CGR - Informe AF USPEC 2023

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INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE

INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA

UNIDAD DE SERVICIOS PENITENCIARIOS Y CARCELARIOS - USPEC

VIGENCIA 2023

CGRCDJ No. 0005

Mayo 2024Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

UNIDAD DE SERVICIOS PENITENCIARIOS Y CARCELARIOS – USPEC

VIGENCIA 2023

Vicecontralor en funciones de Contralor General de la República

Carlos Mario Zuluaga Pardo

Contralora Delegada Sector Justicia Jenny Elizabeth Lindo Díaz

Director de Vigilancia Fiscal

Directora de Estudios Sectoriales

Alberto Torres Gutiérrez

Margarita María Márquez Figueroa

Supervisor de Auditoría Cristhian Camilo Álvarez Sanabria

Líder de Auditoría Ricardo Andrés de Jesús Jaramillo Jiménez

Auditores:

Nivel Central:

Gerencia Valle:

Gerencia Nariño:

Jorge Leonardo Alcalá Teherán Adriana Lucio Giraldo Alison Yaneth Rojas Púa Francisco Herrera Calderón Ingrid Tatiana Quesada Silva

Gerencia Nariño:

Jorge Leonardo Alcalá Teherán Adriana Lucio Giraldo Alison Yaneth Rojas Púa Francisco Herrera Calderón Ingrid Tatiana Quesada Silva

Fredy Eleazar Lemos Lenguas Roberto Delgado Martínez Gloria Amparo Espinosa Dávila Tulia Rita Londoño Gonzáles María Del Pilar Rodríguez Butacaro Diana Milena Echeverry Gómez

Vety Consuelo Lucero Vallejo Henry Asley Vela Terán Diana María Cerón Benavides Linda Lucia Cabezas Caicedo Víctor Armando Cuayal MuñozCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

CONTENIDO DICTAMEN .............................................................................................................. 4 1.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA ................................................................... 7 1.1.1. Objetivo General: ................................................................................. 7 1.1.2. Objetivo Específicos: ........................................................................... 7 1.2. Introducción ................................................................................................... 8 1.2.1. Políticas Contables ................................................................................. 8 1.2.2. Responsabilidad del Sujeto de Control ................................................... 8 1.2.3. Responsabilidad de la Contraloría General de la República ................... 9 1.3. Opinión sobre los Estados Financieros .................................................... 10 1.3.1. Fundamento de la Opinión Negativa o Adversa .................................... 10 1.4.2. Opinión Negativa o Adversa ..................................................................... 11

1.3. Opinión sobre los Estados Financieros .................................................... 10 1.3.1. Fundamento de la Opinión Negativa o Adversa .................................... 10 1.4.2. Opinión Negativa o Adversa ..................................................................... 11 1.4. Concepto sobre Control Interno Financiero ................................................. 11 1.5. Opinión sobre la Ejecución Presupuestal .................................................... 13 1.6. Concepto Refrendación de las Reservas Presupuestales ........................... 14 1.7. Fenecimiento de la Cuenta .......................................................................... 15 1.8. Saldos de Operaciones Reciprocas. ........................................................... 15 1.9. Efectividad del Plan De Mejoramiento ......................................................... 15 1.10. Seguimiento Glosas de la Comisión Legal de Cuentas ............................ 16 1.11. Seguimiento a las Órdenes de las Sentencias de la Corte Constitucional. 18 1.12. Atención de Derechos de Petición ........................................................... 22 1.13. Relación de Hallazgos .............................................................................. 23 1.14. Plan de Mejoramiento .............................................................................. 23

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ................................................................. 24 2.1. HALLAZGOS FINANCIEROS ...................................................................... 24 2.2. HALLAZGOS PRESUPUESTALES ................................................................ 43 2.3. HALLAZGO PLAN DE MEJORAMIENTO ...................................................... 53 2.4. COMPONENTE ALIMENTACIÓN. ................................................................. 56 2.5. COMPONENTE SALUD. .............................................................................. 158 2.6. COMPONENTE INFRAESTRUCTURA. ....................................................... 207 2.7. HALLAZGOS DOCUMENTALES .............................................................. 326Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000

2.6. COMPONENTE INFRAESTRUCTURA. ....................................................... 207 2.7. HALLAZGOS DOCUMENTALES .............................................................. 326Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

3. ATENCIÓN DERECHOS DE PETICIÓN ...................................................... 344

4. ATENCIÓN DE INSUMOS ............................................................................ 348

5. ANEXO - MATRIZ DE RESUMEN DE HALLAZGOS .................................... 355

6. ANEXOS ....................................................................................................... 361 6.1 ESTADOS FINANCIEROS...................................................................... 3615

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1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14.

