CGR - INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA UNP

Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA

UNIDAD NACIONAL DE PROTECCIÒN - UNP

VIGENCIA 2023

CGR-CDSDS-No.001

Mayo de 2024Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA

UNIDAD NACIONAL DE PROTECCIÒN - UNP

Vicecontralor en funciones de Contralor General Carlos Mario Zuluaga Pardo

Contralor delegado Sector Defensa y Seguridad Ad hoc Carlos Andrés Rodado Grijalba

Director de Vigilancia Fiscal Carlos Alberto Gnecco Quintero

Supervisor Juan Carlos Granados Ramos

Líder de Auditoría Andrea Yisela Rojas Mantilla

Integrantes del Equipo Auditor John Eduar Rodríguez Farfán Nubia Margarita Zarate Cubides Félix Enrique Puerto Hoyos Sergio Enrique Pedraza Diego Fernando Rodríguez Salazar

Integrantes del Equipo Auditor John Eduar Rodríguez Farfán Nubia Margarita Zarate Cubides Félix Enrique Puerto Hoyos Sergio Enrique Pedraza Diego Fernando Rodríguez Salazar Alfredo López HernándezCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

TABLA DE CONTENIDO

TABLA DE CONTENIDO......................................................................................... 3

DICTAMEN DE LA AUDITORIA FINANCIERA .................................................... 5

1. INTRODUCCIÓN ....................................................................................... 5 1.1 SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD .......................................... 5 1.2 RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA ........................................................................................................ 5 1.3 OPINIÓN CONTABLE ................................................................................... 6 1.4 EVALUACION CONTROL INTERNO ............................................................ 8

1.5 OPINION SOBRE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO ......................... 10 1.6 REFRENDACIÓN DE LAS RESERVAS PRESUPUESTALES .................... 11 1.7 FENECIMIENTO DE LA CUENTA ............................................................... 11 1.8 EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO ....................................... 11 1.9 RELACIÓN DE HALLAZGOS ...................................................................... 13 1.10 PLAN DE MEJORAMIENTO ...................................................................... 14

2. RESULTADO DE AUDITORIA ................................................................. 15

2.1 MACROPROCESO GESTIÓN FINANCIERA Y CONTABLE ...................... 15

HALLAZGOS CONTABLES .......................................................................... 18 2.2 MACROPROCESO DE GESTIÓN PRESUPUESTAL, CONTRACTUAL Y DEL GASTO ...................................................................................................... 89

HALLAZGOS PRESUPUESTALES .............................................................. 98

HALLAZGOS CONTABLES .......................................................................... 18 2.2 MACROPROCESO DE GESTIÓN PRESUPUESTAL, CONTRACTUAL Y DEL GASTO ...................................................................................................... 89 HALLAZGOS PRESUPUESTALES .............................................................. 98 2.3. RESULTADOS RELATIVOS A LOS DEMAS OBJETIVOS ESPECIFICOS ......................................................................................................................... 153 2.4 OTROS ASPECTOS DE AUDITORIA ....................................................... 161 2.4.1 SEGUIMIENTO A OBSERVACIONES COMISIÓN LEGAL DE CUENTAS CÁMARA DE REPRESENTANTES. ................................................................ 161 3 OTROS ASPECTOS DE AUDITORIA .......................................................... 163 3.1 INSUMOS .................................................................................................. 163 3.2 MEDIDAS DE GESTIÓN EFICIENTE DEL USO DE ENERGÍA ................ 166 3.3 VALORACIÓN DE COSTOS AMBIENTALES ........................................... 167 3.4 SENTENCIAS ............................................................................................ 168 3.5 Realizar la revisión de las mallas contractuales de cada una de las entidades. ........................................................................................................ 170Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

Bogotá D.C.,

Doctor

AUGUSTO RODRÍGUEZ BALLESTEROS Director General UNIDAD NACIONAL DE PROTECCIÓN -UNPCarrera 44 No 20 - 21

Bogotá

Respetado Doctor Rodríguez:

La Contraloría General de la República practicó, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, Auditoría a los Estados

Bogotá

Respetado Doctor Rodríguez:

La Contraloría General de la República practicó, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, Auditoría a los Estados Financieros de la Unidad Nacional de Protección - UNP, por la vigencia Fiscal 202 3, los cuales comprenden el Balance General, el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental, las notas a los mismos y la información presupuestal, de conformidad con los parámetros de las Normas Internacionales de Auditoría para las Entida des Fiscalizadoras Superiores – ISSAI.

En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de la Auditoría Financiera.

Los estudios y análisis se documentan en papeles de trabajo que reposan en el Sistema Integrado para el Control de Auditorías - APA de la Contraloría General de la República, según la información suministrada por la Unidad Nacional de Protección - UNP.

La Auditoría Financiera se realizó según las normas legales, que incluyeron la comprobación de las operaciones financieras, administrativas y económicas, la evaluación del Control Interno Financiero y la verificación del cumplimiento del Plan de Mejoramiento.

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la Unidad Nacional de protección durante el desarrollo de la Auditoría Financiera, otorgando el plazo legalmente establecido para que la Entidad emitiera su pronunciamiento al respecto.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

DICTAMEN DE LA AUDITORIA FINANCIERA

1. INTRODUCCIÓN

cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

DICTAMEN DE LA AUDITORIA FINANCIERA

1. INTRODUCCIÓN

El Decreto 4065 de 2011, creó la Unidad Nacional de Protección (UNP), como Unidad Administrativa Especial del Orden Nacional, con personería jurídica, autonomía administrativa entidad adscrita al Ministerio del Interior, se rige por las Normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos de las entidades de Gobierno; la Resolución 533 de 2015, emitida por la Contaduría General de la Nación, cuya estructura está conformada por el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de Información Financi era; los Procedimientos Contables; la Guía de Aplicación; el Catálogo General de Cuentas; la Doctrina Contable y el Manual de Políticas Contables de la UNP.

La UNP es responsable de preparar y presentar los estados financieros de conformidad con la normatividad aplicable (Resolución 533 de 2015) y sus modificaciones, expedida por la Contaduría General de la Nación Marco Normativo para entidades de Gobierno), así como de las cifras presupuestales de conformidad con el Estatuto Orgánico del Presupuesto; además; es responsable de establecer el control interno necesario para permitir que toda la información reportada a la CGR se encuentre libre de incorrección material debida a fraude o error.

1.1 SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD

La Unidad Nacional de Protección presentó a la Contaduría General de la Nación certificación, debidamente suscrita por el Representante Legal de la Entidad, en la

1.1 SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD

La Unidad Nacional de Protección presentó a la Contaduría General de la Nación certificación, debidamente suscrita por el Representante Legal de la Entidad, en la que manifiesto que para la estructuración y presentación de los estados contables básicos, con corte a 31 de diciembre de 202 3, fueron tomados los datos fielmente de los libros de contabilidad, contenidos en el Sistema Integrado de Información Financiera SIIF-Nación y que la contabilidad se elaboró conforme a la normatividad señalada en el Régimen de Contabilidad Públi ca y las cifras registradas en ellos reflejan, de forma fidedigna, la situación Financiera, Económica, Social y Ambiental de la Entidad.

1.2 RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

La Contraloría General de la República -CGRrealizó auditoría financiera con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política de Colombia, vigilando la gestión fiscal de la administración y de los fondos o bienes de la Nación; así mismo, tiene la atribución de revisar y fenecer las cuentas que deben llevar los responsables del erario, de acuerdo con el artículo 268 constitucional.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

La CGR adelantó la auditoría financiera teniendo como soporte técnico conceptual las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores – ISSAI, emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores

La CGR adelantó la auditoría financiera teniendo como soporte técnico conceptual las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores – ISSAI, emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), según lo establecido en la Resolución Orgánica No 0012 de 2017, por la cual se adoptan principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías y la Guía de Auditoría Financiera – GAF.

