CGR - Informe AF AEROCIVIL junio

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INFORME AUDITORÍA FINANCIERA

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE

UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE AERONÁUTICA CIVIL – AEROCIVIL

VIGENCIA 2023

CGR-CDSI Nro.011

Junio 2024Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia 2

INFORME AUDITORÍA FINANCIERA

UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE AERONÁUTICA CIVIL – AEROCIVIL

Vicecontralor en Funciones de Contralor General de la República Carlos Mario Zuluaga Pardo

Vicecontralor Carlos Mario Zuluaga Pardo

Contralor Delegado para el Sector Infraestructura Luis Fernando Mejía Gómez

Directora de Vigilancia Fiscal

Directora de Estudios Sectoriales Mercy Carina Martínez Bocanegra

Martha Marlene Sosa Hernández

Supervisor Juan Carlos Carrero Camacho

Líder de auditoría Katherinne Pedroza Villegas

Directora de Estudios Sectoriales Mercy Carina Martínez Bocanegra

Martha Marlene Sosa Hernández

Supervisor Juan Carlos Carrero Camacho

Líder de auditoría Katherinne Pedroza Villegas

Auditores Adriana María Sandoval Simanca Andrea Carolina Villalobos Ruiz Carlos Armando Silva Salinas Carlos Daniel Duarte Montaño Diana Marcela Tipazoca Roa Juan Pablo Rodríguez Ortiz Juan Sebastián Rojas Benavides Rubén Ostos ÁlvarezCarrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia 3

TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCIÓN ................................ ................................ ................................ .... 5

Gestión Financiera y Contable ................................ ................................ ....................... 6 Gestión Presupuestal, contractual y del gasto ................................ .............................. 10 1.1. SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD ................................ .............. 42 1.2. RESPONSABILIDAD DE LA CGR ................................ ................................ ..... 42

2. RESULTADO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA ................................ .................. 43 2.1. OPINIÓN CONTABLE ................................ ................................ ........................... 43 2.1.1. Fundamento de opinión contable ................................ ................................ ... 43 2.1.2. Opinión Estados Contables – con Salvedades ................................ ............... 44 2.1.3. Principales resultados contables ................................ ................................ .... 46 2.2. OPINIÓN PRESUPUESTAL ................................ ................................ .................. 48 2.2.1. Fundamento de opinión presupuestal ................................ ............................ 48 2.2.2. Opinión presupuestal ................................ ................................ ..................... 49

2.2. OPINIÓN PRESUPUESTAL ................................ ................................ .................. 48 2.2.1. Fundamento de opinión presupuestal ................................ ............................ 48 2.2.2. Opinión presupuestal ................................ ................................ ..................... 49 2.2.3. Refrendación de las reservas presupuestales ................................ ................ 50 2.2.4. Principales resultados presupuestales ................................ ........................... 52 2.3. CONCEPTO DE CONTROL INTERNO FINANCIERO ................................ .......... 54 2.4. FENECIMIENTO SOBRE LA CUENTA FISCAL RENDIDA ................................ ... 55

3. OTROS CONCEPTOS Y TEMAS EVALUADOS ................................ ................... 55 4 RELACIÓN DE HALLAZGOS ................................ ................................ ................ 63 5 PLAN DE MEJORAMIENTO ................................ ................................ ................. 64 6 ANEXOS ................................ ................................ ................................ ............... 66

Anexo 1. Relación de hallazgos. ................................ ................................ ................. 67 Anexo 2. Hallazgos e Incidencias ................................ ................................ ............. 457 Anexo 3. Plan de mejoramiento................................ ................................ ................. 460 Anexo 4. Estados Financieros Auditados ................................ ................................ .. 463Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia 4 Bogotá D.C.

