CGR - Informe Final AC Comfacor vigencia 2022

Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

INFORME AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DE CÓRDOBA - COMFACOR

VIGENCIA 2022

CGR-CDST No. 1

Febrero 2024Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

INFORME AUDITORÍA CUMPLIMIENTO

CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DE CÓRDOBA - COMFACOR

VIGENCIA 2022

Vicecontralor en funciones de Contralor General de la República

Carlos Mario Zuluaga Pardo

Vicecontralor

Carlos Mario Zuluaga Pardo

Contralora Delegada para el Sector Trabajo

Paola Andrea Castellanos Guerra

Directora de Vigilancia Fiscal para el Sector Trabajo

Jenny Paola Quiroz Castro

Supervisor de Auditoría Supervisor asignado Fase de Informe

Everardo Hernández Pardo Henry Sáenz Motta

Líder de auditoría Líder auditoría asignado Fase de Informe Máximo Alexander Celeita Cubillos

Supervisor de Auditoría Supervisor asignado Fase de Informe

Everardo Hernández Pardo Henry Sáenz Motta

Líder de auditoría Líder auditoría asignado Fase de Informe Máximo Alexander Celeita Cubillos José Edgar Isairías Mora

Auditores

Luisa Fernanda Vega Salamanca Edie Michel Correa Lozano Iván Darío Toba Triviño Kaleth Salvador Kamell Berrio Jorge Iván García Uribe (apoyo) Juan Sebastián Méndez Bohórquez (Apoyo)Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

TABLA DE CONTENIDO

1. HECHOS RELEVANTES AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO ....................... 4

2. CARTA DE CONCLUSIONES ...................................................................... 5 2.1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ..................................................................... 6 2.1.1 Objetivos específicos ..................................................................................... 6 2.2 FUENTES DE CRITERIO .............................................................................. 7 2.2.1 Fuentes y Criterios General ........................................................................... 7 2.3. ALCANCE DE LA AUDITORÍA. ................................................................... 10 2.4 LIMITACIONES DEL PROCESO ................................................................ 32

2.5 RESULTADOS EVALUACIÓN CONTROL FISCAL INTERNO ................... 33 2.6 CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN REALIZADA .......................................................................................................... 33 2.7 RELACIÓN DE HALLAZGOS ...................................................................... 34 2.8 PLAN DE MEJORAMIENTO ....................................................................... 34

3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA ........................................................... 35

REALIZADA .......................................................................................................... 33 2.7 RELACIÓN DE HALLAZGOS ...................................................................... 34 2.8 PLAN DE MEJORAMIENTO ....................................................................... 34

3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA ........................................................... 35 3.1. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO 1 ........ 35 3.2 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO 2 ........ 56 3.3 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO 3 ........ 65 3.4 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO 4 ........ 85 3.5 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO 5 ...... 139 3.6 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO 6 ...... 147 3.7 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO 7 ...... 148 3.8 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO 8 ...... 148 3.9 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO 9 ...... 149 3.10 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO 10 .... 171 3.11 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO 11 .... 176

4. ANEXOS ................................................................................................... 231 4.1. MATRIZ DE HALLAZGOS ......................................................................... 231Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 5187000

cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 4

1. HECHOS RELEVANTES AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

La Caja de Compensación Familiar de Córdoba Comfacor, como persona jurídica, bajo un mismo NIT, comprende dos (02) unidades de negocio, una liquidada

4

1. HECHOS RELEVANTES AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

La Caja de Compensación Familiar de Córdoba Comfacor, como persona jurídica, bajo un mismo NIT, comprende dos (02) unidades de negocio, una liquidada (Programa EPS) y la otra que cumple con la hipótesis en marcha (Programa Subsidio Familiar). Así las cosas, en la elaboración de los estados financieros integrados se aplica las NIIF para PYMES, de acuerdo con el concepto del Con sejo Técnico de la Contaduría Pública CTCP con radicado No. 1-2021-007498. La actividad relacionada con el programa de EPS es considerada una actividad inhabilitada en su operación, por lo que así es presentada en los estados financieros. Actualmente, la Caja de Compensación Familiar se encuentra en medida cautelar de intervención administrativa total por parte de la Superintendencia del Subsidio Familiar, ordenada a través de la Resolución No. 0129 de 07 de marzo de 2017. Mediante Resolución L-0091 de 2022, expedida el 29 de enero de 2022, se declara terminada la existencia legal del Programa de Salud de la Caja de Compensación Familiar de Córdoba Comfacor. Sin embargo, los remane ntes de este programa conformado en las cuentas por cobrar, las cuentas por pagar y el patrimonio con pérdidas acumuladas generan un impacto negativo en el estado de situación financiero integrado de la Caja de Compensación Familiar Comfacor.Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 5

cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 5

2. CARTA DE CONCLUSIONES

811111

Bogotá D.C. Doctora

AMANDA ISABEL CORAL CÓRDOBA

Directora Caja de Compensación Familiar de Córdoba - COMFACOR amanda.coral@comfacor.com.co; Córdoba, Montería

Respetada Doctora Amanda Isabel:

Con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, modificado por el Acto Legislativo 4 del 18 de septiembre de 2019 y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 022 del 31 de agosto de 2018, la Contraloría General de la República a través de la Contraloría Delegada para el Sector Trabajo realizó auditoría de cumplimiento a la Caja de Compensación Familiar de Córdoba – COMFACOR con respecto a “Emitir un concepto sobre el cumplimiento de los marcos normativos y reglamentarios relacionados con el recurso parafiscal administrado por la Caja de Compensación”, durante la vigencia 2022.

Es responsabilidad de la Admi nistración, el contenido en calidad y cantidad de la información suministrada y el cumplimiento de las normas que le son aplicables a su actividad institucional en relación con el asunto auditado.

Es obligación de la CGR expresar con independencia una conclusión sobre el cumplimiento y la legalidad de los marcos normativos y reglamentarios del sujeto de control y la evaluación del control fiscal interno, vigencia 2022, conclusión que debe estar fundamentada en los resultados obtenidos en la auditoría realizada.

cumplimiento y la legalidad de los marcos normativos y reglamentarios del sujeto de control y la evaluación del control fiscal interno, vigencia 2022, conclusión que debe estar fundamentada en los resultados obtenidos en la auditoría realizada.

Este trabajo se ajustó a los principios fundamentales de auditoría y a la Guía de Auditoría de Cumplimiento, conforme a lo establecido en la Resolución Orgánica 022 de agosto de 2018, y las directrices impartidas en la Resolución Reglamentaria Orgánica CGR-012 de agosto de 2017 proferidas por la Contraloría General de la República, en concordancia con las Norma s Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI), desarrolladas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) para las Entidades Fiscalizadoras Superiores.Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 6 Estos principios imponen de parte de la CGR la observancia de las exigencias profesionales y éticas que requieren de una planificación y ejecución de la auditoría destinadas a obtener garantía limitada, de que los procesos consultaron la normatividad que le es aplicable.

La auditor ía incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales y que fueron remitidos por las entidades consultadas.

Los análisis y conclusiones se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el sistema de información de auditorías establecido para tal efecto y los archivos de la Contraloría Delegada para el Sector Trabajo.

Los análisis y conclusiones se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el sistema de información de auditorías establecido para tal efecto y los archivos de la Contraloría Delegada para el Sector Trabajo.

La auditoría se adelantó en la modalidad presencial con tres visitas realizadas a las instalaciones de COMFACOR. El período auditado está comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2022.

En el desarrollo de la auditoría se dieron a conocer oportunament e las observaciones, se analizaron las respuestas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

2.1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA

El Objetivo de la auditoría fue emitir concepto sobre el cumplimiento de los marcos normativos y reglamentarios relacionados con el recurso parafiscal administrado por la Caja de Compensación.

2.1.1 Objetivos específicos

1. Evaluar el cumplimiento de la normatividad relacionada con la asignación y distribución de los recursos parafiscales y el manejo de recursos en los diferentes Fondos durante el periodo auditado.

2. Establecer si se cumplió la normatividad frente a gastos de administración,

(recursos económicos, tecnológicos, humanos, etc.) en que incurrió la CCF, durante el periodo auditado.

3. Evaluar el cumplimiento de la normatividad aprobada por la CCF respecto de la actividad precontractual, contractual y post contractual. Así como la actividad desplegada por la CCF respecto de la supervisión y/o interventoría de las obras

contratadas con los recursos de la parafiscalidad.Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 5187000

desplegada por la CCF respecto de la supervisión y/o interventoría de las obras contratadas con los recursos de la parafiscalidad.Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 7

4. Verificar el manejo, utilización, operaciones financieras y operaciones contractuales, realizadas por la Caja con los recursos destinados y asignados para atender el pago de acreencias del programa de salud liquidado

5. Verificar el manejo del recurso parafiscal administrado, frente a la enajenación de bienes

6. Verificar la efectividad del Plan de Mejoramiento vigente

7. Verificar la rendición (oportunidad y contenido) de los informes que la CCF debe presentar a la Contraloría General de la República.

8. Evaluar el control fiscal interno a los procesos identificados, aplicado por la CCF en la administración de los recursos públicos.

9. Atender las denuncias e insumos que se recepcionen y estén relacionadas con los asuntos a auditar.

10. Atender las alertas emitidas por la Dirección de Información, Análisis y Reacción

Inmediata (DIARI).

11. Determinar si los sistemas de información asociados a la administración de los recursos públicos de la CCF cumplen con los criterios de calidad y oportunidad

2.2 FUENTES DE CRITERIO

Dentro de la auditoría de cumplimiento se tendrán como criterios de evaluación las normas que se relacionan a continuación. De ellas se identifican algunos apartes relevantes.

2.2.1 Fuentes y Criterios General

FUENTES CRITERIOS

normas que se relacionan a continuación. De ellas se identifican algunos apartes relevantes.

2.2.1 Fuentes y Criterios General

FUENTES CRITERIOS

Constitución Política

Artículo 209. La función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones.

Artículo 267. El control fiscal es una función pública que ejercerá la Contraloría General de la República, la cual vigila la gestión fiscal de la administración y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes de la Nación.Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 8 FUENTES CRITERIOS Ley 734 de 2002. Por la cual se expide el Código Disciplinario Único.

Ley 1952 del 28 de enero de 2019 Por medio de la cual se expide el Código General Disciplinario se deroga la ley 734 de 2002 y algunas disposiciones de la ley 1474 de 2011, relacionadas con el derecho disciplinario. Esta Ley entr ó en vigencia a partir del 29 de marzo de 2022. Ley 610 de 2000 Por la cual se establece el trámite de los procesos de responsabilidad fiscal de competencia de las contralorías. Acto Legislativo 4 del 18/09/2019 Por el cual se reforma el Régimen de Control Fiscal.

fiscal de competencia de las contralorías. Acto Legislativo 4 del 18/09/2019 Por el cual se reforma el Régimen de Control Fiscal. Decreto 403 de 2020 Por el cual se dictan normas para la correcta implementación del Acto Legislativo 04 de 2019 y el fortalecimiento del control fiscal. Resolución Reglamentaria Orgánica No. 22 del 31/08/20 Guía de Auditoría de Cumplimiento, deroga la Resolución Reglamentaria Orgánica 0014 de 2017. Resolución Reglamentaria Orgánica No. 21 del 24/08/2018 Por la cual se establecen criterios para determinar y valorar los beneficios del control fiscal en la vigilancia y control adelantada por la CGR. Resolución Reglamentaria Ejecutiva No. 103 del 17/01/2022 Por la cual se adopta el Sistema Automatizado para el Proceso Auditor, APA, como herramienta informática que contempla el inicio, planeación, ejecución, informe, cierre, seguimiento y monitoreo de las actuaciones de vigilancia y control Fiscal, en la Contraloría General de la República. Ley 42 de 1993 Sobre la organización del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejercen. • Articulo 99 • Articulo 100 • Articulo 101 Resolución Reglamentaria Orgánica No. 35 del 30/04/2020 Por la cual se reglamenta la rendición de información por parte de las entidades o particulares que manejen fondos o bienes públicos, en todos sus niveles administrativos y respecto de todo tipo de recursos públicos para el seguimiento y el control de las finanzas y contabilidad públicas.

entidades o particulares que manejen fondos o bienes públicos, en todos sus niveles administrativos y respecto de todo tipo de recursos públicos para el seguimiento y el control de las finanzas y contabilidad públicas. Resolución Organizacional No. 0665 del 24 de julio de 2018 Por la cual se actualiza el procedimiento para atención, trámite y seguimiento a los derechos de petición en la Contraloría General de la República Decreto 1072 de 2015 Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Trabajo. Decreto 403 de 2020 Por el cual se dictan norma para la correcta implementación del acto legislativo 04 de 2019 y el fortalecimiento del control fiscal. Decreto 2852 de 2013 Por el cual se reglamenta el Servicio Público de Empleo y el Régimen de Prestaciones del Mecanismo de Protección al Cesante, y se dictan otras disposiciones Acto legislativo 04 de 2019 Por el cual se dictan normas para suprimir o reformar regulaciones, procedimientos y trámites innecesarios existentes en la administración pública Decreto 770 de 2020 Por medio del cual se adopta una medida de protección al cesanteCarrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 9 FUENTES CRITERIOS Ley 2069 de 2020 Por medio del cual se impulsa el emprendimiento y fomento empresarial en Col ombia para los servicios de las empresas micro y mediana empresa. Resolución 2416 de 2022

9 FUENTES CRITERIOS Ley 2069 de 2020 Por medio del cual se impulsa el emprendimiento y fomento empresarial en Col ombia para los servicios de las empresas micro y mediana empresa. Resolución 2416 de 2022 Por la cual se establecen los lineamientos de terminación de la operación de los beneficios del Mecanismo de Protección al Cesante en los términos y condiciones prev istos en los Decretos Legislativos 488, 770 y 801 de 2020 y se dictan otras disposiciones. Código Sustantivo de Trabajo La finalidad primordial de este Código es la de lograr la justicia en las relaciones que surgen entre empleadores y trabajadores, dentro de un espíritu de coordinación económica y equilibrio social Código Civil Colombiano Comprende las disposiciones legales sustantivas que determinan especialmente los derechos de los particulares, por razón del estado de las personas, de sus bienes, obligaciones, contratos y acciones civiles Código Comercio Colombiano Aplicabilidad de la Ley Comercial. Los comerciantes y los asuntos mercantiles se regirán por las disposiciones de la ley comercial, y los casos no regulados expresamente en ella serán decididos por analogía de sus normas Ley 1474 de 2011 Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública Ley 1437 de 2011 Capitulo III Proceso administrativo Sancionatorio Ley 1712 de 2014 Por medio de la cual se crea la Ley de Transparencia y del Derecho de Acceso a la Información Pública Nacional y se dictan otras disposiciones

Ley 1437 de 2011 Capitulo III Proceso administrativo Sancionatorio Ley 1712 de 2014 Por medio de la cual se crea la Ley de Transparencia y del Derecho de Acceso a la Información Pública Nacional y se dictan otras disposiciones Ley 594 de 2000 Por medio de la cual se dicta la Ley General de Archivos y se dictan otras disposiciones Acuerdo 042 de 2002 Por el cual se establecen los criterios para la organización de los archivos de gestión en las entidades públicas y las privadas que cumplen funciones públicas, se regula el Inventario Único Documental y se desarrollan los artículos 21, 22, 23 y 26 de la Ley General de Archivos 594 de 2000 Ley 3 de 1991 Capítulo II Del Subsidio Familiar de Vivienda (Artículos 7 y 8) Capítulo IX De las Sanciones (Artículos 30, 32) Ley 2079 de 2021 Por medio de la cual se dictan disposiciones en materia de vivienda y hábitat Decreto 2190 de 2009 Por el cual se reglamentan parcialmente las Leyes 49 de 1990, 3ª de 1991, 388 de 1997, 546 de 1999, 789 de 2002 y 1151 de 2007 en relación con el Subsidio Familiar de Vivienda de Interés Social en dinero para áreas urbanas. Decreto 1077 de 2015 Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Vivienda, Ciudad y Territorio. Decreto 133 de 2018 Por el cual se modifican algunas disposiciones del Decreto 1077 de 2015 en relación con la participación de las Cajas de Compensación Familiar en la asignación de subsidios familiares de vivienda, la

Vivienda, Ciudad y Territorio. Decreto 133 de 2018 Por el cual se modifican algunas disposiciones del Decreto 1077 de 2015 en relación con la participación de las Cajas de Compensación Familiar en la asignación de subsidios familiares de vivienda, la expedición de certificaciones de elegibilidad y el otorgamiento de créditos hipotecarios y se dictan otras disposiciones Decreto 1533 de 2019 Por el cual se modifican algunas disposiciones del Decreto 1077 de 2015 en relación con la asignación del Subsidio Familiar de Vivienda y se dictan otras disposiciones Decreto 1247 de 2022 Por el cual se adiciona una sección al Capítulo 1 del Título 10 de la parte 1 del Libro 2 del Decreto 1077 de 2015 en relación con las CajasCarrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 10 FUENTES CRITERIOS de Compensación Familiar dentro de la Política Pública de Vivienda de Interés Social Rural y se dictan otras disposiciones. Resolución SSF No. 742 septiembre 2013 Se amplía el Plan Único de Cuentas para el Sistema de Subsidio Familiar, aprobado por la Resolución número 537 de 2009. Decreto 341 de febrero 25 de 1988 Por la cual se reglamenta la Ley 25 de 1981 y se crea la Superintendencia del Subsidio Familiar y se dictan otras disposiciones. Ley 21 de 1982 Por la cual se modifica el régimen del Subsidio Familiar y Se dictan otras disposiciones.

Superintendencia del Subsidio Familiar y se dictan otras disposiciones. Ley 21 de 1982 Por la cual se modifica el régimen del Subsidio Familiar y Se dictan otras disposiciones. Ley 789 de 2002 Por la cual se dictan normas para apoyar el empleo y ampliar la protección social y se modifican algunos artículos del Código Sustantivo de Trabajo. Ley 1929 de 2018

Por medio de la cual se modifica temporal y parcialmente la destinación de un porcentaje de los recursos del fondo de solidaridad de fomento al empleo y protección al cesante, definida en el artículo 6 de la ley 1636 de 2013; y se faculta a las cajas de com pensación familiar a destinar recursos para el saneamiento de pasivos en salud y/o el cumplimiento de condiciones financieras aplicables a las EPS. Ley 1438 de 2011 Por medio de la cual se reforma el Sistema General de Seguridad Social en Salud y se dictan otras disposiciones Decreto Ley 663 de 1993

Estatuto Orgánico del Sistema Financiero Artículos 294, 295, 299, 113 al 116, 293, 300 y 335 Ley 25 de 1981 Por la cual se crea la Superintendencia del Subsidio Familiar y se dictan otras disposiciones. Ley 510 de 1999

Por la cual se dictan disposiciones en relación con el sistema financiero y asegurador, el mercado público de valores, las Superintendencias Bancaria y de Valores y se conceden unas facultades. Ley 100 de 1993 Por la cual se crea el sistema de seguridad social integral y se dictan otras disposiciones Ley 1636 de 2013:

Por medio de la cual se crea el mecanismo de protección al cesante en

Ley 100 de 1993 Por la cual se crea el sistema de seguridad social integral y se dictan otras disposiciones Ley 1636 de 2013:

Por medio de la cual se crea el mecanismo de protección al cesante en Colombia Ley 115 de 1994: Por la cual se expide la Ley General de Educación Resolución AEI No. 235 del 03 de mayo de 2022 Por medio de la cual se aprueba el Plan Estratégico 2022 -2026 de la Caja de Compensación Familiar de Córdoba - COMFACOR a partir de la modificación del Plan Estratégico 2020-2024.

2.3. ALCANCE DE LA AUDITORÍA.

En la Auditoría de Cumplimiento realizada a la Caja de Compensación Familiar de Córdoba COMFACOR, vigencia 2022, se evaluó el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables al manejo de recursos parafiscales recibidos y administrados.

El alcance de la auditoria abarcó el recurso parafiscal administrado por la Caja de Compensación Familiar de Córdoba COMFACOR que asciende a la suma de $134.936.931.457 correspondiente al 100%, para la vigencia 2022 , de los cualesCarrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 11 $133.949.474.390 correspondieron a aportes del 4% y $987.457.067 a aportes de empresas no afiliadas por prescripción.

Para el desarrollo de la auditoría de cumplimiento se establecieron 1 1 objetivos específicos así:

empresas no afiliadas por prescripción.

Para el desarrollo de la auditoría de cumplimiento se establecieron 1 1 objetivos específicos así:

2.3.1 Se verificó el cumplimiento de la normatividad relacionada con la asignación y distribución de los recursos parafiscales y el manejo de recursos en los diferentes Fondos durante el periodo auditado.

Asignación y Distribución del 4%.

En este objetivo se verificó el ingr eso y distribución de los recursos parafiscales del 4 % asignados a la Caja de Compensación Familiar de Córdoba COMFACOR, evaluando el cumplimiento según los criterios normativos vigentes. Al 31 de diciembre de 2022, la Corporación percibió ingresos parafi scales por $134.936.931.457, de los cuales $133.949.474.390 fueron aportes realizados por empresas afiliadas y $987.457.067 aportes de empresas no afiliadas prescritos.

Los recaudos se distribuyeron a los fondos de ley según el porcentaje establecido por la Superintendencia de Subsidio Familiar según la Resolución 042 del 31 de enero de 2022.

Asignación, apropiación y ejecución de recursos de los diferentes Fondos

FOVIS Para la asignación y apropiación del 5%, según lo establecido en el marco normativo legal vigente para 2022, se beneficiaron 314 hogares a través del Subsidio Familiar de Vivienda por $7.358.122.767, distribuidos en tres asignaciones durante la vigencia, presentándose un incremento del 28.2% en el número de subsidios asignados respecto al año 2021, ya que se contaron con recursos recibidos de los remanentes de otras Cajas de Subsidio Familiar.

Cuadro No. 01

vigencia, presentándose un incremento del 28.2% en el número de subsidios asignados respecto al año 2021, ya que se contaron con recursos recibidos de los remanentes de otras Cajas de Subsidio Familiar.

Cuadro No. 01 Ejecución Subsidios de Vivienda TIPOS DE SUBSIDIOS FOVIS COMPONENTE MODALIDAD CANTIDAD VALOR Rural Mejoramiento de vivienda 30 568.400.000 Urbano Adquisición de Vivienda Nueva 150 4.407.255.780 Adquisición de Vivienda Usada 1 21.500.000 Construcción en Sitio Propio 18 323.173.083Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 12

TIPOS DE SUBSIDIOS FOVIS

COMPONENTE MODALIDAD CANTIDAD VALOR Mejoramiento de Vivienda 115 2.037.793.904 Total, general 314 7.358.122.767

Fuente: Respuesta oficio Sigedoc 2023EE0131960

Igualmente se analizaron los estados financieros de las vigencias 2017 al 2022 emitidos por COMFACOR, donde se presentaron diferencias en los gastos de administración con los reportes arrojados por el aplicativo SIGER de la Superintendencia de Subsidio Fam iliar para las vigencias 2017 y 2018, como se relaciona a continuación:

Cuadro No. 02 Ejecución Fondo de Subsidio Familiar de Vivienda FOVIS

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

INFORMACION SIGER 5-432 INFORMACION CONTABILIDAD DIFERENCIA

relaciona a continuación:

Cuadro No. 02 Ejecución Fondo de Subsidio Familiar de Vivienda FOVIS

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

INFORMACION SIGER 5-432 INFORMACION CONTABILIDAD DIFERENCIA VIGENCIA RURAL URBANO TOTAL RURAL URBANO TOTAL TOTAL 2017 1.624.390 63.915.563 65.539.953 1.752.077 284.278.425 286.030.502 -220.490.549 2018 3.016.129 185.491.935 188.508.064 3.016.129 376.664.425 379.680.554 -191.172.490 Total diferencia -411.663.039

Fuente: Respuesta CERT-SAC-026-2023

FOSFEC La Caja de Compensación Familiar de Córdoba COMFACOR, mediante el Mecanismo de Protección al Cesante asignó recursos del fondo a 2.557 cesantes por un monto equivalente a $7.985.351.373, al igual que se realizaron 4.539 capacitaciones a personas en el componente de inserción laboral por $5.172.100.000. En cuanto a los gastos de administración de este fondo, equivalentes al 2% del total de la asignación y apropiación, para la vigencia 2022 ascendieron a $445.784.460, en donde, se verificó que no superaran el tope establecido, según la normatividad aplicable.

LEY 115

Durante la vigencia 2022 las apropiaciones de este fondo de ley ascendieron a $3.992.179.142 que corresponden al contrato No. 0069 -2022, sus crito para la Construcción, Mejoramiento y Ampliación de la Infraestructura Física de la Institución

$3.992.179.142 que corresponden al contrato No. 0069 -2022, sus crito para la Construcción, Mejoramiento y Ampliación de la Infraestructura Física de la Institución Educativa COMFACOR “JAIME EXBRAYAT”, con el Consorcio Aulas Escolares, cuyo avance de ejecución se encuentra en un 11%.Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 13 • Valor total del Proyecto: $49.736.517.131 • Se ejecuta primera fase: $12.453.700.241 • 7 Fases del Proyecto • 2020 Estudiantes Beneficiados • 100 empleos generados

FONIÑEZ

Durante la vigencia 2022 de las apropiaciones asignadas de este fondo se ejecutaron recursos por $7.590.325.872, los cuales, beneficiaron a 5.160 niños que participaron en componentes de ciencia y tecnología, bilingüismo, plan nacional de lectura, educación ambiental, escuelas deportivas y en formación artística y cultural que fueron ejecutados por los siguientes proveedores:

Cuadro No. 03 Ejecución Recursos FONIÑEZ

OPERADOR CANTIDAD NIÑOS PORCENTAJES VALOR EJECUTADO IFC 2.040 40% 3.023.450.529

GEPIC 2.820 55% 4.096.833.943

Vive Bailando 300 6% 470.041.400

TOTALES 5.160 100% 7.590.325.872

Fuente: Respuesta oficio Sigedoc 2023EE0131960

Vive Bailando 300 6% 470.041.400

TOTALES 5.160 100% 7.590.325.872

Fuente: Respuesta oficio Sigedoc 2023EE0131960

En relación con los gastos de administración de este fondo, que representan el 5% de las fuentes de financiamiento, en el ejercicio fiscal 2022 ascendieron a $404.810.796 y, según el objetivo, se verificó el