CGR - Informe A.Financiera 2023 ANT jf

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AGENCIA NACIONAL DE TIERRAS (ANT)

(Vigencia 2023)

CGR - CDSA No. 00996

Mayo de 2024Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

- 2INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA

AGENCIA NACIONAL DE TIERRAS - ANT

Vicecontralor en funciones de Contralor General de la República Carlos Mario Zuluaga Pardo

Contralor Delegado para el Sector Agropecuario Anwar Salim Daccarett Alvarado

Director de Vigilancia Fiscal Diego Alberto Ospina Guzmán

Supervisor de Auditoría Fabián Leonardo Vanegas Peña

Líder de Auditoría Eddy Marcela Castro Pardo

Auditores Andrea Katherine Algarra Silva Andrés Fernando Camacho Rodríguez Carlos Arturo Sánchez Toro Marby Natalia Acosta Zafra Nathalia Catalina Pérez Pérez

Líder de Auditoría Eddy Marcela Castro Pardo

Auditores Andrea Katherine Algarra Silva Andrés Fernando Camacho Rodríguez Carlos Arturo Sánchez Toro Marby Natalia Acosta Zafra Nathalia Catalina Pérez Pérez Silvia Alejandra Mancilla LugoCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia - 3TABLA DE CONTENIDO

1. HECHOS RELEVANTES ........................................................................... 6

2. DICTAMEN ................................................................................................ 8 2.1 OPINIÓN CONTABLE........................................................................... 10

2.2 CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO .................. 11

2.3 OPINIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO .................. 11 2.4 REFRENDACIÓN DE LAS RESERVAS PRESUPUESTALES ............. 12 2.5 FENECIMIENTO DE LA CUENTA ........................................................ 13 2.6 HALLAZGOS DE AUDITORÍA .............................................................. 13 2.7 SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO ....................................... 13 2.8 PLAN DE MEJORAMIENTO ................................................................. 13

3. RELACIÓN DE HALLAZGOS DE AUDITORÍA ........................................ 15

3.1 MACROPROCESO GESTION FINANCIERA Y CONTABLE ............... 15 3.2 MACROPROCESO GESTIÓN PRESUPUESTAL, CONTRACTUAL Y DEL GASTO .............................................................................................................. 43 3.3 SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO ................................... 115 3.4 GLOSAS DE LA COMISION LEGAL DE CUENTAS.............................. 116 3.5 ATENCIÓN DE DENUNCIAS ................................................................. 119

GASTO .............................................................................................................. 43

3.3 SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO ................................... 115 3.4 GLOSAS DE LA COMISION LEGAL DE CUENTAS.............................. 116 3.5 ATENCIÓN DE DENUNCIAS ................................................................. 119 4 ANEXOS ................................................................................................ 127

4.1 ANEXO No. 1. CONSOLIDADO DE HALLAZGOS ................................ 127

4.2 ANEXO No. 2. ESTADOS FINANCIEROS A 31/12/2023 ...................... 128Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia - 4 -

ÍNDICE DE HALLAZGOS

Hallazgo 1. Inventarios Predios transferidos por la Sociedad de Activos Especiales – SAE. (A) ........................................................................................... 15 Hallazgo 2. Ingreso al Fondo de Tierras de los Predios Adquiridos por la Dirección de Acceso a Tierras (A)(D). ................................................................... 20 Hallazgo 3. Manejo de información predios e inventarios (A).............................. 26 Hallazgo 4. Bienes Patrimoniales (A) .................................................................. 29 Hallazgo 5. Recursos Entregados en Administración - Convenio de Cooperación Internacional No. 1474 de 2023PNUD (A) .......................................................... 31 Hallazgo 6. Obligaciones TributariasMultas y Sanciones -Agencia Nacional de Tierras. (A-DF) .................................................................................................... 43 Hallazgo 7. Verificación Requisitos Compra Predio Juncar (A) ........................... 54 Hallazgo 8. Verificación Requisitos Compra Predios (A) ..................................... 58