Tales normas exigen que la CGR cumpla con los requerimientos éticos; que se planifique y ejecute la auditoría para obtener una seguridad razonable sobre si los Estados Financieros y cifras presupuestales no tienen error e incorrección material.

La Auditoría Financiera conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia sobre los valores y la información revelada por el sujeto de control. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los ri esgos de incorrección material en los estados financieros y cifras presupuestales, debido a fraude o error. Al hacer dichas valoraciones, el máximo órgano de control fiscal considera el control interno para preparar y presentar la información, para diseñar los procedimientos de auditoría adecuados según las circunstancias.

La auditoría incluyó la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables de la UNP , y la evaluación de la presentación global de los estados financieros y cifras presupuestales.

En lo correspondiente a esta Auditoría Financiera, se concluye que la evidencia obtenida proporciona una base suficiente y adecuada para la opinión de auditoría, así mismo, incluyó la evaluación de la calidad y eficiencia de Control Interno

presupuestales.

En lo correspondiente a esta Auditoría Financiera, se concluye que la evidencia obtenida proporciona una base suficiente y adecuada para la opinión de auditoría, así mismo, incluyó la evaluación de la calidad y eficiencia de Control Interno Financiero, el seguimiento a las acciones y recursos destinados por la Entidad al cumplimiento de su objeto misional, adquisición de bienes y servicios y recaudo de cartera persuasiva y coactiva, y el seguimiento al plan de mejoramiento.

1.3 OPINIÓN CONTABLE

La opinión sobre los Estados Financieros emitidos por la Unidad Nacional de Protección, al 31 de diciembre de 2023, es CON SALVEDADES por cuanto durante el proceso auditor se evidenciaron incorrecciones que representa el 0.83% de la materialidad contable, adicional a esto hubo una incorrección que incumple la materialidad cualitativa.

Fundamento de la Opinión Contable

El fundamento de la opinión contable está basado en los resultados de los procedimientos de auditoría aplicados, a partir de los cuales se evidenciaronCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

incorrecciones por valor de $9.045.216.307 distribuidos en las siguientes cuentas contables así: Tabla No 1 Incorreciones cuentas contables

SUBCUENTA

CONTABLE

DESCRIPCIÓN

CUENTA

EFECTO

INCORRECIÓN

MONTO

INCORRECCIÓN

CONTABLE

(PESOS)

EL SALDO

DE LA

CUENTA

SUPERA 5%

DE ERROR

CONTABLE

DESCRIPCIÓN

CUENTA

EFECTO

INCORRECIÓN

MONTO

INCORRECCIÓN

CONTABLE

(PESOS)

EL SALDO

DE LA

CUENTA

SUPERA 5%

DE ERROR

TOLERABLE

SALDO DE LA

CUENTA A DIC 31

DE 2022 (PESOS 1384 Otras cuentas por cobrar Subestimación $1.299.921.730 NO $30.930.912.793 1906 Avances y anticipos entregados Subestimación $6.772.983.000 NO $11.353.159.235 1384 Otras cuentas por cobrar Sobrestimación $9.560.877 NO $30.930.912.793 1970 Activos intangibles Subestimación $962.750.700 NO $15.014.821.941 Total, incorreciones $9.045.216.307

Fuente: equipo auditor

Igualmente, la opinión está fundamentada en las siguientes situaciones observadas:

1. Verificados los estados financieros de la Unidad Nacional de Protección con corte a 31 de diciembre de 202 3, se observó que la Entidad no RECONOCIÓ $1.299.921.730 por concepto de servicios de protección prestados a nivel territorial y nacional.

1. Verificado la cuenta contable cuenta 1675 - equipo de transporte tracción y elevación a 31 de diciembre de 2023, en relación a la adquisición que hizo la UNP de 54 vehículos, estos no se encuentran reconocidos en su totalidad en los estados financieros al cierre de esta vigencia por $6.772.956.000.

1. Se observó una sobreestimación en la cuenta contable 138426Pago por cuenta

de 54 vehículos, estos no se encuentran reconocidos en su totalidad en los estados financieros al cierre de esta vigencia por $6.772.956.000.

1. Se observó una sobreestimación en la cuenta contable 138426Pago por cuenta de terceros por valor de $9.560.877 y de igual manera la contrapartida en la cuenta contable 480863 – Reintegros presenta también sobreestimación por el mismo valor, ya que el saldo registrado en el balance contable no coincide con la información reportada por Talento Humano.

1. La Unidad Nacional de Protección NO reconoció dentro de sus Estados Financieros al 31 de diciembre 2023 el valor de $962.750.700, correspondiente a la adquisición de un software con el contratista NOVASOFT, el cual fue recibido a satisfacción al 31 de diciembre de 2023.

1. La entidad no revela en los estados contables al cierre de la vigencia conciliación

entre los saldos al inicio y final de periodo de las Propiedades Planta y Equipo.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

1.4 EVALUACION CONTROL INTERNO

Con base en los resultados de las pruebas de detalle realizadas por el equipo auditor para el análisis del diseño, efectividad, calidad y eficiencia de los controles de la información financiera (contable y presupuestal) Formato F -14, por cada uno de los procesos, su ponderación arrojó como resultado “INEFICIENTE”, ya que, si bien es cierto, se tienen identificados riesgos y establecidos controles, estos son inefectivos por las evidencias de las siguientes situaciones:

de los procesos, su ponderación arrojó como resultado “INEFICIENTE”, ya que, si bien es cierto, se tienen identificados riesgos y establecidos controles, estos son inefectivos por las evidencias de las siguientes situaciones:

• Es necesario destacar la falta de comunicación institucional entre las diferentes dependencias, falta de interacción que impide un eficiente cumplimiento de la misión institucional que se ve afectado por la falta de conciliación entre las dependencias que conforman la UNP, en tanto deben comprender y actuar al unísono, como parte de una única entidad, actuando bajo una misma razón y finalidad, el desempeño eficiente de las funciones asignadas por la Constitución. • Debilidad en la conciliación de saldos, entre las dependencias de la UNP y la Dependencia de contabilidad, que afecta la razonabilidad de las cifras registradas en los Estados Financieros. • Las revelaciones a los Estados Financieros de la UNP no cumplan con el marco normativo contable para entidades del Gobierno. • Reconocimiento inoportuno de los ingresos generados por los diferentes convenios, por concepto de servicio de protección celebrados. • Inoportuna gestión de cobro persuasivo y coactivo de las obligaciones o saldos a favor, derivados de los convenios interadministrativos. • Error en la presentación y cargue de información en el aplicativo SIRECI, durante la vigencia 2023. • Concentración de la contratación, en un número limitado de oferentes, hecho repetitivo en auditorias anteriores. • Que los bienes y servicios recibidos no cumplan con las especificaciones pactadas en el contrato o que se pague un mayor valor frente a los precios de mercado. • Debilidades en el manejo y flujo de la información al interior de la UNP,

• Que los bienes y servicios recibidos no cumplan con las especificaciones pactadas en el contrato o que se pague un mayor valor frente a los precios de mercado. • Debilidades en el manejo y flujo de la información al interior de la UNP, ocasionando que los reportes de contratación presenten diferencias en los informes cargados a la Contraloría General de la República en el SIRECI.

EVALUACIÓN CONTROL INTERNO FINANCIERO

La Evaluación del control interno financiero consolidada se realizó mediante la aplicación del Formato No.12 y arrojó los siguientes resultados.

Tabla No 2 Formato No 12 - Control Interno Financiero COMPONENTES CALIFICACIÓN OBSERVACIONES Calificación Ambiente de Control 2 Parcialmente AdecuadoCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

COMPONENTES CALIFICACIÓN OBSERVACIONES

Calificación Evaluación del Riesgo 2 Parcialmente Adecuado Calificación Actividades de Control 2 Parcialmente Adecuado Calificación Actividades de Monitoreo 3 Inadecuado Calificación Información y Comunicación 3 Inadecuado Calificación Total de los Componentes 2 Parcialmente Adecuado Fuente: Formato 12 - control interno financiero

La evaluación arrojó un resultado consolidado por componentes de Parcialmente Adecuado, sin embargo, a nivel individual, el componente de ‘ambiente de control’ obtuvo calificación de Parcialmente adecuado debido a la aplicación parcial de procedimientos de conciliación y las debilidades que tiene la entidad frente al manejo de bases de datos en Excel ; El componente de la evaluación del riesgo

obtuvo calificación de Parcialmente adecuado debido a la aplicación parcial de procedimientos de conciliación y las debilidades que tiene la entidad frente al manejo de bases de datos en Excel ; El componente de la evaluación del riesgo obtuvo calificación de parcialmente adecuado, puesto que se presentaron faltas de conciliaciones entre las dependencias, y la no implementación de la política de ajustes; para el componente de a ctividades de control la calificación fue parcialmente adecuado , para la vigencia 2023 la UNP no tenía un documento oficial de recaudo de cartera; el componente de actividades de monitoreo arrojo una calificación de inadecuado, las acciones de mejora propuestas por la entidad no resuelven el hecho generador de hallazgo, permitiendo que la problemática se mantenga en el tiempo sin solución ; el componente calificación información y comunicación arrojó un resultado de inadecuado, principalmente asociado a la falta de confiabilidad de la información presentada al equipo auditor, así como la información reportada en SIRECI, grupos de contratación, Contabilidad, Grupo de Convenios, Oficina Asesora Jurídica y la Subdirección de Talento Humano.

Control Interno Fiscal

De acuerdo con lo señalado en la guía de auditoría financiera, para la evaluación del control interno fiscal, se tienen en cuenta los siguientes criterios: Calificación de diseño del control y efectividad del control 90% y calificación de los cinco componentes de control interno 10%, que, para la presente auditoría, arrojó los resultados señalados en la siguiente tabla, por lo que la calificación de control interno también dio como resultado “INEFICIENTE”.

Tabla No 3 Calificación de Control Interno

CALIFICACIÓN

GENERAL DEL

DISEÑO DE

CONTROL

PARCIALMENTE

interno también dio como resultado “INEFICIENTE”.

Tabla No 3 Calificación de Control Interno

CALIFICACIÓN

GENERAL DEL

DISEÑO DE

CONTROL

PARCIALMENTE

ADECUADO

CALIFICACIÓN TOTAL

PROMEDIO RIESGO

COMBINADO

MEDIO SUMATORIA

Y

PONDERACI

ÓN DE LA

EVALUACIÓN

DEL DISEÑO

Y LA

EFECTIVIDA

D DEL

CONTROL

(90%) 1,96 Calificación del diseño de control Gestión Financiera y Contable PARCIALMENTE ADECUADO Calificación riesgo combinado Gestión Financiera y Contable ALTO Calificación del diseño de control Gestión Presupuestal Contractual y del Gasto PARCIALMENTE ADECUADO Calificación riesgo combinado Gestión Presupuestal, Contractual y del Gasto MEDIO

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE LOS COMPONENTES DE CONTROL INTERNO (10%) 2 PARCIALMENTE ADECUADO CALIFICACION SOBRE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO INEFICIENTECarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

Fuente: Formato 14 Matriz de Riesgos y Controles.

1.5 OPINION SOBRE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO

La opinión sobre la gestión presupuestal de la Unidad Nacional de Protección, de la vigencia 202 3, es RAZONABLE, teniendo en cuenta que, las incorrecciones

1.5 OPINION SOBRE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO

La opinión sobre la gestión presupuestal de la Unidad Nacional de Protección, de la vigencia 202 3, es RAZONABLE, teniendo en cuenta que, las incorrecciones detectadas no son materiales ni generalizadas , conforme las condiciones establecidas para la materialidad cualitativa.1

Fundamento de la Opinión Presupuestal

El fundamento de la opinión presupuestal está basado en los resultados de los procedimientos de auditoría aplicados, a partir de los cuales se evidenciaron las siguientes situaciones:

• Debilidades en la información reportada por la Unidad Nacional de Protección en el Sistema de Rendición Electrónica de las Cuentas e Informes (SIRECI) de la Contraloría General de la República, presenta una diferencia de 25 contratos en comparación con el reporte de contratación para el año auditado y SIRECI. Además, se observaron diferencias en el valor total del contrato en 964 registros, sumando $1.320.016.203.149.

• Deficiencias en la planeación del contrato No 2493 de 2023, posiblemente se incumplieron los requisitos legales para la suscripción del contrato en mención, especialmente el requisito legal que habilita en forma específica al predio contratado para desarrollar el uso denominado en la normativa urbanística “EDIFIC IOS GUBERNAMENTALES - DOTACIONAL SERVICIOS SOCIALES, SERVICIOS DE SEGURIDAD CIUDADANA, DEFENSA, CONVIVENCIA Y JUSTICIA” requerido para la que UNP pueda trasladar allí su mobiliario, personal y en ge neral sus operaciones para el cumplimiento de sus funciones asignadas en la Ley.

DEFENSA, CONVIVENCIA Y JUSTICIA” requerido para la que UNP pueda trasladar allí su mobiliario, personal y en ge neral sus operaciones para el cumplimiento de sus funciones asignadas en la Ley.

• Para el contrato No. 1217, la Unidad Nacional de Protección (UNP) justifica la contratación directa con la sociedad COMUNICACIÓN CELULAR S.A.

COMCEL S.A. mediante la Resolución No. 0649 del 28 de abril de 2023, dentro del proceso de contratación CD -UNP-040-2023. El propósito es contratar la prestación del servicio de comunicaciones móviles y servicio de conectividad MPLS e Internet (SDWAN) para la UNP, además de adquirir equipos y botones de apoyo para ser implementados como medidas de protección.

• El Vehículo de placas DOY600, presenta documentación para puesta en servicio de la UNP, con certificados de pruebas balística con fecha posterior a la implementación del vehículo, en virtud del contrato 1160-2023.

1 Numeral 4.1. de la Guía de Auditoria Financiera. Página 57.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

1.6 REFRENDACIÓN DE LAS RESERVAS PRESUPUESTALES

La Contraloría General de la República -CGRllama la atención sobre las reservas constituidas con corte a 31 de diciembre de 202 3 por la Unidad Nacional de Protección por valor de $ 132.111.647.907,11, las cuales pese a lo reglado en el

constituidas con corte a 31 de diciembre de 202 3 por la Unidad Nacional de Protección por valor de $ 132.111.647.907,11, las cuales pese a lo reglado en el artículo 89 del Decreto 111 de 1996 que establece: “al cierre de la vigencia fiscal cada órgano constituirá las reservas presupuestales con los compromisos que al 31 de diciembre no se hayan cumplido, siempre y cuando estén legalmente contraídos y desarrollen el objeto de la apropiación y, que cada órgano constituirá a l 31 de diciembre de año cuentas por pagar con las obligaciones correspondientes a los anticipos pactados en los contratos y a la entrega de bienes y servicios”, las anteriores reservas presupuestales fueron constituidas sin cumplir este requisito, basándose en el artículo 28 de la Ley 2276 de 2022 que estableció que “ Para las cuentas por pagar que se constituyan a 31 de diciembre de 202 3 se debe contar con el correspondiente programa anual mensualizado de caja de la vigencia, de lo contrario deberán hacerse los ajustes en los registros y constituir las correspondientes reservas presupuestales. Igual procedimiento se deberá cumplir en la vigencia 2024”.

Las Reservas Presupuestales constituidas por la Unidad Nacional de Protección al cierre de la vigencia 2023, corresponden a $444.062.419.425,23 según reporte SIIF; de las cuales en la presente auditoria se revisaron $222.500.493.053, equivalente al 50% del universo, estas últimas se REFRENDAN en cumplimiento del artículo 40 de la Ley 42 de 1993.

1.7 FENECIMIENTO DE LA CUENTA

Tabla No 4

al 50% del universo, estas últimas se REFRENDAN en cumplimiento del artículo 40 de la Ley 42 de 1993.

1.7 FENECIMIENTO DE LA CUENTA

Tabla No 4 Fenecimiento de la Cuenta Fiscal - Vigencia 2023

OPINION CONTABLE OPINION PRESPUESTAL

CON SALVEDADES RAZONABLE

FENECE

Fuente: Equipo auditor CGR

La Contraloría General de la República FENECE la cuenta fiscal de la Unidad Nacional de Protección, por la vigencia fiscal 202 3, con fundamento en la opinión contable y presupuestal.

1.8 EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO

Se efectuó seguimiento al plan de mejoramiento a fin de determinar el cumplimiento de las acciones en los términos y tiempos establecidos por la Unidad Nacional de Protección, con corte a 31 de diciembre de 202 3, de acuerdo con la estrategia y alcance establecidos para la auditoría Financiera, así como los lineamientosCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

generales sobre los planes de mejoramiento contenidos en circular 015 de 2020 2, en cuanto a efectividad y cumplimiento de las actividades propuestas.

La información contenida en aplicativo SIRECI relaciona 70 hallazgos, de los cuales se evaluarán 51 correspondientes a acciones de mejora que tienen fecha de vencimiento antes del 31 de diciembre del 2023 como se detalla en el siguiente cuadro: Tabla No 5 Relación de Hallazgos Para Verificar

VIGENCIA CANTIDAD DE

HALLAZGOS

vencimiento antes del 31 de diciembre del 2023 como se detalla en el siguiente cuadro: Tabla No 5 Relación de Hallazgos Para Verificar

VIGENCIA CANTIDAD DE

HALLAZGOS

2014 1 2017 11 2018 11 2019 4 2020 11 2021 13 Total 51

Fuente: SIRECI

Concluida la fase de ejecución del proceso auditor y realizadas las pruebas de auditoría, se continuó con el seguimiento a la efectividad del Plan de Mejoramiento de la Unidad Nacional de Protección; en tal sentido, se aplicó el Formato No. 8 “Efectividad de Plan de Mejoramiento” de la Guía de Auditoría Financiera – GAF, con corte a 31 de diciembre del 2023, determinando que, de los 51 hallazgos relacionados en la tabla anterior, se evidencia que 1 1 hallazgos presentan repetición, ya que las acciones de mejora no fueron efectivas sin solucionar la causa del hallazgo.

Como resultado de la revisión de los soportes el Formato No. 8, “Efectividad de Plan de Mejoramiento”, arrojó una calificación de “INEFECTIVO”.

Los hallazgos incumplidos con acciones de mejora que se repiten en la vigencia 2023 se detallan a continuación:

Tabla No 6 Hallazgos Incumplidos

HALLAZGO

VIGENCIA A LA

QUE

CORRESPONDE

EL HALLAZGO

FECHA MÁXIMA DE

EJECUCIÓN DE LA

ACCIÓN DE

MEJORA

(DÍA/MES/AÑO)

¿HALLAZGO

PARA

VALIDACIÓN

?

EL HALLAZGO

PERSISTE EN

FECHA MÁXIMA DE

EJECUCIÓN DE LA

ACCIÓN DE

MEJORA

(DÍA/MES/AÑO)

¿HALLAZGO

PARA

VALIDACIÓN

?

EL HALLAZGO

PERSISTE EN

LA VIGENCIA

ACTUAL

AUDITADA

(SI/NO)?

ACCIONES

DE MEJORA Hallazgo 2 vigencia 2017: Gestión de Cobro de las Cuentas por Cobrar 31/12/2017 31/12/2019 SI SI 4

2 Circular 015 de 2020Lineamientos generales sobre los planes de mejoramiento y manejo de las acciones cumplidas.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.