CGR - INFORME FINAL AF ITFIP VIG 2023

Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 Código Postal 111071 PBX 5187000 cgr@Contraloría.gov.co www.Contraloría.gov.co Bogotá, D.C., Colombia

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE

AUDITORÍA FINANCIERA AL INSTITUTO TOLIMENSE DE FORMACIÓN TÉCNICA

PROFESIONAL - ITFIP

VIGENCIA 2023

CGR-CDSECTCRD No. 007

JUNIO DE 20242

INFORME AUDITORÍA FINANCIERA

INSTITUTO TOLIMENSE DE FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL - ITFIP

VIGENCIA 2023

Contralor General de la República (AF) Carlos Mario Zuluaga Pardo

Vice contralor Carlos Mario Zuluaga Pardo

Contralor Delegado para el Sector Educación, Ciencia y Tecnología, Cultura, Recreación y Deporte. Andrey Geovanny Rodríguez León

Director de Vigilancia Fiscal Stephan Acuña Aguirre

Director de Estudios Sectoriales Juan Carlos Cobo Gómez

Supervisora Geiner Johana Benavides Rodríguez

Gerente Departamental

Lina María Laguna Bermeo

Ejecutivo de Auditoría

Oscar Iván Cortés Hernández

Supervisora Encargada

Elida Josefa Serrato Reyes

Líder de auditoría Leovigildo Latorre Muñoz

Ejecutivo de Auditoría

Oscar Iván Cortés Hernández

Supervisora Encargada

Elida Josefa Serrato Reyes

Líder de auditoría Leovigildo Latorre Muñoz

Auditores Angela Inés Santos Gamboa Mercedes Isabel Ospina Cleves Clara Elvira Clavijo Sierra Yiber Geiver Irira Bonilla Jhon Gerardo Cossio Ospina (Apoyo técnico) Jorge Enrique Gutiérrez Valenzuela (Apoyo técnico)3

TABLA DE CONTENIDO

1. OBJETIVOS .......................................................................................................................... 4 1.1 Objetivo General ........................................................................................................................ 4 1.2 Objetivos específicos................................................................................................................. 4

2. SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD .......................................................... 5

3. MARCO NORMATIVO ........................................................................................................ 6

4. RESPONSABILIDAD DE LA CGR ................................................................................... 9

5. RESULTADO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA ........................................................ 11 5.1 Opinión Contable - Con salvedades ........................................................................... 11 5.2 Opinión presupuestal – No Razonable ...................................................................... 14

6. PLAN DE MEJORAMIENTO ............................................................................................ 20

7. EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO FINANCIERO ............................................ 20

8. FENECIMIENTO SOBRE LA CUENTA FISCAL RENDIDA ....................................... 20

9. ATENCIÓN DE LAS DENUNCIAS ASIGNADAS Y LAS ALERTAS O INSUMOS ENVIADOS POR LA DIARI .......................................................................................................... 21

10. RELACIÓN DE HALLAZGOS ......................................................................................... 21

Anexo 1. Relación de Hallazgos .................................................................................................. 24 Anexo 2. Estados financieros auditados ..................................................................................... 75 Anexo 3. Efectividad Plan de Mejoramiento ............................................................................... 764

812112

Anexo 1. Relación de Hallazgos .................................................................................................. 24 Anexo 2. Estados financieros auditados ..................................................................................... 75 Anexo 3. Efectividad Plan de Mejoramiento ............................................................................... 764

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Bogotá D.C.

Doctor

MARIO FERNANDO DÍAZ PAVA

Rector Instituto Tolimense de Formación Técnica Profesional - ITFIP Calle 18 Carrera 1ª Barrio/Arkabal Espinal - Tolima info@itfip.edu.co

Señor Rector:

La Contraloría General de la República (CGR), con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política realizó auditoría financiera a los estados financieros del Instituto Tolimense de Formación Técnica Profesional - ITFIP para la vigencia 2023, los cuales comprenden el estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio y las notas a los estados financieros, así como, la información presupuestal para esa vigencia.

En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de la auditoría financiera.

Los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados con base en la información suministrada por el Instituto Tolimense de Formación Técnica Profesional - ITFIP, en papeles de trabajo que reposan en el Sistema Automatizado del Proceso Auditor de la CGR.

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente al Instituto Tolimense de Formación Técnica Profesional - ITFIP, dentro del desarrollo de la auditoría financiera, otorgando el plazo legalmente establecido para que emitiera un pronunciamiento garantizando el derecho de contradicción. Las

Profesional - ITFIP, dentro del desarrollo de la auditoría financiera, otorgando el plazo legalmente establecido para que emitiera un pronunciamiento garantizando el derecho de contradicción. Las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

1. OBJETIVOS

1.1 Objetivo General

Realizar Auditoría Financiera con el propósito de vigilar la gestión fiscal que se adelantó por parte del sujeto en la vigencia 2023 en cumplimiento de su misión y funciones, así como de los compromisos establecidos por el Gobierno Nacional a la entidad.