Tierras. (A-DF) .................................................................................................... 43 Hallazgo 7. Verificación Requisitos Compra Predio Juncar (A) ........................... 54 Hallazgo 8. Verificación Requisitos Compra Predios (A) ..................................... 58 Hallazgo 9. Modalidad de Selección del Proveedor Contrato Interadministrativo 20235797. (A-D) .................................................................................................... 64 Hallazgo 10. Rezago Presupuestal 2023. (A)...................................................... 85 Hallazgo 11. Reporte de información SIIF constitución de Rezago Presupuestal. (A) ....................................................................................................................... 100 Hallazgo 12. Ejecución Presupuestal de compromisos vigencia 2023. (A) ....... 107Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia - 5INDICE DE TABLAS

Tabla 1. Consolidada ejecución presupuestal ANT vigencia 2023 ........................ 11 Tabla 2. Nota Estados financieros ANT 31/12/2023 .............................................. 17 Tabla 3. Predios adquiridos por la DAT ................................................................. 24 Tabla 4. Presentación información exógena ......................................................... 48 Tabla 5. Clasificador de Bienes y Servicios ANT vrs Clasificador de Actividades . 69 Tabla 6. Reservas Presupuestales no refrendadas ............................................... 88 Tabla 7.Ejecución presupuestal Vigencia 2023ANT ......................................... 109 Tabla 8. Efectividad del Plan de Mejoramiento ................................................... 115Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000

Tabla 7.Ejecución presupuestal Vigencia 2023ANT ......................................... 109 Tabla 8. Efectividad del Plan de Mejoramiento ................................................... 115Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia - 61. HECHOS RELEVANTES

El Plan Nacional de Desarrollo 2022-2026, “Colombia: potencia mundial de la vida”, en cumplimiento del Acuerdo de Paz, numeral uno: Reforma Rural Integral Hacia un nuevo campo colombiano, tiene como objeto “ la transformación estructural del campo, crea las condiciones de bienestar y buen vivir para la población rural y contribuye a la construcción de una paz estable y duradera. Busca la erradicación de la pobreza rural extrema y la disminución en un 50% de la pobreza en un plazo de 10 años, la promoción de la igualdad, el cierre de la brecha entre el campo y la ciudad, la protección y disfrute de los derechos de la ciudadanía y la reactivación del campo, especialmente de la economía familiar. ”; en este orden, la Agencia Nacional de Tierras – ANT, en su plan de Acción “se proyecta como un instrumento de gestión institucional que permite determinar los objetivos, lineamientos, estrategias, fuentes de financiación, metas e indicadores necesarios, así como consolidar el marco de operación que estructurará la ruta de actuación para avanzar en: (1) en el acceso a la tierra para campesinos sin tierra o con tierra insuficiente, (2), la formalización masiva de la propiedad rural y (3) el ordenamiento social de la propiedad a través del catastro multipropósito, teniendo en cuenta las metas

en: (1) en el acceso a la tierra para campesinos sin tierra o con tierra insuficiente, (2), la formalización masiva de la propiedad rural y (3) el ordenamiento social de la propiedad a través del catastro multipropósito, teniendo en cuenta las metas planteadas en los puntos 1.1.1. y 1.1.5 del Acuerdo Final y en los proyectos de inversión de la Agencia Nacional de Tierras, en el marco de sus funciones…”.

La Agencia con el fin de dar cumplimiento al Acuerdo de Paz numeral 1, proyectó para la vigencia 2023, metas de 3 millones de hectáreas entregadas a través del fondo de tierras (compra de predios), 7 millones de hectáreas formalizadas y continuar con el or denamiento social del territorio , a través de un catastro multipropósito. Con el fin de alcanzar dichas metas, la Entidad pasó de administrar recursos por valor de $308.291.635, en la vigencia 2022, a $1.855.665.478.596 en la vigencia 2023 y, de $5.215.974.000.000 para 2024, lo que muestra un aumento significativo en los recursos asignados, pero con la misma capacidad administrativa y operativa, lo que comporta riesgos para la efectiva y eficiente gestión de la entidad.

De igual forma, es de anotar que, ante el significativo aumento en los recursos entregados, para el año 2023, la entidad opto por suscribir el convenio No 127 de 2023 con el patrimonio Autónomo FCP, para transferir la suma de $645.000.000.000 para la compra de predios a nivel nacional, con el fin de alcanzar las metas establecidas; sin embargo, al cierre de dicha vigencia, no se efectuó ningún negocio

para la compra de predios a nivel nacional, con el fin de alcanzar las metas establecidas; sin embargo, al cierre de dicha vigencia, no se efectuó ningún negocio jurídico de compraventa, mostrando con ello, una ejecución de recursos sin que se cumpliera la misionalidad de la entidad, así como los fines y propósitos dispuestos en el Plan Nacional de Desarrollo.

