CGR - Informe AF UNGRD junio

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INFORME AUDITORÍA FINANCIERA

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE

UNIDAD NACIONAL PARA LA GESTIÓN DEL RIESGO DE DESASTRES

UNGRD

VIGENCIA 2023

CGR-CDSI Nro. 010

Junio 2024Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia Pág. 2 de 416

INFORME AUDITORÍA FINANCIERA

UNIDAD NACIONAL PARA LA GESTIÓN DEL RIESGO DE DESASTRES

Vice contralor, en funciones de Contralor General de la República Carlos Mario Zuluaga Pardo

Vice contralor Carlos Mario Zuluaga Pardo

Contralor Delegado para el Sector Infraestructura Luis Fernando Mejía Gómez

Directora de Vigilancia Fiscal Mercy Carina Martínez Bocanegra

Directora de Estudios Sectoriales Martha Marlene Sosa Hernández

Supervisor Luis Ignacio Barrera Cortés

Líder de auditoría Katherinne Pedroza Villegas

Auditores

Directora de Estudios Sectoriales Martha Marlene Sosa Hernández

Supervisor Luis Ignacio Barrera Cortés

Líder de auditoría Katherinne Pedroza Villegas

Auditores

Yessica Paola Barreto Grillo Paola Andrea Peña Saldarriaga Michelle Julieth Guiza Ardila Carlos Arturo Forero Prieto Harold Humberto Chávez Vergara Cristian Manuel Manyoma Rentería William Andrés Zapata Trullo Samuel Dario Salgado Ramos Heidi Sorayi Cárdenas Barrera Lady Lorena Girón MolinaCarrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia Pág. 3 de 416

TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCIÓN ........................................................................................... 6 1.1. SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD .................................... 31 1.2. RESPONSABILIDAD DE LA CGR ........................................................... 32

2. RESULTADO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA ........................................ 34 2.1. OPINIÓN CONTABLE ................................................................................. 34 2.1.1. Fundamento de opinión contable .......................................................... 34 2.1.2. Opinión Estados Contables - Abstención .............................................. 35 2.1.3. Principales resultados contables ........................................................... 38 2.2. OPINIÓN PRESUPUESTAL ........................................................................ 40 2.2.1. Fundamento de opinión presupuestal ................................................... 40 2.2.2. Opinión presupuestalNo razonable ..................................................... 41 2.2.3. Refrendación de las reservas presupuestales ...................................... 43

2.2.1. Fundamento de opinión presupuestal ................................................... 40 2.2.2. Opinión presupuestalNo razonable ..................................................... 41 2.2.3. Refrendación de las reservas presupuestales ...................................... 43 2.2.4. Principales resultados presupuestales .................................................. 43

2.3. CONCEPTO DE CONTROL INTERNO FINANCIERO ................................ 46

2.4. FENECIMIENTO SOBRE LA CUENTA FISCAL RENDIDA ........................ 47

3. OTROS CONCEPTOS Y TEMAS EVALUADOS ......................................... 48

3.1. EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DEL PLAN NACIONAL DE GESTIÓN DEL RIESGO DE DESASTRES EN LO CORRESPONDIENTE A LA VIGENCIA AUDITADA ............................................................................................................ 48 3.2. EVALUACIÓN CONTRACTUAL .................................................................. 53

3.3. EVALUACION DEL MANEJO DADO A LOS RECURSOS DESTINADOS

PARA LA CONSTRUCCIÓN Y/O ADECUACIÓN DE REFUGIOS EN SAN ANDRÉS, PROVIDENCIA Y SANTA CATALINA CON OCASIÓN DEL PASO DEL HURACÁN IOTA ................................................................................................... 56 3.4. EVALUACIÓN DE LOS PROYECTOS, CONVENIOS Y CONTRATOS QUE HAN SIDO OBJETO DE SEGUIMIENTO PERMANENTE Y QUE SE ENCUENTRAN EN EL INFORME DE LA DIARI - CAT 722 DE 2023

INCLUYENDO LOS CONTRATOS DE INTERVENTORÍA. LA EVALUACIÓN

INCLUYE LAS FASES DE ESTRUCTURACIÓN, PRECONTRACTUAL, CONTRACTUAL Y POSTCONTRACTUAL (EN LOS QUE APLIQUE), PARA DETERMINAR SI SE AJUSTARON AL MARCO LEGAL APLICABLE Y SI SE

CUMPLIERON LAS OBLIGACIONES Y/O RESPONSABILIDADES

CONTRACTUAL Y POSTCONTRACTUAL (EN LOS QUE APLIQUE), PARA DETERMINAR SI SE AJUSTARON AL MARCO LEGAL APLICABLE Y SI SE

CUMPLIERON LAS OBLIGACIONES Y/O RESPONSABILIDADES CORRESPONDIENTES, TENIENDO EN CUENTA LA OBSERVANCIA DE LOS FINES DE LA CONTRATACIÓN ESTATAL .......................................................... 58

3.5. APLICAR EL PROCEDIMIENTO ESPECIALIZADO DE AUDITORÍA PARA

LA APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE VALORACIÓN DE COSTOS AMBIENTALES EN LOS PROYECTOS PRIORIZADOS POR LA CONTRALORÍA DELEGADA PARA MEDIO AMBIENTE ................................................................ 59Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000

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Bogotá D.C.

Doctor CARLOS ALBERTO CARRILLO ARENAS Director General Unidad Nacional para la Gestión del Riesgo de Desastres – UNGRD Avenida Calle 26 Nro. 92-32, Edificio Gold 4. Piso 2 Bogotá, D.C.

Correo electrónico: atencionentesdecontrol@gestiondelriesgo.gov.co

Asunto: Informe Auditoría Financiera a la Unidad Nacional para la Gestión del Riesgo de Desastres - UNGRD, vigencia 2023

Respetado doctor Carrillo.

La Contraloría General de la República, en adelante la “CGR”, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 0012 del 24 de marzo de 2017, realizó Auditoría Financiera (AF) a los estados financieros de la Unidad Nacional para la Gestión del Riesgo de Desastres - UNGRD al 31 de diciembre de 2023, los cuales comprenden: Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio y Notas explicativas comparativas año 2022 y 2023.

En el trabajo de auditoría se presentaron limitaciones relacionadas con el suministro oportuno de las respuestas a las solicitudes de información y a las observaciones planteadas por el equipo auditor, lo cual generó el de splazamiento de cronograma de actividades y reducción de los tiempos para análisis documental.

suministro oportuno de las respuestas a las solicitudes de información y a las observaciones planteadas por el equipo auditor, lo cual generó el de splazamiento de cronograma de actividades y reducción de los tiempos para análisis documental.

Los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados, con base en la información suministrada por la UNGRD , en papeles de trabajo que reposan en el Aplicativo APA, Sistema Automatizado del Proceso Auditor de la CGR.

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la UNGRD , dentro del desarrollo de la AF, otorgando el plazo establecido en la normativa para que la Entidad emitiera su pronunciamiento.Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia Pág. 6 de 416

1. INTRODUCCIÓN

La Contraloría General de la República, en cumplimiento del Plan Nacional de Control y Vigilancia Fiscal 202 4, realizó Auditoría Financiera a Unidad Nacional para la Gestión del Riesgo de Desastres –UNGRD por la vigencia 2023 , con el objetivo general de: Evaluar y emitir una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y ejecución presupuestal vigencia 2023, para fenecer o no la cuenta fiscal.

Los estados financieros que han sido auditados son:

 El Estado de Situación Financiera  El Estado de Resultados  El Estado de Cambios en el Patrimonio.  Notas a los Estados Financieros.

Los anteriores, estados financieros cubren el periodo comprendido entre el 1º de

 El Estado de Situación Financiera  El Estado de Resultados  El Estado de Cambios en el Patrimonio.  Notas a los Estados Financieros.

Los anteriores, estados financieros cubren el periodo comprendido entre el 1º de enero al 31 de diciembre de 2023.

Los objetivos específicos de la auditoría fueron los siguientes:

1. Expresar una opinión sobre si los estados financieros a 31 de diciembre de 2023 están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera o marco legal aplicable y si se encuentran libres de e rrores materiales, ya sea por fraude o error. Se deben incluir todos los estados financieros y las notas a los estados financieros. 2) Verificar si la información presupuestal refleja la realidad de los hechos económicos ocurridos y emitir la opinión correspondiente, con corte al 31 de diciembre de 2023. Para la evaluación presupuestal, seleccionar los Planes, Programas y Proyectos representativos. Al igual que el cumplimiento de las políticas de austeridad del gasto. 3) Evaluar el cumplimiento del Plan Nacional de Gestión del Riesgo de Desastres en lo correspondiente a la vigencia auditada. 4) Evaluar las reservas presupuestales para efectos de su refrendación. 5) Evaluar el control interno financiero y expresar un concepto. 6) Evaluar la contratación suscrita durante la vigencia auditada y aquella de vigencias anteriores que haya tenido ejecución o se haya liquidado en el 2023. 7) Evaluar el manejo dado a los recursos destinados para la Construcción y/o adecuación de refugios en San Andrés, Providencia y Santa Catalina con ocasión del paso del Huracán Iota

1. Evaluar el manejo dado a los recursos destinados para la Construcción y/o adecuación de refugios en San Andrés, Providencia y Santa Catalina con ocasión del paso del Huracán Iota 8) Revisar y evaluar los proyectos, convenios y contratos que han sido objeto de seguimiento permanente y que se encuentran en el informe de la Diari - CATCarrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000

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722 de 2023 incluyendo los contratos de interventoría. La evaluación incluye las fases de estructuración, precontractual, contractual y postcontractual (En los que aplique), para determinar si se ajustaron al marco legal aplicable y si se cumplieron las obligaciones y/o responsabilidades correspondientes, teniendo en cuenta la observancia de los fines de la contratación estatal. 9) Verificar los pagos realizados en virtud de las conciliaciones judiciales efectuadas ante la PGN y sus antecedentes, con el fin de determinar la afectación al patrimonio público, de acuerdo con los conceptos emitidos por la Contraloría Delegada. 10) Aplicar el procedimiento Especializado de Auditoría para la aplicación del Principio de Valoración de Costos Ambientales en los proyectos priorizados por la Contraloría Delegada para Medio Ambiente. 11) Emitir fenecimiento o no sobre la cuenta fiscal rendida por el sujeto de control 12) Evaluar el cumplimiento y efectividad de las acciones del plan de mejoramiento presentado a la CGR en el SIRECI, con corte 31 de diciembre de 2023.

1. Emitir fenecimiento o no sobre la cuenta fiscal rendida por el sujeto de control 12) Evaluar el cumplimiento y efectividad de las acciones del plan de mejoramiento presentado a la CGR en el SIRECI, con corte 31 de diciembre de 2023. 13) Atender las solicitudes ciudadanas, insumos entregados por la Dirección de Vigilancia Fiscal, contratos compromiso Colombia, obras inconclusas, denuncias y alertas que sean asignados al proceso auditor.

Alcance de la auditoría.

Para dar cumplimiento a los objetivos específic os definidos en la CAT_152_2024_1, el alcance se determinó de acuerdo con el tiempo definido para la auditoría, la carga laboral del equipo auditor (otras asignaciones), el perfil profesional y la complejidad de las materias objeto de control fiscal así:

Objetivo 1: Expresar una opinión sobre si los estados financieros a 31 de diciembre de 2023 están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera o marco legal aplicable y si se encuentran libres de errores materiales, ya sea por fraude o error.