15. 16. 17. 1. DICTAMEN6

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Doctor

LUDWING JOEL VALERO SAENZ

Director General Unidad de Servicios Penitenciarios Y Carcelarios USPEC Ludwing.valero@uspec.gov.co dgeneral@uspec.gov.co Liliana.arciniegas@uspec.gov.co cinterno@uspec.gov.co

Respetado Doctor Valero:

Unidad de Servicios Penitenciarios Y Carcelarios USPEC Ludwing.valero@uspec.gov.co dgeneral@uspec.gov.co Liliana.arciniegas@uspec.gov.co cinterno@uspec.gov.co

Respetado Doctor Valero:

La Contraloría General de la República (en adelante CGR), con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría a los Estados Financieros de Unidad de Servicios Penitenciarios y Carcelarios - USPEC a 31 de diciembre 2023, los cuales comprenden el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio y sus respectivas notas. Así mismo, con fundamento en el artículo 268 ídem, realizó auditoría a la programación y ejecución presupuestal de ingresos y gastos de la misma vigencia.

Conforme lo establece la Guía de Auditoría Financiera – GAFadoptada por la CGR mediante la Resolución Reglamentaria Orgánica 0012 del 24 de marzo de 2017, este informe de auditoría contiene: la opinión sobre los estados financieros, la opinión sobre la ejecución del presupuesto, el concepto sobre el control interno financiero, la refrendación de las reservas presupuestales, el fenecimiento o no de la cuenta fiscal, la efectividad del plan de mejoramiento, seguimiento a glosas de la Cámara y la relación de hallazgos.

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la USPEC, dentro del desarrollo de la Auditoría Financiera, otorgando el plazo establecido para que la Entidad emitiera pronunciamiento al respecto, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes y apartes de la

de la Auditoría Financiera, otorgando el plazo establecido para que la Entidad emitiera pronunciamiento al respecto, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes y apartes de la respuesta dada por la USPEC.7 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

1.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

1.1.1. Objetivo General:

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y conceptuar sobre la gestión presupuestal de la vigencia 2023, en los macro procesos de Gestión Financiera y Contable y de Gestión Presupuestal, Contractual y del Gasto y conceptuar sobre el Fenecimiento o no de la cuenta.

1.1.2. Objetivo Específicos:

• Emitir opinión sobre si los estados financieros de la vigencia 2023 están preparados en todos los aspectos significativos de conformidad con el marco normativo del Régimen de Contabilidad Pública, aplicable para las Entidades de gobierno, y determinar si se encuentran libres de errores materiales ya sea por fraude o error.

• Conceptuar sobre la planeación, programación y ejecución de ingresos y gastos del presupuesto de la vigencia 2023 y analizar el rezago presupuestal y la constitución de las vigencias futuras teniendo en cuenta la variación en los ingresos.

• Evaluar la contratación, ( sus pagos y pérdida de apropiación) (Estudios de Glosas y saldos pendientes de salud).

constitución de las vigencias futuras teniendo en cuenta la variación en los ingresos.

• Evaluar la contratación, ( sus pagos y pérdida de apropiación) (Estudios de Glosas y saldos pendientes de salud).

• Evaluar la aplicación de los procedimientos relacionados con el registro contable de las demandas, arbitrajes y conciliaciones extrajudiciales interpuestas por terceros en contra de la USPEC.

• Revisar saldos de operaciones reciprocas del 2023.

• Realizar seguimiento al plan de mejoramiento financiero y conceptuar sobre su efectividad.

• Evaluar el Control Interno financiero y expresar un concepto.

• Realizar seguimiento a las glosas de la Comisión Legal de Cuenta de la Cámara de Representantes, para determinar la efectividad de las acciones desarrolladas por la USPEC y emitir pronunciamiento sobre las mismas.8

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• Realizar seguimiento a las Órdenes de las Sentencias de la Corte Constitucional.

1.2. Introducción

La Unidad de Servicios Penitenciarios y Carcelarios USPEC, fue creada mediante Decreto No. 4150 del 3 de noviembre de 2011, con personería jurídica, autonomía administrativa y financiera, adscrita al Ministerio de Justicia y del Derecho, con el objeto de gestionar y operar el suministro de bienes, la prestación de los servicios,

administrativa y financiera, adscrita al Ministerio de Justicia y del Derecho, con el objeto de gestionar y operar el suministro de bienes, la prestación de los servicios, la infraestructura y brindar el apoyo logístico y administrativo requeridos para el adecuado funcionamiento de los servicios Penitenciarios y Carcelarios a cargo del Instituto Nacional Penitenciario y Car celario — lNPEC, con el fin de contribuir al mejoramiento de las condiciones dignas de la población privada de la libertad.

1.2.1. Políticas Contables Contienen los principios, bases, acuerdos, reglas y procedimientos adoptados por la Entidad de Gobierno, que se constituyen en una guía de obligatorio cumplimiento y consulta para todo el personal que participa en el registro, ajuste, análisis, consolidación de hechos económicos para la elaboración y presentación de los Estados Financieros.

Para el proceso de clasificación, identificación, reconocimiento, registro y revelación de los estados financieros, la USPEC aplica en su totalidad Marco Normativo para Entidades de Gobierno, conformado por el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de Información Financiera; las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económi cos; los Procedimientos Contables; las Guías de Aplicación; el Catálogo General de Cuentas y la Doctrina Contable Pública. Para el registro de las transacciones contables y presupuestales, utiliza el Sistema Integrado de Información Financiera SIIF Nación. Adicional, la USPEC cuenta con el registro Sistema Único de información Litigiosa del Estado e-KOGUI, gestionado por la Oficina Asesora Jurídica para las contingencias, provisiones u obligaciones derivadas de los procesos.

el registro Sistema Único de información Litigiosa del Estado e-KOGUI, gestionado por la Oficina Asesora Jurídica para las contingencias, provisiones u obligaciones derivadas de los procesos.

1.2.2. Responsabilidad del Sujeto de Control

La USPEC, es responsable de la adecuada preparación de los estados financieros objeto de la presente auditoría, de conformidad con el marco de información financiera aplicable, Resolución 533 del 8 de octubre de 2015 y sus modificatorios “Por la cual se incorpora, en el régimen de Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable a Entidades de gobierno y se dictan otras disposiciones ”, así como las cifras presupuestales de conformidad con el Decreto 111 de 1996, por el cual se compilan las Leyes 38 de 1989, 179 de 199 4 y 225 de 1995, que conforman el Estatuto Orgánico del9 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia Presupuesto, el Decreto No. 1068 de 2015, la Ley 80 de 1993 y Ley 1474 de 2011, además es responsable de establecer el control interno necesario que permita que toda la información reportada a la CGR se encuentre libre de incorrección material debida a fraude o error. También es responsable del contenido de la demás información suministrada a la Contraloría General de la República en el curso de la auditoría, así como del Control Interno Financiero.

1.2.3. Responsabilidad de la Contraloría General de la República

La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir

Interno Financiero.

1.2.3. Responsabilidad de la Contraloría General de la República

La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un informe que contenga una opinión, sobre si los estados financieros están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera y si se encuentran libres de errores materiales, ya sea por fraude o error, un concepto sobre la evaluación del sistema de control interno financiero y una opinión sobre la ejecución presupuestal de la vigencia auditada. La CGR ha llevado a cabo esta auditoría financiera de conformidad con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizados Superiores — ISSAI, emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), por tanto, se aplican principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías y la Guía de Auditoría Financiera — GAF. Dichas normas exigen que la CGR cumpla con los requerimientos de ética, así como que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros y cifras presupuestales están libres de incorrección material. La auditoría incluye la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre cifras presentadas y las revelaciones contenidas en los estados financieros e informes de ejecución presupuestal. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional del auditor, e incluyen la valoración de los riesgos de incorrección material en las cifras financieras y presupuestales, debido a fraude o error. En la evaluación del riesgo, la CGR tiene en cuenta el control interno para la preparación y presentación de la información, con el fin de diseñar procedimientos

de los riesgos de incorrección material en las cifras financieras y presupuestales, debido a fraude o error. En la evaluación del riesgo, la CGR tiene en cuenta el control interno para la preparación y presentación de la información, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados a las circunstancias. Esta auditoría también incluyó la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la USPEC, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros y cifras presupuestales. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente, apropiada y proporciona una base razonable para expresar la opinión contable y10 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia presupuestal, concepto sobre el control interno financiero, reservas presupuestales y fenecimiento de la cuenta rendida.

1.3. Opinión sobre los Estados Financieros

La CGR ha auditado los estados financieros de la Unidad de Servicios Penitenciarios y Carcelarios -USPEC, que comprenden el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio a 31 de diciembre de 2023, así como las n otas explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas contables significativas. La opinión de la CGR sobre los estados financieros de la Unidad de Servicios Penitenciarios y Carcelarios - USPEC, correspondientes al ejercicio terminado en la vigencia 2023, es NEGATIVA, esto es por la importancia de los hechos descritos en

La opinión de la CGR sobre los estados financieros de la Unidad de Servicios Penitenciarios y Carcelarios - USPEC, correspondientes al ejercicio terminado en la vigencia 2023, es NEGATIVA, esto es por la importancia de los hechos descritos en el párrafo fundamento de la opinión, de conformidad con lo establecido en la Resolución Orgánica No 0012 de 2017, por la cual se adoptan principios, fundamentos y aspectos generales para las auditoría s y la Guía de Auditoría Financiera – GAF. 1.3.1. Fundamento de la Opinión Negativa o Adversa

La CGR auditó el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, el Estado de cambios en el patrimonio y las Notas a los Estados Financieros presentados por la USPEC con corte a 31 de diciembre de 2023, comparativos con 2022. La Unidad de Servicios Penitenciarios y Carcelarios – USPEC, a 31 de diciembre de 2023 registró un total de activos por $2.140.380.359.059,69, Pasivos por $278.934.399.259,74, un Patrimonio por $1.861.445.959.799,95; Ingresos totales por $1.957.167.632.007,88 y gastos totales por $1.243.726.611.179,81. Con base en la materialidad establecida de $10.701.901.795 ajustada por efectos de la entrega de los estados financieros definitivos , se evaluaron de los Activos, el grupo 13 - Cuentas por cobrar, por $543.283.651.697, que representa el 25.76%, el grupo 15 – Inventarios, por $383.995.888.876, que representa el 17.80 % y el grupo

grupo 13 - Cuentas por cobrar, por $543.283.651.697, que representa el 25.76%, el grupo 15 – Inventarios, por $383.995.888.876, que representa el 17.80 % y el grupo 19 - Otros Activos, por $1.212.522.207.472, que representa el 56.42% de total de los activos; lo que indica una evaluación del 99,98% de los activos. De los Pasivos, el grupo 24 - Cuentas por pagar, por $171.527.782.972, que representa el 60.46% y el grupo 27 – Provisiones, por $91.260.217.159, que representa el 33.92%, lo que indica una evaluación del 94.38% de los pasivos totales. La opinión contable está fundamentada en la evidencia obtenida del análisis de las cuentas examinadas y en la calificación del control interno contable, procesos en los que se detectaron 7 incorrecciones por $273. 220.881.634 que superan la materialidad cuantitativa de planeación establecida en 25,53.11 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

El proceso de conciliación y cruce de información entre las dependencias involucradas y el área contable no es oportuno, existen partidas conciliatorias pendientes de identificar las cuales se han venido incrementado y no se han registrado contablemente lo s hechos asociados a estas por no contar con los documentos soporte, situación que genera que los saldos no sean razonables.

La Entidad, no aplica adecuadamente la Política Contable de los Créditos Judiciales

registrado contablemente lo s hechos asociados a estas por no contar con los documentos soporte, situación que genera que los saldos no sean razonables.

La Entidad, no aplica adecuadamente la Política Contable de los Créditos Judiciales adoptada de acuerdo con el marco normativo y procedimientos de tipo contable para su reconocimiento, medición, presentación y revelación.

La opinión se sustenta también en la materialidad cualitativa relacionada con los hallazgos del plan de mejoramiento que tienen que ver con el incumplimiento de las instrucciones para el reconocimiento en la medición inicial, incorporaciones, eliminaciones, ajustes y reclasificaciones, su impacto en la aplicación del nuevo marco normativo y que no se han corregido, Notas explicativas de Revelación de la información contable y con la gestión del USPEC (áreas involucradas) para la depuración contable de los estados financieros en cumplimiento de lo estipulado por la Contaduría General de la Nación y tres (3) casos de afectación de la revelación, clasificación o presentación en los estados financieros de cualquier subcuenta.

1.3.2. Opinión Negativa o Adversa

En opinión de la CGR, debido a la importancia de los hechos descritos en el párrafo de “Fundamento de la opinión NEGATIVA O ADVERSA”, los estados financieros consolidados no presentan razonablemente la situación financiera de la Unidad de Servicios Penitenciarios y Carcelarios - USPEC a 31 de diciembre de 2023, ni de sus resultados, flujos de efectivo y cambios en el patrimonio, correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco de regulación aplicable a las Entidades de gobierno.

1.4. Concepto sobre Control Interno Financiero

sus resultados, flujos de efectivo y cambios en el patrimonio, correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco de regulación aplicable a las Entidades de gobierno.

1.4. Concepto sobre Control Interno Financiero

La evaluación del diseño, efectividad, calidad y eficiencia de los controles dio como resultado una calificación de 2.05, por lo cual se emite concepto de “INEFICIENTE”.

Este concepto, está sustentado en deficiencias en los controles diseñados para la mitigación de los riesgos evidenciados en los procesos y áreas examinadas; y que pese a que la Entidad ha diseñado y ejecutado actividades para monitorear la efectividad del sistema de control interno contable, no ha realizado el seguimiento a los planes de mejoramiento de manera adecuada; a lo cual persisten deficiencias en la aplicación de la Resolución 193 de 2016 “Por medio de la cual se incorpora en los procedimientos trasversales del Régimen de Contabilidad Pública el procedimiento para la evaluación de control interno contable”, y Marco Conceptual12 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos, detectados en los siguientes casos:

➢ Existe debilidades en los seguimientos que realiza la Oficina de Control Interno, según las auditorías realizadas a cada Dependencia debido a que no se utiliza adecuadamente la herramienta establecida para avances ni se adjuntan evidencias.

➢ Sobrecarga en los procesos contables que maneja cada funcionario debido a que el área contable no cuenta con la cantidad de funcionarios para atender

se utiliza adecuadamente la herramienta establecida para avances ni se adjuntan evidencias.

➢ Sobrecarga en los procesos contables que maneja cada funcionario debido a que el área contable no cuenta con la cantidad de funcionarios para atender las necesidades de la Entidad ni se encuentra debidamente estructurada de conformidad con la complejidad, desarrollo tecnológico y estructura organizacional de la Entidad.

➢ No existen herramientas para determinar mejoras a implementar en procesos, procedimientos y recursos, en el área contable

➢ Los mecanismos de la Entidad para la conciliación de las cifras entre el área financiera y las demás dependencias que producen información no son efectivos afectando las cifras reflejadas en los Estados Contables. Los procedimientos de depuración de las cifras de los Estados Co ntables no operan adecuadamente, reflejando demoras.

➢ Las actividades desarrolladas para subsanar hallazgos de vigencias anteriores no son efectivas, especialmente en las cuentas bancarias, créditos judiciales, recursos entregados en administración, provisiones mal registradas, los cuales persisten.

➢ Se determinaron deficiencias en análisis, verificación y conciliación de información en especial para aplicación de las políticas del nuevo marco normativo.

Así las cosas, l as anteriores situaciones afectan la realidad de los hechos económicos y operaciones financieras, reflejados en los saldos del Estado de Situación Financiera con corte a 31 de diciembre de 2023 y la calificación del control interno financiero.

Tabla Nro.1 Calificación de Riesgos y Controles

CALIFICACIÓN GENERAL DEL DISEÑO

DE CONTROL

PARCIALMENTE

ADECUADO

CALIFICACIÓN

TOTAL PROMEDIO

interno financiero.

Tabla Nro.1 Calificación de Riesgos y Controles

CALIFICACIÓN GENERAL DEL DISEÑO

DE CONTROL

PARCIALMENTE

ADECUADO

CALIFICACIÓN

TOTAL PROMEDIO

RIESGO

COMBINADO

MEDIO SUMATORIA Y

PONDERACIÓN DE

LA EVALUACIÓN

DEL DISEÑO Y LA

EFECTIVIDAD DEL

CONTROL (90%)

2,05 Calificación del diseño de control Gestión Financiera y Contable

PARCIALMENTE

ADECUADO Calificación riesgo combinado MEDIO Gestión Financiera y Contable13 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia Calificación del diseño de control Gestión Presupuestal Contractual y del Gasto PARCIALMENTE ADECUADO Calificación riesgo combinado MEDIO Gestión Presupuestal, Contractual y del Gasto

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE LOS COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

(10%)

2 PARCIALMENTE

ADECUADO CALIFICACION SOBRE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO INEFICIENTE Fuente: Formato No.14 Matriz de riesgos y controles GAF

1.5. Opinión sobre la Ejecución Presupuestal

La evaluación presupuestal tuvo como objetivo emitir una opinión sobre la debida planeación, programación y ejecución presupuestal de la Entidad, soportada en el marco de la vigilancia y el control fiscal que le corresponde realizar a la Contraloría

La evaluación presupuestal tuvo como objetivo emitir una opinión sobre la debida planeación, programación y ejecución presupuestal de la Entidad, soportada en el marco de la vigilancia y el control fiscal que le corresponde realizar a la Contraloría General de la República sobre los recursos de la Nación, fundamentada en la evaluación del proceso de programación, oportunidad en la ejecución, recepción de bienes y servicios adquiridos y el cumplimiento de los principios y normas presupuestales establecidos.

También incluyó el examen sobre una base selectiva a la evidencia que soporta las cifras del presupuesto tanto de ingresos como de gastos e inversión, los documentos que soportan la gestión presupuestal, cumplimiento de las disposiciones legales, así como la verificación e implementación y funcionamiento del sistema de control interno presupuestal.

Mediante la Ley 2276 del 29 de noviembre de 2022, p or el cual se liquida el Presupuesto General de la Nación para la vigencia fiscal de 2023 , con las reducciones y adiciones la apropiación final de la USPEC fue por valor de $1.447.334.731.643,00. Las mismas se clasifican y definen los gastos así: Funcionamiento $1.156.857.500.000,00 e inversión por $ 290.477.231.643,00. La Entidad al cierre de la vigencia 2023 tuvo una apropiación no utilizada (pérdida de aprobación) valor que corresponde a la diferencia entre la Apropiación definitiva y Compromisos Netos de $47.269 Cifras en Millones. Se configuró hallazgo porque se evidenció que dos reservas presupuestales constituidas en el área de Alimentación contienen servicios y facturas que no

y Compromisos Netos de $47.269 Cifras en Millones. Se configuró hallazgo porque se evidenció que dos reservas presupuestales constituidas en el área de Alimentación contienen servicios y facturas que no cuentan con el soporte de fuerza mayor válido, como son la reserva del contrato 427 de 2022 y del otrosí 2 del contrato 417 de 2022.

La USPEC suscribió los contratos 411 de 2022 y 418 de 2022 con la Unión Temporal Calidad y Vida y Unión Temporal MACSOL 2023, respectivamente, en la cual, la administración no canceló oportunamente a pesar de tener los requisitos para el pago durante la vigencia 2023, en razón a la falta de la revisión por parte d e la supervisión y tramite de firmas por parte de la USPEC, y estas mismas, se formalizaron como reservas presupuestales siendo cuentas por pagar para gestionar.14 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

La Unidad de Servicios Penitenciarios y Carcelarios – USPEC, en los contratos 416 de 2022, 417 de 2022 y 419 de 2022; constituyó como reservas ejecutado presupuestales, compromisos cumplidos dentro de la vigencia, los cuales debieron registrarse como cuentas por pagar.

La USPEC mediante Resoluciones números 000349 del 7 de julio 2023, 00067