CGR - Informe Final AC CCF Choco vigencia 2023

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INFORME AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DEL CHOCÓ - COMFACHOCÓ VIGENCIAS 2022 Y 2023

CGR-CDST No. 018

Junio 2024Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 2

INFORME AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DEL CHOCÓ - COMFACHOCÓ VIGENCIAS 2022 - 2023

Contralor General de la República

Vicecontralor

Carlos Hernán Rodríguez Becerra

Carlos Mario Zuluaga Pardo

Contralor Delegado para el Sector Trabajo (E) Miguel Alberto Muñoz Barrios

Directora de Vigilancia Fiscal para el Sector Trabajo

Jenny Paola Quiroz Castro

Supervisor Nivel Central Eduardo López Sánchez

Supervisor Gerencia Departamental Colegiada del Chocó

Eduard Demetrio Caicedo Ramos

Trabajo

Jenny Paola Quiroz Castro

Supervisor Nivel Central Eduardo López Sánchez

Supervisor Gerencia Departamental Colegiada del Chocó

Eduard Demetrio Caicedo Ramos Líder de auditoría Harold Antonio Guisado Ortega

Auditores Milton Américo Murillo Gil Gabriel Aldana Suárez Giovanna Palacios Hurtado Marisol Cuesta CórdobaCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 3

TABLA DE CONTENIDO

1. CARTA DE CONCLUSIONES ............................................................................................................4 1.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA .....................................................................................................5 1.1.1. Objetivo General .............................................................................................................. 5 1.1.2. Objetivos Específicos ...................................................................................................... 6 1.2. FUENTES DE CRITERIO .................................................................................................................7 1.3. ALCANCE DE LA AUDITORÍA .........................................................................................................7 1.4. LIMITACIONES DEL PROCESO .................................................................................................. 25 1.5. RESULTADOS EVALUACIÓN CONTROL INTERNO .................................................................. 25 1.6. CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN REALIZADA ................. 26 1.7. RELACIÓN DE HALLAZGOS ........................................................................................................ 26 1.8. PLAN DE MEJORAMIENTO ......................................................................................................... 26

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ................................................................................................ 28

2.1. RESULTADOS CON RELACIÓN AL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 1. ........................................ 28

2.2. RESULTADOS CON RELACIÓN AL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 2. ........................................ 30

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ................................................................................................ 28

2.1. RESULTADOS CON RELACIÓN AL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 1. ........................................ 28

2.2. RESULTADOS CON RELACIÓN AL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 2. ........................................ 30

2.3. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 3 ................................... 39

2.4. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 4 ................................... 40

Hallazgo No 1: Pago de subsidio familiar de cuota monetaria a personas excluidas del derecho - (A). ......................................................................................................................... 42

2.5. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 5 ................................... 57

2.6. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 6 ................................... 58

Hallazgo No 2: Financiación de dotaciones con recursos de excedentes - (ABA). ................ 59 Hallazgo No 3: Portafolio de Inversiones financieras - (A). ....................................................... 64

2.7. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 7 ................................... 68

Hallazgo No. 4: Manual de Procesos y Procedimientos – Compras (A y D) ............................. 69

2.8. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 8 ................................... 73

2.9. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 9 ................................... 75 2.10.RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 10 ................................ 75 2.11.RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 11 ................................ 76 2.12.RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 12 ................................ 77

2.11.RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 11 ................................ 76 2.12.RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 12 ................................ 77

3. ANEXOS .......................................................................................................................................... 78

3.1. ANEXO No. 1 ................................................................................................................................. 78 3.2. ANEXO No. 2 ................................................................................................................................. 90Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 4

1. CARTA DE CONCLUSIONES

811111

Bogotá, D.C.,

Doctora

YOLANDA RENTERÍA CUESTA

Directora Administrativa Caja de Compensación Familiar del Chocó - Comfachocó comfachoco@comfachoco.com.co Calle 23 N° 4-50 31 Quibdó, Chocó.

Cordial saludo Doctora Yolanda,

Con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, modificado por el Artículo 1º del Acto Legislativo 04 del 18 de septiembre de 2019 y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 022 del 31 de agosto de 2018 , la Contraloría General de la República (en adelante CGR) a través de la Dirección de Vigilancia Fiscal de la Delegada para el Sector Trabajo, realizó Auditoría de Cumplimiento a la Caja de Compensación Familiar del Chocó - Comfachocó, para las vigencias 2022 y 2023, con el fin de emitir un concepto

realizó Auditoría de Cumplimiento a la Caja de Compensación Familiar del Chocó - Comfachocó, para las vigencias 2022 y 2023, con el fin de emitir un concepto sobre el cumplimiento de los marcos normativos y reglamentarios relacionados con el recurso parafiscal por parte de la Caja de Compensación.