PROCESO GESTIÓN FINANCIERA Y CONTABLE

Materia Específica: Estados Financieros de la Unidad Nacional para la Gestión del Riesgo de Desastres a 31 de diciembre de 2023.

Con referencia al Estado Situación Finan ciera (Balance General) y del Estado de Estado de Resultados del 1º de enero a 31 de diciembre de 2023 de la Unidad Nacional para la Gestión del Riesgo de Desastres, se analiza ron las cuentas que se indican en la muestra contable.

Estado de Cambios en el Patrimonio por el mismo periodo: se verificaron lo s

Nacional para la Gestión del Riesgo de Desastres, se analiza ron las cuentas que se indican en la muestra contable.

Estado de Cambios en el Patrimonio por el mismo periodo: se verificaron lo s principales de los grupos, cuentas y subcuentas seleccionados como muestra.Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia Pág. 8 de 416

Las Notas Explicativas de los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2023 de la Unidad Nacional para la Gestión del Riesgo de Desastres - UNGRD, con base en las cuentas seleccionadas como muestra, se enfocó en analizar y evaluar las revelaciones relacionadas con los grupos de las cuentas y subcuentas que integran los grupos de la muestra contable.

Por último, se revisaron cada una de las conciliaciones realizadas entre la entidad, el Fondo Nacional para la Gestión del Riesgo de Desastres – FNGRD para realizar la agregación contable de los recursos públicos que este fondo tiene y su incorporación a los Estados Financieros de l a UNGRD. Igualmente, se evaluará las gestiones realizadas con otras entidades públicas para efectuar las conciliaciones por concepto de operaciones recíprocas con el fin establecer si estas se efectuaron en la vigencia 2023 o si por el contrario se siguen presentando partidas pendientes por conciliar, teniendo en cuenta las limitaciones y consideraciones de naturaleza interna y externa que incidieron o se presentaron en las gestiones realizadas que conllevaron la no realización de las respectivas conciliaciones de las cuentas recíprocas de la UNGRD.

consideraciones de naturaleza interna y externa que incidieron o se presentaron en las gestiones realizadas que conllevaron la no realización de las respectivas conciliaciones de las cuentas recíprocas de la UNGRD.

Muestra Contable

El método de muestreo utilizado fue el de unidades monetarias (MUM), lo que significa que los registros con un valor monetario más alto tendr ían una mayor probabilidad de ser seleccionados en comparación con los demás.

Por lo tanto, las muestras seleccionadas se tomaron con base en 4 grupos de cuentas así:

Grupo 1: Cuentas del Activo. Grupo 2: Cuentas de Pasivo y Patrimonio Grupo 3 Cuentas de Ingresos Grupo 4 Cuentas de Gastos.

El Estado de Situación Financiera del 1º de enero a 31 de diciembre de 2023 de la Unidad Nacional para la Gestión del Riesgo de Desastres – UNGRD, para cada una de las cl ases que lo com ponen (Activo, Pasivo y Patrimonio) con sus respectivos grupos y cuentas permiten establecer un monto para el Activo de $6.279.295.372.982,53 en donde esta cifra guarda correspondencia con la sumatoria de las clases del Pasivo y Patrimonio.Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia Pág. 9 de 416

Muestra del Activo.

La muestra seleccionada fue por $970.333.193.091 que equivale al 1 5,45% del Activo, en donde los grupos con mayor porcentaje de participación y relevancia fueron:

Muestra del Activo.

La muestra seleccionada fue por $970.333.193.091 que equivale al 1 5,45% del Activo, en donde los grupos con mayor porcentaje de participación y relevancia fueron:

 Grupo 13. Cuentas por Cobrar con $ 14.849.115.134 que representó el 0,23%.  Grupo 19. Otros Activos con el 15,22% que correspondió a $955.484.077.957

La siguiente tabla detalla los valores y porcentajes establecidos como muestra:

Tabla 1. Muestra seleccionada de la clase del Activo, grupos y cuentas del Estado de Situación Financiera del 1º de enero a 31 de diciembre de 2023

Fuente: Saldos y movimientos CHIP – CGN a 31 de diciembre de 2023 – UNGRD

Muestra del Pasivo y Patrimonio.

La muestra de las clases del Pasivo y Patrimonio fue por un monto de $2.064.203.381.932,35 que corresponde al 34,63% de ambas clases, en donde los grupos y cuentas que presentaron una mayor participación porcentual fueron:

Grupo 24. Cuentas por Pagar. Se tomó un monto de $1.393.059.415.387,15 equivalente al 22,18%. Grupo 29. Otros Pasivos. Se seleccionó un valor de $121.218.843.175,21 que representó el 3,68%. Grupo 31. Patrimonio de las Entidades de Gobierno . Con una muestra de $549.925.123.370,00 que correspondió al 8,76%.Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000

Grupo 31. Patrimonio de las Entidades de Gobierno . Con una muestra de $549.925.123.370,00 que correspondió al 8,76%.Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia Pág. 10 de 416

Tabla 2. Muestra seleccionada de las clases del Pasivo y Patrimonio como de los grupos y cuentas del Estado de Situación Financiera del 1º de enero a 31 de diciembre de 2023

Fuente: Saldos y movimientos CHIP – CGN a 31 de diciembre de 2023 – UNGRD

Objetivo 2: Verificar si la información presupuestal refleja la realidad de los hechos económicos ocurridos y emitir la opinión correspondiente, con corte al 31 de diciembre de 2023.

PROCESO EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS

Materia Específica: Presupuesto de Gastos

Alcance.

La ejecución del presupuesto de Gastos (funcionamiento, transferencias, servicio de la deuda e inversión) al cierre de la vigencia 2023, por parte de la Unidad Nacional para la Gestión del Riesgo de Desastres – UNGRD, comprenderá aquellas partidas seleccio nadas como muestra que forman parte del total de los compromisos (presupuesto ejecutado) y que a su vez se encuentra integrado por el rezago presupuestal (reservas presupuestal y cuentas por pagar) y el total de los pagos efectuados (ejecución neta) con el propósito de determinar su adecuada

compromisos (presupuesto ejecutado) y que a su vez se encuentra integrado por el rezago presupuestal (reservas presupuestal y cuentas por pagar) y el total de los pagos efectuados (ejecución neta) con el propósito de determinar su adecuada ejecución con fundamento en las disposiciones y normas presupuestales que le son aplicables.

La siguiente tabla desagrega el total de los compromisos (presupuesto ejecutado) generado al cierre de 2023:Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia Pág. 11 de 416

Tabla 3. Detalle de los compromisos (presupuesto ejecutado) de la Vigencia 2023

Fuente: SIIF NACIÓN Reporte ejecución presupuestal acumulada – Vigencia 2023

 Reservas Presupuestales – 2023.

A 31 de diciembre de 2023, la Unidad Nacional para la Gestión del Riesgo de Desastres – UNGRD, constituyó reservas presupuestales por valor de $2.130.346.611.399,06 de un total de ocho (8) partidas presupuestales integradas de la siguiente manera:

 Gastos de Funcionamiento. Con un total de cuat ro (4) rubros que totalizaron $2.077.474.176.357,14 que equivale al 97,53%.  Gastos de Inversión . Con cuatro (4) partidas por $831.129.003.339,81 que corresponden a un 0,75%.

Muestra

La muestra verificada y analizada de las reservas presupuestales, en la etapa de

 Gastos de Inversión . Con cuatro (4) partidas por $831.129.003.339,81 que corresponden a un 0,75%.

Muestra

La muestra verificada y analizada de las reservas presupuestales, en la etapa de ejecución de la auditoría, fue por $2.077.459.364.500,14 que equivale al 9 7,51% del total de las Reservas presupuestales constituidas, s e seleccion aron seis (6) rubros por $2.077.459.364.500,14 los cuales hacen parte del Rubro de gastos de funcionamiento.Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia Pág. 12 de 416

Tabla 4. Detalle de la muestra seleccionada de las reservas presupuestales al cierre de la Vigencia 2023

PRESUPUESTO RESERVAS

PRESUPUESTALES

% RESERVAS

PRESUPUESTALES VALOR MUESTRA % MUESTRA RESERVAS

PRESUPUESTALES A - FUNCIONAMIENTO $ 2.077.474.176.357,14 97,52% $ 2.077.459.364.500,14 99,99% A-01 GASTOS DE PERSONAL $ 14.811.857,00 0,00% $ 0,00 0,00% A-01-01-01 - SALARIO $ 9.166.881,00 0,00% $ 0,00 0,00%

A-01-01-02 - CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NÓMINA $ 0,00 0,00% $ 0,00 0,00% A-01-01-03 - REMUNERACIONES NO CONSTITUTIVAS DE FACTOR SALARIAL $ 5.644.976,00 0,00% $ 0,00 0,00% A-02 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS $ 239.627.256,76 0,01% $ 239.627.256,76 0,00% A-02 - ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS $ 239.627.256,76 0,01% $ 239.627.256,76 0,00% A-03 TRANSFERENCIAS CORRIENTES $ 2.077.219.737.243,38 97,51% $ 2.077.219.737.243,38 99,99% A-03-03-01-999 - OTRAS TRANSFERENCIAS - DISTRIBUCIÓN PREVIO CONCEPTO DGPPN $ 0,00 0,00% $ 0,00 0,00%

A-03-03-04-013 - ATENCIÓN DE DESASTRES Y EMERGENCIAS EN EL

TERRITORIO NACIONAL -FONDO NACIONAL DE GESTIÓN DEL RIESGO DE DESASTRES $ 2.077.219.737.243,38 97,51% $ 2.077.219.737.243,38 67,54% A-03-04-02-012 - INCAPACIDADES Y LICENCIAS DE MATERNIDAD Y PATERNIDAD (NO DE PENSIONES) $ 0,00 0,00% $ 0,00 0,00%

A-08 GASTOS POR TRIBUTOS, MULTAS, SANCIONES E INTERESES DE MORA $ 0,00 0,00% $ 0,00 0,00%

A-08 GASTOS POR TRIBUTOS, MULTAS, SANCIONES E INTERESES DE MORA $ 0,00 0,00% $ 0,00 0,00% A-08-01 - IMPUESTOS $ 0,00 0,00% $ 0,00 0,00% A-08-04-01 - CUOTA DE FISCALIZACIÓN Y AUDITAJE $ 0,00 0,00% $ 0,00 0,00% A-08-05 - MULTAS, SANCIONES E INTERESES DE MORA $ 0,00 0,00% $ 0,00 0,00% B - SERVICIO DE LA DEUDA $ 0,00 0,00% $ 0,00 0,00% B-10 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA INTERNA $ 0,00 0,00% $ 0,00 0,00% B-10-04-01 - APORTES AL FONDO DE CONTINGENCIAS $ 0,00 0,00% $ 0,00 0,00% C - INVERSIÓN $ 52.872.435.041,92 2,48% $ 0,00 0,00%

C-0207 PREVENCIÓN Y MITIGACIÓN DEL RIESGO DE DESASTRES DESDE EL SECTOR PRESIDENCIA $ 52.872.435.041,92 2,48% $ 0,00 0,00%

C-0207-0100-3 - ASISTENCIA PARA FORTALECER TÉCNICAMENTE A

LAS ENTIDADES TERRITORIALES EN LA IMPLEMENTACIÓN DE LOS

COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE GESTIÓN DEL RIESGO DE DESASTRES. NACIONAL $ 242.233.688,27 0,01% $ 0,00 0,00%

C-0207-0100-4 - FORTALECIMIENTO DE LA IMPLEMENTACIÓN,

DE DESASTRES. NACIONAL $ 242.233.688,27 0,01% $ 0,00 0,00%

C-0207-0100-4 - FORTALECIMIENTO DE LA IMPLEMENTACIÓN,

SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DEL COMPONENTE PROGRAMÁTICO

DEL PLAN NACIONAL DE GESTIÓN DEL RIESGO DE DESASTRES CON LOS ACTORES QUE CONFORMAN EL SNGRD. NACIONAL $ 156.502.452,65 0,01% $ 0,00 0,00% C-0207-1000-10 - FORTALECIMIENTO FINANCIERO PARA GESTIONAR EL RIESGO DE DESASTRES EN LA REGION DE LA MOJANA - SUCRE, BOLIVAR, CORDOBA, ANTIOQUIA $ 48.579.489.415,00 2,28% $ 0,00 0,00%

C-0207-1000-7 - FORTALECIMIENTO FINANCIERO DE LA POLÍTICA

NACIONAL DE GESTIÓN DEL RIESGO DE DESASTRES EN EL TERRITORIO NACIONAL $ 3.894.209.486,00 0,18% $ 0,00 0,00% Total general $ 2.130.346.611.399,06 100,00% $ 2.077.459.364.500,14 99,99%

Fuente. Archivo en Excel Ejecución gastos – Vigencia 2023 - UNGRD

Con base en las partidas y valores presupuestales tomadas como muestra, se seleccionaron los contratos y/o convenios remitidos por la Unidad Nacional para la Gestión del Riesgo de Desastres – UNGRD para su revisión y verificación.

 Ejecución Presupuestal Neta de la Vigencia 2023 (Principio de Anualidad)

La ejecución presupuestal neta que es equivalente al total de los pagos realizados

 Ejecución Presupuestal Neta de la Vigencia 2023 (Principio de Anualidad)

La ejecución presupuestal neta que es equivalente al total de los pagos realizados por la Unidad Nacional para la Gestión del Riesgo de Desastres – UNGRD en la vigencia de 2023, permitió seleccionar como muestra un total de seis (6) partidas presupuestales por $40.738.451.151,24 equivalente al 31,19% en donde los gastos de funcionamiento comprendieron tres (3) rubros presupuestales por $36.108.527.215,88 que representaron el 27,64%; servicio de la deuda con una (1) partida por $4.198.071.212,38 que corr esponden al 3,21% y los gastos de inversión con dos (2) rubros que equivalen al 0,33% por un monto de $431.852.722,98.Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia Pág. 13 de 416

La información relacionada anteriormente con la muestra seleccionada se indica en la siguiente tabla:

Tabla 5. Muestra de las partidas presupuestales seleccionadas correspondientes a la Ejecución Presupuestal Neta al cierre de la vigencia 2023.

Fuente. Archivo en Excel Reporte Ejecución Presupuestal Acumulada – Vigencia 2023 - UNGRD

 Cuentas por Pagar – Vigencia 2023.

Se estableció que las cuentas por pagar constituidas al cierre de la vigencia 2023 ascendieron a un total de $36.557.180,00 integradas por gastos de funcionamiento

 Cuentas por Pagar – Vigencia 2023.

Se estableció que las cuentas por pagar constituidas al cierre de la vigencia 2023 ascendieron a un total de $36.557.180,00 integradas por gastos de funcionamiento por $35.186.950,00 e inversión por $1.370.230,00 respectivamente. El anterior valor no fue objeto de revisión y verificación teniendo en cuenta que el mismo no es representativo con base en el cálculo de materialidad establecido el formato 17.

 Apropiaciones presupuestales vigentes no comprometidas y/o Pérdidas de Apropiación – Vigencia 2023

Alcance.

La revisión de las apropiaciones presupuestales vigentes no comprometidas o pérdidas por apropiación fueron objeto de verificación en un 100% cada una de las apropiaciones presupuestales no ejecutadas, con base en las justificaciones oCarrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia Pág. 14 de 416

motivos efectuados por la entidad para demostrar la ejecución de las mismas al cierre de la vigencia.

Se estableció que, a 31 de diciembre de 2023, la Unidad Nacional para la Gestión del Riesgo de Desastres – UNGRD, presentó nueve (9) partidas presupuestales relacionadas a apropiaciones vigentes no comprometidas o denominadas también como pérdidas de apropiación por $2.091.334.604,65 que corresponde al 0.09% del total de las apropiaciones vigentes no comprometidas.

La revisión y verificación de las anteriores apropiac iones vigentes no

como pérdidas de apropiación por $2.091.334.604,65 que corresponde al 0.09% del total de las apropiaciones vigentes no comprometidas.

La revisión y verificación de las anteriores apropiac iones vigentes no comprometidas, se enfocó en establecer la razonabilidad de las justificaciones que tuvo la entidad para no ejecutar o comprometer las referenciadas partidas presupuestales al cierre de 2023.

 Vigencias Futuras aprobadas y autor izadas en l a vigencia 2023, 2024, 2025 y 2026.

Alcance.

Se realizó la revisión y verificación de los documentos que sirvieron de soporte para la solicitud, aprobación, autorización y ejecución de las vigencias futuras correspondientes a las vigencias 2023, 2024, 2 025 y 2026, conforme a la normatividad presupuestal que le es aplicable.

En este sentido, se tuvo conocimiento de que la Unidad Nacional para la Gestión del Riesgo de Desastres – UNGRD, realizó la solicitud, aprobación y autorización para una vigencia futura (excepcional) por $1.173.253.608.641 así:

Tabla 6 Vigencias Futuras (Excepcionales) autorizadas y aprobadas en la vigencia 2023 y ejecutadas en 2023.

Fuente: Elaboración propia según datos suministrados por la UNGRD

 Pasivos Exigibles de Vigencias Expiradas.Carrera 69 No. 44-35 Piso 6  Código Postal 111071  PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia Pág. 15 de 416

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En su oficio de respuesta con radicado 2024EE01865 del 2 de febrero de 2024, la Unidad Nacional para la Gestión del Riesgo de Desastres señala en el punto 44 de solicitud de información, la siguiente respuesta:

“Durante la vigencia 2023 la UNGRD no constituyó pasivos exigibles por vigencias expiradas”.

Rezago Presupuestal 2022

 Reservas Presupuestales.

A 31 de diciembre de 2022, la Unidad Nacional para la Gestión del Riesgo de Desastres – UNGRD, constituyó rese rvas pre supuestales por un monto de $3.730.118.868.117,76 que corresponde a un total diez (10) partidas de las cuales cuatro (4) rubros por $3.402.625.837.587,34 corresponden a gastos de funcionamiento e Inversión seis (6) rubros por $327.493.030.530,42. De e stas reservas presupuestales se revisaron y verificaron, a través del SIIF NACIÓN en la fase de ejecución, la muestra seleccionada equivalente al 10% por un monto de $373.011.886.811,78 con base en los soportes y registros presupuestales que conllevaron su ej ecución y pago, asimismo, se indagó sobre las posibles causas que tuvo la entidad para aquellas reservas que no se ejecutaron y fenecieron en 2023.

 Cuentas por Pagar 2022.

Con base en la información registrada en el SIIF NACIÓN (Reporte de ejecución

que tuvo la entidad para aquellas reservas que no se ejecutaron y fenecieron en 2023.

 Cuentas por Pagar 2022.

Con base en la información registrada en el SIIF NACIÓN (Reporte de ejecución acumulada vigencia 2022) se determinó que la Unidad Nacional para la Gestión del Riesgo de Desastres – UNGRD constituyó cuentas por pagar por $3.432.956.762,66 de un total de cuatro (4) rubros de los cuales un (1