CGR - INFORME AF inpec 2023

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INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE

INSTITUTO NACIONAL PENITENCIARIO Y CARCELARIO – INPEC

VIGENCIA 2023

CGRCDJ No. 0002

Mayo 2024Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA

INSTITUTO NACIONAL PENITENCIARIO Y CARCELARIO – INPEC

VIGENCIA 2023

Vicecontralor, en funciones de Carlos Mario Zuluaga Pardo Contralor General de la República

Contralora Delegada para el Jenny Elizabeth Lindo Diaz Sector Justicia

Director de Vigilancia Fiscal Alberto Torres Gutiérrez

Directora de Estudios Sectoriales Margarita María Márquez Figueroa

Supervisor Encargado Cristhian Camilo Álvarez Sanabria

Líder de Auditoría Gregorio Rodríguez Ordoñez

Equipo de auditor Mabeling Nisyela Muñoz Riaño

Magaly Medina Carreño Luz Estephanie González CruzCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000

Equipo de auditor Mabeling Nisyela Muñoz Riaño

Magaly Medina Carreño Luz Estephanie González CruzCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

CONTENIDO

1. DICTAMEN ........................................................................................................................ 4 1.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 6 1.1.1. Objetivos ........................................................................................................... 6 1.1.2. Objetivo Específicos .......................................................................................... 6 1.2. INTRODUCCIÓN .......................................................................................................... 7 1.2.1. Políticas Contables ..................................................................................................... 8 1.2.2. Responsabilidad del Sujeto de Control ....................................................................... 8 1.2.3. Responsabilidad de la Contraloría General de la República ...................................... 9 1.3. OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS ................................................... 10 1.3.1. Fundamento de la Opinión Negativa o Adversa ....................................................... 10 1.3.2. Opinión Negativa o Adversa ...................................................................................... 11 1.4. CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO ....................................... 12 1.5. OPINIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ............................................... 14 1.6. REFRENDACIÓN ....................................................................................................... 15 1.7. FENECIMIENTO DE LA CUENTA .............................................................................. 15

1.8. DONACIONES ENTREGADAS POR LA COOPERACIÓN INTERNACIONAL, EMBAJADA AMERICANA Y LOS RECIBIDOS EN VIRTUD DE CONVENIOS REALIZADOS CON LOS ENTES TERRITORIALES GOBERNACIONES EN DINERO. .............................. 16

1.8. DONACIONES ENTREGADAS POR LA COOPERACIÓN INTERNACIONAL, EMBAJADA AMERICANA Y LOS RECIBIDOS EN VIRTUD DE CONVENIOS REALIZADOS CON LOS ENTES TERRITORIALES GOBERNACIONES EN DINERO. .............................. 16 1.9. SEGUIMIENTO AL MANEJO DE LAS CAJAS ESPECIALES .................................... 16 1.10. SALDOS DE OPERACIONES RECÍPROCAS ....................................................... 17 1.11. VERIFICACIÓN DE LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO ................................... 18 1.12. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO .................................................. 18 1.13. SEGUIMIENTO GLOSAS DE LA COMISIÓN LEGAL DE CUENTAS .................... 19 1.14. ATENCIÓN DE DERECHOS DE PETICIÓN .......................................................... 20 1.15. RELACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................................. 20 1.16. PLAN DE MEJORAMIENTO ................................................................................... 21

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ................................................................................. 22 2.1. HALLAZGOS FINANCIEROS .......................................................................................... 22 2.2. HALLAZGOS PRESUPUESTAL .................................................................................... 105 2.3. HALLAZGOS CONTRACTUALES .................................................................................. 113 2.4. HALLAZGOS PLAN DE MEJORAMIENTO ................................................................... 151

3. ATENCIÓN DERECHOS DE PETICIÓN ...................................................................... 153

4. ANEXO - MATRIZ DE RESUMEN DE HALLAZGOS ................................................... 155Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000

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5. ANEXOS ....................................................................................................................... 158 5.1. ESTADOS FINANCIEROS .................................................................................... 158

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5. ANEXOS ....................................................................................................................... 158 5.1. ESTADOS FINANCIEROS .................................................................................... 158

1. DICTAMEN5

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Coronel

DANIEL FERNANDO GUTIÉRREZ

Director General Instituto Nacional Penitenciario y Carcelario - INPEC leonel.rios@inpec.gov.co Bogotá. D.C

Coronel Gutiérrez:

La Contraloría General de la República – CGR-, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría a los Estados Financieros de l Instituto Nacional Penitenciario y Carcelario – INPEC a 31 de diciembre 202 3, que comprende el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio y sus respectivas revelaciones. Así mismo, con fundamento en el artículo 268 ídem, realizó auditoría a la programación y ejecución presupuestal de ingresos y gastos de la misma vigencia.

Conforme lo establece la Guía de Auditoría Financiera – GAFadoptada por la CGR mediante la Resolución Reglamentaria Orgánica 0012 del 24 de marzo de 2017, el informe de auditoría contiene: la opinión sobre los estados financieros, el concepto sobre la ejecución del presupuesto, el concepto sobre

CGR mediante la Resolución Reglamentaria Orgánica 0012 del 24 de marzo de 2017, el informe de auditoría contiene: la opinión sobre los estados financieros, el concepto sobre la ejecución del presupuesto, el concepto sobre el control interno financiero, la refrendación de las reservas presupuestales, el fenecimiento o no de la cuenta fiscal, la efectividad del plan de mejoramiento y seguimiento a glosas de la Cámara.

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a l INPEC , dentro del desarrollo de la auditoría financiera, otorgando el plazo establecido para que la Entidad emitiera pronunciamiento.

Para la auditoría mencionada al Instituto Nacional Penitenciario y Carcelario – INPEC correspondiente a la vigencia 202 3, se definieron los siguientes objetivos:6 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

1.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

1.1.1. Objetivos

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y conceptuar sobre la gestión presupuestal de la vigencia 2023, en los macro procesos de Gestión Financiera y Contable, de Gestión Presupuestal, Contractual y del Gasto y conceptuar sobre el Fenecimiento o no de la cuenta.

1.1.2. Objetivo Específicos

1. Emitir opinión sobre si los estados financieros correspondientes a la vigencia 2023, fueron preparados en todos los aspectos significativos, conforme al marco normativo del Régimen de Contabilidad Pública aplicable para las entidades de gobierno y determinar si se encuentran

1. Emitir opinión sobre si los estados financieros correspondientes a la vigencia 2023, fueron preparados en todos los aspectos significativos, conforme al marco normativo del Régimen de Contabilidad Pública aplicable para las entidades de gobierno y determinar si se encuentran libres de errores materiales, ya sea por fraude o error.

2. Conceptuar sobre la ejecución del presupuesto de la vigencia 2023 y realizar la refrendación de las reservas presupuestales, análisis del rezago presupuestal y la constitución de las vigencias futuras, teniendo en cuenta la variación en los ingresos.

3. Evaluar la ejecución de los ingresos y los gastos (reconocimiento, recaudo, ordenación de gastos y de pagos) y si los bienes y servicios se recibieron de acuerdo con lo contratado; hacer seguimiento al manejo de las cajas especiales y al recaudo, registro y manejo de recursos por pago de servicios públicos en contratos de alimentación.

4. Revisar y evaluar las donaciones entregadas por la Cooperación Internacional, Embajada Americana y los recibidos en virtud de convenios realizados con los Entes Territoriales Gobernaciones en dinero y en Especie.

5. Revisar saldos de operaciones recíprocas pendientes de conciliar de conformidad con este memorando.

6. Verificar la Propiedad, Planta y Equipo, a fin de determinar su correcto registro y revelación en los estados contables, así como en los inventarios.

7. Verificar el manejo contable de los Litigios y Demandas en contra de la entidad.7

registro y revelación en los estados contables, así como en los inventarios.

7. Verificar el manejo contable de los Litigios y Demandas en contra de la entidad.7

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8. Evaluar el Control Interno Financiero y expresar un concepto.

9. Realizar seguimiento al plan de mejoramiento en la materia a evaluar, conceptuar sobre su eficacia y eficiencia.

10. Realizar seguimiento a las glosas de la Comisión Legal de Cuentas de la Cámara de Representantes.

11. Atender las denuncias e insumos asignados para ser atendidos en desarrollo de la auditoría financiera.

1.2. INTRODUCCIÓN

El Instituto Nacional Penitenciario y Carcelario – INPEC, fue creado mediante Decreto No. 2160 de 1992, como un Establecimiento Público del Orden Nacional adscrito al Ministerio de Justicia y del Derecho, con personería jurídica, autonomía administrativa y patrimonio independiente.