Es responsabilidad de la Administración, el contenido en calidad y cantidad de la información suministrada, así como con el cumplimiento de las normas que le son aplicables a su actividad institucional en relación con el asunto auditado.

Es obligación de la CGR expresar con independencia una conclusión sobre el cumplimiento de las disposiciones aplicables a su misión y funciones, así como emitir un concepto sobre el cumplimiento de los marcos normativos y reglamentarios relacionado con la administración del recurso parafiscal, conclusión que debe estar fundamentada en los resultados obtenidos en la auditoría realizada.

Este trabajo se ajustó a lo dispuesto en los principios fundamentales de auditoría establecido en la Resolución Reglamentaria Orgánica 12 del 24 de marzo deCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 5 20171, y las directrices impartidas para la Auditoría de Cumplimiento, conforme con lo establecido en la Resolución Reglamentaria Orgánica 22 del 31 de agosto de 2018 proferida por la Contraloría General de la República, en concordancia con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI 2), desarrolladas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI3) para las Entidades Fiscalizadoras Superiores.

las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI 2), desarrolladas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI3) para las Entidades Fiscalizadoras Superiores.

Estos principios requieren de parte de la CGR la observancia de las exigencias profesionales y éticas que requieren de una planificación y ejecución de la auditoría destinadas a obtener garantía limitada, de que los procesos consultaron la normatividad que le es aplicable.

La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales y que fueron remitidos por la CCF Comfachocó.

Los análisis y conclusiones se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el Sistema de información de Auditorías APA establecido para tal efecto y en los archivos de la Contraloría Delegada para Sector Trabajo (en adelante CDST).

La auditoría se adelantó de manera presencial por la Dirección de Vigilancia Fiscal (en adelante DVF) de la CDST de la CGR. El período auditado tuvo como fecha de corte el 31 de diciembre de 2022 y 31 de diciembre de 2023 , abarcando los períodos comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del 2022, y 1 de enero a 31 de diciembre del 2023.

Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a la Caja de Compensación Familiar del Chocó – Comfachocó, dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

1.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

auditoría, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

1.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

1.1.1. Objetivo General

Emitir un concepto sobre el cumplimiento de los marcos normativos y reglamentarios relacionados con el recurso parafiscal por parte de la Caja de Compensación.

1modificada por el artículo 4º de la Resolución Reglamentaria Orgánica 0020 de 2018 de la CGR. 2 ISSAI: The International Standards of Supreme Audit Institutions. 3 INTOSAI: International Organization of Supreme Audit Institutions.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 6 1.1.2. Objetivos Específicos

1. Evaluar el cumplimiento de la normatividad relacionada con la asignación, distribución y traslado de los recursos parafiscales en los diferentes Fondos, así como el proceso de separación contable de los recursos parafiscales de los provenientes de otras fuentes, durante el periodo auditado.

2. Verificar el manejo de los recursos parafiscales en los diferentes fondos, durante el período auditado.

3. Verificar el cumplimiento de la normatividad relacionada con el manejo de recursos de aportes de empresas no afiliadas no prescritos, constatando que los saldos de estos aportes se encuentren disponibles para su devolución y/o o incorporación al presupuesto de la Caja, una vez prescriban.

4. Establecer si se cumplió la normatividad para la asignación, liquidación y

que los saldos de estos aportes se encuentren disponibles para su devolución y/o o incorporación al presupuesto de la Caja, una vez prescriban.

4. Establecer si se cumplió la normatividad para la asignación, liquidación y pago de la cuota monetaria y los recursos de obras y programas sociales, durante el periodo auditado.

5. Revisar el cumplimiento de la normatividad frente a gastos de administración, (recursos económicos, tecnológicos, humanos, etc.) en que incurrió la CCF, durante el periodo auditado.

6. Verificar el cumplimiento de la normatividad frente a la apropiación y ejecución de los saldos no ejecutados (remanentes, excedentes e inversiones a corto y largo plazo), en el periodo auditado.

7. Evaluar el cumplimiento de la normatividad aprobada por la CCF respecto de la actividad precontractual, contractual y post contractual. Así como la actividad desplegada por la CCF respecto de la supervisión y/o interventoría de las obras contratadas con los recursos de la parafiscalidad.