La transferencia de recursos a los patrimonios autónomos, en montos significativos, comporta una pasividad de los mismos y, por ende, que estos , no seanCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia - 7direccionados en tiempo y oportunidad para la satisfacción de bienes y servicios , que para el caso de la Agencia es el acceso y compra a tierras.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia - 82. DICTAMEN

Doctor

JUAN FELIPE HARMAN ORTIZ

Director General Agencia Nacional de Tierras – ANT Bogotá, D. C.

Respetado doctor Harman.

La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política de Colombia, adelantó Auditoría Financiera (PVCF 20 24) a la Agencia Nacional de Tierras - ANT, a través del examen del Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 202 3, el Estado

Financiera (PVCF 20 24) a la Agencia Nacional de Tierras - ANT, a través del examen del Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 202 3, el Estado de Resultados por el año terminado en esa fecha , así como la evaluación de la Ejecución Presupuestal de la vigencia 2023 y del Control Interno Financiero. Dicha información fue examinada y comparada con la del año anterior, la cual fue auditada por la Contraloría General de la República.

La Auditoría Financiera incluyó la comprobación que las operaciones financieras y económicas, se realizaron conforme a las normas lega les y procedimientos aplicables.

La Agencia Nacional de Tierras es responsable de la preparación y correcta presentación de los Estados Fi nancieros y de la información Presupuestal, de conformidad con las normas prescritas por las autoridades c ompetentes y los Principios de Contabilidad Generalmente A ceptados prescritos por la Contaduría General de la Nación.

Esta responsabilidad incluye el diseñar, implementar y mantener mecanismos de control interno adecuados, para la preparación y presentación de estados financieros libres de incorrecciones materiales, bien sea por fraude o error, seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas, así como efectuar las estimaciones contables que resulten razonables en las circunstancias.

La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un informe que conten ga el pronunciamiento sobre el F enecimiento o no de la Cuenta, con fundamento en la opinión sobre los Estados Financieros y la Ejecución Presupuestal.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000

Cuenta, con fundamento en la opinión sobre los Estados Financieros y la Ejecución Presupuestal.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia - 9El representante legal de la Agencia Nacional de Tierras rindió la cuenta por la vigencia fiscal 2023, dentro de los plazos previstos en la Resolución Orgánica 0064 del 4 de octubre del 2023.

La Auditoría Financiera se llevó a cabo de conformidad con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores - ISSAI, con arreglo a las Normas Internacionales de Auditoría - NIA, las cuales han sido adaptadas por la Contraloría General de la República a través de la Guía de Auditoría FinancieraGAF. Dichas normas exigen que se cumpla con los requerimientos de ética, así como que se planifique y ejecute la auditoría , con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros y cifras presupuestales , están libres de incorrección material.

La auditoría incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que soporta las cifras, las revelaciones en los estados financieros y la adecuada implementación y funcionamiento del Control Interno Financiero.

En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de la Auditoría Financiera.

La auditoría conllev ó la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los valores y la información revelada por el sujeto de control. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del equipo auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados financieros y cifras

auditoría sobre los valores y la información revelada por el sujeto de control. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del equipo auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados financieros y cifras presupuestales, debido a fraude o error. En la evaluación del riesgo, el auditor considera el control interno de la Entidad como relevante para todos sus propósitos, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados.

Esta auditoría también incluyó la evaluación de la adecuación de las políticas contables diseñadas y aplicadas por la Agencia Nacional de Tierras , en cumplimiento de la Resolución 533 de 2015 de la Contaduría General de la Nación, Régimen de Contabilidad Pública para entidades de Gobierno y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Agencia.

La Contraloría General de la República considera que la evidencia de auditoría que se ha obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para expresar la opinión.

