendos recibidos. 3El valor de la inversión reclasificada hacia otra categoría de inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos. 4El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas. 5El valor de la inversión que se da de baja.

CLASE GRUPO CUENTA 1 12 1222

ACTIVOS INVERSIONES E INSTRUMENTOS

DERIVADOS

INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN

DE LIQUIDEZ A VALOR DE

MERCADO (VALOR RAZONABLE)

CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

(OTRO RESULTADO INTEGRAL)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos financieros colocados en a) instrumentos de patrimonio que tienen valor de mercado, que no se mantienen con la intención exclusiva de negociar y que no otorgan control, influencia significativa ni control conjunto; y b) instrumentos de deuda que tienen valor de mercado y que no se mantienen con la intención exclusiva de negociar o de conservar hasta su vencimiento.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1El valor de mercado de la inversión en la fecha de liquidación.Continuación de la Resolución No. 218 del 13 de diciembre de 2021 “Por la cual se modifica el Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno”

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de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno”

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2El valor de los costos de transacción originados en la adquisición del instrumento. 3El mayor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado. 4El valor de los dividendos decretados. 5El valor del rendimiento efectivo de la inversión. 6El valor de mercado de la inversión reclasificada desde otra categoría de invers iones de administración de liquidez o desde inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos. 7El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1El menor valor generado como consecuencia de la actualización al valor de mercado. 2El valor de los dividendos y rendimientos recibidos. 3El valor de la inversión reclasificada hacia otra categoría de inversiones de administración de liquidez o hacia inversiones en controladas, asociadas o negocios conjuntos. 4El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas. 5El valor de la inversión que se da de baja.

CLASE GRUPO CUENTA 1 12 1223

ACTIVOS INVERSIONES E INSTRUMENTOS

DERIVADOS

INVERSIONES DE ADMINISTRACIÓN

DE LIQUIDEZ A COSTO

AMORTIZADO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los recursos financieros colocados en instrumentos de deuda que se tienen con la intención y capacidad de conservarlos hasta su vencimiento, es decir, inversiones cuyos rendimientos provienen de los flujos contractuales del instrumento por pagos, en fechas especificadas, del principal e intereses.

la intención y capacidad de conservarlos hasta su vencimiento, es decir, inversiones cuyos rendimientos provienen de los flujos contractuales del instrumento por pagos, en fechas especificadas, del principal e intereses.

También incluye los instrumentos de deuda que no tienen valor de mercado y que a) se espera negociar o b) no se mantienen con la intención exclusiva de negociar o de conservar hasta su vencimiento.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1El valor de mercado de la inversión en la fecha de contratación. 2El valor de los costos de transacción originados en la adquisición del instrumento siempre que estos no se mantengan con la intención de negociar. 3El valor del rendimiento efectivo de la inversión. 4El valor de mercado de la inversión reclasificada desde otra categoría de inversiones de administración de liquidez. 5El valor de la recompra de los títulos dados en operaciones repo u operaciones simultáneas.

SE ACREDITA CON:

1El valor de los rendimientos recibidos. 2El valor del principal o nominal recibido. 3El valor de la inversión reclasif icada hacia otra categoría de inversiones de administración de liquidez. 4El valor de los títulos reclasificados por operaciones repo u operaciones simultáneas pasivas. 5El valor de la inversión que se da de baja.Continuación de la Resolución No. 218 del 13 de diciembre de 2021 “Por la cual se modifica el Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno”

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CLASE GRUPO CUENTA 1 12 1227

ACTIVOS INVERSIONES E INSTRUMENTOS

DERIVADOS

de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno”

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CLASE GRUPO CUENTA 1 12 1227

ACTIVOS INVERSIONES E INSTRUMENTOS

DERIVADOS

INVERSIONES EN CONTROLADAS

CONTABILIZADAS POR EL MÉTODO

DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de las participaciones que la entidad t iene en empresas societarias, sobre las cuales ejerce control.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1El costo de adquisición de la inversión. 2El valor proporcional de las utilidades o excedentes del ejercicio que le correspond en de la empresa controlada. 3El valor proporcional que le corresponde del incremento patrimonial de la empresa controlada que no se origine en las utilidades o excedentes del ejercicio, en variaciones de capital o en reclasificaciones de partidas patrimoniales. 4El valor en libros de la inversión reclasificada desde inversiones de administración de liquidez, inversiones en asociadas o inversiones en negocios conjuntos.

SE ACREDITA CON:

1El valor proporcional de las pérdidas o déficits que le corresponden del ejercicio de la empresa controlada. 2El valor proporcional que le correspond e de la disminución patrimonial de la empresa controlada que no se origine en las pérdidas o déficits del ejercicio, en variaciones de capital o en reclasificaciones de partidas patrimoniales. 3El valor de los dividendos y participaciones decretados. 4El valor de la inversión reclasificada hacia inversiones de administración de liquidez, inversiones en asociadas, inversiones en negocios conjuntos o inversiones en entidades en liquidación.

3El valor de los dividendos y participaciones decretados. 4El valor de la inversión reclasificada hacia inversiones de administración de liquidez, inversiones en asociadas, inversiones en negocios conjuntos o inversiones en entidades en liquidación. 5El valor de la inversión que se da de baja.

CLASE GRUPO CUENTA 1 12 1235

ACTIVOS INVERSIONES E INSTRUMENTOS

DERIVADOS

INSTRUMENTOS DERIVADOS CON

FINES DE COBERTURA DE VALOR DE

MERCADO (VALOR RAZONABLE)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se tienen con el fin de neutralizar el riesgo de pérdida al que está expuesta la entidad como consecuencia de las fluctuaciones futuras en el valor de mercado de un activo, un pasivo, una parte específica del valor de una partida o un compromiso en firme, siempre que el valor del derecho supere el valor de la obligación. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima pagada en la compra de estas; así como la ganancia del comprador, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.Continuación de la Resolución No. 218 del 13 de diciembre de 2021 “Por la cual se modifica el Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno”

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DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1El valor del derecho en la fecha de inicio del contrato. 2El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación. 3El valor de la prima pagada en la compra de opciones.

2El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incremente en mayor proporción que el valor de la obligación. 3El valor de la prima pagada en la compra de opciones. 4El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada. 5El valor de la ganancia del comprador de la opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden. 6El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados. 7El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional. 8El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo. 9El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo. 10El valor de la obligación reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura. 11El valor de la reversión total de la obligación contra el derecho en la fecha de termina ción del contrato.

SE ACREDITA CON:

1El valor de la obligación en la fecha de inicio del contrato. 2El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incrementa en mayor proporción que el valor del derecho. 3El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada. 4La reversión de la ganancia del comprador de la opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden. 5El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados. 6El valor de la disminución del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional.

derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden. 5El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados. 6El valor de la disminución del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional. 7El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo. 8El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo. 9El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura. 10El valor del derecho recaudado.

CLASE GRUPO CUENTA 1 12 1236

ACTIVOS INVERSIONES E INSTRUMENTOS

DERIVADOS

INSTRUMENTOS DERIVADOS CON

FINES DE COBERTURA DE FLUJOS

DE EFECTIVO

DESCRIPCIÓN

Representa el valor de los contratos en instrumentos derivados que se tienen con el fin de neutralizar el riesgo de pérdida al que está expuesta la entidad como consecuencia de la variación de los flujos de efectivo que se atribuye a un riesgo particular asociado con un activo o pasivo, con una parte específica del valor de una partida, o con una transacción prevista altamente probable. Lo anterior, siempre que el valor del derecho supere el valor de la obligación. Además, para el caso de las opciones, representa el valor de la prima pagada en la compra de estas; así como la ganancia del comprador, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.Continuación de la Resolución No. 218 del 13 de diciembre de 2021 “Por la cual se modifica el Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno”

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DINÁMICA

de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno”

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DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1El valor del derecho en la fecha de inicio del contrato. 2El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor del derecho se incrementa en mayor proporción que el valor de la obligación. 3El valor de la prima pagada en la compra de opciones. 4El mayor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada. 5El valor de la ganancia del comprador de la opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden. 6El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por el pago de intereses pactados. 7El valor de la disminución de la obligación en contratos swap por las amortizaciones del nocional. 8El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga qu e presentarse como un pasivo. 9El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo. 10El valor de la obligación reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura. 11El valor de la reversión total de la obligación contra el derecho en la fecha de terminación del contrato.

SE ACREDITA CON:

1El valor de la obligación en la fecha de inicio del contrato. 2El menor valor generado como consecuencia de la actualización de los derechos y obligaciones cuando el valor de la obligación se incrementa en mayor proporción que el valor del derecho. 3El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada. 4La reversión de la ganancia del comprador de la opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden.

3El menor valor generado como consecuencia de la actualización de la prima pagada. 4La reversión de la ganancia del comprador de la opción, producto de la actualización de los derechos y obligaciones registrados en cuentas de orden. 5El valor de la disminución del derecho en contratos swap por el cobro de intereses pactados. 6El valor de la disminución del derecho en contratos swap por las amortizaciones del nocional. 7El valor del derecho reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un pasivo. 8El valor de la obligación reclasificado cuando el instrumento derivado tenga que presentarse como un activo. 9El valor del derecho reclasificado por la terminación de la contabilidad de cobertura. 10El valor del derecho recaudado.

CLASE GRUPO CUENTA 1 12 1280

ACTIVOS INVERSIONES E INSTRUMENTOS

DERIVADOS

DETERIORO ACUMULADO DE

INVERSIONES (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de las pérdidas por deterioro de las inversiones de administración de liquidez en títulos de deuda clasificadas en la categoría de costo amortizado.

También representa el valor acumulado de la pérdida de valor que se origina en las inversiones de administración de liquidez en instrumentos de patrimonio clasificadas en la categoría de costo cuando el valor en libros de la inversión supera el valor de la participación en el patrimonio de la entidad receptora.Continuación de la Resolución No. 218 del 13 de diciembre de 2021 “Por la cual se modifica el Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno”

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de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno”

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Así mismo, representa el valor acumulado de la pérdida de valor que se origina en las inversiones en controladas, asociadas y negocios conjuntos cuando el valor en libros de la inversión supera el valor recuperable de la misma.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1El valor de la reversión del deterioro. 2El valor de la disminución del deterioro por la baja en cuentas de la inversión.

SE ACREDITA CON:

1El valor estimado del deterioro.

CLASE GRUPO CUENTA 1 13 1386

ACTIVOS CUENTAS POR COBRAR DETERIORO ACUMULADO DE

CUENTAS POR COBRAR (CR)

DESCRIPCIÓN

Representa el valor acumulado de las pérdidas por deterioro de las cuentas por cobrar, calculadas de manera individual o colectiva.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1El valor de la reversión del deterioro. 2El valor de la disminución del deterioro debido a la baja en cuentas de la cuenta por cobrar.

SE ACREDITA CON:

1El valor estimado del deterioro.

CLASE GRUPO CUENTA 1 14 1415

ACTIVOS PRÉSTAMOS POR COBRAR PRÉSTAMOS CONCEDIDOS

DESCRIPCIÓN

Representa los valores por cobrar por concepto de préstamos otorgados por las entidades.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

DESCRIPCIÓN

Representa los valores por cobrar por concepto de préstamos otorgados por las entidades.

DINÁMICA

SE DEBITA CON:

1El valor desembolsado cuando se pacta una tasa de interés acorde a la del mercado o el préstamo se concede a otra entidad de gobierno.Continuación de la Resolución No. 218 del 13 de diciembre de 2021 “Por la cual se modifica el Catálogo General de Cu