CGR - Informe AF FONTUR VIGENCIA 2023

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INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA

PATRIMONIO AUTÓNOMO FONDO NACIONAL DEL TURISMO FONTURADM. FIDUCIARIA COLOMBIANA DE COMERCIO EXTERIOR S.A.

FIDUCOLDEX - VIGENCIA 2023

CGRCDCDR - No. 05

Mayo de 2024Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 2

Vicecontralor en funciones de Contralor General de la República

Carlos Mario Zuluaga Pardo

Contralor Delegado para el Sector Comercio y Desarrollo Regional Rodolfo Enrique Zea Navarro

Directora de Vigilancia Fiscal

María Cristina Quintero Quintero Director de Estudios Sectoriales Helmer Fernando Cabrera Ramos Supervisor Luis Edgar Michaels Rodríguez Líder de Auditoría Sigifredo Álvarez Milián

Equipo Auditor

Claudia Liliam Hernández Pardo Leidy Lorena Sabogal Rojas Liliana Roa Rodríguez

Supervisor Luis Edgar Michaels Rodríguez Líder de Auditoría Sigifredo Álvarez Milián

Equipo Auditor

Claudia Liliam Hernández Pardo Leidy Lorena Sabogal Rojas Liliana Roa Rodríguez Daniel Eduardo Rodríguez Abril Tony Ariza Pitalúa Andrés Humberto Pinzón Acosta Roberto Carlos Pinto IguaránCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 3

TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCIÓN ................................................................................... 6 1.1. SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD .................................. 6 1.2. MARCO DE REFERENCIA ................................................................... 8 1.3. RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN ................................. 9 1.4. RESPONSABILIDAD DE LA CGR ...................................................... 10

2. OPINIÓN CONTABLE .......................................................................... 11 2.1. FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN ........................................................ 11

3. CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO ................. 12

4. OPINION EJECUCION PRESUPUESTAL ........................................... 13

4.1 OPINIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL......................... 13

5. FENECIMIENTO DE LA CUENTA ....................................................... 13

6. EVALUACIÓN DEL PLAN DE MEJORAMIENTO ................................ 13

7. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................... 13

8. IMPLEMENTACION MECANISMOS DE INTEGRACIÓN SOCIAL DE LAS PERSONAS CON LIMITACIÓN ................................................... 14

9. VALORACIÓN DE COSTOS AMBIENTALES. ..................................... 16

7. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................... 13

8. IMPLEMENTACION MECANISMOS DE INTEGRACIÓN SOCIAL DE LAS PERSONAS CON LIMITACIÓN ................................................... 14

9. VALORACIÓN DE COSTOS AMBIENTALES. ..................................... 16

10. RELACIÓN DE HALLAZGOS ............................................................... 16

11. PLAN DE MEJORAMIENTO ................................................................ 17

ANEXO 1 - RELACIÓN DE HALLAZGOS ....................................................... 19

ANEXO 2. ESTADOS FINANCIEROS ......................................................... 127

ANEXO 3. RESULTADOS SEGUIMIENTO EFECTIVIDAD ACCIONES DE MEJORA PARA LOS HALLAZGOS FINANCIEROS ................. 129Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 4

816111

Bogotá D.C.

Doctor

ÁLVARO EDGAR BALCÁZAR ACERO

Gerente General Patrimonio Autónomo Fondo Nacional de Turismo - FONTUR Cr 7 No 26-20 Edificio Tequendama Bogotá abalcazar@fontur.com.co mmarquez@fontur.com.co dmunoz@fontur.com.co

Asunto: Informe Final de Auditoría Financiera – Vigencia 2023

Respetado doctor Balcázar:

La Contraloría General de la República - CGR, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, modificado por el artículo 1 del Acto Legislativo 4 de 2019 y de conformidad con lo estipulado en la Resolución

La Contraloría General de la República - CGR, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, modificado por el artículo 1 del Acto Legislativo 4 de 2019 y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 0012 del 24 de marzo de 2018, practicó auditoría a los estados financieros del Patrimonio Autónomo Fondo Nacional de Turismo – PA FONTUR por la vigencia 2023, los cuales comprenden el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio, Estado de Flujos de Efectivo y las notas; que han sido preparados conforme al Marco Normativo para Entidades de Gobierno.

Así mismo, con fundamento en el artículo 268 de la Constitución Política, realizó Auditoría a los informes de Ejecución Presupuestal que incluyen la Programación y Ejecución de ingresos y gastos de la vigencia 2023.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con los lineamientos establecidos en la Guía de Auditoría Financiera de la Contraloría General de la República y en cumplimiento de las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y adaptadas al contexto nacional y marco jurídico de la Contraloría General de la República (CGR) , consecuentes con las de general aceptación; de manera que el examen proporcionó una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresados en el informe.

La auditoría se llevó a cabo de conformidad con las Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores ISSAI, con arreglo a las Normas

fundamentar los conceptos y la opinión expresados en el informe.

La auditoría se llevó a cabo de conformidad con las Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores ISSAI, con arreglo a las Normas Internacionales de Auditoría lo que significa la plena conformidad con todas las NIACarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 5

aplicables y, en su caso, con las orientaciones suplementarias facilitadas en las Notas de Práctica para las NIA emitidas por la INTOSAI. Adicionalmente, se aplicaron el documento de Principios, Fundamentos y Aspectos Generales para las Auditorías en la CGR y la Guía de Auditoría Financiera adoptadas mediante la Resolución Reglamentaria Orgánica N°0012 de 20171.

Dichas normas exigen que la CGR cumpla con los requerimientos de ética, así como que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros y cifras presupuestales están libres de incorrección material.

La auditoría incluyó el examen y aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría financiera sobre los importes y la información reconocida y revelada en los Estados Financieros de la vigencia fiscal 2023, presentados por el Representante Legal del PA FONTUR a la CGR, a través del Sistema de Rendición Electrónica de la Cuenta e Informes – SIRECI; se tuvo en cuenta la importancia del registro de información sobre la base de pruebas selectivas de las evidencias y documentos que soporta n la gestión contable y presupuestal, las cifras y

Electrónica de la Cuenta e Informes – SIRECI; se tuvo en cuenta la importancia del registro de información sobre la base de pruebas selectivas de las evidencias y documentos que soporta n la gestión contable y presupuestal, las cifras y presentación de los Estados Financieros y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del Control Interno Financiero y la efectividad de las acciones emprendidas por la Entidad para eliminar las causas de los hallazgos de carácter contable, presupuestal y contractual que hacen parte del Plan de Mejoramiento.

En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de la Auditoría Financiera.

En la Auditoría Financiera se obtuvo evidencia suficiente de acuerdo con la planeación realizada y la información suministrada por el PA FONTUR, así mismo, se obtuvo una base amplia y adecuada para emitir la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros vigencia 2023 y la opinión sobre la ejecución del presupuesto de la misma vigencia

Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional del auditor, e incluyen la valoración de los riesgos de incorrección material en las cifras financieras, debida a fraude o error.

Se definió el alcance atendiendo los riesgos en los procesos, la materialidad y representatividad de los saldos en las cuentas seleccionadas, a través de la aplicación de pruebas sustantivas y de cumplimiento, realizando verificación selectiva de los documentos y registros contables.

1 Resolución Reglamentaria Orgánica 012 del 24 de marzo 2017 se adoptan Principios, Fundamentos y Aspectos Generales para las auditorías en la CGR y la Guía de Auditoria Financiera, como instrumentos de control posterior y selectivo dentro de

1 Resolución Reglamentaria Orgánica 012 del 24 de marzo 2017 se adoptan Principios, Fundamentos y Aspectos Generales para las auditorías en la CGR y la Guía de Auditoria Financiera, como instrumentos de control posterior y selectivo dentro de los parámetros de las normas internacionales de auditoria para las entidades fiscalizadoras superiores ISSAI.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 6

En la evaluación del riesgo, la CGR tiene en cuenta el control interno para la preparación y presentación de la información, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados a las circunstancias.

La auditoría también incluyó, la evaluación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por el PA FONTUR, así como de la presentación global de los estados financieros y cifras presupuestales.

1. INTRODUCCIÓN

La CGR realizó auditoría financiera al PA FONTUR por la vigencia 2023, en la cual se evaluaron los siguientes objetivos:

Objetivo General

La CGR en cumplimiento del Plan Nacional de Vigilancia y Control Fiscal 2023, realizó auditoría financiera al P.A. FONTUR, con el fin de vigilar la gestión fiscal que adelantó en la vigencia 2023 en cumplimiento de su misión y funciones, así como de los compromisos establecidos por el Gobierno Nacional a la entidad, de igual forma se definieron los siguientes objetivos específicos

1. Determinar si los estados financieros de la vigencia 2023 están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información

de los compromisos establecidos por el Gobierno Nacional a la entidad, de igual forma se definieron los siguientes objetivos específicos

1. Determinar si los estados financieros de la vigencia 2023 están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera aplicable, y si se encuentran libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o error y emitir la opinión correspondiente.

2. Evaluar la ejecución del presupuesto de la vigencia 2023 y emitir la opinión correspondiente

1.1. SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD

El PA FONTUR es el Patrimonio Autónomo del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo – (MinCIT), administrado por la Fiduciaria Colombiana de Comercio Exterior – (Fiducoldex), quien e jecuta los recursos asignados por el Gobierno Nacional y los recaudados por la contribución parafiscal para financiar proyectos de competitividad, promoción e infraestructura turística que están acordes a la política de turismo definida por el MinCIT , también a dministra y/o enajena los bienes inmuebles con vocación turística extintos o incautados por delitos de narcotráfico, enriquecimiento ilícito, testaferrato y conexo s; y los de propiedad de la antigua Corporación Nacional de Turismo (CNT) , a través del contrato No. 137, celebrado el 28 de agosto de 2013, el cual ha tenido cuarenta y tres 43 otrosíes a la vigencia 2023.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 7

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Para el desarrollo misional el P.A. FONTUR, cuenta con una gerencia de proyecto y cuatro direcciones, a saber: Apoyo a las regiones, promoción y mercadeo, Competitividad e infraestructura; secretaria general con la dirección de Gestión Precontractual. Entre las principales funciones en apoy o al turismo se realiza mediante el fortalecimiento y la promoción y la competitividad del turismo, y se financia por medio de la contribución parafiscal que afecta únicamente al sector económico vinculado con la actividad turística, según lo establecido en el artículo 3 de la Ley 1101 de 2006, modificado por el artículo 37 de la Ley 2068 de 2020 . Los recursos se invierten exclusivamente en beneficio del mismo sector . Se destacan las siguientes líneas estratégicas:

“Competitividad Turística, apoyo a proyectos que potencialicen las capacidades de los territorios y los actores vinculados a la cadena de valor del turismo, que generen valor agregado a los prestadores de servicios turísticos y a las regiones, y que permita n una adecuada planificación del desarrollo de la actividad turística, y que impulsen la innovación en el sector.

Promoción y Mercadeo Turístico Proyectos que permitan visibilizar la riqueza ambiental, social, cultural, patrimonial, entre otras, de los destinos, para atraer un mayor número de visitantes y tener un mayor provecho de los productos turísticos.

Infraestructura Turística: Proyectos que contribuyan a facilitar el acceso a los

ambiental, social, cultural, patrimonial, entre otras, de los destinos, para atraer un mayor número de visitantes y tener un mayor provecho de los productos turísticos.

Infraestructura Turística: Proyectos que contribuyan a facilitar el acceso a los atractivos turísticos. Así mismo, proyectos que contribuyan a valorar los productos turísticos de un destino o a su aprovechamiento sostenible.

Inversión Territorial (Banco de Proyectos) Proyectos asociados a los programas de la Línea Estratégica de Fortalecimiento del Mercadeo y la Promoción Turística. El Plan Nacional de Desarrollo actual amplió el alcance a la línea estratégica de Competitividad y la presentación de proyectos por parte de organizaciones de población indígena.

Turismo Responsable, Proyectos para ejecución de las estrategias o políticas de prevención de los delitos asociados a la explotación sexual de niños, niñas y adolescentes, trata de personas, narcotráfico, tráfico de especies, tráfico de bienes culturales e ntre otros, a través de campañas, capacitación, sensibilización.

Apoyo a la cadena de valor del sector turismo en situaciones de emergencia Competitividad, innovación, desarrollo empresarial para impulsar al sector turismo en situaciones de emergencia.”

De otra parte, el área de apoyo se destaca el proceso financiero cuyos objetivos generales del proceso son: “Planear, diseñar e implementar las políticas procesos y procedimientos para el desarrollo, seguimiento y controlCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 8

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de la gestión operativa y financiera. • Dirigir los procesos relacionados con la administración financiera de los recursos y el presupuesto con el fin de dar cumplimiento al contrato de fiducia”.

1.2. MARCO DE REFERENCIA

Regulación Contable

• Ley 1314 de 2009 : Ordenó la convergencia hacia los estándares internacionales de mayor aceptación a nivel mundial en materia de contabilidad, divulgación de información financiera y aseguramiento de la información. • Decreto 2784 de 2012 : Direccionamiento Estratégico donde propuso la metodología de implementación para las Normas de Contabilidad e Información Financiera sugiriendo que deberían aplicarse de manera diferencial para tres (3) grupos de usuarios. • Decreto 400 del 13 de marzo del 2020: Decreto Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público en lo relacionado con el manejo de los excedentes de liquidez • Resolución 533 de 2015 expedida por Contaduría General de la Nación , Marco Normativo para Entidades de Gobierno. • Instructivo 002 de 2015 expedido por Contaduría General de la Nación, Orientar a los regulados para la determinación de los saldos iniciales y para la elaboración y presentación de los primeros estados financieros bajo el nuevo Marco Normativo. • Resolución 620 de 2015 expedida por Contaduría General de la Nación: Por el cual se incorpora el Catálogo general de cuentas al marco normativo para entidades de Gobierno. • Resolución 113 de 2016 expedida por Contaduría General de la Nación: Por

el cual se incorpora el Catálogo general de cuentas al marco normativo para entidades de Gobierno. • Resolución 113 de 2016 expedida por Contaduría General de la Nación: Por la cual se incorpora la Norma de impuesto a las ganancias y se modifica la Norma de acuerdos de concesión desde la perspectiva de la entidad concedente, en las Normas para el Reconocimiento, Medición, Presentación y Revelación de los Hechos Económicos del Marco Normativo para Entidades de Gobierno del Régimen de Contabilidad Pública. • Resolución 468 de 2016 expedida por Contaduría General de la Nación: Por la que se modifica el Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades de Gobierno. • Resolución 693 de 2016 expedida por Contaduría General de la Nación: Por la cual se modifica el cronograma de aplicación del Marco Normativo para Entidades de Gobierno, incorporado al Régimen de Contabilidad Publica mediante la Resolución 533 de 2015, y la regulación emitida en concordancia con el cronograma de aplicación de dicho Marco Normativo. • Resolución 484 de 2017 expedida por Contaduría General de la Nación: Por la cual se modifican el anexo de la Resolución 533 de 2015 en lo relacionadoCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 9

con las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos del Marco Normativo para Entidades de Gobierno y el artículo 42 de la Resolución 533 de 2015, y se dictan otras disposiciones.

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con las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos del Marco Normativo para Entidades de Gobierno y el artículo 42 de la Resolución 533 de 2015, y se dictan otras disposiciones. • Resolución 180 de 2023 expedida por Contaduría General de la Nación: Por la cual se modifican el anexo de la Resolución 533 de 2015 en lo relacionado con las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos del Marco Normativo para Entidades de Gobierno • Manual de Políticas Contables Para la elaboración y presentación de estados financieros – MINCIT: Versión 10 del 14 de abril de 2023 (El Fideicomiso adopta las políticas contables del Fideicomitente en este caso MinCIT y PA

FONTUR)

Regulación Presupuestal y Contractual

• Ley 300 de 1996 – Art. 71, en la Ley 679 de 2001, Ley 2068 de 2020, Multas impuestas a los prestadores de servicios turísticos. • Ley 300 de 1996, modificada por la Ley 1101 de 2006 y 1558 de 2012, Contribución parafiscal con destino a la promoción y competitividad del turismo. • Ley 300 de 1996, modificada por la Ley 1101 de 2006 y 1558 de 2012, Contribución parafiscal con destino a la promoción y competitividad del turismo. Ley 1101 de 2006, Crea el impuesto nacional con destino al turismo como inversión social mediante la promoción y el fortalecimiento de la competitividad. • Manual de presupuesto de PA-FONTUR, V1 del 26/12/2016, Capitulo III –

como inversión social mediante la promoción y el fortalecimiento de la competitividad. • Manual de presupuesto de PA-FONTUR, V1 del 26/12/2016, Capitulo III – elaboración, aprobación, ejecución, seguimiento y control presupuestal. • Circular # 17 del 25/04/2020 MINCIT, Roles y procedimientos para el trámite de proyectos a ser aprobados con recursos que conforman el Fondo Nacional de Turismo de acuerdo con lo establecido en la ley 1558 de 2012. • Manual Versión 2, de 28/Dic/2022 - PA-FONTUR, Capitulo III – elaboración, aprobación, ejecución, seguimiento y control presupuestal

1.3. RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN

Es responsabilidad del PA FONTUR , la preparación y presentación fiel de los Estados Financieros de conformidad con la Ley 1314 de 2009, Resolución 533 de 2015 y sus modificaciones emitidas por la Contaduría General de la Nación.

El Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de Información Financiera está conformado por: las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos; los Procedimientos Contables; las Guías de Aplicación; el Catálogo General de Cuentas; y la Doctrina Contable Pública, lasCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 10

demás normas y conceptos aplicables emitidas por la Contaduría General de la Nación. De similar forma, lo integran la información presupuestal y demás información solicitada.

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demás normas y conceptos aplicables emitidas por la Contaduría General de la Nación. De similar forma, lo integran la información presupuestal y demás información solicitada.

Igualmente, la administración del PA FONTUR es responsable por diseñar, implementar y mantener mecanismos de control interno adecuados, para la preparación y presentación de Estados Financieros libres de incorrecciones materiales, bien sea por fraude o error.

El Representante Legal del PA FONTUR rindió la cuenta anual de la vigencia fiscal de 2023, dentro de los plazos previstos en la Resolución Orgánica 0064 de 2023, la información fue reportada en SIRECI el 12 de abril de 2024.

1.4. RESPONSABILIDAD DE LA CGR

La CGR realiza Auditoría Financiera con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 2672 de la Constitución Política de Colombia y el Decreto Ley 403 de 2020, en cuyos Títulos I, V y VIII, se regulan los principios, sistemas y procedimientos técnicos de control fiscal, a fin de vigilar la gestión fiscal de la administración y de los fondos o bienes de la Nación. Así mismo, de acuerdo con el artículo 268 constitucional , la CGR, tiene la atribución de revisar y fenecer las cuentas que deben llevar los responsables del erario.

La CGR ha llevado a cabo esta Auditoría Financiera teniendo como soporte técnico conceptual las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), según lo establecido en la Resolución Orgánica No. 0012 del 24 de marzo de 2017, por la cual se adoptan: el documento de Principios,

(ISSAI) emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), según lo establecido en la Resolución Orgánica No. 0012 del 24 de marzo de 2017, por la cual se adoptan: el documento de Principios, Fundamentos y Aspectos Generales para las auditorías de la CGR y la Guía de Auditoría Financiera (GAF), como instrum entos de control posterior y selectivo dentro de los parámetros de las normas internacionales de auditoría para las entidades fiscalizadoras superiores ISSAI.

Dichas normas exigen que la CGR cumpla con los requerimientos de ética; así como que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros y cifras presupuestales están libres de incorrecciones materiales.

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los valores y la información revelada por el sujeto de control. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración

2 Artículo modificado por el artículo 1 del Acto Legislativo 04 de 2019.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 11

de los riesgos de incorrección material en los estados financieros y cifras presupuestales, debido a fraude o error.

Al efectuar dichas valoraciones, la CGR tiene en cuenta el control interno para la preparación y presentación de la información, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias.

Esta auditoría también incluyó la evaluación de la adecuación de las políticas

preparación y presentación de la información, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias.