Doctor

SERGIO PARÍS MENDOZA

Director General Unidad Administrativa Especial de Aeronáutica Civil - Aerocivil Avenida El Dorado No. 103-15 direccion.general@aerocivil.gov.co atencionalciudadano@aerocivil.gov.co requerimientos_cgr@aerocivil.gov.co Bogotá. D.C

Asunto: Informe Auditoría Financiera a la Unidad Administrativa Especial de

direccion.general@aerocivil.gov.co atencionalciudadano@aerocivil.gov.co requerimientos_cgr@aerocivil.gov.co Bogotá. D.C

Asunto: Informe Auditoría Financiera a la Unidad Administrativa Especial de

Aeronáutica Civil – Aerocivil. Vigencia Fiscal 2023

Respetado doctor París:

La Contraloría General de la República, en adelante la “CGR”, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 0012 del 24 de marzo de 2017, realizó Auditoría Financiera (AF) a los estados financieros de la Unidad Administrativa Especial de Aeronáutica Civil, al 31 de diciembre de 2023, los cuales comprenden: Estado de Resultados, Estado de Situación Financiera, Estado de Cambios en el Patrimonio y las Notas Explicativas a los Estados Financieros con corte 31 de diciembre de 2023.

En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectar an el alcance de la auditoría.

Los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados, con base en la información suministrada por la Unidad Administrativa Especial de Aeronáutica Civil, en papeles de trabajo que reposan en el Aplicativo APA - Automatización del Proceso Auditor de la CGR.

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la Unidad Administrativa Especial de Aeronáutica Civil , dentro del desarrollo de la AF, otorgando el plazo

establecido en la normativa para que la Entidad emitiera su pronunciamiento.Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia 5

1. INTRODUCCIÓN

La Contraloría General de la República, en cumplimiento del Plan Nacional de Control y Vigilancia Fiscal 2024, realizó Auditoría Financiera a la UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE AERONÁUTICA CIVIL – AEROCIVIL por la vigencia 2023 , con el objetivo general d e: Evaluar y emitir una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y ejecución presupuestal vigencia 2023, para fenecer o no la cuenta fiscal.

Los estados financieros que han sido auditados son:

Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio y Notas a los Estados Financieros con corte 31 de diciembre de 2023, comparados con los del periodo anterior.

Los objetivos específicos de la auditoría fueron los siguientes:

1. Expresar una opinión sobre si lo s estados financieros a 31 de diciembre de 2023 están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera o marco legal aplicable y si se encuentran libres de errores materiales, ya sea por fraude o error.

2. Verificar si la información presupuestal refleja la realidad de los hechos económicos ocurridos y emitir la opinión correspondiente, con corte al 31 de diciembre de 2023.

3. Evaluar las reservas presupuestales para efectos de su refrendación.

4. Evaluar el control interno financiero y expresar un concepto.

económicos ocurridos y emitir la opinión correspondiente, con corte al 31 de diciembre de 2023.

3. Evaluar las reservas presupuestales para efectos de su refrendación.

4. Evaluar el control interno financiero y expresar un concepto.

5. Evaluar la contratación suscrita durante la vigencia auditada y aquella de vigencias anteriores que haya tenido ejecución o se haya liquidado en el

2023.

6. Revisar y evaluar los proyectos, convenios y contrat os que han sido objeto de seguimiento permanente y que se encuentran en el informe Interno CD Infraestructura Nro. 004 de 2022 incluyendo los contratos de interventoría.

La evaluación incluye las fases de estructuración, precontractual, contractual y postc ontractual (En los que aplique), para determinar si se ajustaron al marco legal aplicable y si se cumplieron las obligaciones y/o responsabilidades correspondientes, teniendo en cuenta la observancia de los fines de la contratación estatal.

7. Verificar los p agos realizados en virtud de las conciliaciones judiciales efectuadas ante la PGN y sus antecedentes, con el fin de determinar la afectación al patrimonio público, de acuerdo con los conceptos emitidos por

la Contraloría Delegada.

8. Emitir fenecimiento o no sobre la cuenta fiscal rendida por el sujeto de control.Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000

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9. Evaluar el cumplimiento y efectividad de las acciones del plan de mejoramiento presentado a la CGR en el SIRECI, con corte 31 de diciembre de 2023.

6

9. Evaluar el cumplimiento y efectividad de las acciones del plan de mejoramiento presentado a la CGR en el SIRECI, con corte 31 de diciembre de 2023.

10. Atender las solicitudes ciudadanas, insumos entrega dos por la Dirección de Vigilancia Fiscal, contratos compromiso Colombia, obras inconclusas, denuncias y alertas que sean asignados al proceso auditor.

El alcance de la auditoría es el siguiente:

Para dar cumplimiento a los objetivos específicos definidos en el caso CAT_151_2024_1, validados por el Equipo Auditor en el numeral 1.2, el alcance será para los Macroprocesos:

 Gestión Financiera y Contable  Gestión Presupuestal, Contractual y del Gasto.

El alcance se determinó de acuerdo con los objetivos, el tiempo asignado, al perfil profesional y la complejidad de las materias objeto de auditoría, así:

Objetivo 1: Expresar una opinión sobre si los estados financieros a 31 de diciembre de 2023 están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera o marco legal aplicable y si se encuentran libres de errores materiales, ya sea por fraude o error.

Gestión Financiera y Contable

Con el propósito de emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de la Aeronáutica Civil, se establecieron los siguientes procedimientos de auditoría para los riesgos detectados.

Riesgos Contables

Tabla 1. Enfoque de Auditoría

RIESGO PROCESO FACTOR DE

RIESGO

RIESGO

IDENTIFICADO

TIPO DE

PRUEBA ALCANCE 1 Administración de Bienes Revelación inadecuada de la

Tabla 1. Enfoque de Auditoría

RIESGO PROCESO FACTOR DE

RIESGO

RIESGO

IDENTIFICADO

TIPO DE

PRUEBA ALCANCE 1 Administración de Bienes Revelación inadecuada de la realidad económica. Que la información que remite la ANI, los concesionarios y las áreas técnicas sobre los contratos de obra no se entregue o se entregue incompleta, afectando la oportunidad de su reconocimiento. Sustantivo Se realizó la validación de la muestra seleccionada:

131101 - Cuentas por cobrar Tasas; 192603 – Derechos en fideicomiso fiducia mercantil; Cuenta 171009 – Bienes de uso público en servicio Red aeroportuaria; 171105Bienes de uso públicoCarrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia 7

RIESGO PROCESO FACTOR DE

RIESGO

RIESGO

IDENTIFICADO

TIPO DE PRUEBA ALCANCE concesiones Red aeroportuaria; 299004Otros pasivos diferidos Ingreso diferido por concesiones concedente; 411001 - ingresos fiscales Tasas; 433013 – Ingresos portuarios y aeroportuarios y 537409 - Deterioro de bienes de uso público Red aeroportuaria

2 Otros procesos Significativos Omisión en el registro de

Ingresos portuarios y aeroportuarios y 537409 - Deterioro de bienes de uso público Red aeroportuaria

2 Otros procesos Significativos Omisión en el registro de transacciones o hechos ocurridos en la entidad Que no se realicen la totalidad de los registros contables de las transacciones realizadas de la entidad Sustantivo Se realizó la validación de la muestra seleccionada:

190604 – Anticipo para adquisición de bienes y servicios; 310901Utilidades o excedentes acumulados; 511180 – Gastos generales servicios y 536803 – Provisión de litigios y demandas administrativas

3 Otros procesos Significativos Revelación incompleta de información financiera o presupuestal. Que la presentación y revelación de la información no cumpla con lo establecido en la normatividad aplicable Sustantivo Se evaluaron las Notas a los Estados Financieros y se verifico el cumplimiento de las disposiciones establecidas por la CGN, de conformidad co n las características cualitativas de relevancia y representación fiel, así como la implementación y cumplimiento de las Políticas Contables. De acuerdo con los lineamientos establecidos por Economía y Finanzas, se realizó Prueba Analítica a las conciliaci ones de Operaciones Reciprocas del tercer trimestre la Vigencias 2023.

De acuerdo con los lineamientos establecidos por Economía y Finanzas, se realizó Prueba Analítica a las conciliaci ones de Operaciones Reciprocas del tercer trimestre la Vigencias 2023.

Fuente: Elaboración CGR con base en información del Formato Nro.14 Matriz de Riesgos y ControlesCarrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000

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Enfoque de auditoría:

La evaluación del proceso de gestión contable de la AEROCIVIL se realizó verificando el cumplimiento del marco normativo, principios, procedimientos, conceptos, procedimientos transversales, proceso contable y sistema documental contable, entre otros, expedidos por la Contaduría General de la Nación para la preparación, elaboración y presentación de los Estados Financieros de la vigencia 2023 para entidades de gobierno, de acuerdo con los procedimientos de auditoría establecidos por el equipo auditor.

Materia específica:

Estado de Situación Financiera, Estado de Re sultados, Estado de Cambios en el Patrimonio y Notas a los estados financieros, todos a 31/12/2023.

Del Estado Situación Financiera y del Estado de Resultados de la AEROCIVIL, se analizó las cuentas que se indicaron en la muestra contable.

Estado de Cambios en el Patrimonio: Se verificaron las principales cifras que componen el estado de cambios en el Patrimonio.

Se revisaron las Notas a los Estados Financieros y las Operaciones Recíprocas de la entidad.

Estado de Cambios en el Patrimonio: Se verificaron las principales cifras que componen el estado de cambios en el Patrimonio.

Se revisaron las Notas a los Estados Financieros y las Operaciones Recíprocas de la entidad.

Tamaño de la Muestra No Estadística

Para definir la muestra de los Estados Financieros, objeto de auditoría se tuvo en cuenta las situaciones observadas en el proceso de conocimiento de la entidad, la aplicación de pruebas de recorrido, los riesgos detectados en el mapa de riesgos de la entidad y las variaciones significativas reportadas en el formulario CGN2016C01_VARIACIONES_TRIMESTRALES_SIGNIFICATIVAS del IV trimestre de 2023

Para seleccionar el tipo de muestreo, el auditor aplicó el juicio profesional y seleccionó un tamaño de la muestra teniendo en cuenta el volumen de las pruebas a aplicar, del cual puede extraer conclusiones válidas acerca de la población.

Proceso de Administración de Bienes

Mediante prueba sustantiva, se realizó la validación de la muestra seleccionada correspondiente a las cuentas relacionadas con los registros de los bienes de uso público en servicio y de concesiones, así:Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia 9 Tabla 2. Muestra por Proceso de Administración de Bienes (Cifras en pesos) PROCESOS CUENTAS SALDO DE LA CUENTA VALOR % Administración de Bienes 131101 - Tasas 382.621.475.188 38.262.147.519 10% Administración de

PROCESOS CUENTAS SALDO DE LA CUENTA VALOR % Administración de Bienes 131101 - Tasas 382.621.475.188 38.262.147.519 10% Administración de Bienes 171009 - Red Aeroportuaria 3.563.572.743.745 2.138.143.646.247 60% Administración de Bienes 171105 - Red Aeroportuaria 5.983.160.304.600 3.589.896.182.760 60% Administración de Bienes 192603 - Fiducia MercantilPatrimonio Autónomo 18.320.448.225 9.160.224.113 50% Administración de Bienes 299004 - Ingreso Diferido Por Concesiones - Concedente 1.544.135.023.109 849.274.262.710 55% Administración de Bienes 411001 - Tasas 1.018.041.556.948 101.804.155.694 10% Administración de Bienes 433013 - Servicios Portuarios Y Aeroportuarios 458.115.369.642 137.434.610.893 30% Administración de Bienes 537409 - Red Aeroportuaria 14.758.472.828 7.379.236.414 50% TOTAL 12.982.725.394.285 6.871.354.466.350 53%

Fuente: Elaboración CGR Formato 30 Muestreo en Auditoría Financiera

Otros procesos Significativos

Mediante prueba sustantiva, se realizó la validación de la muestra seleccionada de anticipos para contratos de bienes y servicios, el patrimonio, gastos de administración y provisiones de procesos judiciales al corte 31 de diciembre de 2023:

Mediante prueba sustantiva, se realizó la validación de la muestra seleccionada de anticipos para contratos de bienes y servicios, el patrimonio, gastos de administración y provisiones de procesos judiciales al corte 31 de diciembre de 2023:

Tabla 3. Muestra Otros procesos Significativos (Cifras en pesos)

PROCESOS CUENTAS SALDO DE LA

CUENTA VALOR % Otros procesos Significativos 1.9.06.04 - Anticipo Para Adquisición De Bienes y Servicios 35.528.035.893 14.211.214.357 40% Otros procesos Significativos 3.1.09.01 - Utilidades o Excedentes Acumulados 327.564.541.245 62.237.262.836 19% Otros procesos Significativos 5.1.11.80 - Servicios 69.306.512.313 41.583.907.388 60% Otros procesos Significativos 5.3.68.03 - Administrativas 77.667.772.516 38.833.886.258 50% Total 510.066.861.966 156.866.270.839 31%

Fuente: Elaboración CGR Formato 30 Muestreo en Auditoría Financiera

En cuanto a las provisiones de procesos judiciales se realizó la verificación desde el aspecto contable y legal.

Notas a los Estados Financieros

Mediante prueba sustantiva, se evaluó las Notas a los Estados Financieros y se verificó el cumplimiento de las disposiciones establecidas por la CGN, de conformidad con las características cualitativas de relevancia y representación fiel,

Mediante prueba sustantiva, se evaluó las Notas a los Estados Financieros y se verificó el cumplimiento de las disposiciones establecidas por la CGN, de conformidad con las características cualitativas de relevancia y representación fiel, así como la implementación y cumplimiento de las Políticas Contables.Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia 10 Total muestra contable

Se examinó una muestra de los saldos y movimientos revelados en los estados financieros de las cuentas seleccionadas teniendo como criterio los riesgos de los procesos señalados y la representatividad de las cuentas del grupo de activo, pasivo, patrimonio, ingresos, y gastos:

Tabla 4. Muestra por Grupo Estados Financieros (Cifras en pesos) GRUPO SALDO A 31-12-2023 MUESTRA % ACTIVO 16.252.762.649.965 5.789.673.414.996 36% PASIVO 1.838.113.760.296 849.274.262.710 46% PATRIMONIO 13.246.947.689.987 62.237.262.836 0,5% INGRESOS 3.041.566.176.329 239.238.766.587 8% GASTOS 1.873.864.976.646 87.797.030.060 5% TOTAL 36.253.255.253.222 7.028.220.737.189 19%

Fuente: Elaboración CGR Formato 30 Muestreo en Auditoría Financiera

TOTAL 36.253.255.253.222 7.028.220.737.189 19%

Fuente: Elaboración CGR Formato 30 Muestreo en Auditoría Financiera

De acuerdo con los lineamientos establecidos por la Contraloría Delgada de Economía y Finanzas, se realizó Prueba Analítica a una muestra de las conciliaciones de Operaciones Reciprocas del tercer trimestre de la Vigencia 2023.

Objetivo 2: Verificar si la información presupuestal refleja la realidad de los hechos económicos ocurridos y emitir la opinión correspondiente, con corte al 31 de diciembre de 2023

Gestión Presupuestal, contractual y del gasto

El alcance estuvo definido con base en la Ejecución Presupuestal de Ingresos y Gastos de Inversión, teniendo en cuenta los riesgos identificados en la Matriz de Riesgos y Controles.

Conforme al plan de trabajo, el tipo de prueba y alcance de la evaluación de la gestión presupuestal, contractual y técnica fue para los siguientes riesgos:

Tabla 5. Enfoque de Auditoría # Riesgo Proceso Factor de Riesgo Riesgo Identificado Tipo de Prueba Alcance 4 Planeación y Programación Presupuestal Inadecuada valoración reflejada en los saldos. Debilidades en la programación de los recursos de acuerdo con las necesidades reales de los proyectos, lo cual podría generar pérdida de apropiación de recursos y retrasos en la ejecución del proyecto Sustantiva Se realizaron pruebas analíticas al proceso de programación presupuestal para 12 proyectos de inversión

podría generar pérdida de apropiación de recursos y retrasos en la ejecución del proyecto Sustantiva Se realizaron pruebas analíticas al proceso de programación presupuestal para 12 proyectos de inversión que tuvieron pérdidas de apropiación para la vigencia 2023.Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia 11 # Riesgo Proceso Factor de Riesgo Riesgo Identificado Tipo de Prueba Alcance 5 Otros procesos Significativos Otro Que se constituyan y ejecuten vigencias futuras sin el cumplimiento de requisitos y posibilidad de pérdida de apropiación debido a debilidades en la planeación y ejecución del presupuesto para la vigencia futura Sustantiva Se realizó la validación de la muestra seleccionada de vigencias futuras constituidas en la vigencia 2023 y en años anteriores 6 Constitución y Ejecución de las Reservas Presupuestales y Cuentas por Pagar Revelación inadecuada de la realidad económica. Que se constituyan reservas presupuestales y cuentas por pagar sin el cumplimiento de requisitos.

No ejecutar la totalidad del rezago presupuestal constituido en la vigencia anterior o que no haya sido utilizado para cancelar los compromisos que lo originaron

cumplimiento de requisitos.

No ejecutar la totalidad del rezago presupuestal constituido en la vigencia anterior o que no haya sido utilizado para cancelar los compromisos que lo originaron Sustantiva Se realizó la validación de la muestra seleccionada de reservas presupuestales y cuentas por pagar constituidas y ejecutadas en la vigencia 2023 7 Ejecución presupuestal Otro Que no se ejecute en la totalidad el valor de la apropiación y se presenten saldos sin utilizar que no sean reintegrados al presupuesto y no se generen acciones oportunas para contrarrestar una baja ejecución presupuestal. Sustantiva Se realizó la evaluación de los documentos soporte de la cadena presupuestal y de la erogación del gasto, que hacen parte de la muestra de proyectos seleccionados 8 Otros procesos Significativos Otro Inobservancia de las normas aplicables a los diferentes procesos de contratación objeto de estudio, así como el incumplimiento de las obligaciones estipuladas. De igual manera, omisión a la apertura y/o inicio del de Proceso Administrativo Sancionatorio en los términos establecidos por la ley cuando corresponda. Sustantiva Mediante pruebas analíticas se evaluó si los procesos precontractuales, contractuales y de modificación del contrato de obra e interventoría, se ajustaron al marco legal aplicable para c ada caso.

9 Ejecución

analíticas se evaluó si los procesos precontractuales, contractuales y de modificación del contrato de obra e interventoría, se ajustaron al marco legal aplicable para c ada caso.

9 Ejecución presupuestal Otro Debilidades en la supervisión designada al contrato de interventoría de obra, Sustantiva Con base en los alcances definidos desde la parte técnica, se revisó y evaluó la supervisiónCarrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia 12 # Riesgo Proceso Factor de Riesgo Riesgo Identificado Tipo de Prueba Alcance teniendo en cuenta que en la supervisión únicamente vincula al contrato de interventoría. A su vez existe una alta rotación de personal de supervisión y no tienen la capacidad para realizar un seguimiento detallado al contrato, lo que obliga a la entidad destinar un contratista para apoyar a esta función. ejercida mediante interventoría a los proyectos de inversión de la muestra seleccionada (ver cuadro de muestra técnica), así como el desarrollo de la supervisión a los contratos de interventoría por parte de la Entidad. 10 Ejecución presupuestal Otro Deficiencias en el desarrollo contractual, que afecten el objeto, alcance, tiempo, costo y calidad de las obras Sustantiva

por parte de la Entidad. 10 Ejecución presupuestal Otro Deficiencias en el desarrollo contractual, que afecten el objeto, alcance, tiempo, costo y calidad de las obras Sustantiva Con base en los alcances definidos desde la parte técnica, se revisó y evaluó los proyectos de inversión de la muestra seleccionada (ver cuadro de muestra técnica), de conformidad con la ejecución presentada en la vigencia 2023.

Fuente: Elaboración propia con base en información del Formato No.14 Matriz de Riesgos y Controles

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Planeación y Programación Presupuestal

De conformidad con lo establecido en la Constitución Política, el Decreto 111 de 1996 compilatorio de las Leyes 38 de 1989, 179 de 1994 y 225 de 1995, la Ley 819 de 2003, los Decretos 1068 de 2015 Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público y 1082 de 2015 Único Reglamentario del Sector Administrativo de Planeación Nacional, los órganos que hacen parte del Presupuesto General de la Nación remitirán el anteproyecto de presupuesto (Circular Externa 007 de 2022), la AEROCIVIL presentó y le fue aprobada la siguiente programación presupuestal de ingresos y gastos para la vigencia 2023:

Tabla 6. Programación de Ingresos AEROCIVIL – Vigencia 2023 (Cifras en pesos)

DESCRIPCIÓN ANTEPROYECTO

(1) APROBADO % Variación (2-1) / (1) AFORO INICIAL

(2) AFORO VIGENTE

DESCRIPCIÓN ANTEPROYECTO

(1) APROBADO % Variación (2-1) / (1) AFORO INICIAL

(2) AFORO VIGENTE Ingresos Corrientes 1.385.239.175.000 1.573.297.000.000 1.573.297.000.000 13,58% Recursos de Capital 122.006.800.000 307.302.400.000 451.222.400.000 151,87% Aportes Nación 182.886.000.000 182.886.000.000Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia 13

DESCRIPCIÓN ANTEPROYECTO

(1) APROBADO % Variación (2-1) / (1) AFORO INICIAL (2) AFORO VIGENTE TOTAL 1.507.245.975.000 2.063.485.400.000 2.207.405.400.000 36,90% Fuente: Elaboración CGR, datos suministrados por la AEROCIVIL

Tabla 7. Programación de Gastos AEROCIVIL – Vigencia 2023 (Cifras en pesos)

GASTO ANTEPROYECTO

APROBADO % Variación Ppto. Gastos programados (2-1) / (1)

RECURSOS

PROPIOS

APORTES NACIÓN TOTAL F 683.173.040.692 868.271.734.843 0 868.271.734.843 27,09%

programados (2-1) / (1)

RECURSOS

PROPIOS

APORTES NACIÓN TOTAL F 683.173.040.692 868.271.734.843 0 868.271.734.843 27,09% SD 1.692.000.000 3.150.468.157 0 3.150.468.157 86,20% I 822.380.934.308 1.009.177.197.000 182.886.000.000 1.192.063.197.000 44,95% TOTAL 1.507.245.975.000 1.880.599.400.000 182.886.000.000 2.063.485.400.000 36,90% Fuente: Elaboración CGR, datos suministrados por la AEROCIVIL

Alcance:

Según lo informado por la Unidad Administrativa Especial Aeronáutica Civil – AEROCIVIL, al cierre de la vigencia 2023 se presentaron pérdidas de apropiación para los 35 proyectos de inversión por $379.809 millones.

Se realizaron pruebas analíticas al proceso de programación presupuestal para 12 proyectos de inversión que tuvieron pérdidas de apropiación por $222.593 millones, que representa el 59% del total de pérdida de apropiación reportado para la vigencia 2023.

Ejecución Presupuestal de Ingresos

Alcance

Los ingresos presupuestales de la AEROCIVIL provienen principalmente por concepto de Tasas y Derechos Administrativos y Ventas de Establecimiento de Mercado, los cuales tuvieron un recaudo efectivo del 46% y el 278% respecto a la apropiación inicial, respectivamente.

concepto de Tasas y Derechos Administrativos y Ventas de Establecimiento de Mercado, los cuales tuvieron un recaudo efectivo del 46% y el 278% respecto a la apropiación inicial, respectivamente.

De acuerdo con el Reporte de Ejecución de Ingresos suministrado por la Entidad, el concepto de Tasas y Derechos Administrativos presenta un aforo inicial de $1.001.724 millones ; no obstante , presenta un saldo por recaudar de $541.767 millones. Por otro lado, el concepto de Ventas de Establecimiento de Mercado tuvo un aforo in icial de ingresos por $564.050 millones y muestra un recaudo de $1.570.352 millones.

Con el objetivo de determinar las situaciones que condujeron a dichas diferencias entre lo presupuestado y lo efectivamente recaudado, se realizaron pruebasCarrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia 14 analíticas selectivas a los conceptos, Tasas y Derechos Administrativos y Ve