8. Verificar la efectividad del Plan de Mejoramiento vigente

9. Verificar la rendición (oportunidad y contenido) de los informes que la CCF debe presentar a la Contraloría General de la República.

10. Evaluar el control fiscal interno a los procesos identificados, aplicado por la

CCF en la administración de los recursos públicos.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 7

11. Atender las denuncias e insumos que se recepcionen y estén relacionadas con los asuntos a auditar.

cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 7

11. Atender las denuncias e insumos que se recepcionen y estén relacionadas con los asuntos a auditar.

12. Atender las alertas emitidas por la Dirección de Información, Análisis y

Reacción Inmediata (DIARI).

1.2. FUENTES DE CRITERIO

De acuerdo con el objetivo general y específicos de la auditoría, las fuentes y criterios de verificación y evaluación correspondieron a los principios y normas generales de la gestión fiscal, del Sistema General de Seguridad Social, financieras, contables y de contratación. El detalle se describe en el Anexo No. 1.

1.3. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

El periodo auditado corresponde a las vigencias 2022 y 2023, donde se evalu aron los procesos de gestión de la planeación, gestión administrativa, gestión financiera, presupuestal y contable, y el proceso de gestión contractual.

El alcance de esta auditoría, comprendió los recursos parafiscales del 4% administrados por la CCF COMFACHOCÓ en las vigencias 2022 y 2023 (01 enero al 31 diciembre), por $38.001.528.300 y $36.614.210.053, respectivamente, para un valor total de $74.615.738.353.

Se evaluó, la asignación y distribución a partir de los objetivos de auditoría, relacionados con: Gastos de administración, Fondos FOSFEC, Ley 115 de 1994, subsidio monetario, subsidios en servicios sociales (educación, recreación, saludLey 21 de 1982), excedentes 55%, remanentes, inversiones en obras y aportes de

subsidio monetario, subsidios en servicios sociales (educación, recreación, saludLey 21 de 1982), excedentes 55%, remanentes, inversiones en obras y aportes de empresas no afiliadas.

En cuanto a la asignación y distribución de los recursos parafiscales, se examinó el 100% de las apropiaciones en las dos vigencias por $74.615.738.353, y a través del cruce de las bases de datos se evaluó en un 100% la asignación de los subsidios de FOVIS, FOSFEC, Ley 115, Cuota Monetaria y Empresas No Afiliadas.

No se realizó evaluación de subsidios FOVIS, toda vez que la entidad no reporta ejecución de recursos por este fondo.

En cuanto a la contratación ejecutada a través de los diferentes Fondos, en la vigencia 2022, ascendió a $4.730.065.946 en 10 contratos suscritos, mientras que en 2023 se suscribieron 14 contratos por $4.259.493.398, de los cuales se evaluó el valor total de la contratación.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 8

De otro lado, en las dos vigencias, se suscribieron 4 convenios por valor de $1.334.330.030, los cuales se examinaron en su totalidad.

Cuadro 1 Contratos con recursos del 4% Vigencias 2022 y 2023 Valores en pesos Fuente del recurso 2022 2023 Cantidad Valor Contratado Cantidad Valor Contratado

Cuadro 1 Contratos con recursos del 4% Vigencias 2022 y 2023 Valores en pesos Fuente del recurso 2022 2023 Cantidad Valor Contratado Cantidad Valor Contratado Fondo de Ley FONIÑEZ 5 1.646.184.262 4 1.570.479.913 Fondos de Ley 115 ley de la educación 4 1.847.699.974 7 1.726.395.844 Saldos para obras y programas sociales 1 1.236.181.710,00 2 918.929.257 Recreación deporte y turismo 1 43.688.384

TOTAL 10 4.730.065.946 14 4.259.493.398

Fuente: Caja de Compensación Familiar del Chocó - COMFACHOCÓ

Elaboró: Equipo Auditor CGR

Se evaluó el 100% de los ingresos por aportantes no afiliados, que fueron de $148.226.584 en 2022 y $196.102.074 en la vigencia 2023.

Se verificó la ejecución de los saldos no ejecutados por $15.201.538.246, y en cuanto a la oferta en subsidio de recreación por $7.201.538.246, se evaluó el 100% de los traslados hechos a cada centro recreacional y los contratos celebrados en la ampliación de infraestructura por $3.925.193.855, que se incluyeron en la muestra de contratación de los fondos.

Por su parte, también se revisó el proceso de separación contable en el manejo de los recursos parafiscales, determinando el adecuado registro del catálogo de cuentas, acorde a la Resolución 044 de 2017 y demás resoluciones modificatorias.

Cuadro 2

los recursos parafiscales, determinando el adecuado registro del catálogo de cuentas, acorde a la Resolución 044 de 2017 y demás resoluciones modificatorias.

Cuadro 2 Valor muestra general auditada AC CCF COMFACHOCÓ Vigencias 2022 - 2023 Valores en pesos Descripción  2022 2023 % Aportes del 4% y prescritos   36.614.210.053 38.001.528.300 100% Empresas no afiliados y no Prescritos   151.466.784 199.713.774 Cuota Monetaria   10.910.089.267 25.366.020.140 Gastos Administrativos 8%   2.940.977.798 3.055.082.028 Separación Contable   36.614.210.053 38.001.528.300Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 9 Descripción  2022 2023 % Contratación   5,138,704,670 5,185,184,704 Total General   81,459,569,358 109,809,057,246

Fuente: Caja de Compensación Familiar del Chocó – COMFACHOCÓ Elaboró: Equipo Auditor CGR

Para la presente auditoria se establecieron 12 objetivos específicos, los cuales fueron evaluados por el equipo auditor y se encuentran descritos a continuación:

• Objetivo General:

Emitir un concepto sobre el cumplimiento de los marcos normativos y

Para la presente auditoria se establecieron 12 objetivos específicos, los cuales fueron evaluados por el equipo auditor y se encuentran descritos a continuación:

• Objetivo General:

Emitir un concepto sobre el cumplimiento de los marcos normativos y reglamentarios relacionados con el recurso parafiscal por parte de la Caja de Compensación.

Materia a auditar: Manejo, recaudo y uso, recurso parafiscal administrado.

• Objetivos Específicos

1.3.1. Objetivo Específico No. 1:

Evaluar el cumplimiento de la normatividad relacionada con la asignación, distribución y traslado de los recursos parafiscales en los diferentes Fondos, así como el proceso de separación contable de los recursos parafiscales de los provenientes de otras fuentes, durante el periodo auditado.

Asignación y Distribución del 4%

En este objetivo se verificó el proceso de Ingreso y distribución de los recursos parafiscales del 4% asignados a Comfachocó, en la vigencia auditada, se evaluó el cumplimiento de acuerdo con los criterios normativos aplicables vigentes.

A 31 de diciembre de 2022 y 2023, Comfachocó presentó ingresos así:

Cuadro 3 Ingresos Aportes Parafiscal del 4% CCF COMFACHOCÓ Valores en pesos Vigencia 2022  Vigencia 2023 De Empresas Afiliadas Del 4%   36.614.210.053 38.001.528.300 Aportes de Empresas No Afiliadas Por Prescripción   151.466.784 199.713.774

De Empresas Afiliadas Del 4%   36.614.210.053 38.001.528.300 Aportes de Empresas No Afiliadas Por Prescripción   151.466.784 199.713.774

TOTAL APORTES INGRESOS    36.826.350.316 38.528.932.352

Fuente: Caja de Compensación Familiar del Chocó - COMFACHOCÓ Elaboró: Equipo Auditor CGRCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000

cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 10

La base para distribución de aportes en 2022 fue de $ 36.614.210.053, y en la vigencia 2023, fue por valor de $38.001.528.300, los cuales fueron el alcance de la auditoría a realizar en este objetivo, distribuidos así:

Cuadro 4 Distribución de Parafiscal del 4% AC CCF COMFACHOCÓ Valores en pesos Concepto 2022 2023 Aportes 4% 36,614,210,053 38,001,528,300 Gastos de Administración 2,929,136,804 3,040,122,264 Transferencia (2% Gasto Admón.) - FOSFEC 732,284,201.06 760,030,566 Apropiación Fondo Vivienda - FOVISApropiación FONIÑEZ 915,355,251 2,280,091,698 Apropiación FOSFEC (Ley 1636/13) 366,142,101 760,030,566

Apropiación Fondo Vivienda - FOVISApropiación FONIÑEZ 915,355,251 2,280,091,698 Apropiación FOSFEC (Ley 1636/13) 366,142,101 760,030,566 Apropiación Salud - Ley 100/93 – Régimen Subsidiado 1,830,710,503 1,900,076,415 Promoción y Prevención Ley 1438 de 2011 - Salud 2,288,388,128 2,375,095,519 Superintendencia del Subsidio Familiar 366,142,101 380,015,283 Reserva Legal 1,098,426,302 1,140,045,849 Total Apropiaciones 10,526,585,390 12,635,508,160 Subtotal Base de Cálculo Cuota Monetaria 26,087,624,663 25,366,020,140 Subsidio Monetario Calculado 14,348,193,565 13,951,311,077 Subsidio Monetario Pagado 10,910,089,267 9,693,012,197 Vr Personas a cargo > de 18 añosFOSFEC 1,291,337,421 1,255,617,997 Excedentes del 55% 2,146,766,877 3,002,680,883 Fondo de Ley 115 1,388,619,797 1,441,738,995 Saldo obras y Programas antes de Subsidio 12,497,578,178 12,975,650,952 Subsidio en Servicios Sociales 11,057,491,879 10,779,895,675 Subsidio en Recreación 4,556,018,191 5,129,042,756 Subsidio en Educación 4,314,753,545 3,026,131,535

Subsidio en Recreación 4,556,018,191 5,129,042,756 Subsidio en Educación 4,314,753,545 3,026,131,535 Subsidio en Salud Ley 21 - - Utilización Subsidio Servicios 11,057,491,879 12,975,650,950 Subtotal Disponible 1,440,086,299 2 Otros Ingresos del 4% 212,140,263 527,404,052 Total, disponible para Inversión Inversiones en Servicios de Caja Vigencia 2022 1,576,567,709 2,549,369,938 Pago Obligación de Largo Plazo Vigencia Actual - -Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 11 Concepto 2022 2023 Subtotal Utilización Proyectos de Inversión - - Saldo Final Remanente Disponible

Fuente: Caja de Compensación Familiar del Chocó - COMFACHOCÓ

Elaboró: Equipo Auditor CGR

Se verificó e l cumplimiento de la normatividad vigente para la asignación y distribución de los recursos parafiscales del 4% administrados y ejecutados por la CCF Comfachocó, el cumplimiento de los porcentajes (%) y criterios decretados por la normatividad vigente.

Se verificó el 100% de los aportes del 4% y prescritos de las vigencias auditadas con el fin de identificar las fuentes de recaudo y establecer que el recaudo por afiliado corresponda a lo reportado.

con el fin de identificar las fuentes de recaudo y establecer que el recaudo por afiliado corresponda a lo reportado.

Se evaluó su asignación y respectiva distribución, el cumplimiento de los lineamientos normativos contables y su correspondiente registro contable que se haya realizado en las cuentas: 410505 de empresas afiliadas (4%) y cuenta 410605 aportes de empresas no afiliadas por prescripción, de acuerdo con lo establecido en la normatividad vigente.

1.3.2. Objetivo Específico No. 2.

Verificar el manejo de los recursos parafiscales en los diferentes fondos, durante el período auditado.

Se evaluaron los valores definidos como muestra, analizando selectivamente su ejecución en las distintas modalidades, verificando la gestión realizada por la Caja respecto del cumplimiento de requisitos y la validación de derechos de los beneficiarios según correspondió.

De acuerdo con el reporte de la distribución de aportes entregados por la CCF COMFACHOCÓ, los valores correspondientes a los diferentes fondos con recursos parafiscales auditados, se detallan a continuación:

FOSFEC

Provenientes de recursos parafiscales del 4%, en la vigencia 2022, la CCF destinó la suma de $2.744.793.082 para el FOSFEC, y en el año 2023, la asignación fue por valor de $3.191.941.833.

De acuerdo con la operatividad y funcionamiento del Mecanismo de Protección al

Cesante, con respecto a la aplicación de la Ley 1636 de 2013, en el año 2022, enCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 12 subsidio al desempleo, se logró la aprobación final de 599 beneficiarios. Para la vigencia 2023, se llegó a 616 beneficiarios final. Con lo anterior, se logró un cubrimiento superior al 100% de lo programado en las dos vigencias.

Adicionalmente, se realizaron cruce s de base s de datos para validación de la conformidad de derechos de las personas beneficiarias de dicho subsidio.

FONIÑEZ

Según la información suministrada, durante el 2022, la CCF Comfachocó, apropió un total de $1.565.442.665, con destino al FONIÑEZ, alcanzando un 97% de ejecución general de dichos recursos, a través de 4 contratos por valor de $1.282.184.262 y otros gastos, tales como honorarios, servicios, mantenimiento y reparación, adecuaciones, diversos, arrendamientos, gastos bancarios, material educativo, entre otros, que suman $229.302.976, en donde el programa de Atención Integral a la Infancia registró gastos de operación por $858.917.244 y $24.182.741 por concepto de gastos de administración. Por su parte, en el programa de Jornada Escolar Complementaria los gastos de operación sumaron $608.506.298, mientras los gastos administrativos fueron por $19.880.855.

Para la vigencia 2023, la CCF destinó un total de $2.291.857.826, con una

$608.506.298, mientras los gastos administrativos fueron por $19.880.855.

Para la vigencia 2023, la CCF destinó un total de $2.291.857.826, con una ejecución general del 85%, mediante 4 contratos y 2 convenios en desarrollo de los diferentes programas que tiene la entidad. De los totales ejecutados, para el caso de JEC, $34.093.034,78 fueron por concepto de gastos de administración, mientras que $785.722.935 corresponden a gastos de operación; por su parte los gastos de administración para AIN fueron por valor de $41.888, en tanto que $1.129.677.583 son gastos de operación. Por su parte, los recursos del programa de Atención Integral a la Niñez – AIN en la vigencia 2023, se utilizaron para la construcción de la Tercera Etapa del Centro de Desarrollo Infantil (CDI) en la ciudad de Quibdó, por valor de $1.118.906.163, que al entrar en funcionamiento dicha construcción, se pretende que con ella beneficiar una población inicial de 150 niños y niñas entre 0 y 5 años anualmente, mediante la modalidad de atención institucional.

Se verificaron todos los contratos y convenios de los cuales se revisó el cumplimiento de los requisitos legales para su suscripción y la correcta ejecución de los objetos contractuales, así como la correspondencia con los programas de

AIN y JEC.

FOVIS

La CCF COMFACHOCÓ, no ejecutó recursos para el FOVIS durante las vigencias auditadas.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 13

auditadas.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 13

Recursos Educación - Ley 115 / 94

En el año 2022, CCF Comfachocó ejecutó la suma de $1.067.201.918 con recursos de educación - Ley 115, destinados principalmente a proyectos en infraestructura, por los cuales ejecutó $1.041.228.979 equivalentes al 98% y el resto corresponde a subsidio individual de biblioteca y gastos financieros. Por su parte, en 2023, lo ejecutado fue por $646.485.156, igualmente invertidos su mayor parte en proyectos de infraestructura (86%), con $554.485.160 destinados a este fin.

1.3.3. Objetivo Específico No. 3.

Verificar el cumplimiento de la normatividad relacionada con el manejo de recursos de aportes de empresas no afiliadas no prescritos, constatando que los saldos de estos aportes se encuentren disponibles para su devolución y/o o incorporación al presupuesto de la Caja, una vez prescriban.

Dando cumplimiento a la Circular 017 de 2017, en concordancia con la Resolución 753 de 2018, emitidas por la Superintendencia del Subsidio Familiar - SSF, se verificó el saldo reportado en la cuenta contable 410505 Recaudo 4% Empresas No Afiliadas, con corte a diciembre 31 de 2022 y 2023, respectivamente, con el fin de determinar el cumplimiento en los términos establecidos para la devolución y/o la incorporación de estos recursos una vez hayan prescrito.

Empresas No Afiliadas, con corte a diciembre 31 de 2022 y 2023, respectivamente, con el fin de determinar el cumplimiento en los términos establecidos para la devolución y/o la incorporación de estos recursos una vez hayan prescrito.

Con base en la información proporcionada se puede concluir que en las vigencias 2022 y 2023, la caja de compensación familiar Comfachocó, cumplió con lo establecido en el marco normativo y que los aportes de las empresas no afiliadas prescritos se encuentran disponibles para su devolución y/o incorporación al presupuesto de la caja una vez prescriban.

Se verificó el manejo y destino de los $ 3.240.200 del año 2022 y $3.611.700 de la vigencia 2023, que corresponde n a rendimientos financieros de recursos prescritos, como también el cumplimento de la CCF frente a los lineamientos establecidos por la Superintendencia de Subsidio Familiar, en la Circular No. 017 de 2017, Decreto 2277 de 2012.

1.3.4. Objetivo Específico No. 4.

Establecer si se cumplió la normatividad para la asignación, liquidación y pago de la cuota monetaria y los recursos de obras y programas sociales, durante el periodo auditado.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • w