CGR - Informe AF INVIAS Junio 24

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INFORME AUDITORÍA FINANCIERA

AUDITORÍA INDEPENDIENTE

INSTITUTO NACIONAL DE VÍAS - INVIAS

VIGENCIA 2023

CGR-CDSI No. 015

Junio de 2024Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia 2

INFORME AUDITORÍA FINANCIERA

INSTITUTO NACIONAL DE VÍAS - INVIAS

Vicecontralor en funciones de Contralor General de la República Carlos Mario Zuluaga Pardo

Vicecontralor Carlos Mario Zuluaga Pardo

Contralor Delegado para el Sector Infraestructura

Luis Fernando Mejía Gómez

Directora de Vigilancia Fiscal

Mercy Carina Martínez Bocanegra Directora de Estudios Sectoriales Martha Marlene Sosa Hernández

Supervisor Pablo Andrés Rodríguez Martínez

Líder de Auditoría José Antonio Salazar Herrera

Auditores Daniel Marchena Vallejo Dullis Esther Rodríguez Ahumada Emiro Cáceres González Hugo Armando Orjuela Robins Jaime Eduardo Covo Torres

Líder de Auditoría José Antonio Salazar Herrera

Auditores Daniel Marchena Vallejo Dullis Esther Rodríguez Ahumada Emiro Cáceres González Hugo Armando Orjuela Robins Jaime Eduardo Covo Torres Javier Felipe Robles Vega Jefferson Soler Ascanio Jerminson Fonseca González Johan Alberto Higuera Moreno Juan Pablo Medina Grisales Juan Sebastian Rojas Julio Cesar Rentería Martínez Ly Giraldo Campuzano Tania Paulina Botero Vladimir Sánchez Caballero Yasenia Rivas González Yelikza Paola Avila HernándezCarrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia 3

TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCIÓN ..................................................................................................................... 5 1.1. Gestión Financiera y Contable ............................................................................................ 6 1.2. Gestión Presupuestal, contractual y del gasto .................................................................. 10

Sujeto de Control y Responsabilidad ....................................................................................... 38 Responsabilidad de la CGR ....................................................................................................... 39

2. RESULTADO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA ................................................................. 40 2.1. OPINIÓN CONTABLE ....................................................................................................... 40 2.1.1. Fundamento de opinión contable. ................................................................................ 40 2.1.2. Opinión Estados Contables - Negativa ......................................................................... 42 2.2. OPINIÓN PRESUPUESTAL ............................................................................................. 45 2.2.1. Fundamento de opinión presupuestal .......................................................................... 45 2.2.2. Opinión presupuestal .................................................................................................... 46 2.2.3. Refrendación de las reservas presupuestales ............................................................. 48

2.2.1. Fundamento de opinión presupuestal .......................................................................... 45 2.2.2. Opinión presupuestal .................................................................................................... 46 2.2.3. Refrendación de las reservas presupuestales ............................................................. 48 2.2.4. Principales resultados presupuestales: ........................................................................ 48 2.3. CONCEPTO DE CONTROL INTERNO FINANCIERO ..................................................... 51 2.4. FENECIMIENTO SOBRE LA CUENTA FISCAL RENDIDA ............................................. 52 2.5. OTROS CONCEPTOS Y TEMAS EVALUADOS .............................................................. 52 2.5.1. EVALUACIÓN TÉCNICA DE CONTRATOS ................................................................ 52 2.5.2. EVALUACIÓN JURÍDICA ............................................................................................. 63 2.5.3. AUSTERIDAD DEL GASTO 2023 ................................................................................ 64 2.5.4. CONCILIACIONES JUDICIALES EFECTUADAS ANTE LA PGN Y SUS ANTECEDENTES (OBJETIVO ESPECÍFICO 10) ....................................................................... 64 2.5.5. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO ....................................................... 64 2.5.6. SOLICITUDES CIUDADANAS – DENUNCIA .............................................................. 65 2.5.7. RIESGO DE FRAUDE .................................................................................................. 67

3. RELACIÓN DE HALLAZGOS .............................................................................................. 67

4. PLAN DE MEJORAMIENTO ................................................................................................ 67

5. ANEXOS ............................................................................................................................... 69 5.1. Anexo 1. Relación de hallazgos ........................................................................................ 70 5.2 Anexo 2. Estados financieros auditados invias A 31 de diciembre de 2023 ................... 625

5.3 Anexo 3. relación hallazgos que persiste en la vigencia actual auditada ....................... 631Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia 4 Ingeniero

JUAN CARLOS MONTENEGRO ARJONA

Director General Instituto Nacional de Vías – INVIAS

Ciudad Correo: jcmontenegro@invias.gov.co

direcciongeneral@invias.gov.co

Asunto: Informe Auditoría Financiera Instituto Nacional de Vías - INVIAS

Cordial saludo,

La Contraloría General de la República, en adela nte la “CGR”, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 0012 del 24 de marzo de 2017, realizó Auditoría Financiera (AF) a los estados financieros del Instituto Nacional de Vías - INVIAS, al 31 de diciembre de 202 3, los cuales comprenden: Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio y las Notas Explicativas a los Estados Financieros.

En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaron el alcance de la auditoría. La revisión documental efectuada por el equipo auditor se realizó desde las Oficinas de la CGR y en algunas ocasiones en las oficinas del INVIAS.

Los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados, con base en la información suministrada por el Instituto Nacional de Vías , en papeles de trabajo que reposan en el Aplicativo del Proceso Auditor (APA).

Los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados, con base en la información suministrada por el Instituto Nacional de Vías , en papeles de trabajo que reposan en el Aplicativo del Proceso Auditor (APA).

Las observaciones se dieron a conocer oportunamente al Instituto Nacional de Vías, dentro del desarrollo de la A uditoría Financiera, otorgando el plazo establecido en la normativa para que la Entidad emitiera su pronunciamiento.Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia 5

1. INTRODUCCIÓN

La Contraloría General de la República, en cumplimiento del Plan Nacional de Control y Vigilancia Fiscal 2024, realizó Auditoría Financiera al Instituto Nacional de Vías - INVIAS por la vigencia 2023, con el objetivo general de evaluar y emitir una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y ejecución presupuestal vigencia 2023, para fenecer o no la cuenta fiscal.

Los estados financieros que han sido auditados son:

a. Un estado de situación financiera a 31 de diciembre de 2023 b. Un estado de resultados por el periodo terminado a 31 de diciembre de 2023 c. Un estado de cambios en el patrimonio a 31 de diciembre de 2023 d. Las notas a los estados financieros a 31 de diciembre de 2023

Los objetivos específicos de la auditoría fueron los siguientes:

1. Expresar una opinión sobre si lo s estados financieros a 31 de diciembre de 2023 están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera o marco legal aplicable y si se

1. Expresar una opinión sobre si lo s estados financieros a 31 de diciembre de 2023 están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera o marco legal aplicable y si se encuentran libres de errores materiales, ya sea por fraude o error. Se deben incluir todos los estados financieros y las notas a los estados financieros.

2. Verificar si la información presupuestal refleja la realidad de los hechos económicos ocurridos y emitir la opinión correspondiente, con corte al 31 de diciembre de 2023. Para la evaluación presupuestal, seleccionar los Planes, Programas y Proyectos representativos, entre ellos Caminos Comunitarios de la Paz Total. Al igual que el cumplimiento de las políticas de austeridad del gasto.

3. Evaluar las reservas presupuestales para efectos de su refrendación.

4. Evaluar el control interno financiero y expresar un concepto.

5. Evaluar la contratación suscrita durante la vigencia auditada y aquella de vigencias anteriores que haya tenido ejecución o se haya liquidado en el

2023.

6. Efectuar control fiscal a la contratación derivada de la declaratoria de urgencia manifiesta decretadas por el INVIAS mediante Resolución 1856 del 2 de junio de 2023. De igual forma, al contrato de obra pública 312 de 2023, que se deriva del PAE constituido dentro de la Calamidad Pública y respectiva urgencia manifiesta fue garantizado con recursos de: Aportes Transferencias Nacionales registrado con BPIN 2021853000022 que fueronCarrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000

respectiva urgencia manifiesta fue garantizado con recursos de: Aportes Transferencias Nacionales registrado con BPIN 2021853000022 que fueronCarrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia 6 transferidos por el Instituto Nacional de Vías ( INVIAS) para la ate nción del fortalecimiento de la malla vial terciaria a través del convenio interadministrativo 1596 de 2022.