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la Agencia Nacional de Tierras durante la ejecución de la Auditoría Financiera, otorgando el plazo formalmente establecido para que se emitieran los argumentos de controversia.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia - 102.1 OPINIÓN CONTABLE

2.1.1. Fundamento de la Opinión

Para la vigencia 2023, el total de Activos de la Agencia Nacional de Tierras fue de $1.716.515.460.991, en donde la cuenta más representativa corresponde a Otros

2.1.1. Fundamento de la Opinión

Para la vigencia 2023, el total de Activos de la Agencia Nacional de Tierras fue de $1.716.515.460.991, en donde la cuenta más representativa corresponde a Otros Activos – con una participación de 55.68% del total de los activos. Estos Recursos, fueron registrados contablemente por la Agencia, entregados a través de convenios de asociación, convenios de cooperación internacional y convenios interadministrativos, donde las partes aportan bienes y servicios con el propósito de lograr un objetivo común.

En la cuenta Inventarios, con una participación de 36.79% del total de activos, se registraron predios adquiridos por ANT, así como la incorporación de predios que figuraban a nombre del antiguo INCODER, INCORA y la SAE , algunos donados para las diferentes comunidades.

En la cuenta mencionada, se encontraron cuarenta 40 predios transferidos por parte de la Sociedad de Activos Especiales – SAE a la Agencia Nacional de Tierras, los cuales, se registraron con valor cero, al igual que 287 predios adjudicables, mediante diferentes resoluciones, incorrección que se establece como incertidumbre significativa por corresponder a la función misional de la Entidad y, material sin determinar la cuantía del impacto en la razonabilidad de los estados financieros, por imposibilidad en el cálculo del valor de estos.

Como resultado de la evaluación de los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2023 de la Agencia Nacional de Tierras, se estableció (1) incorreción material, tres (3) No materiales y una (1) imposibilidad de obtener evidencia sobre la ejecución, como se detalla en el presente informe.

2023 de la Agencia Nacional de Tierras, se estableció (1) incorreción material, tres (3) No materiales y una (1) imposibilidad de obtener evidencia sobre la ejecución, como se detalla en el presente informe.

2.1.2. Opinión: Con Salvedades

En nuestra opinión, excepto por las cuestiones descritas en el numeral 2.1.1.- Fundamentos de la opinión, los Estados Financieros de la Agencia Nacional de Tierras presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera a 31 de diciembre de 2023 y , los resultados de sus operaciones por el año que terminó en esa fecha, de conformidad con el marco normativo aplicable, que contempla los principios y normas de contabilidad generalmente aceptadas en Colombia.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

- 112.2 CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO

Como resultado de l a evaluación a l diseño de controles implementados por la Agencia Nacional de Tierras , se determinó una calificación de “Adecuado”, sustentado en el hecho que las diferentes actividades se encuentran definidas y cuentan con los mecanismos de control.

En la evaluación de la efectiv idad de controles realizada de acuerdo con la metodología vigente para la evaluación de control interno, el puntaje final obtenido fue de 1.7, valor que permite a la Contraloría General de la República conceptuar que, para el periodo auditado, la Calidad y Eficiencia de Control Interno es Con Deficiencias.

fue de 1.7, valor que permite a la Contraloría General de la República conceptuar que, para el periodo auditado, la Calidad y Eficiencia de Control Interno es Con Deficiencias.

Este resultado, se sustenta en la materialización de los riesgos que constituyen las deficiencias plasmadas como hallazgos que se presentan en este informe y que tienen relación con el manejo de la cuenta Inventarios: ingreso predios SAE, bienes patrimoniales, predios adquiridos por la Dirección de Acceso a Tierras, manejo de la información de los predios e inventarios y la gestión contable de los recursos entregados en administración. Así como, baja ejecución presupuestal y debilidades en la constitución de las reservas presupuestales, entre otros.

2.3 OPINIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO

2.3.1. Fundamento de la opinión

La Agencia Nacional de Tierras, para la vigencia 2023, contó con una apropiación definitiva de $1.855.665.478.596, de los cuales, se comprometieron recursos por el 94%, equivalente a $1.750.928.254.246, de estos, el 3% corresponde a Gastos de Funcionamiento, por valor de $56.708.401.867, el 1% al Fondo de Contingencias por $ 5.727.271.596 y el 96% a gastos de i nversión, en cuantía de $1.688.492.580.783.

A continuación, se detalla la ejecución de la Agencia:

Tabla 1. Consolidada ejecución presupuestal ANT vigencia 2023 Valores en pesos Descripción Apropiación Vigente Apropiación bloqueada Compromiso Pagos Reserva presupuestal Cuenta por

Tabla 1. Consolidada ejecución presupuestal ANT vigencia 2023 Valores en pesos Descripción Apropiación Vigente Apropiación bloqueada Compromiso Pagos Reserva presupuestal Cuenta por pagar Funcionamiento 73.524.602.259 4.423.229.400 56.708.401.867 54.596.057.969 2.013.647.669 98.696.230 Aportes al fondo de contingencias 5.727.271.596 5.727.271.600 5.727.271.603Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia - 12Descripción Apropiación Vigente Apropiación bloqueada Compromiso Pagos Reserva presupuestal Cuenta por pagar Inversión 1.776.413.604.741 - 1.688.492.580.783 1.453.494.401.391 230.805.164.539 4.193.014.853

TOTAL 1.855.665.478.596 4.423.229.400 1.750.928.254.250 1.513.817.730.963 232.818.812.208 4.291.711.083

Fuente: SIIF Nación ANT Vigencia 2023

Elaboro: Equipo Auditor

En el proceso auditor, se evaluaron compromisos por la suma de $999.856.097.760, que representan el 57% del total comprometido, de estos, corresponde a gastos de funcionamiento la suma de $1.131.631.432 e inversión por $998.724.466.328.

que representan el 57% del total comprometido, de estos, corresponde a gastos de funcionamiento la suma de $1.131.631.432 e inversión por $998.724.466.328.

Como resultado de la evaluación de la ejecución presupuestal, se determin ó una Incorrección material significativa, al sobreestimar las reservas presupuestales en cuantía de $43.410.225.854 por la no refrendación de las mismas, las cuales fueron constituidas sin el cumplimiento de los criterios de fuerza mayor y/o caso fortuito.

2.3.2. Opinión: Con salvedades

Por lo expresado anteriormente, la opinión sobre la ejecución presupuestal de la Agencia Nacional de Tierras - ANT, para la vigencia 2023, es Con Salvedades.

2.4 REFRENDACIÓN DE LAS RESERVAS PRESUPUESTALES

La Agencia mediante oficio s ANT 202462001362952 y 202460006014981 , de fechas 9 de febrero y 13 de marzo de 2023 , respectivamente, da respuesta a las solicitudes de información 1 y 2, señalando que el valor de la s reservas presupuestales a diciembre 31 de 2023 , correspondió a la suma de $232.617.717.269 y las cuentas por pagar por valor de $4.593.951.101.

Así mismo, en certificación de fecha 12 de marzo de 2024, suscrita por la subdirectora Administrativa y Financiera de la Agencia , señala que , a 31 de diciembre, no se constituyeron reservas sin PAC, en atención a lo contemplado en el artículo 28 de la Ley 2342 de 2023.

La CGR, analizó partidas por $167.249.485.800, que corresponden al 72% del total

diciembre, no se constituyeron reservas sin PAC, en atención a lo contemplado en el artículo 28 de la Ley 2342 de 2023.

La CGR, analizó partidas por $167.249.485.800, que corresponden al 72% del total de las reservas presupuestales constituidas, de las cuales , no se refrendaron $43.410.225.854, situación que se detalla en el hallazgo 10 del presente inform e. Igualmente, del total de las cuentas por pagar, se revisaron $2.397.258.092 que equivalen al 60% del valor total constituido.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

- 132.5 FENECIMIENTO DE LA CUENTA

Con fundamento en la opinión contable y presupuestal, la Contraloría General de la República Fenece la cuenta fiscal de la Agencia Nacional de Tierras -ANT, por la vigencia fiscal 2023.

2.6 HALLAZGOS DE AUDITORÍA

En de sarrollo de la presente auditorí a, se establecieron doce (12) hallazgos administrativos, de los cuales, tres (3) tienen posible incidencia disciplinaria y uno (1) con presunta incidencia fiscal, que serán trasladados a la s instancias correspondientes.

2.7 SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO Del Plan de Mejoramiento presentado por la Agencia Nacional de Tierras -ANT, con corte a 31 de diciembre de 202 3, relacionados con el macroproceso contable y

2.7 SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO Del Plan de Mejoramiento presentado por la Agencia Nacional de Tierras -ANT, con corte a 31 de diciembre de 202 3, relacionados con el macroproceso contable y presupuestal, se evaluaron 9 hallazgos con 15 acciones de mejora que dieron como resultado una calificación de Inefectivo; se evidenció que , el 45.45% de los hallazgos evaluados (5 hallazgos con 9 acciones), no fueron efectivas debido a que las situaciones observadas en anteriores vigencias reinciden en la presente auditoría. Hechos que se detallan en el capítulo 3.3 Seguimiento al Plan de Mejoramiento de este informe.

2.8 PLAN DE MEJORAMIENTO

La Agencia Nacional de Tierras , deberá elaborar el Plan de Mejoramiento, con acciones y metas de tipo correctivo y/o preventivo, dirigidas a subsanar las causas administrativas que dieron origen a los hallazgos identificados por la Contraloría General de la República, como resultado del proceso auditor y que hacen parte de este informe.

Tanto el Plan de Mejoramiento como los avances de este, deberán ser reportados a través del Sistema de Rendición de Cuentas e Informes (SIRECI), dentro de los veinte (20) días hábiles siguientes al recibo de este informe, conforme a lo establecido la Resolución Orgánica No. 0064 del 04 de octubre de 2023.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia - 14Para efectos de autorizar el registro y transmisión de la información correspondiente

cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia - 14Para efectos de autorizar el registro y transmisión de la información correspondiente a la modalidad Plan de Mejoramiento, a través del SIRECI, el Representante Legal debe remitir al correo electrónico soporte_sireci@contraloria.gov.co el documento en el cual se evidencia la fecha de recibo por parte de la entidad del presente informe, de ser viable el mismo día de su recepción, con copia a los correos electrónicos: fabianl.vanegas@contraloria.gov.co y paola.leguizamon@contraloria.gov.co

Bogotá, D. C., 15-MAYO-2024

ANWAR SALIM DACCARETT ALVARADO

Contralor Delegado para el Sector Agropecuario

Aprobó: Diego Alberto Ospina Guzmán, Director de Vigilancia Fiscal

Revisó: Fabian Leonardo Vanegas Peña, Supervisor Elaboró: Equipo auditor JafcCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000

cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

- 153. RELACIÓN DE HALLAZGOS DE AUDITORÍA

3.1 MACROPROCESO GESTION FINANCIERA Y CONTABLE

Hallazgo 1. Inventarios Predios transferidos por la Sociedad de Activos Especiales – SAE. (A)

Constitución Política de Colombia

“Artículo 209. La función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia,

Especiales – SAE. (A)

Constitución Política de Colombia

“Artículo 209. La función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones.

Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La administración pública, en todos sus órdenes, tendrá un control interno que se ejercerá en los términos que señale la ley.

Marco normativo Internacional el cual establece 4 cualidades primarias (Comprensibilidad, Relevancia, Fiabilidad, Comparabilidad) para la información financiera presentada bajo Normas Internacionales de Información Financieras – NIIF–, y que se implementó e n Colombia con la Ley 1314 de 2009 (julio 13), por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento , ley reglamentada por el Decreto 2420 de 2015 "Por medio del cual se expide las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información y se dictan otras disposiciones, el cual ha sido modificado cinco veces por los decretos 2496 de 2015, 2101 de 2016, 2131 de 2016, 2132 de 2016, 2170 de 2017”.

Resolución 533 de 2015Contaduría General de la Nación. Por la cual se incorpora

2131 de 2016, 2132 de 2016, 2170 de 2017”.

Resolución 533 de 2015Contaduría General de la Nación. Por la cual se incorpora en el Régimen de Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable a entidades de gobierno y se dictan otras disposiciones.

(…) “ARTÍCULO 1°. Incorporar, como parte integrante del Régimen de Contabilidad Pública, la estructura del Marco normativo para entidades de gobierno, la cual está conformada por: el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de Información Financiera; las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos; los Procedimientos Contables; las Guías de Aplicación; el Catálogo General de Cuentas y la Doctrina Contable Pública.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • P