CGR - INFORME FINAL AC HUILA y NEIVA VIG 2023

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INFORME AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES - SGP,

EDUCACIÓN, PROPÓSITO GENERAL (DEPORTE Y CULTURA), PROGRAMA DE

ALIMENTACIÓN ESCOLAR – PAE E INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA,

DEPORTIVA, CULTURAL Y DE CIENCIA, TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN

DEPARTAMENTO DEL HUILA Y

MUNICIPIO DE NEIVA

VIGENCIA 2023

CGR-CDSECTCRD No. 020

Junio de 2024Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia 2

INFORME AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LOS RECURSOS DEL SGP,

EDUCACIÓN, PROPÓSITO GENERAL (DEPORTE Y CULTURA), PAE E

INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA, DEPORTIVA, CULTURAL Y DE CIENCIA,

TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN

DEPARTAMENTO DEL HUILA Y

MUNICIPIO DE NEIVA

VIGENCIA 2023

Contralor General de la República (AF) Carlos Mario Zuluaga Pardo

TECNOLOGÍA E INNOVACIÓN

DEPARTAMENTO DEL HUILA Y

MUNICIPIO DE NEIVA

VIGENCIA 2023

Contralor General de la República (AF) Carlos Mario Zuluaga Pardo Vicecontralor General Carlos Mario Zuluaga Pardo Contralor Delegado para el Sector Educación, Ciencia y Tecnología, Cultura, Recreación y Deporte Andrey Geovanny Rodríguez León Director de Vigilancia Fiscal Stephan Acuña Aguirre Director de Estudios Sectoriales Juan Carlos Cobo Gómez Supervisor Nivel Central Martha Janeth Orjuela Rodríguez Gerente Departamental Doris Lorena Camacho Noguera Ejecutivo de Auditoría Elín Marcela Narváez Firigua Supervisor Encargado José Fredy Antia Gómez

Equipo de Auditores: Líder de Auditoría Zoraya Marcela Sánchez Calderón

Integrantes del Equipo Auditor Anyela María Bolaños Calderón Arcenio Ospina Muñoz Armando Rojas Sánchez Carlos Augusto Trujillo Perdomo Carolina Moncaleano Clavijo Catalina Gómez EscobarCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia 3

Féner Arcenio Pérez Parra Fredy Fuentes Pulido Héctor Rodríguez Jorge Andrés Ramírez Charry Juan Sebastian Quintero Silva Leonel Castro Claros Luz Karine Pérez Charry Nancy Rocío Rodríguez Cortés Olga Martínez Plaza Paola Tatiana Coronado Penagos Pedro María Chaux Reinaldo Rojas Salazar Arcenio Ospina Muñoz

Leonel Castro Claros Luz Karine Pérez Charry Nancy Rocío Rodríguez Cortés Olga Martínez Plaza Paola Tatiana Coronado Penagos Pedro María Chaux Reinaldo Rojas Salazar Arcenio Ospina Muñoz Yudi Yohana MéndezCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia 4

TABLA DE CONTENIDO

1. CARTA DE CONCLUSIONES 1.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA ................................ ................................ ........... 8 1.2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................ ................................ .............. 9 1.3. LIMITACIONES DEL PROCESO ................................ ................................ ......... 10 1.4. RESULTADOS EVALUACIÓN CONTROL INTERNO ................................ .......... 11 1.5. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO ................................ ................ 11 1.6. CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN REALIZADA ................................ ................................ ................................ ......... 11 1.6.1. Departamento del Huila ................................ ................................ ................ 11 1.6.2. Municipio de Neiva ................................ ................................ ....................... 13 1.7. ATENCIÓN DE SOLICITUDES CIUDADANAS Y ALERTAS O INSUMOS ENVIADOS POR LA DIARI ................................ ................................ .................. 14 1.8. RELACIÓN DE HALLAZGOS ................................ ................................ .............. 15 1.9. PLAN DE MEJORAMIENTO ................................ ................................ ................ 24

2. CRITERIOS DE AUDITORÍA ................................ ................................ ................. 26

3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ............... 35 3.1. RESULTADOS GENERALES SOBRE EL ASUNTO O MATERIA AUDITADA .... 35

2. CRITERIOS DE AUDITORÍA ................................ ................................ ................. 26

3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ............... 35 3.1. RESULTADOS GENERALES SOBRE EL ASUNTO O MATERIA AUDITADA .... 35 3.2. DEPARTAMENTO DEL HUILA ................................ ................................ ............ 35

3.2.1. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 1.

PRESUPUESTO ................................ ................................ ................................ ......... 35

3.2.2. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 2.

EDUCACIÓN ................................ ................................ ................................ .............. 42

3.3.3. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 3.

PROPÓSITO GENERAL ................................ ................................ ............................ 56

3.3.4. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 4. PAE 57

3.3.5. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 5.

INFRAESTRUCTURA ................................ ................................ ................................ . 65

3.3.6. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 6. PLAN DE MEJORAMIENTO ................................ ................................ ................................ . 93

3.3.7. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 7.

DENUNCIAS, ALERTAS E INSUMOS ................................ ................................ ........ 94 3.3.8. EVALUACIÓN DEL CONTROL FISCAL INTERNO ................................ .......... 95 3.3. MUNICIPIO DE NEIVA ................................ ................................ ........................ 96

3.3.1. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 1.

PRESUPUESTO ................................ ................................ ................................ ......... 96

3.3.2. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 2.

EDUCACIÓN ................................ ................................ ................................ ............ 102

PRESUPUESTO ................................ ................................ ................................ ......... 96

3.3.2. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 2.

EDUCACIÓN ................................ ................................ ................................ ............ 102

3.3.3. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 3.

PROPÓSITO GENERAL ................................ ................................ .......................... 138

3.3.4. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 4. PAE

140

3.3.5. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 5.

INFRAESTRUCTURA ................................ ................................ ............................... 154

3.3.6. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 6

PLAN DE MEJORAMIENTO ................................ ................................ ..................... 166Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia 5

3.3.7. RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO No. 7.

DENUNCIAS, ALERTAS E INSUMOS ................................ ................................ ...... 169 3.3.8. EVALUACIÓN DEL CONTROL FISCAL INTERNO ................................ .... 169Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia 6

ARTA DE CONCLUSIONES

812112

Bogotá, D.C,

Doctor

RODRIGO VILLALBA MOSQUERA

Gobernador del Departamento del Huila gobernador@huila.gov.co Neiva (Huila)

Doctor

GERMÀN CASAGUA BONILLA

Doctor

RODRIGO VILLALBA MOSQUERA

Gobernador del Departamento del Huila gobernador@huila.gov.co Neiva (Huila)

Doctor

GERMÀN CASAGUA BONILLA

Alcaldía Municipio de Neiva alcaldia@alcaldianeiva.gov.co Neiva (Huila)

Doctora

LUZ CRISTINA LÓPEZ TREJOS

Ministra del Deporte crlopez@mindeporte.gov.co controlinternog@mindeporte.gov.co Bogotá D.C

Doctora

AURORA VERGARA FIGUEROA

Ministra de Educación Nacional despachoministro@mineducacion.gov.co atencionalciudadano@mineducacion.gov.co Bogotá D.C

Doctora

ADRIANA MARÍA GONZÁLEZ MAXCYCLAK

Gerente Fondo de Financiamiento Infraestructura Educativa (FFIE) adriana.gonzalez@ffie.com.co jduran@ffie.com.co lromero@ffie.com.co Bogotá, D.C

Respetados doctores:

Con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica Nro. 022 de 2018 “Por la cual se adopta la Guía de Auditoría de Cumplimiento”, la Contraloría General deCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia 7

la República -CGRrealizó Auditoría de Cumplimiento a los recursos del Sistema General de Participaciones - SGP: Educación y Propósito General (Deporte y Cultura);

7

la República -CGRrealizó Auditoría de Cumplimiento a los recursos del Sistema General de Participaciones - SGP: Educación y Propósito General (Deporte y Cultura); Programa de Alimentación Escolar - PAE e Infraestructura Educativa, Deportiva, Cultural y de Ciencia, Tecnología e Innovación del Departamento del Huila y Municipio de Neiva, con el fin de vigilar la gestión fiscal que adelant aron junto a sus administradores en la vigencia 2023.

Es responsabilidad de cada una de las entidades territoriales el contenido en calidad y cantidad de la información suministrada, así como el cumplimiento de las normas que le son aplicables a su actividad institucional en relación con el asunto auditado.

Es obligación de la CGR expresar con independencia una conclusión sobre el cumplimiento de las disposiciones aplicables a la gestión fiscal respecto de los recursos del SGP del Departamento del Huila y Municipio de Neiva, en los componentes de Educación, Propósito General (Deporte y Cultura) , PAE e Infraestructura Educativa, Deportiva, Cultural y de Ciencia, Tecnología e Innovación, durante la vigencia 20 23, conclusión que debe estar fundamentada en los resultados obtenidos en la auditoría realizada.

Este trabajo se ajustó a l documento denominado “Principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías en la CGR ” y a las directrices impartidas en la Auditoría de Cumplimiento, conforme con lo establecido en la Resolución Orgánica 022 de 2018, proferida por la CGR, por la cual se adopta la Guía de Auditoría de Cumplimiento, en concordancia con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI1), desarrolladas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI2).

concordancia con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI1), desarrolladas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI2).

La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables a los recursos del SGP, PAE e Infraestructura Educativa, Deportiva, Cultural y de Ciencia, Tecnología e Innovación, para las entidades territoriales evaluadas.

Los análisis y conclusiones se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el aplicativo de Automatización del Proceso Auditor -APAestablecido para tal efecto y en los archivos de la Gerencia Departamental Colegiada del Huila de la CGR.

La auditoría se adelantó en la Gerencia Departamental Colegiada del Huila de la CGR, con sede en la ciudad de Neiva l. El período auditado abarcó desde el 01 de enero hasta el 31 de diciembre de 2023.

Las observaciones se dieron a conocer oportunamente al Departamento de l Huila y Municipio de Neiva dentro del desarrollo de la auditoría, garantizando el debido proceso

1 ISSAI: The International Standards of Supreme Audit Institutions. 2 INTOSAI: International Organization of Supreme Audit Institutions.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia 8

y derecho de contradicción, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

1.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Objetivo General

8

y derecho de contradicción, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

1.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Objetivo General

Emitir concepto de la gestión fiscal siguiendo estos recursos: SGP Educación, Propósito General (Deporte y Cultura); Infraestructura Deportiva, Infraestructura Educativa, Infraestructura Cultural e Infraestructura de Ciencia, Tecnología e Innovación, financiados con recursos nacionales y territoriales; Programa de Aliment ación Escolar con todas sus fuentes de financiación, y el cumplimiento de las demás disposiciones legales aplicables a cada sujeto de control.

Objetivos Específicos

1. Evaluar el cumplimiento de la normativa presupuestal aplicable al manejo de los siguientes recursos: SGP Educación, Propósito General (Deporte y Cultura); Infraestructura Deportiva, Educativa, Cultural y de Ciencia, Tecnología e Innovación; Programa de Alimentación Escolar con todas sus fuentes de financiación al Departamento de Huila y Municipio de Neiva, por la vigencia 2023.

2. Evaluar la gestión fiscal y el cumplimiento de la normativa aplicable al manejo de los recursos administrados para el componente SGP - Educación, así como el desahorro FONPET – SGP Sector Educación, durante la vigencia 2023, en el Departamento de Huila y Municipio de Neiva.

3. Evaluar la gestión fiscal y el cumplimiento de la normativa aplicable a la ejecución de los recursos administrados del SGP para el componente de Propósito General

(Deporte y Cultura), así como el desahorro FONPET - SGP Propósito General

3. Evaluar la gestión fiscal y el cumplimiento de la normativa aplicable a la ejecución de los recursos administrados del SGP para el componente de Propósito General

(Deporte y Cultura), así como el desahorro FONPET - SGP Propósito General (Deporte y Cultura), durante la vigencia 2023, en el Municipio de Neiva.

4. Evaluar la gestión fiscal y el cumplimiento de la normativa aplicable al manejo de los recursos administrados para el Programa de Alimentación Escolar -PAE, con todas las fuentes de financiación, durante la vigencia 2023, en el Departamento de Huila y Municipio de Neiva.

5. Evaluar la gestión fiscal y el cumplimiento de la normativa aplicable al manejo de los recursos administrados y/o de los cuales sean beneficiarios para infraestructura educativa, cultural, deportiva, científica y tecnológica, durante la vigencia 2023, al Departamento de Huila y Municipio de Neiva.

6. Evaluar el cumplimiento y efectividad del plan de mejoramiento presentado a la CGR en el SIRECI, con corte al 31 de diciembre de 2023, de conformidad con la normativa aplicable, para el Departamento de Huila y Municipio de Neiva.

7. Atender las denuncias asignadas, las alertas o insumos enviados por la DIARI y por la Contraloría Delegada en relación con las materias objeto de auditoría, independientemente de la vigencia auditada y hasta el cierre de la fase de ejecución

de auditoría.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia 9

1.2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia 9

1.2. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La auditoría comprendió la evaluación de la gestión fiscal de los recursos recibidos, administrados y/o en los cuales fueron beneficiarios el Departamento de l Huila y Municipio de Neiva,, durante la vigencia 2023, más los recursos de balance y rendimientos financieros en SGP: Educación y Propósito General (Deporte y Cultura) - solo aplica para Neiva -, PAE e Infraestructura Educativa, Deportiva, Cultural y de Ciencia, Tecnología e Innovación, a través de la comprobación de las operaciones presupuestales, contractuales, financieras, administrativas y de otra índole para establecer que se hayan realizado conforme con las normas que le son aplicables.

El monto de los recursos auditados fue $977.749.611.926, distribuidos por entidad territorial y fuente de financiación, así:

Cuadro No. 1. Recursos Auditados Cifras en pesos corrientes Entidad Territorial SGP PAE Infraestructura Otros Recursos Departamento del Huila 532.325.916.153 92.299.154.263 46.490.077.448 10.363.551.116 Municipio de Neiva 251.004.832.368 34.315.125.401 7.122.682.506 3.828.272.444 Subtotales 783.330.748.521 126.614.279.664 53.612.759.954 14.191.823.560 Total 977.749.611.699

Fuente: Información suministrada por ET. Elaboró: Equipo auditor.

La muestra por entidad territorial se tomó con base en los compromisos y se presenta así:

Total 977.749.611.699

Fuente: Información suministrada por ET. Elaboró: Equipo auditor.

La muestra por entidad territorial se tomó con base en los compromisos y se presenta así:

Cuadro No. 2. Muestra Consolidada Departamento del Huila Cifras en pesos corrientes Concepto Recursos Nación Otras Fuentes Universo Muestra %

A B A+B = C No.

Contratos Valor Muestra D No. Cont. Educación 531.470.172.555 1.038.608.377 532.508.780.932 8 267.392.103.545 3 50.2% Prestación de Servicios Contratos (nómina y contratación) 530.861.675.351 1.038.608.377 531.900.283.728 7 267.101.913.307 2 50.2% NNE Planta Temporal 574.685.650 - 574.685.650 - 256.378.684 - 44.6% NEE Contratos 33.811.554 - 33.811.554 1 33.811.554 1 100% PAE 38.245.462.948 10.363.551.116 48.609.014.064 85 38.888.739.312 5 80,0% Muestra 2023 457.181.000 3 Muestra 2022 38.431.558.312 2 Cuentas por pagar vigencia 2022 5.023.488.378 - 5.023.488.378 69 3.736.196.477 4 74.4% Cuentas por pagar

Muestra 2022 38.431.558.312 2 Cuentas por pagar vigencia 2022 5.023.488.378 - 5.023.488.378 69 3.736.196.477 4 74.4% Cuentas por pagar vigencia 2023 790.141.840 295.058.725 1.085.200.565 67 611.021.842 6 56.3% Reservas presupuestales 2022 8.302.802.071 - 8.302.802.071 6 8.302.802.071 6 100% Reservas presupuestales 2023 - - - - - - Vigencias futuras 54.053.691.315 - 54.053.691.315 5 Infraestructura educativa 15.579.612.486 1.064.204.799 16.643.817.285 44 12.400.393.860 15 74,5% Infraestructura deportiva 2.800.307.264 25.643.667.932 28.443.975.196 59 15.414.545.286 8 54.3% Infraestructura cultural 624.640.209 777.644.758 1.402.284.967 7 1.034.640.209 3 73,8%Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia 10

Concepto Recursos Nación Otras Fuentes Universo Muestra %

A B A+B = C No.

Contratos Valor Muestra D No. Cont. Infraestructura ciencia y tecnología - - - - - - -

Concepto Recursos Nación Otras Fuentes Universo Muestra %

A B A+B = C No.

Contratos Valor Muestra D No. Cont. Infraestructura ciencia y tecnología - - - - - - - Total 656.890.319.066 39.182.735.707 696.073.054.773 203 347.780.442.602 34 50,0% Fuente: Información suministrada por ET. Elaboró: Equipo auditor La muestra 2022 por $38.431.558.312 se ejecutó con vigencias futuras. De este valor se evaluó lo contratado para PAE, como muestra 2022.

Cuadro No. 3. Muestra Consolidada Municipio de Neiva Cifras en pesos corrientes Concepto Recursos Nación Otras Fuentes Universo Muestra %

A B A+B = C No.

Contratos Valor Muestra D No. Cont Educación 466.019.846.523 3.140.602.509 469.250.679.546 956 218.066.066.552 165 Prestación de Servicios 228.602.611.646 0 228.647.726.903 115 106.334.907.459 22 46,50% Nóminas 208.054.089.840 0 208.099.205.097 0 103.095.453.466 0 49,50%

Contratos de inversión 19.918.251.807 3.052.515.842 22.970.767.649 70 2.864.840.649 3 12,50%

NEE 630.269.999 88.086.667 718.356.666 75 374.613.344 19 52,10% Calidad Matricula Oficial 2023 2.261.526.918 0 2.261.526.918 5 2.075.715.943 3 91,78% Calidad Matricula Oficial 2022 liquidados 2023 2.881.391.756 0 2.881.391.756 5 1.671.899.359 3 58,00% Calidad Gratuidad 3.671.704.557 0 3.671.704.557 686 1.641.949.932 115 44,90% SGP - Propósito General – Deporte 1.629.734.496 309.000.000 1.904.184.940 111 1.072.204.610 30 56.31% SGP - Propósito General – Cultura 928.637.557 200.000.000 1.128.637.557 6 663.737.599 2 58,80% Programa de Alimentación Escolar 20.178.074.507 0 20.178.074.507 9 16.273.384.780 2 80,60%

Cuentas por pagar vigencia 2022 2.917.527.043 0 2.917.527.043 183 1.950.173.136 7 66,80%

Cuentas por pagar vigencia 2023 4.221.053.793 0 4.221.053.793 365 2.680.862.474 9 63,50%

Reservas presupuestales 2022 370.689.426 0 370.689.426 3 325.689.426 2 87,90%

Reservas

Reservas presupuestales 2022 370.689.426 0 370.689.426 3 325.689.426 2 87,90%

Reservas presupuestales 2023 632.063.212 0 632.063.212 41 441.122.863 4 69,80%

Vigencias futuras 0 0 0 Infraestructura educativa 2.405.923.054 4.716.759.452 7.122.682.506 4 7.122.682.506 4 100,00% Infraestructura deportiva - - - - - - - Infraestructura cultural - - - - - - - Infraestructura ciencia y tecnología - - - - - - - Total 499.303.549.611 8.366.361.961 507.725.592.530 1.678 248.589.237.546 225 48,96% Fuente: Información suministrada por ET. Elaboró: Equipo auditor.

1.3. LIMITACIONES DEL PROCESO

En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el desarrollo del proceso auditor.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia 11

1.4. RESULTADOS EVALUACIÓN CONTROL INTERNO

La evaluación del control fiscal interno a los recursos evaluados por entidad territorial arrojó la siguiente calificación:

Cuadro No. 4. Calificación Total Control Interno Nombre de la ET Diseño y Efectividad Calificación Final Departamento del Huila 1,556 Parcialmente adecuado 1,656 Con deficiencias

arrojó la siguiente calificación:

Cuadro No. 4. Calificación Total Control Interno Nombre de la ET Diseño y Efectividad Calificación Final Departamento del Huila 1,556 Parcialmente adecuado 1,656 Con deficiencias Municipio de Neiva 1,724 Parcialmente Adecuado 1,842 Con deficiencias Fuente: Formato 04 AC_PT Evaluación Control Fiscal Interno. Elaboró: Equipo auditor.

1.5. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO

Consultada la plataforma SIRECI de la CGR con corte al 31 de diciembre de 202 3, se estableció lo siguiente respecto a los planes de mejoramientos:

Cuadro No. 5. Seguimiento Planes de Mejoramientos Nombre de la ET Detalle SIRECI Concepto CGR Departamento de l Huila Consultado el SIRECI, formulario 14.2 “Planes de mejoramiento - entes Territoriales”, el Departamento del Huila reportó de manera oportuna el seguimiento al plan de mejoramiento de los hallazgos relacionados con la materia de la presente auditoría de cumplimiento, con corte al 30 de junio y 31 de diciembre de 2023.

Se verificaron 11 acciones de mejora correspondientes a 11 hallazgos de la AC SGP de la vigencia 2022 cuya fecha de finalización es la vigencia auditada (2023). El plan de Mejoramiento del Departamento del Huila cumplió en un 100% con las acciones de mejora implementadas, pero, no fue efectivo; ya que, solo el 55% de estas acciones de mejora fueron eficaces y en el 45% restante persisten las deficiencias, tal como se evidenció en los hallazgos de la presente auditoría de cumplimiento.

fue efectivo; ya que, solo el 55% de estas acciones de mejora fueron eficaces y en el 45% restante persisten las deficiencias, tal como se evidenció en los hallazgos de la presente auditoría de cumplimiento. Municipio de Neiva Consultado el SIRECI, formulario 14.2 “Planes de mejoramiento - entes Territoriales”, el Departamento del Huila reportó de manera oportuna el seguimiento al plan de mejoramiento de los hallazgos relacionados con la materia de la presente auditoría de cumplimiento, con corte 30 de junio y 31 de diciembre de 2023.

Se verificaron 28 acciones de mejora correspondientes a 24 hallazgos de la AC SGP de la vigencia 2022 cuya fecha de finalización es la vigencia auditada (2023).

El Plan de Mejoramiento del Municipio de Neiva no cumplió con la realización de las acciones de mejora dentro de los términos formulados, según los reportes de seguimiento de la OCI; y tampoco fue efectivo; ya que, solo el 50 % de estas acciones de mejora fueron eficaces y en el restante 50 % persisten las deficiencias, tal como se evidenció en los hallazgos en la presente auditoría de cumplimiento.

Fuente: Aplicativo SIRECI. Elaboró: Equipo auditor.

1.6. CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN

REALIZADA

1.6.1. Departamento del Huila

Concepto: Incumplimiento material con reserva

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado, consideramos que, salvo en temas

REALIZADA

1.6.1. Departamento del Huila

Concepto: Incumplimiento material con reserva

Sobre la base del trabajo de auditoría efectuado, consideramos que, salvo en temas como la ejecución presupuestal de gastos PAE , gestión contractual, reconocimientosCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia 12

salariales de prestación de servicios superiores y deterioro prematuro de escenarios deportivos, la información acerca de la materia controlada en la entidad auditada resulta conforme, en todos los aspectos significativos, con los criterios aplicados.

El concepto está soportado en las siguientes conclusiones:

• Deficiencias en el cierre presupuestal o financiero de bido a la diferencia entre la ejecución presupuestal de gastos PAE y las cuentas por pagar. • Inconsistencias en el pago de horas extras, por deficiencias en los aplicativos. • Deficiente gestión para realizar las conciliaciones de los aportes patronales entre el FOMAG y la SED. • En 2023 solo se realizó el 15% de los Planes Individuales de apoyo y ajustes razonables (PIAR) de los 2.135 registrados con esta condición. • Transgresión a la normatividad laboral en relación con la afiliación al sistema de seguridad social de la mano de obra para el PAE. • Inoportunidad en la prestación del servicio de alimentación escolar. • Incertidumbre en la ejecución del contrato PAE de la población indígena, ya que no mostró soportes que respalden el cumplimiento de las obligaciones contractuales.

• Inoportunidad en la prestación del servicio de alimentación escolar. • Incertidumbre en la ejecución del contrato PAE de la población indígena, ya que no mostró soportes que respalden el cumplimiento de las obligaciones contractuales.

Adicionalmente, se presentan las conclusiones resultado de la evaluación de la Infraestructura Educativa, Deportiva, Cultural y de Ciencia, Tecnología e Innovación:

Infraestructura Educativa

• Recibo y pago de obra con baja calidad en la IE Jorge Villamil Ortega sede Principal, Vereda Tres Esquinas en el municipio de Gigante, se generó beneficio de auditoría cuantitativo por $7.799.937.

• Pago de obra faltante por $1.534.977 en la IE Jorge Villamil Ortega sede Alto Corozal de Gigante

Infraestructura Deportiva

• Recibo y pago de obra de infraestructura deportiva con deterioro prematura en la cancha sintética de futbol del Municipio de Garzón, generando detrimento al patrimonio por $27.152.982.

• Deficiencias en los estudios previos y pago de obra por baja calidad en la Villa Deportiva del Municipio de La Plata, Huila, generando detrimento por $164.886.340.

Adicionalmente, se pagó por obra no ejecutada, lo cual fue subsanado por el contratista, generando beneficio de auditoría cuantitativo por $44.757.592Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia 13

1.6.2. Municipio de Neiva

Concepto: Incumplimiento material con reservas

cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia 13

1.6.2. Municipio de Neiva

Concepto: Incumplimiento material con reservas

Con base en la auditoría efectuada consideramos que, en temas como propósito General Cultura y Deporte, parametrización de la nómina de Docentes, directivos docentes, y a la gestión contractual con recursos de Gratuidad en las IE de Neiva, la información sobre la materia controlada en la entidad auditada es conforme en todos los aspectos significativos, con los criterios aplicados ; salvo en temas como: Rezagos Presupuestales, Infraestructura Educativa en calidad, cantidad de obra ejecutada, PAE, Recobros de Incapacidad, pago de Horas extras a personal administrativo.

El concepto está soportado en las siguientes conclusiones:

• Inadecuada incorporación de recursos PAE en el presupuesto de Ingresos 2023. • Constitución de cuentas por pagar por un mayor valor, en la vigencia 2022. • Inoportunidad en la gestión de recobro de incapacidades ante el FOMAG. • Asignación de funciones de vigilancia y pago de horas Extras a personal Administrativo de IE Deficiente gestión para realizar las conciliaciones de los aportes patronales entre el FOMAG y la SEM. • Falta de p ublicación en el SECOP II de algunos documentos de procesos contractuales de las I.E. • Inoportunidad en la atención de los estudiantes con discapacidad durante el calendario escolar. • Falta de gestión de la entidad territorial para la conciliación de los aportes patronales con el FOMAG. • En 2023 solo se realizó el 49.93% de los Planes Individuales de apoyo y ajustes

calendario escolar. • Falta de gestión de la entidad territorial para la conciliación de los aportes patronales con el FOMAG. • En 2023 solo se realizó el 49.93% de los Planes Individuales de apoyo y ajustes razonables (PIAR), de los 1.49