7. Revisión y evaluación de la gestión del INVIAS para el proyecto Caño Clarín, durante la vigencia 2023.

8. Revisar y evaluar los proyectos, convenios y contratos que han sido objeto de seguimiento permanente y que se encuentran en el informe 124 de 2023 de la DIARI e Informe Interno CD Infraestructura Nro. 009 de 2023 incluyendo los contratos de interventoría. La evaluación contempla las fases de estructuración, precontractual, contractual y postcontractual (En los que aplique), para determinar si se ajustaron al marco legal aplicable y si se cumplieron las obligaciones y/o responsabilidades correspondientes, teniendo en cuenta la observancia de los fines de la contratación estatal.

Para el caso de estos proyectos, convenios y contratos que han sido objeto de seguimiento permanente, en la fase de planeación se debe verificar si se ha realizado actuación de control posterior (AEF, auditoría o denuncia) tanto en el nivel central como en las gerencias departamentales con el fin de verificar únicamente los periodos o vigencias pendientes de auditar.

9. Verificar los pagos realizados en virtud de las conciliaciones judiciales

en el nivel central como en las gerencias departamentales con el fin de verificar únicamente los periodos o vigencias pendientes de auditar.

9. Verificar los pagos realizados en virtud de las conciliaciones judiciales efectuadas ante la PGN y sus antecedentes, con el fin de determinar la afectación al patrimonio público, de acuerdo con los conceptos emitidos por

la Contraloría Delegada.

10. Emitir fenecimiento o no sobre la cuenta fiscal rendida por el sujeto de control.

11. Evaluar el cumplimiento y efectividad de las acciones del plan de mejoramiento presentado a la CGR en el SIRECI, con corte 31 de diciembre de 2023.

12. Atender las solicitudes ciudadanas, insumos entregados por la Dirección de Vigilancia Fiscal, contratos compromiso Colombia, obras inconclusas, denuncias y alertas que sean asignados al proceso auditor.

El alcance de la auditoría fue el siguiente:

El alcance se determinó de acuerdo con los objetivos, el tiempo asignado, al perfil profesional y la complejidad de las materias objeto de auditoría, así:

1.1. Gestión Financiera y ContableCarrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia 7 La evaluación del proceso de gestión contable del INVIAS se realizó verificando el cumplimiento del marco normativo, principios, procedimientos, conceptos, procedimientos transversales, proceso contable y sistema documental contable, entre otros, expedidos por la Contaduría General de la Nación para la preparación,

cumplimiento del marco normativo, principios, procedimientos, conceptos, procedimientos transversales, proceso contable y sistema documental contable, entre otros, expedidos por la Contaduría General de la Nación para la preparación, elaboración y presentación de los Estados Fin ancieros de la vigencia 2023 para entidades de gobierno, de acuerdo con los procedimientos de auditoría establecidos por el equipo auditor.

Con el propósito de emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros del INVIAS, se ejecutaron los siguientes procedimientos de auditoría para los riesgos detectados:

Procedimiento Nro. 1:

Factor de Riesgo: Inobservancia de las normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos del marco normativo para entidades de gobierno, procedimientos contables, políticas contables y políticas de operación.

Alcance: Mediante prueba Detalle se verificó el reconocimiento, registro, medición y revelación de los Bienes de Uso Público en Construcción de acuerdo con el procedimiento contable, políticas contables y políticas de operación.

Muestra: Las cifras contables de los Bienes de Uso Público en Servicio seleccionados se encuentran registradas en los estados financieros del INVIAS a 31 de diciembre de 2023 en las siguientes cuentas:

Tabla 1 Cifras Bienes de Uso Público en Servicio - Muestra (Cifras en pesos)

CÓDIGO DESCRIPCIÓN SALDOS EEFF 31/12/2023 VALOR MUESTRA % MUESTRA 1 ACTIVOS $ 33.164.813.225.832,80 $ 572.825.304.844,00 2%

CÓDIGO DESCRIPCIÓN SALDOS EEFF 31/12/2023 VALOR MUESTRA % MUESTRA 1 ACTIVOS $ 33.164.813.225.832,80 $ 572.825.304.844,00 2% 1.7 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES $ 26.627.526.698.093,50 $ 572.825.304.844,00 2% 1.7.05 BIENES DE USO PÚBLICO EN CONSTRUCCIÓN $ 6.084.495.073.409,72 $ 572.825.304.844,00 9% 1.7.05.01 RED CARRETERA $ 5.976.204.307.027,20 $ 572.825.304.844,00 10%

Fuente: Equipo Auditor – SCHIP IV TRIMESTRE 2023

Procedimiento Nro. 2:

Factor de Riesgo: Inobservancia de las normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos del marco normativo para entidades de gobierno, procedimientos contables, políticas contables y políticas de operación.

Alcance: Mediante prueba Detalle se verificó el reconocimiento, registro, medición y revelación de los Ajustes Contables por Corrección de Errores y/o cambio de

políticas contables.Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia 8

Muestra: Las cifras contables de los Ajustes Contables de Corrección de Errores y/o cambios de políticas contables seleccionados se encuentran registradas en los

8

Muestra: Las cifras contables de los Ajustes Contables de Corrección de Errores y/o cambios de políticas contables seleccionados se encuentran registradas en los estados financieros del INVIAS a 31 de diciembre de 2023 en las siguientes cuentas:

Tabla 2 Cifras Ajustes Contables de Corrección de Errores y/o cambios de políticas contables - Muestra (Cifras en pesos)

CÓDIGO DESCRIPCIÓN SALDO INICIAL MOVIMIENTO DÉBITO MOVIMIENTO

CRÉDITO

SALDOS EEFF

31/12/2023

VALOR MUESTRA

(Movimiento Débito) %

MUESTRA

3.1.09

RESULTADOS

DE

EJERCICIOS ANTERIORES $ 905.172.623.236,77 $ 10.695.235.236.240,90 $ 9.726.099.867.130,75 -$ 63.962.745.873,45 $ 57.891.041.872,03 1%

3.1.09.01

UTILIDADES O

EXCEDENTES ACUMULADOS $ 938.309.258.064,69 $ 3.072.958.089.893,99 $ 9.723.377.017.693,28 $ 7.588.728.185.863,98 $ 57.891.041.872,03 2%

Fuente: Equipo Auditor – SCHIP IV TRIMESTRE 2023

Procedimiento Nro. 3:

Factor de Riesgo: Inobservancia del marco normativo, Políticas contables y el procedimiento contable para el registro de los procesos judiciales, arbitrajes, conciliaciones extrajudiciales y embargos sobre cuentas bancarias.

Factor de Riesgo: Inobservancia del marco normativo, Políticas contables y el procedimiento contable para el registro de los procesos judiciales, arbitrajes, conciliaciones extrajudiciales y embargos sobre cuentas bancarias.

Alcance: Mediante prueba de control, se verifi có el cálculo y procedimiento de la provisión contable de los procesos judiciales, trámites arbitrales y conciliaciones extrajudiciales en contra del INVIAS a corte 31 de diciembre de 2023, según la metodología establecida por el INVIAS.

Muestra: Teniendo en cuenta el marco normativo, la política contable y el procedimiento de contable para el registro de los procesos judiciales, arbitrajes, conciliaciones extrajudiciales y embargos sobre cuentas bancarias aplicable al INVIAS, en los estados financieros a 31 de diciembre de 2023, registra un saldo contable de la cuenta 27 Provisiones - 2701 Litigios y Demandas por $1.493.212.097.726 y sus correlativas, se procedió a establecer la revisión del 100%

de la población así:

Tabla 3 Tamaño de la Población provisión contable CÓDIGO DESCRIPCIÓN SALDOS EEFF 31/12/2023 VALOR MUESTRA % MUESTRA 2.7 PROVISIONES $ 1.493.212.097.726,00 $ 1.493.212.097.726,00 100% 2.7.01 LITIGIOS Y DEMANDAS $ 1.493.212.097.726,00 $ 1.493.212.097.726,00 100% 2.7.01.01 CIVILES $ 27.346.508.196,00 $ 27.346.508.196,00 100%

