CGR - Informe final 004 AF MSPS VIGENCIA 2023

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INFORME AUDITORÍA FINANCIERA

MINISTERIO DE SALUD Y PROTECCION SOCIALMSPS Y

EL FONDO NACIONAL DE ESTUPEFACIENTESFNE

VIGENCIA 2023

CGR-CDSS No. 004

Mayo 2024Carrera 69 No. 44-35 Piso 1  Código Postal 111071  PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

INFORME AUDITORÍA FINANCIERA

MINISTERIO DE SALUD Y PROTECCIÓN SOCIAL

Y FONDO NACIONAL DE ESTUPEFACIENTES

VIGENCIA 2023

Vicecontralor en Funciones de Contralor General de la República

Carlos Mario Zuluaga Pardo

Contralor Delegado para el Sector Salud

Edgar Julián Niño Carrillo

Director de Vigilancia Fiscal

Héctor Jairo Osorio Madiedo

Supervisora Encargada

Cielo Cecilia Arrieta Vizcaino

Líder de auditoria

Stella Betancourt Bedoya

Auditores Elizabeth Gálvez Diaz

Supervisora Encargada

Cielo Cecilia Arrieta Vizcaino

Líder de auditoria

Stella Betancourt Bedoya

Auditores Elizabeth Gálvez Diaz

Ana María Mercado Molina

Luis Javier Páez Solano

Luis Alberto Daza Bolaño

Martha Lilia Sabogal Amaya

Diego Fernando Botero Sánchez Apoyos Técnicos Angie Vanessa Rodríguez Gutiérrez

Jorge Luis Arrieta ConsuegraCarrera 69 No. 44-35 Piso 1  Código Postal 111071  PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

TABLA DE CONTENIDO

1.OBJETIVOS Y ALCANCE .................................................................. 6 1.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA ..................................................... 6 1.2 MATERIA A AUDITAR ..................................................................... 7 1.3 ALCANCE A AUDITAR .................................................................... 7 1.3.1. Macroproceso Financiero y Contable ................................ ........................ 8 1.3.2. Macroproceso Presupuestal, Contractual y del Gasto ........................... 13 1.5 SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD ........................... 33 1.5.1 Ministerio de Salud y Protección Social – MSPS ................................ ..... 33 1.5.2 Fondo Nacional de EstupefacientesFNE ................................ ................ 38 1.6 RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS Y OTRA INFORMACIÓN EXPLICATIVA ........................................... 38 1.6.1 Política Contable MSPS y FNE ................................ ................................ .. 38 1.6.2 Información Explicativa Presupuestal ................................ ...................... 40

OTRA INFORMACIÓN EXPLICATIVA ........................................... 38 1.6.1 Política Contable MSPS y FNE ................................ ................................ .. 38 1.6.2 Información Explicativa Presupuestal ................................ ...................... 40 1.6.3 Estados Financieros Evaluados................................ ................................ 41 1.6.4 Aplicación del marco conceptual ................................ .............................. 41

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA ......................... 44 2.1 OPINION CONTABLE .................................................................... 44 2.1.2 Opinión Contable – Con Salvedades........................................... 44 2.2 OPINIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO MSPS Y FNE ................................................................................................ 45 2.2.1 Fundamento de opinión presupuestal ................................ ...................... 45 2.2.2 Opinión presupuestal ................................ ................................ ................ 45 2.2.3 Refrendación de Reservas presupuestales ................................ ............. 45 2.3 FENECIMIENTO SOBRE LA CUENTA FISCAL RENDIDA ........... 47Carrera 69 No. 44-35 Piso 1  Código Postal 111071  PBX 518 7000

cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

3.OTROS CONCEPTOS Y TEMAS EVALUADOS .............................. 48

3.1 CONCEPTO DE CONTROL INTERNO FINANCIERO ................... 48

3.2. SEGUIMIENTO A OBSERVACIONES VIGENTES DE LA COMISIÓN LEGAL DE CUENTAS DE LA CÁMARA DE REPRESENTANTES ..................................................................... 49 3.3 EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO .......................... 50 3.4 INSUMOS ....................................................................................... 50 4.RELACIÓN DE HALLAZGOS........................................................... 79

REPRESENTANTES ..................................................................... 49 3.3 EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO .......................... 50 3.4 INSUMOS ....................................................................................... 50 4.RELACIÓN DE HALLAZGOS........................................................... 79 5.PLAN DE MEJORAMIENTO .......................................................... 316Carrera 69 No. 44-35 Piso 1  Código Postal 111071  PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

810111

Señor Ministro

GUILLERMO ALFONSO JARAMILLO MARTINEZ

Ministro de Salud y Protección Social - MSPS gjaramillo@minsalud.gov.co gparra@minsalud.gov.co rcastro@minsalud.gov.co Carrera 13 No. 32-76 piso 1 - Código postal 110311 Ciudad

Asunto: Informe Final Auditoría Financiera - Ministerio de Salud y Protección Social – MSPS y Fondo Nacional de Estupefacientes-FNE - Vigencia 2023.

Respetado Señor Ministro,

La Contraloría General de la República, en adelante “CGR”, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 0012 del 24 de marzo de 2017, realizó Auditoría Financiera (AF) a los Estados Financieros del Ministerio de Salud y Protección Social –MSPSy al Fondo Nacional de Estupefacientes –FNE al 31 de diciembre de 2023, los cuales comprenden: Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio y las Notas a los Est ados Financieros.

diciembre de 2023, los cuales comprenden: Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio y las Notas a los Est ados Financieros.

En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de la auditoría.

Los análisis y comprobaciones se encuentran debidamente documentados , con base en la información suministrada por la entidad , en papele s de trabajo que reposan en el Aplicativo Proceso Auditor (APA), para el Control de la Auditoria de la CGR. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente al MSPS y FNE en desarrollo de la Auditoria Financiera, otorgando el plazo establecido en la normativa para que la Entidad emitiera su pronunciamiento. Los resultados del presente informe se describen a continuación:

Cordialmente,

EDGAR JULIÁN NIÑO CARRILLO

Contralor Delegado para el Sector Salud

Aprobó: Dr. Héctor Jairo Osorio Madiedo – DVF salud

Revisó: Cielo Arrieta VizcainoSupervisora

Elaboró: Equipo Auditor CAT 311_2024 CGR.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1  Código Postal 111071  PBX 518 7000

cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

1.OBJETIVOS Y ALCANCE

El objetivo y alcance de la Auditoría Financiera a l MSPS y FNE vigencia 2023, se encuentran establecidos en el Plan Nacional de Vigilancia y Control Fiscal (PNVCF) de 2024, con el fin de expresar una opinión sobre la razonabilidad de los Estados

encuentran establecidos en el Plan Nacional de Vigilancia y Control Fiscal (PNVCF) de 2024, con el fin de expresar una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, gestión presupuestal al cierre de la vigencia y emitir un pronunciamiento sobre el fenecimiento de la Cuenta Fiscal rendida a la CGR.

1.1 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

La Contraloría General de la República en cumplimiento del Plan Nacional de Vigilancia y Control Fiscal 202 4, realizó Auditoría Financiera a Ministerio de Salud y Protección Social por la Vigencia 202 3, la cual tuvo como Objetivo General : “…Emitir Opinión sobre la razonabilidad (preparación y registro de los hechos económicos de la entidad: Ministerio de Salud y Protección Social y la UAE Fondo Nacional de Estupefacientes) de los Estados Financieros. Como también, evaluar la efectividad del Control Interne Fiscal; verificar la gestión fiscal del Presupuesto; la efectividad de las acciones sobre las glosas de la Comisión Legal de Cuentas; y emitir un pronunciamiento sobre el fenecimiento de la Cuenta Fiscal rendida a la CGR. Respecto a la vigencia 2023...”.

Los objetivos de la auditoría fueron los siguientes:

Expresar una opinión contable sobre los Estados Financieros y las notas a los mismos en el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2023, indicando si están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera legal aplicable y si se encuentran l ibres de errores materiales, ya sea por fraude o error, de las unidades ejecutoras.

Evaluar y verificar la ejecución presupuestal de los ingresos, gastos, cuentas por pagar

de información financiera legal aplicable y si se encuentran l ibres de errores materiales, ya sea por fraude o error, de las unidades ejecutoras.

Evaluar y verificar la ejecución presupuestal de los ingresos, gastos, cuentas por pagar y reservas presupuestales de la vigencia 2023, acorde a los lineamientos y aspecto s aplicables para la entidad.

Verificar el cumplimiento y consistencia de la cuenta fiscal rendida, así como la oportuna presentación de los informes a la CGR para la vigencia 2023 con el propósito de fenecer o no la cuenta

Verificar el cumplimiento a las observaciones vigentes emitidas por la Comisión Legal de Cuentas de la Cámara de Representantes respecto al Ministerio de Salud y Protección Social (si aplica).

Verificar la ejecución presupuestal del Programa de Atención Psicosocial y Salud integral a Victimas – PAPSIVI.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1  Código Postal 111071  PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

1.2 MATERIA A AUDITAR

La Auditoria Financiera realizada centro su análisis en los Estados financieros, control interno, presupuesto de ingresos y gastos, cuenta fiscal (SIRECI), y glosas del informe de la comisión legal de cuentas.

1.3 ALCANCE A AUDITAR

En desarrollo de la Auditoría Financiera y con el fin de emitir concepto sobre el fenecimiento o no de la cuenta fiscal rendida por el sujeto de control, se evaluó tanto el macroproceso de gestión financiera y contable como el de ges tión presupuestal, contractual y del gasto, a partir de las cuentas contables de los Estados Financieros y

fenecimiento o no de la cuenta fiscal rendida por el sujeto de control, se evaluó tanto el macroproceso de gestión financiera y contable como el de ges tión presupuestal, contractual y del gasto, a partir de las cuentas contables de los Estados Financieros y rubros del presupuesto, cuyo análisis fundamentó la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y la gestión y manejo del presupuesto de la vigencia 2023.

La ejecución presupuestal del MSPS se identifica en el Decreto de Liquidación con la unidad ejecutora con el Código 1901, e internamente la entidad la subdivide a través de seis (6) unidades ejecutoras, las cuales se crearon para la administración y destinación de los recursos del Presupuesto General de la Nación como se indica a continuación:

Tabla N.01 Unidades Ejecutoras del MSPS Unidad Ejecutora Nombre Fecha de creación Fuente Destinación de los recursos que administra 19/01/2001 Ministerio De Salud y Protección SocialGestión General 2011 Presupuesto General de la Nación Presupuesto General de la Nación 19-01-01-000 Gestión General Presupuesto General de la Nación 19-01-01-028 Iniciativa Regional De Eliminación De La Malaria Irem 2021 Donación y Crédito y Presupuesto General Iniciativa Regional para la Eliminación de la Malaria - IREM 19-01-01-029 Programa Para Mejorar La Sostenibilidad Del Sistema De Salud En Colombia Con Enfoque Inclusivo 2020 Donación, Crédito y préstamo Sostenibilidad del sistema de Salud 19-01-01-031

Programa Para Mejorar La Sostenibilidad Del Sistema De Salud En Colombia Con Enfoque Inclusivo 2020 Donación, Crédito y préstamo Sostenibilidad del sistema de Salud 19-01-01-031 Fortalecimiento De La Atención En Salud De La Población Migrante No Asegurada Nacional 5172/Gr-Co 2021 Donación Fortalecimiento de la atención para la población Migrante 19-01-01-032 Fortalecimiento De La Atención En Salud De La Población Migrante No Asegurada Nacional GRT-GF -18408 - Co 2021 Donación Fortalecimiento de la atención para la población Migrante 19-01-01-033 Programa Para Mejorar La Sostenibilidad Del Sistema De Salud Préstamo BID 5170/OC CO 2021 Préstamo Sostenibilidad del sistema de Salud Fuente: MSPS, Ejecución Presupuestal 2023 – Rta Radicado 202442300309522 del 29/01/2024 a la solicitud deCarrera 69 No. 44-35 Piso 1  Código Postal 111071  PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

información AG8-3 2024EE0018560.

Elaboró: Equipo Auditor CAT 311_2024

1.3.1. Macroproceso Financiero y Contable

1.3.1.1. Análisis Financiero MSPS

Las cifras que a continuación se relacionan son las reveladas en los Estados Financieros del Ministerio de Salud y Protección social; de forma comparativa al cierre

1.3.1.1. Análisis Financiero MSPS

Las cifras que a continuación se relacionan son las reveladas en los Estados Financieros del Ministerio de Salud y Protección social; de forma comparativa al cierre de la vigencia 2022 , los Activos reflejaron saldos por 3.689.702.970.349 COP, los Pasivos 1.731.638.648.916 COP y el Patrimonio por 1.958.064.321.432 COP y para la vigencia 2023 los Activos ascendieron de a 5.124.086.077.367 COP, los Pasivos a 5.528.404.607.725 COP y el Patrimonio 1.792.356.461.375 COP, como se detalla a continuación: Imagen 01 Comparativo Balance De Prueba Ministerio de Salud y Protección Social Vigencia 2022-2023

Fuente: Estados Financieros MSPS a diciembre 31 de 2023diciembre 31 de 2022

Elaboró: Equipo Auditor CAT 311_2024

A cierre de la vigencia 2023 las cifras en los Estados Financieros del MSPS se ven expresadas así:

Tabla No. 02 Estado de Situación Financiera MSPS Comparativos vigencia 2022 – 2023 - Cifras Expresadas en COP Código Nombre Cuenta Periodo Periodo Análisis Variación Absoluta Actual 2023 Anterior 2022 Horizontal 1 Activo Activo Corriente 4.957.557.723.819 3.522.404.973.602 40,74% 1.435.152.750.217

13 Cuentas Por Cobrar 940.623.307.368 919.188.797.162 2,33% 21.434.510.206 15 Inventarios 236.446.710.314 343.240.667.943 -31,11% -106.793.957.629 19 Otros Activos 3.780.487.706.137 2.259.975.508.497 67,28% 1.520.512.197.640 Activo No Corriente 166.528.353.549 167.297.996.747 -0,46% -769.643.198 16 Propiedades, Planta Y Equipo 166.528.353.549 167.297.996.747 -0,46% -769.643.198 Total Activo 5.124.086.077.367 3.689.702.970.349 38,88% 1.434.383.107.018 2 Pasivo Pasivo Corriente 23 Obligaciones Financieras (Préstamos Por Pagar) 22.247.852.551 22.247.852.550 0,00% 1 24 Cuentas Por Pagar 4.875.272.309.409 1.332.553.128.674 265,86% 3.542.719.180.735

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO 1 2 3

Periodo Actual 2023 Periodo Anterior 2022Carrera 69 No. 44-35 Piso 1  Código Postal 111071  PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

25 Obligaciones Laborales (Beneficios A A Los Empleados) 23.280.145.025 20.982.619.830 10,95% 2.297.525.195

25 Obligaciones Laborales (Beneficios A A Los Empleados) 23.280.145.025 20.982.619.830 10,95% 2.297.525.195 27 Pasivos Estimados (Provisiones) 603.638.645.466 351.883.792.588 71,54% 251.754.852.878 29 Otros Pasivos 3.965.655.274 3.971.255.274 -0,14% -5.600.000 Total Pasivo 5.528.404.607.725 1.731.638.648.916 219,26% 3.796.765.958.809 3 Patrimonio 31 Patrimonio De Las Entidades De Gobierno 1.792.356.461.375 1.958.064.321.432 -8,46% -165.707.860.057 32 Patrimonio Institucional Total Patrimonio 1.792.356.461.375 1.958.064.321.432 -8,46% -165.707.860.057 Total Pasivo Y Patrimonio 7.320.761.069.100 3.689.702.970.348 98,41% 3.631.058.098.752

Fuente: Estados Financieros MSPS a diciembre 31 de 2023 - diciembre 31 de 2022

Elaboró: Equipo Auditor CAT 311_2024

Así mismo las cifras de la vigencia 2023 del Ministerio de Salud y Protección Social en el Estado de Resultados se ven reflejadas así:

Tabla N. 03 Estado de Resultados MSPS Comparativos vigencia 2022 – 2023 - Cifras expresadas en COP Fuente: Estados Financieros MSPS a diciembre 31 de 2023 - diciembre 31 de 2022

Elaboró: Equipo Auditor CAT 311_2024

Comparativos vigencia 2022 – 2023 - Cifras expresadas en COP Fuente: Estados Financieros MSPS a diciembre 31 de 2023 - diciembre 31 de 2022

Elaboró: Equipo Auditor CAT 311_2024

1.3.1.2. Análisis Financiero FNE

De acuerdo con el análisis comparativo y lo revelado en los Estados Financieros del FNE al cierre de la vigencia 2022, los activos ascendieron a 9.407.304.002 COP, los pasivos a 3.414.414.126 COP y el patrimonio a 22.541.006.075 COP y para la vigencia 2023 los activos se reflejaron por 27.019.081.862 COP, los pasivos por 3.239.218.230 Código Nombre Cuenta Periodo Actual 2023 Periodo Anterior 2022 Análisis Horizontal Variación Absoluta Análisis Vertical 4 Ingresos Operacionales 48.636.908.200.261 42.545.907.109.689 14,32% 41 Ingresos Fiscales 2.222.213.793.003 2.512.689.354.497 -11,56% -290.475.561.494 4,57% 44 Transferencias (Transferencias Y Subvenciones) 249.642.728.154 1.065.277.886.311 -76,57% -815.635.158.157 0,51% 47 Operaciones Interinstitucionales (Recibidas) 45.924.854.843.478 38.632.722.711.435 18,88% 7.292.132.132.043 94,42%

48 Otros Ingresos 240.196.835.626 335.217.157.446 -28,35% -95.020.321.820 0,49% 49 Ajuste Por Diferencia En Cambio 0,00% 5 Gastos Operacionales 50.833.583.191.993 43.715.842.297.624 16,28% 51 De Administración (Y Operación) 396.088.329.116 334.212.072.026 18,51% 61.876.257.090 0,78% 52 De Operación 53 Deterioro, Depreciaciones, Amortizaciones Y Provisiones 391.615.180.741 316.110.216.732 23,89% 75.504.964.009 0,77% 54 Transferencias (Transferencias Y Subvenciones) 49.869.038.057.114 42.887.257.627.626 16,28% 6.981.780.429.488 98,10% 55 Gasto Público Social 17.030.899.249 -100,00% -17.030.899.249 0,00% 57 Operaciones Interinstitucionales (Giradas) 149.390.323.465 140.051.144.795 6,67% 9.339.178.670 0,29% 58 Otros Gastos 27.451.301.558 21.180.337.196 29,61% 6.270.964.362 0,05%Carrera 69 No. 44-35 Piso 1  Código Postal 111071  PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

COP y el patrimonio por 22.541.006.075 COP, como se detalla a continuación:

cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

COP y el patrimonio por 22.541.006.075 COP, como se detalla a continuación:

Imagen 02 Comparativo Balance De Prueba Fondo Nacional de Estupefacientes Vigencia 2022-2023

Fuente: Estados Financieros MSPS a diciembre 31 de 2023diciembre 31 de 2022

Elaboró: Equipo Auditor CAT 311_2024

A cierre de la vigencia 2023 los Estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados del FNE se ven expresadas así:

Tabla No. 04 Estado de Situación Financiera FNE Comparativos vigencia 2022 – 2023 - Cifras expresadas en COP Código Nombre Cuenta Periodo Actual 2023 Periodo Anterior 2022 Análisis Horizontal Variación Absoluta Análisis Vertical 1 Activo Activo Corriente 17.303.493.694 16.548.116.199 4,56% 755.377.495 64,04% 11 Efectivo 964.390.804,56 449 214786271% 964.390.356 5,57% 12 Inversiones13 Cuentas Por Cobrar 3.057.445.232 3.726.223.104 -17,95% -668.777.873 17,67% 15 Inventarios 13.281.657.658 12.821.892.646 3,59% 459.765.012 76,76%

Activo No Corriente 9.715.588.168 9.407.304.002 3,28% 308.284.166 35,96% 16 Propiedades, Planta Y Equipo 7.973.211.660,62 6.981.386.479 14,21% 991.825.182 82,07% 19 Otros Activos 1.742.376.507,02 2.425.917.523 -28,18% -683.541.016 17,93% Total Activo 27.019.081.862 25.955.420.201 4,10% 1.063.661.661 2 Pasivo Corriente 24 Cuentas Por Pagar 2.952.837.451 3.211.702.955 -8,06% -258.865.504 91,16% 25 Obligaciones Laborales (Beneficios A Los Empleados) 237.036.792 201.979.969 17,36% 35.056.823 7,32% 29 Otros Pasivos 49.343.987 731.202 6648% 48.612.785 1,52% Total Pasivo 3.239.218.230 3.414.414.126 -5,13% -175.195.896 3 Patrimonio 31 Patrimonio De Las Entidades De Gobierno 22.541.006.075 22.541.006.075 0 1,00% Total Patrimonio 22.541.006.075 22.541.006.075 0,00% 0 Total Pasivo Y Patrimonio 25.780.224.306 25.955.420.201 -0,67% -175.195.895

Fuente: Estados Financieros FNE a diciembre 31 de 2023 - diciembre 31 de 2022

Elaboró: Equipo Auditor CAT 311_2024

Fuente: Estados Financieros FNE a diciembre 31 de 2023 - diciembre 31 de 2022

Elaboró: Equipo Auditor CAT 311_2024

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO 1 2 3

Periodo Actual 2023 Periodo Anterior 2022Carrera 69 No. 44-35 Piso 1  Código Postal 111071  PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

Tabla N. 05 Estado de Resultados FNE Comparativos vigencia 2022 – 2023 - Cifras expresadas en COP Código Nombre Cuenta Periodo Actual 2023 Periodo Anterior 2022 Análisis Horizontal Variación Absoluta Análisis Vertical 4 Ingresos Operacionales 59.470.627.589 69.020.461.711 -13,84% 41 Ingresos Fiscales 622.365.493 1.391.470.599 -55,27% -769.105.106 1,05% 42 Venta De Bienes 26.846.607.855 27.384.354.907 -1,96% -537.747.052 45,14% 47 Operaciones Interinstitucionales (Recibidas) 31.292.761.918,75 39.600.636.960 -20,98% -8.307.875.041 52,62% 48 Otros Ingresos 708.892.322,80 643.999.245 10,08% 64.893.078 1,19% 5 Gastos Operacionales 41.739.979.279 42.204.248.643 -1,10% 51 De Administración Y

48 Otros Ingresos 708.892.322,80 643.999.245 10,08% 64.893.078 1,19% 5 Gastos Operacionales 41.739.979.279 42.204.248.643 -1,10% 51 De Administración Y Operaciòn 12.048.733.063 13.214.208.664 -8,82% -1.165.475.601 28,87% 53 Deterioro, Depreciaciones, Amortizaciones Y Provisiones 621.032.620 395.278.739 57,11% 225.753.881 1,49% 54 Transferencias Y Subvenciones 1.614.281.578 614.155.193 162,85% 1.000.126.385 3,87% 55 Gasto Público Social57 Operaciones Interinstitucionales (Giradas) 27.455.932.018 27.945.402.449 -1,75% -489.470.431 65,78% 58 Otros Gastos - 35.203.598 77891,83% 27.420.728.420 65,78% 6 Costo De Ventas 16.491.790.754,16 16.045.118.711 2,78% 62 Costo De Venta De Bienes 16.491.790.754,16 16.045.118.711 2,78% 446.672.043 100,00% Fuente: Estados Financieros FNE a diciembre 31 de 2023 - diciembre 31 de 2022

Elaboró: Equipo Auditor CAT 311_2024

1.3.1.2. Selección muestra contable

Considerando los saldos de los Estados Financieros del Ministerio de Salud y Protección Social y el Fondo Nacional de Estupefacientes a cierre de la vigencia 2023,

1.3.1.2. Selección muestra contable

Considerando los saldos de los Estados Financieros del Ministerio de Salud y Protección Social y el Fondo Nacional de Estupefacientes a cierre de la vigencia 2023, las cuentas susceptibles a evaluarse se tomaron para determinar la razonabilidad de los esta dos contables considerando su representatividad e impacto en el objetivo misional.

Para el análisis de los Estados Financieros del MSPS, se tomaron como muestra 30 cuentas contables, las cuales se muestran a continuación:

Tabla No.06 Muestra contable MSPS Vigencia 2023 - Cifras en COP CLASE Código Subcuenta Nombre Saldo a 31 Dic 2023 % Participación ACTIVO 1 ACTIVOS 5.124.086.077.367 100% 133801 Sentencias 98.448.917.639 2% 133805 Costas procesales 148.005.494 0% 138426 Pago por cuenta de terceros 1.281.848.445 0% 151060 Medicamentos 224.777.194.429 4% 153090 Otros inventarios en poder de terceros 4.272.866.500 0% 190801 En administración 436.047.313.501 9% 192603 Fiducia mercantil - patrimonio autónomo -161.446.300.847 -3% 198604 Gasto diferido por transferencias condicionadas 2.418.569.223.806 47% 198605 Gasto diferido por subvenciones condicionadas 944.629.601.570 18% PASIVO 2 PASIVOS 5.528.404.607.725 100%Carrera 69 No. 44-35 Piso 1  Código Postal 111071  PBX 518 7000

condicionadas 944.629.601.570 18% PASIVO 2 PASIVOS 5.528.404.607.725 100%Carrera 69 No. 44-35 Piso 1  Código Postal 111071  PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

240313 Sistema general de seguridad social en salud 1.500.000.000.000 27% 240720 Recaudos por clasificar 6.689.099.285 0% 270101 Civiles 313.429.104 0% 270103 Administrativas 593.769.548.436 11% 270105 Laborales 9.555.667.926 0% 299002 Ingreso diferido por transferencias condicionadas 3.633.360.680 0% INGRESOS 4 INGRESOS 48.636.908.200.261 100% 470508 Funcionamiento 44.536.032.460.667 92% 470509 Servicio de la deuda 7.821.129.220 0% 470510 Inversión 1.251.372.860.948 3% 480863 Reintegros 2.062.509.781 0% 483101 Litigios y demandas 79.121.772.728 0% GASTOS 5 GASTOS 50.833.583.191.993 100% 511179 Honorarios 68.090.557.784 0% 535002 Mercancías en existencia 28.480.384.507 0% 536801 Civiles 1.718.055.459 0% 536803 Administrativas 329.066.628.040 1% 536805 Laborales 2.803.125.180 0% 540817 Participación para salud 13.514.630.227.223 27% 542104 Recursos para la financiación del

536803 Administrativas 329.066.628.040 1% 536805 Laborales 2.803.125.180 0% 540817 Participación para salud 13.514.630.227.223 27% 542104 Recursos para la financiación del sistema general de seguridad social en salud 35.009.812.619.789 69% 580349 Recursos entregados en administración 7.727.806.770 0% 589012 Sentencias 9.044.371.715 0% 589035 Perdida por derechos en fideicomiso 8.204.498.555 0% Fuente: Estados Financieros FNE a diciembre 31 de 2023

Elaboró: Equipo auditor CAT-311-2024

Se determino en el análisis de los Estados Financieros del FNE - vigencia 2023, una muestra de dieciocho (18) cuentas contables a criterio cuantitativo como se refleja en la siguiente tabla:

Tabla No.07 Muestra contable AF FNE Vigencia 2023 - Cifras en COP Clase Código Subcuenta Nombre Saldo a 31 Dic 2023 % Participación Activo 1 Activos 27.019.081.862 100% 111005 Cuenta Corriente 960.374.492 4% 131606 Bienes comercializados 2.263.969.512 8% 138490 Otras cuentas por cobrar 790.097.276 3% 151060 Medicamentos 10.709.894.802 40% 151201 Materias primas 2.197.665.492 8% 153007 Materias primas 374.097.364 1% 197003 Patentes 1.003.687.620 4% Pasivo 2 Pasivos 3.239.218.230 100% 240101 Bienes y servicios 705.218.595 22%

153007 Materias primas 374.097.364 1% 197003 Patentes 1.003.687.620 4% Pasivo 2 Pasivos 3.239.218.230 100% 240101 Bienes y servicios 705.218.595 22% 240720 Recaudos por clasificar 990.547.665 31% 249055 Servicios 37.847.254 1% 290101 Anticipos sobre ventas de bienes y servicios 49.343.987 2% Ingreso 4 Ingresos 59.470.627.589 100% 429502 Bienes comercializados -32.143.460 0% 470508 Funcionamiento 26.512.967.447 45% 470510 Inversión 4.091.780.012 7% Gasto 5 Gastos 41.739.979.279 100% 511180 Servicios 9.112.666.485 22%Carrera 69 No. 44-35 Piso 1  Código Postal 111071  PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

535002 Mercancías en existencia 47.187.686 0% 535004 Materias primas 71.251.143 0% 572080 Recaudos 27.455.932.018 66% Fuente: Estados Financieros FNE a diciembre 31 de 2023

Elaboró: Equipo Auditor CAT 311_2024

1.3.2. Macroproceso Presupuestal, Contractual y del Gasto

1.3.2.1. Alcance de la auditoría frente al presupuesto de la entidad del 2023

Ministerio de Salud y Protección SocialMSPS

 Presupuesto de Ingreso

1.3.2.1. Alcance de la auditoría frente al presupuesto de la entidad del 2023

Ministerio de Salud y Protección SocialMSPS

 Presupuesto de Ingreso

Al cierre de la vigencia 2023, el MSPS tuvo una apropiación definitiva del presupuesto de ingresos por 2.222.211.930.543 COP, compuesto por Ingresos Tributarios por 163.080.565.224 COP equivalentes al 5,53% e Ingresos no Tributarios por 2.059.131.365.318 COP, (SOAT y FONSAT) que representan el 94,4%, distribuidos así: Tabla No. 08 Presupuesto de Ingresos MSPS 2023 - Cifras expresadas en COP Concepto Vigencia actual Apropiación inicial Modificaciones presupuestales Apropiación definitiva Recaudo Acumulado Saldo de Aforo por recaudo Fondos Especiales de la Nación 2.948.326.786.000 726.114.855.456 2.222.211.930.543 21-1 Ingresos corrientes 2.222.211.930.543 2.222.211.930.543 21-1-01 Ingresos tributarios 163.080.565.224 163.080.565.224 21-1-02 ingresos no tributarios 2.059.131.365.318 2.059.131.365.318 21-1-02-04 Contribución SOAT 1.713.654.825.171 21-1-02-04 FONSAT 345.476.540.146 Total, Ingresos 2.948.326.786.000 2.222.211.930.543 726.114.855.456 2.222.211.930.543

21-1-02-04 FONSAT 345.476.540.146

Total, Ingresos 2.948.326.786.000 2.222.211.930.543 726.114.855.456 2.222.211.930.543

Fuente: Ministerio de Salud y Protección Social, Ejecución Presupuestal 2023 – Información tomada respuesta Radicado 202442300309522 del 29/01/2024 a la solicitud de información AG8-3 2024EE0018560

Elaboró: Equipo Auditor CAT 311_2024

 Presupuesto de gasto

De acuerdo con la Ley 2159 de 2021 y el Decreto de Liquidación No. 2590 del 31 de diciembre de 2022, la unidad ejecutora 1901 del MSPS tuvo una asignación inicial de 48.632.538.273.017 COP, modificada por cuatro (4) adiciones por 7.135.622.514.076 COP y cinco (5) reducciones 3.613.228.140.133 COP respectivamente, finalizando con una apropiación definitiva por 52.120.618.699.460 COP como se muestra a continuación:

Tabla No. 09 Presupuesto de Gastos MSPS 2023 - Cifras expresadas en COP Concepto Apropiación inicial Modificaciones presupuestales Apropiación definitiva Adiciones Reducciones Funcionamiento 46.489.102.379.721 6.842.718.237.125 3.105.117.389.215 50.226.703.227.631

Gastos de Personal 75.713.570.000 1.410.000.000 310.000.000 76.813.570.000Carrera 69 No. 44-35 Piso 1  Código Postal 111071  PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co  www.contraloria.gov.co  Bogotá, D. C., Colombia

Adquisición de Bienes y Se