CGR - INFORME FINAL AC DPTO QUINDÍO ARMENIA 2023

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INFORME AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES - SGP, EDUCACIÓN,

PROPÓSITO GENERAL (DEPORTE Y CULTURA), PROGRAMA DE ALIMENTACIÓN

ESCOLAR – PAE E INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA, EDUCATIVA, CULTURAL Y DE

CIENCIA, TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN

DEPARTAMENTO DEL QUINDÍO Y MUNICIPIO DE ARMENIA

VIGENCIA 2023

CGR-CDSECTCRD No. 019

Junio de 2024Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co •Bogotá, D.C., Colombia 2

INFORME AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LOS RECURSOS DEL SGP, EDUCACIÓN,

PROPÓSITO GENERAL (DEPORTE Y CULTURA), PAE E INFRAESTRUCTURA

DEPORTIVA, EDUCATIVA, CULTURAL Y DE CIENCIA, TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN

DEPARTAMENTO DEL QUINDÍO Y MUNICIPIO DE ARMENIA

Vigencia 2023

Contralor General de la República (AF) Carlos Mario Zuluaga Pardo

DEPARTAMENTO DEL QUINDÍO Y MUNICIPIO DE ARMENIA

Vigencia 2023

Contralor General de la República (AF) Carlos Mario Zuluaga Pardo Vice Contralor General Carlos Mario Zuluaga Pardo Contralor Delegado para el Sector Educación, Ciencia y Tecnología, Cultura, Recreación y Deporte Andrey Geovanny Rodríguez León Director de Vigilancia Fiscal Stephan Acuña Aguirre Director de Estudios Sectoriales Juan Carlos Cobo Gómez Supervisor Nivel Central Carlos Alberto Martínez Bernal Gerente Departamental Héctor Alberto Marín Ríos Ejecutivo de Auditoría María Camila Méndez Quintero Supervisor Encargado Federman Díaz Zuluaga Líder de Auditoría Jorge Enrique Solano Integrantes del Equipo Auditor Alfonso de Jesús Montoya González Carlos Humberto Zuleta Rincón Carmen Cristina Vidarte Escobar Claudia Viviana Cardona Gaviria Claudia Yanet Marín Monroy Cruz Elvira Escobar Pineda Daniela Flórez Granados Deisy Naidut Rodas Jaramillo Edison Fabian Oyola Murcia Enrique Hernando Enríquez Fernández Fabio Alberto Eraso Hanrryr Gerardo Valencia Valencia Isabel Cristina Jaramillo Álzate Jaime Vásquez Loaiza Juan Pablo Hurtado Palacio Luis Orlando López Loaiza Luis Eduardo Galvis Tamayo Marlene Vergara Lara Olga Cecilia Sepúlveda Marín Pedro Nel Arcos Delgado Vanessa Molano CortesCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co •Bogotá, D.C., Colombia 3

Vanessa Molano CortesCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co •Bogotá, D.C., Colombia 3

TABLA DE CONTENIDO

1. CARTA DE CONCLUSIONES ............................................................................................................ 3 1.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA ..................................................................................................... 5 1.2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA ......................................................................................................... 6 1.3. LIMITACIONES DEL PROCESO ..................................................................................................... 8 1.4. RESULTADOS EVALUACIÓN CONTROL INTERNO ..................................................................... 8 1.5. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO ........................................................................... 8 1.6. ATENCIÓN DE SOLICITUDES CIUDADANAS Y ALERTAS O INSUMOS ENVIADOS POR LA DIARI. ............................................................................................................................................... 8 1.7. CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN REALIZADA .................... 9 1.8. RELACIÓN DE HALLAZGOS ......................................................................................................... 12 1.9. PLAN DE MEJORAMIENTO .......................................................................................................... 18

2. CRITERIOS DE AUDITORÍA ............................................................................................................. 20 3.1 RESULTADOS GENERALES SOBRE EL ASUNTO O MATERIA AUDITADA ............................. 30 3.2 DEPARTAMENTO DE QUINDIO ................................................................................................... 30

3.2.1 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 1 - PRESUPUESTO . 30

3.2.2 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 2 - EDUCACIÓN ....... 33

3.2.3 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 4 – PAE .................... 34

3.2.4 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 5 –

3.2.3 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 4 – PAE .................... 34

3.2.4 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 5 – INFRAESTRUCTURA .................................................................................................................... 55 3.2.5 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 6 – PLAN DE MEJORAMIENTO ........................................................................................................................... 69 3.2.6 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 7 – DENUNCIAS, ALERTAS E INSUMOS .................................................................................................................. 72 3.3 MUNICIPIO DE ARMENIA ............................................................................................................. 72

3.3.1 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 1 - PRESUPUESTO . 72

3.3.2 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 2 - EDUCACIÓN ....... 78

3.3.3 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 3 – PROPÓSITO GENERAL ....................................................................................................................................... 94

3.3.4 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 4 – PAE .................. 103

3.3.5 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 5 – INFRAESTRUCTURA .................................................................................................................. 146 3.3.6 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 8 – PLAN DE MEJORAMIENTO ......................................................................................................................... 148 3.3.7 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 7 – DENUNCIAS, ALERTAS E INSUMOS ................................................................................................................ 150 3.4 EVALUACIÓN DEL CONTROL FISCAL INTERNO ...................................................................... 151Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000

ALERTAS E INSUMOS ................................................................................................................ 150 3.4 EVALUACIÓN DEL CONTROL FISCAL INTERNO ...................................................................... 151Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co •Bogotá, D.C., Colombia 4

812112

Bogotá, D.C,

Doctor

JUAN MIGUEL GALVIS BEDOYA

Gobernador Departamento del Quindío contactenos@gobernacionquindio.gov.co controlinterno@quindio.gov.co Calle 20#13-22 Armenia, Quindío

Doctor JAMES PADILLA GARCÍA Alcalde municipio de Armenia Servicioalcliente@armenia.gov.co controlinterno@armenia.gov.co Alcaldía municipal de Armenia Carrera 16 # 15 - 28 CAM Armenia, Quindío

Doctora

ADRIANA MARÍA GONZÁLEZ MAXCYCLAK

Gerente Fondo de Financiamiento de la Infraestructura Educativa - FFIE Calle 97A No. 9A – 34 Edificio Santa Clara. Pisos 4, 5 y 6 adriana.gonzalez@ffie.com.co notificacionesjudiciales@ffie.com.co comunicaciones@ffie.com.co Ciudad

Cordial saludo:

Con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica Nro. 022 de 2018 “Por la cual se adopta la Guía de Auditoría de Cumplimiento”, la Contraloría General de la República - CGRrealizó Auditoría de Cumplimiento a los recursos del Sistema General de Participaciones –

adopta la Guía de Auditoría de Cumplimiento”, la Contraloría General de la República - CGRrealizó Auditoría de Cumplimiento a los recursos del Sistema General de Participaciones – SGP Educación, Propósito General (Deporte y Cultura); Infraestructura Deportiva, Educativa, Cultural y de Ciencia, Tecnología e Innovación, financiados con recursos nacionales y territoriales; Programa de Alimentación Escolar con todas sus fuentes de financiación, del Departamento del Quindío y municipio de Armenia, con el fin de vigilar la gestión fiscal que adelantaron durante la vigencia 2023.

Es responsabilidad de cada entidad el contenido en calidad y cantidad de la información suministrada, así como el cumplimiento de las normas aplicables a su actividad institucional respecto al asunto auditado.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co •Bogotá, D.C., Colombia 5

Es obligación de la CGR expresar con independencia una conclusión sobre el cumplimiento de las disposiciones aplicables a la gestión fiscal respecto a los recursos del SGP del departamento del Quindío y municipio de Armenia, en los componentes de Educación, Propósito General (Deporte y Cultura), PAE e Infraestructura Deportiva, Educativa, Cultural y de Ciencia, Tecnología e Innovación, durante la vigencia 2023, conclusión que debe estar fundamentada en los resultados obtenidos en la auditoría realizada.

Este trabajo se ajustó al documento denominado “Principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías en la CGR” y a las directrices impartidas en la Auditoría de Cumplimiento, conforme con lo establecido en la Resolución Orgánica No.022 de 2018,

Este trabajo se ajustó al documento denominado “Principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías en la CGR” y a las directrices impartidas en la Auditoría de Cumplimiento, conforme con lo establecido en la Resolución Orgánica No.022 de 2018, proferida por la CGR, por la cual se adopta la Guía de Auditoría de Cumplimiento, en concordancia con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI1), desarrolladas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI2).

La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables a los recursos del SGP, PAE, FOME e Infraestructura Deportiva, Educativa, Cultural y de Ciencia, Tecnología e Innovación, para las entidades territoriales evaluadas.

Los análisis y conclusiones se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el aplicativo de Automatización del Proceso Auditor - APA, establecido para tal efecto y los archivos de la Gerencia Departamental Colegiada de Quindío de la CGR.

La auditoría se adelantó en la Gerencia Departamental Colegiada de Quindío de la CGR, con sede en la ciudad de Armenia. El período auditado abarcó desde el 01 de enero hasta el 31 de diciembre de 2023.

Las observaciones se dieron a conocer oportunamente al departamento de Quindío y al municipio de Armenia, dentro del desarrollo de la auditoría, garantizando el debido proceso y derecho de contradicción, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes. Igualmente, las observaciones generadas en la

municipio de Armenia, dentro del desarrollo de la auditoría, garantizando el debido proceso y derecho de contradicción, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes. Igualmente, las observaciones generadas en la evaluación de Infraestructura Educativa fueron comunicadas al Fondo de Financiamiento de la Infraestructura Educativa (FFIE).

1.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Objetivo General

Emitir concepto sobre la gestión fiscal en el manejo de los siguientes recursos: SGP Educación, Propósito General (Deporte y Cultura); Infraestructura Deportiva, Educativa, Cultural y de Ciencia, Tecnología e Innovación, financiados con recursos nacionales y territoriales; Programa de Alimentación Escolar con todas sus fuentes de financiación, así como el cumplimiento de las demás disposiciones legales que le resulten aplicables a cada sujeto de control.

1 ISSAI: The International Standards of Supreme Audit Institutions. 2 INTOSAI: International Organization of Supreme Audit Institutions.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co •Bogotá, D.C., Colombia 6

Objetivos Específicos

1. Evaluar el cumplimiento de la normativa presupuestal aplicable al manejo de los siguientes recursos: SGP Educación, Propósito General (Deporte y Cultura); Infraestructura Deportiva, Educativa, Cultural y de Ciencia, Tecnología e Innovación; Programa de Alimentación Escolar con todas sus fuentes de financiación al Departamento de Quindío y municipio de Armenia, por la vigencia 2023.

Infraestructura Deportiva, Educativa, Cultural y de Ciencia, Tecnología e Innovación; Programa de Alimentación Escolar con todas sus fuentes de financiación al Departamento de Quindío y municipio de Armenia, por la vigencia 2023.

2. Evaluar la gestión fiscal y el cumplimiento de la normativa aplicable al manejo de los recursos administrados para el componente SGP - Educación, así como el desahorro FONPET – SGP Sector Educación, durante la vigencia 2023, en el Departamento de Quindío y municipio de Armenia.

3. Evaluar la gestión fiscal y el cumplimiento de la normativa aplicable a la ejecución de los recursos administrados del SGP para el componente de Propósito General

(Deporte y Cultura), así como el desahorro FONPET – SGP Propósito General (Deporte y Cultura), durante la vigencia 2023, en el municipio de Armenia.

4. Evaluar la gestión fiscal y el cumplimiento de la normativa aplicable al manejo de los recursos administrados para el Programa de Alimentación Escolar -PAE, con todas las fuentes de financiación, durante la vigencia 2023, en el Departamento de Quindío y municipio de Armenia.

5. Evaluar la gestión fiscal y el cumplimiento de la normativa aplicable al manejo de los recursos administrados y/o de los cuales sean beneficiarios para infraestructura educativa, cultural, deportiva, científica y tecnológica, durante la vigencia 2023, al Departamento de Quindío y municipio de Armenia.

6. Evaluar el cumplimiento y efectividad del plan de mejoramiento presentado a la CGR en el SIRECI, con corte al 31 de diciembre de 2023, de conformidad con la normativa aplicable, para el Departamento de Quindío y municipio de Armenia.

6. Evaluar el cumplimiento y efectividad del plan de mejoramiento presentado a la CGR en el SIRECI, con corte al 31 de diciembre de 2023, de conformidad con la normativa aplicable, para el Departamento de Quindío y municipio de Armenia.

7. Atender las denuncias asignadas, las alertas o insumos enviados por la DIARI y por la Contraloría delegada en relación con las materias objeto de auditoría, independientemente de la vigencia auditada y hasta el cierre de la fase de ejecución de auditoría.

1.2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La auditoría comprendió la evaluación de la gestión fiscal de los recursos recibidos, administrados y/o en los cuales fueron beneficiarios el departamento del Quindío y el municipio de Armenia, durante la vigencia 2023 más los recursos de balance y rendimientos financieros en SGP: Educación y Propósito General (Deporte y Cultura), PAE, e Infraestructura Educativa, Deportiva, Cultural y de Ciencia, Tecnología e Innovación, a través de la comprobación de las operaciones presupuestales, contractuales, financieras, administrativas y de otra índole para establecer que se hayan realizado conforme con las normas que le son aplicables.

El monto de los recursos auditados fue $487.761.376.093, de los cuales $383.140.198.676 corresponden a recursos recibidos y administrados por el Departamento del Quindío y el municipio de Armenia y $104.621.177.417 son recursos de infraestructura educativa (MENFFIE), distribuidos por entidad territorial y fuente de financiación, así:Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co •Bogotá, D.C., Colombia 7

cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co •Bogotá, D.C., Colombia 7

Cuadro No. 1 Recursos Auditados Cifras en pesos corrientes Entidad Territorial SGP PAE Infraestructura Otras Fuentes Departamento de Quindío 182.902.314.667 20.235.130.517 23.397.993.084 0 Municipio de Armenia 163.973.476.566 14.625.395.437 81.223.184.333 1.403.881.489 Total 346.875.791.233 34.860.525.954 104.621.177.417 1.403.881.489

Fuente: Información suministrada por ET.

Elaboró: Equipo auditor.

La muestra por entidad territorial y fuentes de financiación se presenta así:

Cuadro No. 2 Muestra Consolidada Departamento de Quindío Cifras en pesos corrientes Concepto Recursos Nación (A) Otras Fuentes (B) Universo A+B = C Valor Muestra D % Educación 182.902.314.667 115.811.866 182.902.314.667 94.963.966.000 52% Prestación Servicios (Contratación) 3.539.824.162 115.811.866 3.655.636.028 1.724.193.126 Prestación de Servicios (Nómina) 179.246.678.639 - 179.246.678.639 93.239.772.874 Programa de Alimentación Escolar 14.275.140.705 5.959.989.812 20.235.130.517 16.778.855.398

83 % Recursos Propios y Bolsa Común 0 5.959.989.812 5.959.989.812 0 MEN 14.275.140.705 - 14.275.140.705 Reservas presupuestales 2022 2.071.969.194 - 2.071.969.194 2.071.969.194 100 % Vigencias futuras 2022 84.800.000 - 84.800.000 84.800.000 100 % Infraestructura educativa 0 23.397.993.084 23.397.993.084 9.429.944.853 40 % Total 199.218.412.700 29.473.794.762 228.692.207.462 123.329.535.445 54 %

Fuente: Información suministrada por ET.

Elaboró: Equipo auditor.

Cuadro No. 3 Muestra Consolidada Municipio de Armenia Cifras en pesos corrientes Concepto Recursos Nación (A) Otras Fuentes (B) Universo A+B = C Valor Muestra D % Educación 161.470.297.465 0 161.470.297.465 83.094.280.592 51 % Prestación de Servicios 160.066.415.976 0 160.066.415.976 82.559.634.236 Nómina Educación 157.323.609.514 0 157.323.609.514 80.447.313.846 Contratos Educación 1.151.910.757 0 1.151.910.757 580.550.216 Conectividad Educación 1.451.350.134 0 1.451.350.134 1.451.350.134 NEE Educación 139.545.571 0 139.545.571 80.420.040

Conectividad Educación 1.451.350.134 0 1.451.350.134 1.451.350.134 NEE Educación 139.545.571 0 139.545.571 80.420.040 Desahorro FONPET 1.403.881.489 0 1.403.881.489 534.646.356 Calidad Matricula Oficial 1.485.745.706 0 1.485.745.706 743.215.133 50 % Calidad Gratuidad 2.585.847.550 0 2.585.847.550 1.340.953.456 52 % SGPPropósito General – Deporte 968.291.843 0 968.291.843 484.465.898 50 % SGP - Propósito General – Cultura 718.322.221 0 718.322.221 371.513.236 52 % Programa de Alimentación Escolar 13.346.469.263 1.278.926.174 14.625.395.437 14.004.198.748 96%

SGP - Alimentación Escolar 562.176.653 82.829.296 645.005.949 645.005.949 MEN 12.784.292.610 198.414.878 12.982.707.488 12.982.707.488 Recursos Propios 0 997.682.000 997.682.000 376.485.311 Reservas presupuestales 2022 1.736.473.981 0 1.736.473.981 1.736.473.981 100 % Reservas presupuestales 2023 5.000.000 0 5.000.000 5.000.000 100 % Vigencias futuras 10.150.000.000 683.000.000 10.833.000.000 10.833.000.000 100%

Reservas presupuestales 2023 5.000.000 0 5.000.000 5.000.000 100 % Vigencias futuras 10.150.000.000 683.000.000 10.833.000.000 10.833.000.000 100% Infraestructura Educativa 81.223.184.333 0 81.223.184.333 66.032.129.986 81 % Total 273.689.632.362 1.961.926.174 275.651.558.536 178.645.231.030 65% Fuente Información suministrada por ET.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co •Bogotá, D.C., Colombia 8

Elaboró: Equipo auditor.

1.3. LIMITACIONES DEL PROCESO

En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el desarrollo del proceso auditor.

1.4. RESULTADOS EVALUACIÓN CONTROL INTERNO

La evaluación del control fiscal interno a los recursos evaluados arrojó la siguiente calificación:

Cuadro No. 4 Calificación Total Control Interno Nombre de la ET Diseño y Efectividad Calificación Final Departamento de Quindío 1,282 Adecuado 1,384 Eficiente Municipio de Armenia 1,514 Parcialmente Adecuado 1,678 Con Deficiencias

Fuente: Formato 04 AC_PT Evaluación Control Fiscal Interno.

Elaboró: Equipo auditor.

1.5. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO

Consultada la plataforma SIRECI de la CGR, con corte al 31 de diciembre de 2023, se estableció lo siguiente respecto a los planes de mejoramiento:

1.5. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO

Consultada la plataforma SIRECI de la CGR, con corte al 31 de diciembre de 2023, se estableció lo siguiente respecto a los planes de mejoramiento:

Cuadro No. 5 Seguimiento Planes de Mejoramiento Nombre de la ET Detalle SIRECI Concepto CGR Gobernación del Quindío Para implementar las acciones correctivas a los hallazgos establecidos en la Auditoría de Cumplimiento adelantada en la vigencia 2022 a los recursos del SGP Educación, la Gobernación del Quindío suscribió el respectivo Plan de Mejoramiento en el SIRECI el día 8 de agosto de 2023, con 11 hallazgos con 12 acciones de mejora. Se efectuó seguimiento a las 12 acciones de mejora implementadas por el Departamento del Quindío producto de la auditoría a la vigencia 2022 y a 2 acciones de mejora, pendientes de la auditoría a la vigencia 2021. De las 14 acciones de mejora en seguimiento, tan sólo 8 se cumplieron, indicando un cumplimiento del 57%. ahora bien, frente a la efectividad de las acciones implementadas, se determinó un porcentaje del 71%, concluyendo que el Plan de Mejoramiento fue INEFECTIVO Municipio de Armenia El municipio de Armenia suscribió plan de mejoramiento el 30 de junio de 2022, y el suscrito en el año 2023, como resultado de la auditoría de cumplimiento efectuadas las vigencias respectivas Se verificaron actividades incluidas en el Plan de Mejoramiento con corte a 31 de diciembre de 2023, reportado en el SIRECI,

de la auditoría de cumplimiento efectuadas las vigencias respectivas Se verificaron actividades incluidas en el Plan de Mejoramiento con corte a 31 de diciembre de 2023, reportado en el SIRECI, alusivos a los hallazgos reportados en planeación y ejecución PAE, gestión documental, e irregularidades de contratación de las IE. La entidad dio cumplimiento a lo señalado en la Resolución Orgánica 7350 de noviembre 29 de 2013. El plan de mejoramiento, teniendo en cuenta que, de las 8 acciones, tan solo han sido efectivas 5, en un porcentaje equivalente al 63%, Se concluye que el Plan de Mejoramiento fue INEFECTIVO

Fuente: Aplicativo SIRECI.

Elaboró: equipo auditor CGR.

1.6. ATENCIÓN DE SOLICITUDES CIUDADANAS Y ALERTAS O INSUMOS ENVIADOS

POR LA DIARI.

En desarrollo de la presente auditoría, se recibió la denuncia que se detalla a continuación:Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co •Bogotá, D.C., Colombia 9

Cuadro No. 6 Denuncias e insumos Insumo Hechos Procedimiento Conclusión 202429495880361-D Presuntas irregularidades en los gastos por elementos de Aseo, papelería y útiles de oficina y adquisición de medallería y diplomas , efectuados con recursos del Sistema General de Participaciones – SGP Se llevo a cabo solicitud de información, se verificó documental y físicamente el cumplimiento de lo

medallería y diplomas , efectuados con recursos del Sistema General de Participaciones – SGP Se llevo a cabo solicitud de información, se verificó documental y físicamente el cumplimiento de lo contratado en la IE Marcelino Champagnat Se llevaron de manera alterna a la auditoria que adelant ó la CGR sobre contratos mencionados en la denuncia, surgieron dos hallazgos fiscales en cuantía de $4.248. 645, en la IE Marcelino Champagnat, producto de la auditoria, reportados en el presente informe y en la respuesta de la denuncia, que guardan relación con la pérdida de una UPS e inexistencia de inventario contratado.

Fuente: SIPAR

Elaboró: Equipo Auditor

1.7. CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN REALIZADA

1.7.1. Departamento de Quindío

CONCEPTO: CON RESERVA.

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado, la Contraloría General de la República considera que, salvo en lo referente a los hallazgos establecidos, la normatividad aplicable a los recursos del Sistema General de Participaciones en los Componentes de Educación, programa de Alimentación Escolar - PAE, que ejecutó el Departamento del Quindío durante la vigencia 2023, resulta conforme, en todos los aspectos significativos, frente a los criterios aplicados (para emitir este concepto no se tuvieron en cuenta los resultados obtenidos en el objetivo No. 5 – Infraestructura).

Los hallazgos establecidos se refieren a:

• Programa de Alimentación Escolar - PAE

aplicados (para emitir este concepto no se tuvieron en cuenta los resultados obtenidos en el objetivo No. 5 – Infraestructura).

Los hallazgos establecidos se refieren a:

• Programa de Alimentación Escolar - PAE

El día 23 de enero de 2023 empezó el año lectivo, mientras que la ejecución del PAE empezó el 27 de febrero de 2023, lo cual generó la no entrega del PAE en las IE del Departamento del Quindío, durante 20 días.

El Departamento del Quindío, en las características técnicas y especificaciones de la minuta del contrato de comisión EDU001 de 2023, y en su ficha técnica, determinó que el talento humano requerido y que sea ofertado por el oferente, deberá estar vinculad o directamente y contratado por el comitente vendedor; sin embargo, en las planillas de pago de aportes aparece una razón social diferente realizando los pagos durante los meses de febrero a junio/

2023. Además, se pedía que el talento humano requerido y ofertado por el oferente, debería estar vinculado máximo al décimo día de la etapa de alistamiento (20 febrero /2023), pero no aparece nómina , ni pago de seguridad social de manipuladoras por el mes de febrero.

Igualmente, en las características y ficha técnica de la minuta del contrato de comisión EDU001 de 2023, se determinó que para la ejecución del PAE se requerían 406 manipuladoras y aparece planilla de Pago de aportes a la seguridad social , para los meses de octubre y noviembre , por menos personal manipulador que el calculado en estudio de

EDU001 de 2023, se determinó que para la ejecución del PAE se requerían 406 manipuladoras y aparece planilla de Pago de aportes a la seguridad social , para los meses de octubre y noviembre , por menos personal manipulador que el calculado en estudio de costos, generando una presunta incidencia disciplinaria y fiscal en cuantía de $123.789.573.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co •Bogotá, D.C., Colombia 10

• Actividad Contractual contratos de supervisión PAE

En la revisión de los contratos, se evidenciaron inconsistencias en el seguimiento, vigilancia y control del supervisor, de los contratos de prestación de servicios, razón por la cual se validaron dos (2) hallazgos con incidencia disciplinaria.

El contrato de prestación de servicios profesionales No. 2143 de 2023 suscrito entre el Departamento del Quindío y el contratista identificado con cédula de ciudadanía No. 1.094.941.xxx, no evidencia en los informes de actividades la ejecución de la totalidad de sus obligaciones.

No se ejecutaron totalmente las obligaciones contractuales estipuladas en el contrato de prestación de servicios profesionales No. 2259 de 2023, suscrito entre el Departamento del Quindío y el contratista identificado con cédula de ciudadanía No.1.097.402.xxx.

• Infraestructura Educativa

En la vigencia 2023, el departamento del Quindío recibió del Fondo de Financiamiento de la Infraestructura Educativa-FFIE, la nueva infraestructura para el Liceo Andino de la Santísima

• Infraestructura Educativa

En la vigencia 2023, el departamento del Quindío recibió del Fondo de Financiamiento de la Infraestructura Educativa-FFIE, la nueva infraestructura para el Liceo Andino de la Santísima Trinidad localizado en el municipio de Filandia. De la revisión del estado actual de esta obra, se evidenciaron irregularidades constructivas, que fueron subsanadas por el contratista dentro de la fase de postventa en la que se encuentra el contrato de obra No. 1380-1027-2019. Lo anterior generó dos (2) hallazgos administrativos que se registran en el presente informe y un beneficio de auditoría por valor de $15.159.754.

De otra parte, e l departamento del Quindío, en aras de mejorar la infraestructura educativa mediante la realización de reparaciones locativas, transfirió a las Instituciones Educativas, recursos ordinarios y de estampilla pro-desarrollo; de la revisión de la ejecución de estos recursos, se evidenció en la IE Rural Laurel del municipio de Quimbaya, inconsistencias entre las actividades pagadas y las actividades ejecutadas, situación que generó inicialmente una observación con incidencia fiscal y presunta disciplinaria, lo cual fue subsanado por la entidad, originando un beneficio de auditoría por valor de $3.492.154.

1.7.2. Municipio de Armenia

CONCEPTO: CON RESERVA

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado, la Contraloría General de la República considera que, salvo en lo referente a los hallazgos establecidos, la normatividad aplicable a los recursos del Sistema General de Participaciones en los Componentes de Educación, Desahorro Fonpet Educación, Propósito General (Deporte y Cultura), infraestructura

considera que, salvo en lo referente a los hallazgos establecidos, la normatividad aplicable a los recursos del Sistema General de Participaciones en los Componentes de E