2.7.01.01 CIVILES $ 27.346.508.196,00 $ 27.346.508.196,00 100% 2.7.01.02 PENALES $ - $ - 0% 2.7.01.03 ADMINISTRATIVAS $ 1.443.372.587.974,00 $ 1.443.372.587.974,00 100% 2.7.01.04 OBLIGACIONES FISCALES $ - $ - 0% 2.7.01.05 LABORALES $ 22.493.001.556,00 $ 22.493.001.556,00 100% 2.7.01.90 OTROS LITIGIOS Y DEMANDAS $ - $ - 0%Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia 9 CÓDIGO DESCRIPCIÓN SALDOS EEFF 31/12/2023 VALOR MUESTRA % MUESTRA 4.8.31 REVERSIÓN DE PROVISIONES $ 290.648.308.698,00 $ 290.648.308.698,00 100% 4.8.31.01 Litigios y demandas $ 53.578.922,00 $ 53.578.922,00 100% 4.8.31.90 PROVISIONES DIVERSAS $ 290.594.729.776,00 $ 290.594.729.776,00 100% 5.3.68

PROVISIÓN LITIGIOS Y DEMANDAS $ 614.949.520.975,00 $ 614.949.520.975,00 100%

5.3.68 PROVISIÓN LITIGIOS Y DEMANDAS $ 614.949.520.975,00 $ 614.949.520.975,00 100% 5.3.68.01 CIVILES $ 7.341.756.414,00 $ 7.341.756.414,00 100% 5.3.68.03 ADMINISTRATIVAS $ 605.587.492.876,00 $ 605.587.492.876,00 100% 5.3.68.05 LABORALES $ 2.020.271.685,00 $ 2.020.271.685,00 100%

Fuente: Equipo Auditor – SCHIP IV TRIMESTRE 2023

Procedimiento Nro. 4:

Factor de Riesgo: Incumplimiento del marco normativo y Políticas contables en las revelaciones mínimas de detalle de información cualitativa y cuantitativa que se deben de realizar a los estados financieros del INVIAS.

Alcance: Se revisaron las notas cont ables de los estados financieros a 31 de diciembre de 2023 del INVIAS, en especial la adecuada revelación de los hechos económicos relacionados con el reconocimiento de Cuentas por Cobrar por Reintegros de Pagos en exceso de Nómina y Prestaciones Sociales y las gestiones adelantadas por las entidades para su recuperación o recobro, verificando el cumplimiento de las disposiciones establecidas en el Marco Normativo para entidades de gobierno respecto a la información mínima que debe contener cada nota contable para cada cuenta contable.

Se resalta que en la revisión de las notas a los estados financieros se identifica información que tenga relevancia se procedió a solicitar información al respecto con el fin de poder establecer si su registro y presentación atiende lo establecido en la norma.

Se resalta que en la revisión de las notas a los estados financieros se identifica información que tenga relevancia se procedió a solicitar información al respecto con el fin de poder establecer si su registro y presentación atiende lo establecido en la norma.

Muestra: Se realizó análisis al 100% de las notas a los estados financieros a 31 de diciembre de 2023.

Procedimiento Nro. 5:

Factor de Riesgo: Inobservancia en la aplicación de los procedimientos para la conciliación de operaciones recíprocas.

Alcance: Mediante prueba Analítica, se procedió a verificar el cumplimiento de los instructivos, procedimientos y la normatividad que al respecto emite l a Contaduría sobre la obligación de las entidades de conciliar sus reportes de operaciones reciprocas de la vigencia 2023, el equipo auditor considera que en ocasión al tiempo, los procedimientos de auditoría a realizar y la revisión realizada enCarrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000

cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia 10 auditorías financieras de la vigencia 2022 y 2021 se considera suficiente realizar el análisis solo a la vigencia 2023 correspondiente al periodo auditado.

Resumen Muestras de Auditoría Contables:

Tabla 4 Resumen muestras de auditoría (cifras en pesos)

CÓDIGO DESCRIPCIÓN SALDOS EEFF 31/12/2023 VALOR MUESTRA % MUESTRA 1 ACTIVO $33.164.813.225.832,80 $ 572.825.304.844,00 2%

CÓDIGO DESCRIPCIÓN SALDOS EEFF 31/12/2023 VALOR MUESTRA % MUESTRA 1 ACTIVO $33.164.813.225.832,80 $ 572.825.304.844,00 2% 2 PASIVO $2.549.282.862.349,12 $1.493.212.097.726,00 59% 3 PATRIMONIO $30.615.530.363.483,70 $ 57.891.041.872,03 0,19% 4 INGRESOS $5.719.523.347.090,00 $290.648.308.698,00 5% 5 GASTOS $5.719.523.347.090,00 $614.949.520.975,00 11%

Fuente: Equipo Auditor – SCHIP IV TRIMESTRE 2023

Es de resaltar que el Estado de Cambios en el Patrimonio se evaluó transversalmente en los procedimientos establecidos mediante la verificación de los registros contables de las cuentas correlativas con el patrimonio.

1.2. Gestión Presupuestal, contractual y del gasto

Riesgos identificados:

 Que los compromisos no se ejecuten de conformidad con lo pactado, en el tiempo programado y que no se cumpla con la finalidad del gasto.  Que se constituya el rezago presupuestal sin el cumplimiento de requisitos.  Que no se ejecute en la totalidad el valor de la apropiación y se presenten saldos sin utilizar que no sean reintegrados al presupuesto.  Que el contrato no se ejecute conforme a lo pactado, no cumpliendo con la entrega de las obras, bienes y servicios, dentro de los plazos pactados y/o sin el cumplimiento de las especifi caciones técnicas contratadas y que con

 Que el contrato no se ejecute conforme a lo pactado, no cumpliendo con la entrega de las obras, bienes y servicios, dentro de los plazos pactados y/o sin el cumplimiento de las especifi caciones técnicas contratadas y que con esto se realicen pagos sin el cumplimiento de requisitos legales. Así como que se presenten modificaciones sin el lleno de requisito.  Que los informes presentados no permitan verificar el cumplimiento de las obligaciones contractuales, así como deficiencias en la publicación de los procesos contractuales de la entidad.  Que los contratos y convenios en su etapa post -contractual no atiendan los postulados de la ley y normatividad vigente.

2.1. Proceso: Ejecución Presupuestal de Ingresos

Procedimiento Nro. 1:

Materia Específica: Presupuesto de IngresosCarrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000

cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia 11

Mediante Ley 2276 del 29 de noviembre de 2022, por la cual se decreta el presupuesto de rentas y recursos de capital y ley de apropiaciones para la vigencia fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023, el Gobierno Nacional estableció ingresos corrientes para el INVIAS por $1.088.658.120.109.

El recaudo en efectivo acumulado neto, correspondiente a la ejecución durante la vigencia 2023 fue:

Tabla 5 Ejecución Presupuestal de Ingresos INVIAS Vigencia 2023 (Cifras en pesos)

CONCEPTO MONTO DEFINITIVO RECAUDO

ACUMULADO NETO

vigencia 2023 fue:

Tabla 5 Ejecución Presupuestal de Ingresos INVIAS Vigencia 2023 (Cifras en pesos)

CONCEPTO MONTO DEFINITIVO RECAUDO

ACUMULADO NETO

SALDO POR

RECAUDAR

MAYOR VALOR RECAUDADO Tasas y Derechos Administrativos 450.425.009.859 527.706.421.101 77.281.411.241,94. 77.281.411.241.94 Derechos Económicos por usos de recursos naturales 232.589.210.695 251.404.497.907.07 18.815.287.213,07 18.815.287.2132,07 Venta de Bienes y Servicios 5.643.990.000 1.445.975.778,83 4.198.014.221,17 0 Contribuciones 0 0 0 0 Multas y sanciones por mora 0 0 0 0 Transferencias Corrientes 0 0 0 0

RECURSOS DE CAPITAL 399.999.909.555 19.470.855.260,96 380.529.054.294,04 0

TOTAL INGRESOS 1.088.658.120.109 800.027.750.49 480.823.766.970,08 96.096.698.455.01

Fuente: Elaboración CGR, con datos suministrados por el INVIAS.

Alcance y Estrategia

Los ingresos presupuestales del INVIAS provienen de t asas y derechos administrativos, Derechos económicos por usos de recursos naturales, venta de bienes y servicios y recursos de capital.

Muestra: Se realizaron pruebas de control, con el fin de revisar y analizar los ingresos no recaudados en la vigencia relacionados a Recursos de Capital con un

bienes y servicios y recursos de capital.

Muestra: Se realizaron pruebas de control, con el fin de revisar y analizar los ingresos no recaudados en la vigencia relacionados a Recursos de Capital con un saldo por recaudar de $380.529.054.294 que corresponde al 41% de los ingresos definidos para la vigencia 2023.

2.2. Proceso: Ejecución Presupuestal de Gastos

Procedimiento Nro. 2:

Materia Específica: Presupuesto de Gastos

Mediante Ley 2276 del 29 de noviembre de 2022, por la cual se decreta el presupuesto de rentas y recursos de capital y ley de apropiaciones para la vigencia fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023, el Gobierno Nacional estableció para el INVIAS para la vigencia 2023 el presupuesto de gastos en $4.146.091.026.186, de los cuales $228.106.677.933 corresponden a Funcionamiento, $11 4.792.589.654 a Servicio de la Deuda Pública y $3.799.191.758.599 a Inversión. En la vigencia 2023 se realizaron adiciones alCarrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia 12 presupuesto por $794.345.429.845 y reducciones por $268.246.240.035, las modificaciones presupuestales corresponden en mayor propo rción al rubro de inversión; expuesto lo anterior, se tiene para la vigencia 2023 una apropiación definitiva de $4.672.189.815.996.

modificaciones presupuestales corresponden en mayor propo rción al rubro de inversión; expuesto lo anterior, se tiene para la vigencia 2023 una apropiación definitiva de $4.672.189.815.996.

A continuación, se presenta la ejecución presupuestal de gastos durante la vigencia 2023:

Tabla 6 Ejecución Presupuestal de Gastos INVIAS Vigencia 2023 (Cifras en pesos). Concepto Apropiación definitiva Compromisos netos Obligaciones netas Pagos netos FUNCIONAMIENTO A 228.106.677.933 175.864.736.081 155.545.439.885 416.806.812.734

SERVICIO DEUDA B 114.792.589.654 72.250.589.848 72.240.850.217 72.240.850.217

INVERSIÓN C 4.325.290.948.409 3.776.181.449.805 2.684.770.254.631 2.608.357.641.804

TOTAL GASTOS 4.668.190.215.996 4.024.296.775.734 2.912.556.544.732 3.097.405.304.755

Fuente: Elaboración CGR, con datos suministrados por el INVIAS.

Alcance y Estrategia

Para obtener suficiente evidencia que soportó la opinión sobre la Ejecución Presupuestal de gastos del INVIAS en la vigencia 2023, se realizaron pruebas sustantivas (analíticas y de detalle) tanto de los gastos de funcionamiento como de inversión, con el fin de realizar verificación de los registros y documentos para los rubros seleccionados.

Gastos de Inversión

El INVIAS para la vigencia 2023 tuvo una apropiación final de gastos por

inversión, con el fin de realizar verificación de los registros y documentos para los rubros seleccionados.

Gastos de Inversión

El INVIAS para la vigencia 2023 tuvo una apropiación final de gastos por $4.668.190.215.996, de los cuales $4.325.290.948.409 corresponden a gastos de Inversión.

Muestra: En el proceso auditor se analizaron diez contratos, por $1.326.245.520.483, que tuvieron ejecución presupuestal por $337.465.125.748.

2.3. Proceso: Ejecución Rezago Presupuestal vigencia 2021

Procedimiento Nro. 3:

Materia Específica: Ejecución Rezago Presupuestal constituido en la vigencia

2022

A 31 de diciembre de 2022, el INVIAS constituyó Reservas Presupuestales por $2.245.877.585.705 y Cuentas por Pagar por $148.844.204.770, para un total de Rezago Presupuestal al cierre de 2022 de $2.394.721.790.475. De acuerdo con la información suministrada durante la vigencia 2022 fenecie ron recursos porCarrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia 13 $188.126.476.991 correspondientes a las reservas presupuestales constituidas en