Mediante la Ley 65 de 1993, Artículo 15, el Sistema Nacional Penitenciario y Carcelario está integrado por el Instituto Nacional Penitenciario y Carcelario, creado como un Establecimiento Público del Orden Nacional adscrito al Ministerio de Justicia y del Derecho, con personería jurídica, autonomía administrativa y patrimonio independiente, el cual tiene como objeto ejercer la vigilancia, custodia, atención y tratamiento de las personas privadas de la

Ministerio de Justicia y del Derecho, con personería jurídica, autonomía administrativa y patrimonio independiente, el cual tiene como objeto ejercer la vigilancia, custodia, atención y tratamiento de las personas privadas de la libertad; la vigilancia y seguimiento del mecanismo de seguridad electrónica y de la ejecución del trabajo social no remunerado, impuestas como consecuencia de u na decisión judicial, de conformidad con las políticas establecidas por el Gobierno Nacional y el ordenamiento jurídico, en el marco de la promoción, respeto y protección de los derechos humanos.

HECHOS RELEVANTES

Durante la ejecución de l presente ejercicio auditor, vale la pena mencionar que, como un elemento importante de la gestión pública y como herramienta clave para fomentar la eficiencia y eficacia dentro de las funciones y acciones de la CGR, se tuvo limitaciones para la entrega y recopilación de la información suministrada por parte del INPEC, teniendo en cuenta que la información no fue siempre fluida y oportuna en el cargue de los archivos correspondientes en las plataformas diseñadas para tal fin , razón por la cual se requiere la implementación de acciones que subsanen y permitan el acceso a la información de forma oportuna y completa.8 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia De igual forma, es necesario continuar e implementar nuevos mecanismos de seguimiento y control en las cuentas bancarias del INPEC, con el fin de decantar las cifras registradas en los estados financieros y de los recursos administrados a terceros, como los que se encuentran en “la cuenta matriz”

seguimiento y control en las cuentas bancarias del INPEC, con el fin de decantar las cifras registradas en los estados financieros y de los recursos administrados a terceros, como los que se encuentran en “la cuenta matriz” del banco popular, teniendo en cuenta que no fue posible su verificación.

Así mismo, es necesario prestar atención a los recursos recaudados por concepto de servicios públicos, generados de los contratistas de servicios de alimentos, como lo es la energía, que no se tiene contador de luz independiente en todos los establecimientos e implement ar mecanismos de control y seguimiento masivo por estos conceptos.

1.2.1. Políticas Contables Contienen los principios, bases, acuerdos, reglas y procedimientos adoptados por la Entidad de Gobierno, que se constituyen en una guía de obligatorio cumplimiento y consulta para todo el personal que participa en el registro, ajuste, análisis, consolidaci ón de hechos económicos para la elaboración y presentación de los Estados Financieros.

Para el proceso de clasificación, identificación, reconocimiento, registro y revelación de los estados financieros, el INPEC aplica en su totalidad Marco Normativo para Entidades de Gobierno, conformado por el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de Información Financiera; las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos; los Procedimientos Contables; las Guías de Aplicación; el Catálogo General de Cuentas y la Doctrina Contable Pública. Para el registro de las transacciones contables y presupuestales, utiliza el Sistema Integrado de Información Financiera SIIF Nación. Adicional, el INPEC cuenta con el registro Sistema Único de información Litigiosa del Estado eKOGUI, gestionado por la Oficina Asesora Jurídica para las contingencias,

Sistema Integrado de Información Financiera SIIF Nación. Adicional, el INPEC cuenta con el registro Sistema Único de información Litigiosa del Estado eKOGUI, gestionado por la Oficina Asesora Jurídica para las contingencias, provisiones u obligaciones derivadas de los procesos.

1.2.2. Responsabilidad del Sujeto de Control

El INPEC, es responsable de la adecuada preparación de los estados financieros objeto de la presente auditoría, de conformidad con el marco de información financiera aplicable, Resolución 533 del 8 de octubre de 2015, y sus modificatorios “ Por la cual se incorpora, en el régimen de Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable a entidades de gobierno y se dictan otras disposiciones”, así como las cifras presupuestales de conformidad con el Decreto 111 de 1996, por el cual se compilan las Leyes 38 de 1989, 179 de 1994 y 225 de 1995, que conforman el Estatuto Orgánico del Presupuesto y la9 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia Ley 80 de 1993, además es responsable de establecer el control interno necesario que permita que toda la información reportada a la CGR, se encuentre libre de incorrección material debida a fraude o error.

El INPEC es responsable del contenido de la otra información suministrada a la Contraloría General de la República en la auditoría y del Control Interno Financiero.

1.2.3. Responsabilidad de la Contraloría General de la República

La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en

la Contraloría General de la República en la auditoría y del Control Interno Financiero.

1.2.3. Responsabilidad de la Contraloría General de la República

La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un informe que contenga una opinión, sobre si los estados financieros están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información finan ciera y si se encuentran libres de errores materiales, ya sea por fraude o error, un concepto sobre la evaluación del sistema de control interno financiero y una opinión sobre la ejecución presupuestal de la vigencia auditada. La CGR ha llevado a cabo esta auditoría financiera de conformidad con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizados Superiores — ISSAI, emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), según lo establecido en la Resolución Orgánica No . 0012 de 2017, por la cual se adoptan principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías y la Guía de Auditoría Financiera – GAF. Dichas normas exigen que la CGR cumpla con los requerimientos de ética, así como que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros y cifras presupuestales están libres de incorrección material. La auditoría incluye la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre cifras presentadas y las revelaciones contenidas en los estados financieros e informes de ejecución presupuestal. Los procedimientos de auditoría seleccionados de penden del criterio profesional del auditor, e incluyen la valoración de los riesgos de incorrección material en las cifras financieras y presupuestales, debido a fraude o error.

estados financieros e informes de ejecución presupuestal. Los procedimientos de auditoría seleccionados de penden del criterio profesional del auditor, e incluyen la valoración de los riesgos de incorrección material en las cifras financieras y presupuestales, debido a fraude o error. En la evaluación del riesgo, la CGR considera el control interno para preparar y presentar la información, con el objetivo de diseñar procedimientos de auditoría apropiados a las circunstancias. Así mismo, la auditoría incluyó la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables del INPEC, y la evaluación de la presentación global de los estados financieros y cifras presupuestales. El equipo auditor consideró que, la evidencia de auditoría obtenida es suficiente, apropiada y proporciona una base razonable para expresar la10 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia opinión contable y presupuestal, concepto sobre el control interno financiero, reservas presupuestales y fenecimiento de la cuenta rendida.

1.3. OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

La CGR auditó los estados financieros de l Instituto Nacional Penitenciario y Carcelario – INPEC, que comprende el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio a 31 de diciembre de 2023, así como las revelaciones a los estados financieros, presentados de forma comparativa con la vigencia 2022. La opinión de la CGR sobre los estados financieros de l Instituto Nacional

Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio a 31 de diciembre de 2023, así como las revelaciones a los estados financieros, presentados de forma comparativa con la vigencia 2022. La opinión de la CGR sobre los estados financieros de l Instituto Nacional Penitenciario y Carcelario – INPEC, correspondientes al ejercicio terminado en la vigencia 2023, es NEGATIVA, debido a la importancia de los hechos descritos en el fundamento de la opinión a continuación y de conformidad con lo establecido en la Resolución Orgánica No 0012 de 2017, por la cual se adoptan principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías y la Guía de Auditoría Financiera – GAF. 1.3.1. Fundamento de la Opinión Negativa o Adversa

El Instituto Nacional Penitenciarios y Carcelarios – INPEC, a 31 de diciembre de 2023 registró un total de activos por $4.720. 555.775.237,80, Pasivos por $2.974.871.611.524,39, Patrimonio por $1.745. 684.163.713,41; además de Ingresos totales por $ 4.101.492.809.701,64 y gastos totales por $2.914.626.203.368,26. Con base en la materialidad establecida de $22.511.337.466, se evaluaron de los Activos corrientes, el grupo 11 – Efectivo y equivalente al efectivo , por $173.648.230.328,32, que representa el 3 5.81%; el grupo 13 - Cuentas por cobrar, por $ 34.309.481.890,48, que representa el 7.08%, el grupo 15 – Inventarios, por $187.403.904.772,28, que representa el 38.65% y el grupo 19

cobrar, por $ 34.309.481.890,48, que representa el 7.08%, el grupo 15 – Inventarios, por $187.403.904.772,28, que representa el 38.65% y el grupo 19 - Otros Activos, por $89.502.540.203,16, que representa el 18.46% del total de estos; de los activos no corrientes, se evaluó el grupo 16 – Propiedad, Planta y Equipo, por $ 4.235.691.618.043.,56, que representa el 100 % de estos. Lo anterior indica una evaluación del 99,95% de los activos. De los Pasivos, se evaluó el grupo 24 - Cuentas por pagar, por $381.145.915.161,40, que representa el 13%; el grupo 27 – Provisiones, por $2.505.294.308.619,16, que representa el 84.22% y el grupo 29 – Otros pasivos, por $ 7.329.957.286,67, que representa el 0.25% de los pasivos totales; lo que indica una evaluación del 95.95% de los pasivos totales. La opinión contable está fundamentada en la evidencia obtenida del análisis de las cuentas examinadas y en la calificación del control interno contable,11 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia procesos en los que se detectaron 15 incorrecciones que suman $909.655.042.087 y superan 40,41 veces la materialidad cuantitativa de planeación establecida, que para el presente ejercicio es de $22.511.337.466.

Adicionalmente, se encontró imposibilidad de obtener evidencia en una

$909.655.042.087 y superan 40,41 veces la materialidad cuantitativa de planeación establecida, que para el presente ejercicio es de $22.511.337.466.

Adicionalmente, se encontró imposibilidad de obtener evidencia en una limitación, no material debido al monto de afectación en los saldos de las cuentas por $244.085.483,56, presuntamente.

Al respecto, la CGR evidenció incorrecciones materiales frente al proceso de conciliación y cruce de información entre las dependencias involucradas y el área contable, debido a la carencia y/u oportunidad, ya que, se continúa con partidas conciliatorias pendientes de identificar y que por deficiencia y retrasos en su depuración aumentan durante la vigencia , además de no registrar contablemente los hechos asociados a estas por carecer de soportes , generando incertidumbre en los saldos finales; dicha situación se evidenció en cuentas del activo y pasivo, como el efectivo y equivalentes al efectivo, cuentas por cobrar y cuentas por pagar.

Así mismo, l a entidad no aplica adecuadamente la Política Contable de los Créditos Judiciales y provisiones, cuentas por cobrar y deteri oro y registro y manejo de efectivo ; adoptadas de acuerdo con el marco normativo y procedimientos de tipo contable para su reconocimiento, medición, presentación y revelación.

La opinión también se sustenta en la materialidad cualitativa relacionada con el hallazgo del plan de mejoramiento , por el incumplimiento de las instrucciones para el reconocimiento en la medición inicial, incorporaciones, eliminaciones, ajustes y reclasificaciones, su impacto en la aplicación del nuevo marco normativo y que no se han corregido, revelación de la

instrucciones para el reconocimiento en la medición inicial, incorporaciones, eliminaciones, ajustes y reclasificaciones, su impacto en la aplicación del nuevo marco normativo y que no se han corregido, revelación de la información contable y con la gestión del INPEC ( dependencias generadoras de información ) para la depuración contable de los estados financieros en cumplimiento de lo estipulado por la Contaduría General de la Nación.

1.3.2. Opinión Negativa o Adversa

En opinión de la CGR, debido a la importancia de los hechos descritos en el párrafo de “Fundamento de la opinión NEGATIVA O ADVERSA”, los estados financieros consolidados no presentan razonablemente la situación financiera del INPEC a 31 de diciembre de 2023, ni de sus resultados, flujos de efectivo y cambios en el patrimonio, correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, en cumplimiento con el marco de regulación aplicable a las entidades de gobierno.12 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

1.4. CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO

La evaluación del diseño, efectividad, calidad y eficiencia de los controles dio como resultado una calificación de 1.99, por lo cual se emite concepto INEFICIENTE, como se relaciona en la calificación:

