CGR - INFORME FINAL AF INTENALCO VIG 2023

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INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE

AUDITORÍA FINANCIERA AL INSTITUTO TECNICO NACIONAL DE COMERCIO

SIMON RODRIGUEZ - INTENALCO

VIGENCIA 2023

CGR-CDSECTCRD No. 015

JUNIO DE 20242

INFORME AUDITORÍA FINANCIERA

INSTITUTO TECNICO NACIONAL DE COMERCIO SIMON RODRIGUEZ – INTENALCO

VIGENCIA 2023

Contralor General de la República (AF) Carlos Mario Zuluaga Pardo

Vicecontralor

Carlos Mario Zuluaga Pardo Contralor Delegado para el Sector Educación, Ciencia y Tecnología, Cultura, Recreación y Deporte. Andrey Geovanny Rodríguez León

Director de Vigilancia Fiscal Stephan Acuña Aguirre

Director de Estudios Sectoriales Juan Carlos Cobo Gómez

Supervisora Geiner Johana Benavides Rodríguez

Gerente Departamental Earl Hernando Tejeda Quintero

Ejecutivo de Auditoría Sandra Patricia Rivera Velasco

Supervisor Encargado Claudio Augusto Salcedo Andrade

Líder de auditoría Beder Eduardo Garay Arrieta

Gerente Departamental Earl Hernando Tejeda Quintero

Ejecutivo de Auditoría Sandra Patricia Rivera Velasco

Supervisor Encargado Claudio Augusto Salcedo Andrade

Líder de auditoría Beder Eduardo Garay Arrieta

Integrantes Equipo Auditor María Regina Pérez Álvarez Eduardo Humberto Romero Ortiz Héctor Enrique Varela Ruiz3

TABLA DE CONTENIDO

1. OBJETIVOS .......................................................................................................................... 4 1.1 Objetivo General ........................................................................................................................ 4

2. SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD .......................................................... 5

3. MARCO NORMATIVO ........................................................................................................ 6

4. RESPONSABILIDAD DE LA CGR ................................................................................. 12

5. RESULTADO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA ........................................................ 13 5.1 Opinión Contable – Sin Salvedades ........................................................................... 13 5.2 Opinión Presupuestal - Razonable ............................................................................. 16

6. PLAN DE MEJORAMIENTO ............................................................................................ 22

7. EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO FINANCIERO ............................................ 23

8. FENECIMIENTO SOBRE LA CUENTA FISCAL RENDIDA ....................................... 23

9. ATENCIÓN DE LAS DENUNCIAS ASIGNADAS Y LAS ALERTAS O INSUMOS ENVIADOS POR LA DIARI .......................................................................................................... 23

10. RELACIÓN DE HALLAZGOS ......................................................................................... 31

Anexo 1. Relación de Hallazgos .................................................................................................. 34 Anexo 2. Estados financieros auditados ..................................................................................... 80 Anexo 3. Efectividad Plan de Mejoramiento ............................................................................... 814

812112

Bogotá D.C.

Doctor

NEYL GRIZALES ARANA

Rector

Anexo 3. Efectividad Plan de Mejoramiento ............................................................................... 814

812112

Bogotá D.C.

Doctor

NEYL GRIZALES ARANA

Rector Instituto Técnico Nacional de Comercio Simón Rodríguez - INTENALCO

AV. 4N No. 34AN - 18

rectoria@intenalco.edu.co Santiago de Cali – Valle del Cauca

Respetado Señor Rector:

La Contraloría General de la República (CGR), con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política realizó auditoría financiera a los estados financieros del Instituto Técnico Nacional de Comercio Simón Rodríguez – INTENALCO para la vigencia 2023, los cuales comprenden el Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio y la Notas a los Estados Financieros., así como, la información presupuestal para esa vigencia.

En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de la auditoría financiera.

Los estudios y análisis se encontraron debidamente documentados, con base en la información suministrada por el Instituto, en papeles de trabajo que reposan en el Sistema Automatizado del Proceso Auditor de la CGR.

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente al Instituto Técnico Nacional de Comercio Simón Rodríguez - INTENALCO, dentro del desarrollo de la auditoría financiera, otorgando el plazo legalmente establecido para que emitiera un pronunciamiento garantizando el derecho de contradicción. Las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

1. OBJETIVOS

1.1 Objetivo General

contradicción. Las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

1. OBJETIVOS

1.1 Objetivo General

Realizar Auditoría Financiera con el propósito de vigilar la gestión fiscal que se adelantó por parte del sujeto en la vigencia 2023, en cumplimiento de su misión y funciones, así como de los compromisos establecidos por el Gobierno Nacional a la Entidad.5

1.2 Objetivos Específicos

1. Evaluar los estados financieros y expresar una opinión, sobre si estos a 31 de diciembre de 2023, fueron preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera o marco legal aplicable y si se encuentran libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o error.

En el alcance de este objetivo se deben auditar todos los estados financieros y las notas a los estados financieros presentados por el Instituto Técnico Nacional de Comercio "Simón Rodríguez" de Cali -INTENALCO al 31 de diciembre de 2023.

2. Evaluar y verificar sí la información presupuestal con corte al 31 de diciembre de 2023, refleja la realidad de los hechos económicos ocurridos y emitir la opinión correspondiente del Instituto Técnico Nacional de Comercio "Simón Rodríguez" de Cali - INTENALCO.

3. Emitir fenecimiento o no sobre la cuenta fiscal rendida en el SIRECI, por el sujeto de control en la vigencia 2023.

4. Evaluar la constitución y ejecución del rezago presupuestal de conformidad con la normativa aplicable al Instituto Técnico Nacional de Comercio "Simón Rodríguez" de Cali

- INTENALCO.

control en la vigencia 2023.

4. Evaluar la constitución y ejecución del rezago presupuestal de conformidad con la normativa aplicable al Instituto Técnico Nacional de Comercio "Simón Rodríguez" de Cali

- INTENALCO.

5. Evaluar los sistemas de control interno financiero del Instituto Técnico Nacional de Comercio "Simón Rodríguez" de Cali - INTENALCO de control y expresar un concepto de acuerdo con lo establecido en la Guía de Auditoría Financiera - GAF.

6. Atender las denuncias asignadas, las alertas o insumos enviados por la DIARI y por esta Contraloría Delegada, en relación con las materias objeto de auditoría, independientemente de la vigencia auditada y hasta el cierre de la fase de ejecución de auditoría.

7. Evaluar el cumplimiento y efectividad del plan de mejoramiento presentado a la CGR en el SIRECI, con corte al 31 de diciembre de 2023, de conformidad con la normativa aplicable al Instituto Técnico Nacional de Comercio "Simón Rodríguez" de CaliINTENALCO.

2. SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD

El Instituto Técnico Nacional de Comercio "Simón Rodríguez"- INTENALCO, Educación Superior, es un establecimiento público del Orden Nacional, adscrito al Ministerio de Educación Nacional, aprobado mediante Resolución No. 2903 del 17 de Noviembre de 1992, c on autonomía administrativa y patrimonio independiente, que se organiza conforme las normas de la Ley 30 de 1992, Ley 115 de 1994, Ley 749 de 2002, Ley 24 de 1988 y Decreto Ley 758 de 1988 y las

administrativa y patrimonio independiente, que se organiza conforme las normas de la Ley 30 de 1992, Ley 115 de 1994, Ley 749 de 2002, Ley 24 de 1988 y Decreto Ley 758 de 1988 y las contenidas en sus estatutos, con domicilio en la Ciudad de Sa ntiago de Cali, Departamento del Valle del Cauca.

La Ley 30 de 1992, por la cual se organiza el servicio público de la Educación Superior, en el capítulo 4 Articulo 17, determina que, el Instituto podrá ofrecer programas de formación en6

ocupaciones de carácter operativo e instrumental y de especialización en su respectivo campo de acción, sin perjuicio de los aspectos humanísticos propios de este nivel

El Instituto orienta su filosofía al fortalecimiento de los valores que conducen a la formación del ser integral, que ejerce un liderazgo, compromiso y desarrollo con la Región del Valle del Cauca, graduando Técnicos Profesionales, Tecnólogos en las áreas comerciales del sector de Servicios y Productivos, además de Auxiliares en el área de la salud; teniendo como objetivos institucionales:

“… a. Ampliar las oportunidades de acceso a la Educación Superior, para que todos los colombianos que cumplan los requisitos exigidos puedan ingresar a ella y beneficiarse de sus programas.

b. Integrar la Institución con la empresa privada y los demás organismos estatales en aras de contribuir al desarrollo Institucional de la Región.

c. Cooperar para que las instituciones realicen con plenitud las funciones que le competen y garantizar que tanto ellas como sus programas cumplan los requisitos mínimos académicos, científicos y administrativos.

d. Promover la formación científica y pedagógica del personal docente investigativo, que garantice la

garantizar que tanto ellas como sus programas cumplan los requisitos mínimos académicos, científicos y administrativos.

d. Promover la formación científica y pedagógica del personal docente investigativo, que garantice la calidad de la educación en sus diferentes niveles y modalidades.

e. Identificar necesidades regionales y realizar acciones que contribuyan a la solución.”

La planta de Instituto Técnico Nacional de Comercio "Simón Rodríguez"- INTENALCO conforme a la Ley 30 de 1992, Ley 115 de 1994, Ley 749 de 2002, Ley 24 de 1988 y Decreto Ley 758 de 1988 y las contenidas en sus estatutos y los acuerdos del Consejo superior es la siguiente:

Cuadro No.1 Planta de Personal por Tipo de Vinculación INTENALCO Ítem Tipo de Vinculación Número Valor Gastos de Personal Fuente(s) del recurso 1

Docentes de Planta 49 Tiempo Completo (mín 40 horas sem) 15 194.407.909,00 NACION Medio tiempo (15 a 25 horas sem) 34 896.008.480,00 NACION 2 Docentes Ocasionales 0 3 Docentes Hora Catedra 110 2.408.271.937,00 PROPIOS Y NACION 4 Docentes Ad Honorem 0 5 Administrativo de Planta 40 1.678.144.488,00 NACION 6 Trabajadores Oficiales 0 7 Administrativo por contrato (valor honorarios o PS) 34 821.513.183,00 PROPIOS Y NACION TOTAL 233 5.998.345.997,00

Fuente: Vicerrectoría Académica INTENALCO

Elaborado por: Equipo Auditor

3. MARCO NORMATIVO

TOTAL 233 5.998.345.997,00

Fuente: Vicerrectoría Académica INTENALCO

Elaborado por: Equipo Auditor

3. MARCO NORMATIVO

Los criterios de evaluación se establecieron con base en el asunto o materia auditar, en concordancia con el objetivo general y los objetivos específicos, que fueron aplicados en la presente auditoría financiera.7

Cuadro No. 2Fuentes y Criterios Normativos Transversales Fuente de Criterio Criterio

TRANSVERSAL

Constitución Política Colombiana 1991 Norma fundamental de un estado soberano, establecida y aceptada para regirlo, fija los límites y establece las relaciones entre los tres poderes, el legislativo, el ejecutivo y el judicial. Decreto 1661 1991 “Por el cual se modifica el régimen de Prima Técnica, se establece un sistema para otorgar estímulos especiales a los mejores empleados oficiales y se dictan otras disposiciones”. Ley 42 de enero 26 de 1993 Sobre la organización del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejercen Ley 100 1993 “Por la cual se crea el sistema de seguridad social integral y se dictan otras disposiciones” y sus decretos reglamentarios. Ley 80 28 de octubre de 1993 Por la cual se expide el Estatuto General de la Contratación Pública Nacional. Ley 87 29 de noviembre 1993 Art. 4 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en las Entidades y organismos del Estado y se dictan otras disposiciones. Decreto Nacional 2649 29 de diciembre de 1993

Ley 87 29 de noviembre 1993 Art. 4 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en las Entidades y organismos del Estado y se dictan otras disposiciones. Decreto Nacional 2649 29 de diciembre de 1993 Por el cual se reglamenta la Contabilidad en General y se expiden los principios o normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia. Por el cual se reglamenta la Contabilidad en General y se expiden los principios o normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia. Ley 134 de 1994 31 de mayo de 1994 Por la cual se dictan normas mecanismos de participación ciudadana. Decreto 1826 03 de agosto de 1994 Por la cual se reglamenta parcialmente la Ley 87 de 1993. Acuerdo AGN 07 29 de junio de 1994 Por el cual se adopta y se expide el Reglamento General de Archivos. Ley 190 06 de junio de 1995 Art. 1,9,10, 13,14, 15,16,64 y 66 Por la cual se dictan normas tendientes a preservar la moralidad en la Administración Pública y se fijan disposiciones con el fin de erradicar la corrupción administrativa Ley 489 29 de diciembre 1998 Art. 3 y 4 Por la cual se dictan normas sobre la organización y funcionamiento de las Entidades del Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios y reglas generales para el ejercicio de las atribuciones previstas en los numerales 15 y 16 del artículo 189 de la Constitución Polí tica y se dictan otras disposiciones.

Entidades del Orden Nacional, se expiden las disposiciones, principios y reglas generales para el ejercicio de las atribuciones previstas en los numerales 15 y 16 del artículo 189 de la Constitución Polí tica y se dictan otras disposiciones. Decreto 568 de 1996. (Marzo 21) Por el cual se reglamentan las Leyes 38 de 1989, 179 de 1994 y 225 de 1995 Orgánicas del Presupuesto General de la Nación. Ley 527 18 de agosto de 1999 Art.12, 13,1 4, 27 Por medio de la cual se definen y reglamentan el acceso y su de los mensajes de datos, del comercio electrónico y de las firmas digitales. Decreto 2145 4 de noviembre de 1999 Por el cual se dictan normas sobre el sistema Nacional de Control Interno de la Entidades y Organismos de la Administración Pública del Ordena Nacional y Territorial. Ley 610 de agosto 15 del 2000 Por la cual se establece el trámite de los procesos de responsabilidad fiscal de competencia de las contralorías. Artículo 1°. Definición, Artículo 2°, Principios orientadores de la acción fiscal, Artículo 3°. Gestión fiscal y Artículo 6°. Daño patrimonial al Estado. Ley 594 14 de Julio de 2000 Por medio de la cual se dicta la Ley General de Archivos y se dictan otras disposiciones. Ley 715 21 de diciembre de 2001 Art. 5 a 9, 27, 42 a 46 y 73 a 76 Organización de servicios de educación y salud Ley 734 de 2002 “Por la cual se expide el Código Disciplinario Único”.

21 de diciembre de 2001 Art. 5 a 9, 27, 42 a 46 y 73 a 76 Organización de servicios de educación y salud Ley 734 de 2002 “Por la cual se expide el Código Disciplinario Único”. Decreto 1279 de 2002 Por el cual se establece el régimen salarial y prestacional de los docentes de las Universidades Estatales.8

Fuente de Criterio Criterio Resolución Orgánica 5544 17 de diciembre 2003 Por la cual se reglamenta la rendición de cuenta, su revisión y se unifica la información que se presenta a la Contraloría General de la República. Ley 909 2004 “Por la cual se expiden normas que regulan el empleo público, la carrera administrativa, gerencia pública y se dictan otras disposiciones y sus Decretos Reglamentarios.” Resolución Orgánica 5594 28 de junio de 2004 Por la cual se modifica parcialmente la Resolución Orgánica 5544 de 2003 Decreto 1599 20 de mayo de 2005 Por el cual se adopta el Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano. Decreto 3616 2005 Por medio de la cual se establece las denominaciones de los Auxiliares en Áreas de la Salud, se adoptan perfiles ocupacionales y de formación, los requisitos básicos de calidad de sus programas y se dictan otras disposiciones. Decreto 770 17 de marzo de 2005 Por el cual se establece el sistema de funciones y de requisitos generales para los empleos públicos correspondientes a los niveles jerárquicos pertenecientes a los organismos y Entidades del Orden Nacional. Resolución Rectoría 156 2005

17 de marzo de 2005 Por el cual se establece el sistema de funciones y de requisitos generales para los empleos públicos correspondientes a los niveles jerárquicos pertenecientes a los organismos y Entidades del Orden Nacional. Resolución Rectoría 156 2005 Por la cual se adopta el Modelo Estándar de Control Interno en

INTENALCO EDUCACIÓN SUPERIOR

Ley 1122 2007 “Modifica la Ley 100 de 1993. Establece la obligación de cotizar y efectuar pagos en el régimen de salud a los contratistas de prestación de servicios” Ley 1150 16 de Julio de 2007 Por medio de la cual se introducen medidas para la eficiencia y la transparencia en la ley 80 de 1993 y se dictan otras disposiciones generales sobre la contratación con recursos públicos. Acuerdo 0008 31 de Julio de 2008 Por el cual se establece la forma de contabilizar los contratos de aprendizaje con aprendices que tengan discapacidad no inferior al 25% Resolución 357 23 de Julio de 2008 Por la cual se adopta el procedimiento de control interno contable y de reporte de Informe Anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación Acuerdo Nº 02 del Consejo Académico 2009 Por el cual se expide el Reglamento de las Salas de Sistemas del Instituto Técnico Nacional de Comercio "Simón Rodríguez" INTENALCO

EDUCACION SUPERIOR.

Decreto 2844 05 de agosto de 2010 Por el cual se reglamentan normas orgánicas de presupuesto y del plan nacional de desarrollo. Acuerdo 01 del Consejo Académico 26 de febrero de 2010

EDUCACION SUPERIOR.

Decreto 2844 05 de agosto de 2010 Por el cual se reglamentan normas orgánicas de presupuesto y del plan nacional de desarrollo. Acuerdo 01 del Consejo Académico 26 de febrero de 2010 Por el cual se reforma el Estatuto General del Instituto Técnico Nacional de Comercio Simón Rodríguez Ley 1437 18 de enero de 2011 Por la cual se expide el Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo. Ley 1474 12 de Julio de 2011 Art. 74 Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública Decreto 4170 Noviembre 03 de 2011 Por el cual se crea la Agencia Nacional de Contratación Pública – Colombia Compra Eficiente –, se determinan sus objetivos y estructura. Ley 1508 Enero 10 de 201 Por la cual se establece el régimen jurídico de las Asociaciones Público Privadas, se dictan normas orgánicas de presupuesto y se dictan otras disposiciones. Decreto 2482 Diciembre 3 de 2012 Por el cual se establecen los lineamientos generales para la integración de la planeación y la gestión. Decreto 2609 del 14 de diciembre de 2012 Título V de la Ley 594 de 2000, parcialmente los artículos 58 y 59 de la Ley 1437 de 2011 y se dictan otras disposiciones en materia de Gestión Documental Decreto Nacional 2693 21 de diciembre de 2012 Por el cual se establecen los lineamientos generales de la Estrategia de

1437 de 2011 y se dictan otras disposiciones en materia de Gestión Documental Decreto Nacional 2693 21 de diciembre de 2012 Por el cual se establecen los lineamientos generales de la Estrategia de Gobierno en Línea de la República de Colombia, se reglamentan parcialmente las Leyes 1341 de 2009 y 1450 de 2011 y se dictan otras disposiciones9

Fuente de Criterio Criterio Sentencia 1996-06610 de enero 30 de 20213 – Consejo de Estado Sala de lo Contencioso Administrativo “El principio de selección objetiva -previsto inicialmente en el artículo 29 de la Ley 80 de 1993, constituye uno de los más importantes de la contratación pública, dada su virtualidad de asegurar el cumplimiento de los demás, como que con él se persigue g arantizar la elección de la oferta más favorable para la entidad y el interés público implícito en esta actividad de la administración, mediante la aplicación de precisos factores de escogencia, que impidan una contratación fundamentada en una motivación a rbitraria, discriminatoria, caprichosa o subjetiva, lo cual sólo se logra si en el respectivo proceso de selección se han honrado los principios de transparencia, igualdad, imparcialidad, buena fe, economía y responsabilidad” Ley 1618 Febrero 27 de 2013 Por medio de la cual se establecen las disposiciones para garantizar el pleno ejercicio de los derechos de las personas con discapacidad. Decreto 1510 17 de Julio de 2013 Por el cual se reglamenta el sistema de compras y contratación pública. Circular Externa No.1 Colombia Compra Eficiente 21 de julio de 2013 Las Entidades que contratan con cargo a recursos públicos están

Decreto 1510 17 de Julio de 2013 Por el cual se reglamenta el sistema de compras y contratación pública. Circular Externa No.1 Colombia Compra Eficiente 21 de julio de 2013 Las Entidades que contratan con cargo a recursos públicos están obligadas a publicar oportunamente su actividad contractual en el SECOP. Circular Externa No.2 Colombia Compra Eficiente 11 de agosto de 2013 Elaboración y publicación del Plan Anual de Adquisiciones - Clasificador de Bienes y Servicios. Ley 1712 06 de marzo de 2014 Art. 2, 5, 16 y 17 Por medio de la cual se crea la Ley de Transparencia y del Derecho de Acceso a la Información Pública Nacional. Decreto 943 21 de mayo de 2014 Por el cual se actualiza el Modelo Estándar de Control Interno – MECI Resolución 077 03 de Julio de 2014 Por el cual se adopta el Manual de Contratación Decreto 103 Enero 20 de 2015 Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 1712 de 2014 y se dictan otras disposiciones, Ley de Transparencia y del Derecho de Acceso a la Información Pública Nacional. El Decreto 1069 de mayo 26 de 2015 Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del sector Justicia y del Derecho Ley 1755 30 de junio de 2015 Por medio de la cual se regula el Derecho Fundamental de Petición y se sustituye un título del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo. Decreto 1068 26 de mayo de 2015 “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector

se sustituye un título del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo. Decreto 1068 26 de mayo de 2015 “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público” Decreto 1078 Único Reglamentario del Sector TIC 26 de mayo de 2015 Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector de las Tecnologías de la Información y las Comunicaciones. Decreto Único Reglamentario 1082 26 de mayo de 2015 Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Planeación Nacional Decreto 1083 26 de mayo de 2015 Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector de Función Pública. Decreto No. 1075 28 de mayo de 2015 "Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Educación" Decreto 3564 31 de diciembre de 2015 Por la cual se reglamentan los artículos 2.1.1.2.1.1, 2.1.1.2.1.11, 2.1.1.2.2.2, y el parágrafo 2 del artículo 2.1.1.3.1.1 del Decreto N°1081 de 2015 Circular 01 09 de Julio de 2015 Fortalecimiento del Sistema de Control Interno frente a su función preventiva. Resolución 353 de noviembre 1 de 2016 expedida por la Agencia Nacional de Defensa Jurídica del Estado Por la cual se adopta una metodología de reconocido valor técnico para el

Fortalecimiento del Sistema de Control Interno frente a su función preventiva. Resolución 353 de noviembre 1 de 2016 expedida por la Agencia Nacional de Defensa Jurídica del Estado Por la cual se adopta una metodología de reconocido valor técnico para el cálculo de la provisión de los procesos judiciales, conciliaciones extrajudiciales y trámites arbitrales en contra de la entidad10

Fuente de Criterio Criterio Decreto 92 Enero 23 de 2017 Por medio del cual se reglamenta la contratación con Entidades privadas sin ánimo de lucro a la que hace referencia el inciso segundo del artículo 355 de la Constitución Política. Ley 1882 Enero 15 de 2018 Por la cual se adicionan, modifican y dictan disposiciones orientadas a fortalecer la contratación pública en Colombia, la ley de infraestructura y se dictan otras disposiciones Decreto 412 2 de marzo de 2018 Por el cual se modifica parcialmente el Decreto 1068 de 2015 en el Libro 2 Régimen reglamentario del sector hacienda y crédito público, Parte 8 del Régimen Presupuestal, Parte 9 Sistema Integrado de Información Financiera – SIIF NACIÓN y se establecen otras disposiciones. Inclusión Catálogo de Clasificación Presupuestal Ley 1952 Enero 28 de 2019 por medio de la cual se expide el Código General Disciplinario, se derogan la Ley 734 de 2002 y algunas disposiciones de la Ley 1474 de 2011, relacionadas con el derecho disciplinario Manual de contratación 2019 de INTENALCO De conformidad con lo establecido en el Decreto 1082 de 2015 Manual de Supervisión

2011, relacionadas con el derecho disciplinario Manual de contratación 2019 de INTENALCO De conformidad con lo establecido en el Decreto 1082 de 2015 Manual de Supervisión 2019 de INTENALCO De conformidad con lo establecido en el Decreto 1082 de 2015 Decreto 2106 Noviembre 22 de 2019 Por el cual se dictan normas para simplificar, suprimir y reformar trámites, procesos y procedimientos innecesarios existentes en la administración pública

ACTO LEGISLATIVO 04 DE 2019

(Septiembre 18) Por medio del cual se reforma el Régimen de Control Fiscal Resolución Orgánica 042 de 2020 de la CGR Agosto 25 de 2020 Por la cual se reglamenta la rendición electrónica de la cuenta, los informes y otra información que realizan los sujetos de vigilancia y control fiscal a la Contraloría General de la República a través del Sistema de Rendición Electrónico de la Cuenta e I nformes y Otra Información (SIRECI). Resolución Orgánica 064 de 2023 de la CGR Por la cual se reglamenta la rendición electrónica de la cuenta, los informes y otra información que realizan los sujetos de vigilancia y control fiscal a la Contraloría General de la República a través del Sistema de Rendición Electrónico de la Cuenta e Informes y Otra Información (SIRECI). Decreto 310 Marzo 25 de 2021 Por el cual se reglamenta el artículo 41 de la Ley 1955 de 2019, sobre las condiciones para implementar la obligatoriedad y aplicación de los Acuerdos Marco de Precios y se modifican los artículos 2.2.1.2.1.2.7. y

Por el cual se reglamenta el artículo 41 de la Ley 1955 de 2019, sobre las condiciones para implementar la obligatoriedad y aplicación de los Acuerdos Marco de Precios y se modifican los artículos 2.2.1.2.1.2.7. y 2.2.1.2.1.2.12. del Decreto 1082 de 2015, Único Reglamentario del Sector Administrativo de Planeación Nacional. El Decreto Ley 403 del 16 de marzo 2020 Por el cual se dictan normas para la correcta implementación del Acto Legislativo 04 de 2019 y el fortalecimiento del control fiscal. Artículo 3. Principios de la vigilancia y el control fiscal. Estatuto Tributario Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales. Artículo. 641Extemporaneidad en la presentación y Artículo 642. Extemporaneidad en la presentación de las declaraciones con posterioridad al emplazamiento.

Elaboró: Equipo auditor CGR

Cuadro No. 3 - Fuentes y Criterios Normativos Financieros Fuente de Criterio Criterio Resolución 533 de 2015 de la Contaduría General de la Nación Por la cual se incorpora, en el Régimen de Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable a Entidades de gobierno y se dictan otras disposiciones. Resolución 620 de 2015 de la Contaduría General de la Nación Por la cual se incorpora el Catálogo General de Cuentas al Marco normativo para Entidades de Gobierno.11

Fuente de Criterio Criterio Resolución 628 de 2015 de la Contaduría General de la Nación

Nación Por la cual se incorpora el Catálogo General de Cuentas al Marco normativo para Entidades de Gobierno.11

Fuente de Criterio Criterio Resolución 628 de 2015 de la Contaduría General de la Nación Por la cual se incorpora el Régimen de Contabilidad Pública, referente teórico y metodológico de la regulación contable pública, el cual define el alcance del Régimen de Contabilidad Pública y sirve de base para desarrollar este instrumento de normalización y regulación, en el contexto de la convergencia hacia estándares internacionales de información financiera. Resoluciones No. 192 y 193 de 2016 de la Contaduría General de la Nación. Por medio de la cual incorpora el procedimiento para la evaluación del control interno contable. Anexo Resolución 193 de 2016 de la Contaduría General de la Nación Procedimiento para la evaluación del control interno contable.

Resolución 303 del 6 de octubre de 2017. Por medio del cual se adopta el Manual de Políticas Contables para el Instituto Técnico Nacional de Comercio “Simón Rodríguez” de Cali. Manual de Políticas Contables Código: GAF-MAN-01 Versión 06/10/2017 01 Resolución 303 de 2017 Manual de Procedimiento de Cartera – IINTENALCO Resolución No. 385 de 2018 de la Contaduría General de la Nación Por medio de la cual se modifica la norma del proceso contable y sistema documental contable del régimen de contabilidad pública, para incorporar la información relativa a las formas de organización y ejecución del proceso c