Esta auditoría también incluyó la evaluación de la adecuación de las políticas aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por el P.A FONTUR, así como, la evaluación de la presentación global de los estados financieros y cifras presupuestales.

En lo correspondiente a esta Auditoría Financiera, la CGR concluye que la evidencia de auditoría que se ha obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para la opinión de auditoría.

2. OPINIÓN CONTABLE

En relación con los Estados Financieros del PA FONTUR, a 31 de diciembre de 2023, por la materialidad de los hechos descritos en los hallazgos establecidos, la opinión de la CGR , es CON SALVEDADES, frente a los resultados de las operaciones y sus flujos de efectivo por el año que terminó en esta fecha, de conformidad con el marco de información financiera aplicable.

2.1. FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN

A través del ejercicio auditor adelantado a los Estados Financieros del PA FONTUR, con corte a 31 de diciembre de 2023, se evidenciaron incorrecciones cuantitativas materiales no generalizadas, de las cuales, las más representativas y que conllevan a esta opinión son:

La materialidad de la presente auditoria estaba determinada en $3.424.230.275 con un error tolerable de $1.712.115.137.

La cuenta en el grupo deudores 131302 - Rentas Parafiscales Fondo de Promoción Turística al cierre de la vigencia 2023 esta subestimada en $4.232.149.933 ,

un error tolerable de $1.712.115.137.

La cuenta en el grupo deudores 131302 - Rentas Parafiscales Fondo de Promoción Turística al cierre de la vigencia 2023 esta subestimada en $4.232.149.933 , teniendo como partida y con el mismo efecto de subestimación los ingresos operacionales 411517 – Rentas Parafiscales Fondo de Promoción Turística, toda vez que la entidad no reconoce financieramente el hecho económico de la presentación de la s declaraciones de la contribución parafiscal para el fomento al turismo tramitadas sin pago, las resoluciones emi tidas por procesos adelantados por el área de fiscalización de la entidad y los procesos que adelanta el Ministerio de Comercio Industria y Turismo en virtud del cobro coactivo por estas acreencias. Esta subestimación supera en 1.24 veces la materialidad de planeación.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 12

La revelación de los estados financieros del PA FONTUR por concepto de deterioro de cartera no cumple con las políticas establecidas por el MinCIT, ya que no detalla cómo se estable e n estas políticas la información necesaria cuando hay reconocimiento deterioro de cartera en los estados financieros de la vigencia correspondiente.

No se evidencia gestión por parte del PA FONTUR para la correspondiente conciliación de cuentas que deben adelantar las entidades para la depuración y validación de saldos de operaciones reciprocas.

3. CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO

No se evidencia gestión por parte del PA FONTUR para la correspondiente conciliación de cuentas que deben adelantar las entidades para la depuración y validación de saldos de operaciones reciprocas.

3. CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO

Aplicada la metodología establecida en la CGR, para la evaluación del Control Interno Financiero a 31 de diciembre de 2023, el P.A FONTUR obtuvo una calificación de control interno fiscal contable del 1.7, y la calificación sobre la calidad y eficiencia corresponden a un concepto “Con Deficiencias”:

Tabla 1 Concepto Control Interno Financiero

El PA FONTUR carece de un procedimiento para el reconocimiento del ingreso y de las cuentas por cobrar por concepto de la contribución parafiscal para el turismo.

Reconocimiento y revelación financiera de acuerdo con la política contable establecida por el Fideicomitente (MinCIT).

Reconocimiento y pago de las obligaciones, sin el lleno de requisitos.

Inoportunidad en la liberación de saldos presupuestales por demora en la liquidación de contratos y/o convenios.

Deficiencias en las memorias de soportan los pagos para contratos de obra como Contrato La Virginia FNTCE-114-2022 del 25 de agosto de 2022.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 13

4. OPINION EJECUCION PRESUPUESTAL

4.1 OPINIÓN SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

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4. OPINION EJECUCION PRESUPUESTAL

4.1 OPINIÓN SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

En opinión de la CGR, la ejecución presupuestal del PA FONTUR es RAZONABLE, toda vez que el presupuesto fue preparado y ejecuta