Tabla No.1 Calificación de Riesgos y Controles

CALIFICACIÓN GENERAL DEL

DISEÑO DE CONTROL

PARCIALMENTE

ADECUADO

CALIFICACIÓN

TOTAL

PROMEDIO

RIESGO

COMBINADO

MEDIO

SUMATORIA Y

Calificación de Riesgos y Controles

CALIFICACIÓN GENERAL DEL

DISEÑO DE CONTROL

PARCIALMENTE

ADECUADO

CALIFICACIÓN

TOTAL

PROMEDIO

RIESGO

COMBINADO

MEDIO

SUMATORIA Y

PONDERACIÓN

DE LA

EVALUACIÓN

DEL DISEÑO Y

LA

EFECTIVIDAD

DEL CONTROL

(90%) 1.99 Calificación del diseño de control Gestión Financiera y Contable PARCIALMENTE ADECUADO Calificación riesgo combinado MEDIO Gestión Financiera y Contable Calificación del diseño de control Gestión Presupuestal Contractual y del Gasto PARCIALMENTE ADECUADO Calificación riesgo combinado MEDIO Gestión Presupuestal, Contractual y del Gasto

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE LOS COMPONENTES DE

CONTROL INTERNO (10%)

1 ADECUADO CALIFICACION SOBRE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO INEFICIENTE Fuente: Formato No.14 Matriz de riesgos y controles GAF

Este concepto, está sustentado por las deficiencias en los controles diseñados para la mitigación de los riesgos evidenciados en los procesos y áreas examinadas, y que, pese a que la Entidad ha diseñado y ejecutado actividades para monitorear la efectividad del sistema de control interno contable, no ha realizado el seguimiento a los planes de mejoramiento de manera adecuada . Así mismo, persisten las deficiencias en la aplicación de la Resolución 193 de 2016 “Por medio de la cual se incorpora en los procedimientos trasversales del Régimen de C ontabilidad Pública el procedimiento para la evaluación de

Así mismo, persisten las deficiencias en la aplicación de la Resolución 193 de 2016 “Por medio de la cual se incorpora en los procedimientos trasversales del Régimen de C ontabilidad Pública el procedimiento para la evaluación de control interno contable”, y Marco Conceptual para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos, detectados en los siguientes casos:

Los mecanismos de la Entidad para la conciliación de las cifras entre el área financiera y las demás dependencias que generan información, no son efectivos, afectando las cifras reflejadas en los Estados Contables. Los procedimientos de depuración de las cifras de los Estados Financieros no operan adecuadamente, ni han sido efectivos, debido a que las diferencias y13 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia partidas contables continúan pendientes de su verificación y toma de decisiones correspondientes.

Las actividades desarrolladas para subsanar los hallazgos de vigencias anteriores, no son efectivas, en especial las relacionadas con las Cuentas por cobrar de difícil recaudo, Depósitos en instituciones financieras , Pago por Cuenta de Terceros, Deterioro acumulado de cuentas por cobrar, Propiedad, Planta y Equipo, Efectivo y equivalentes al efectivo, cuentas por pagar Créditos Judiciales, Provisiones litigios y demandas, cuentas por pagar Adquisición Bienes y servicios, recursos entregado a favor de terceros impuestos, recaudo a favor de terceros – cobro cartera de terceros , recursos recibidos en administración – en administración y Resultado de Ejercicios Anteriores.

Bienes y servicios, recursos entregado a favor de terceros impuestos, recaudo a favor de terceros – cobro cartera de terceros , recursos recibidos en administración – en administración y Resultado de Ejercicios Anteriores.

Se corroboraron deficiencias en el análisis, verificación y conciliación de información suministrada por las diferentes dependencias y establecimientos del INPEC, en especial la requerida para la aplicación de las políticas del nuevo marco normativo; dichas situaciones afectan la realidad de los hechos económicos y operaciones financieras, reflejados en los saldos del Estado de Situación Financiera con corte a 31 de diciembre de 202 3 y la calificación del control interno financiero.

Es de anotar que , algunas de las diferencias reflejadas fueron informadas como hallazgo al INPEC, y las cuales se han venido registrando contablemente en periodos diferentes.

Finalmente, en relación con las acciones de control fisca