1.2 Objetivos específicos

1. Evaluar los estados financieros y expresar una opinión, sobre si estos a 31 de diciembre de 2023, fueron preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco5

de información financiera o marco legal aplicable y si se encuentran libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o error.

En el alcance de este objetivo se deben auditar todos los estados financieros y las notas a los estados financieros presentados por el Instituto Tolimense de Formación Técnica Profesional ITFIP a 31 de diciembre de 2023.

2. Evaluar y verificar si la información presupuestal con corte al 31 de diciembre de 2023 refleja la realidad de los hechos económicos ocurridos y emitir la opinión correspondiente del

Instituto Tolimense de Formación Técnica Profesional ITFIP.

3. Emitir fenecimiento o no sobre la cuenta fiscal rendida en el SIRECI, por el sujeto de control en la vigencia 2023.

4. Evaluar la constitución y ejecución del rezago presupuestal de conformidad con la

3. Emitir fenecimiento o no sobre la cuenta fiscal rendida en el SIRECI, por el sujeto de control en la vigencia 2023.

4. Evaluar la constitución y ejecución del rezago presupuestal de conformidad con la normativa aplicable al Instituto Tolimense de Formación Técnica Profesional ITFIP.

5. Evaluar los sistemas de control interno financiero del Instituto Tolimense de Formación Técnica Profesional ITFIP y expresar un concepto de acuerdo con lo establecido en la Guía

de Auditoría Financiera - GAF.

6. Atender las denuncias asignadas, las alertas o insumos enviados por la DIARI y por esta Contraloría Delegada, en relación con las materias objeto de auditoría, independientemente de la vigencia auditada y hasta el cierre de la fase de ejecución de auditoría.

7. Evaluar el cumplimiento y efectividad del plan de mejoramiento presentado a la CGR en el SIRECI, con corte al 31 de diciembre de 2023, de conformidad con la normativa aplicable

al Instituto Tolimense de Formación Técnica Profesional ITFIP.

2. SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD

El Instituto Tolimense de Formación Técnica Profesional ITFIP es un establecimiento público de carácter académico, del orden nacional, con personería jurídica, autonomía administrativa y patrimonio independiente, creado mediante Decreto 3462 de 1980 del Gobierno Nacional como entidad adscrita al Ministerio de Educación Nacional, reorganizada por el Decreto Ley 758 de 1988 como Instituto Tolimense de Formación Técnica Profesional - ITFIP y redefinida por ciclos propedéuticos (Técnico Profesional, Tecnólogo y Universitario), según lo contemplado en la Ley

1988 como Instituto Tolimense de Formación Técnica Profesional - ITFIP y redefinida por ciclos propedéuticos (Técnico Profesional, Tecnólogo y Universitario), según lo contemplado en la Ley 749 de 2002 y el Decreto 2216 de 2003.

Tiene su sede principal en el municipio de El Espinal y cuenta con Centros Regionales de Educación Superior CERES en los municipios de Flandes y Chaparral en el Departamento del Tolima y Tocaima en el Departamento de Cundinamarca. Adicionalmente cuenta con una extensión de ampliación de cobertura en la ciudad de Ibagué.

La planta del instituto conforme a los Decretos 1349 de 1999, 2120 de 2005, 1522 de 2013 y 2121 de 2015 es la siguiente:6

Tabla 1. Planta de personal ITFIP (Cifras en pesos corrientes) Ítem Tipo de Vinculación Número Valor Gastos de Personal 2023 Fuente(s) del recurso 1 Docentes de Planta 50 ND Tiempo Completo (mínimo 40 horas semanales) 45 ND Medio tiempo (15 a 25 horas semanales) 5 ND 2 Docentes Ocasionales 60 ND Presupuesto General de la NaciónPGN 3 Docentes Hora Catedra 468 ND Ingresos Corrientes 4 Docentes Ad Honorem 0 ND 5 Administrativo de Planta 81 ND 6 Trabajadores Oficiales 0 0 7 Administrativo por contrato (valor honorarios o PS) 274 2.981.322.979 Inversión $764.698.506 / Funcionamiento $2.216.624.473 ND: Información no disponible conforme a certificación del ITFIP

Fuente: ITFIP

Elaboró: Equipo Auditor

Funcionamiento $2.216.624.473 ND: Información no disponible conforme a certificación del ITFIP

Fuente: ITFIP

Elaboró: Equipo Auditor

3. MARCO NORMATIVO

General Fuente Criterio Constitución Política de Colombia de 1991 Artículo 209. “La función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones. Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento d e los fines del Estado. La administración pública, en todos sus órdenes, tendrá un control interno que se ejercerá en los términos que señale la ley”. Artículo 267. “La vigilancia y el control fiscal son una función pública que ejercerá la Contraloría General de la República, la cual vigila la gestión fiscal de la administración y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes públicos, en t odos los niveles administrativos y respecto de todo tipo de recursos públicos. La ley reglamentará el ejercicio de las competencias entre contralorías, en observancia de los principios de coordinación, concurrencia y subsidiariedad. El control ejercido por la Contraloría General de la República será preferente en los términos que defina la ley. […] Ley 2294 de 2023 Por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2022-2026. Ley 2252 de 2020 Por medio de la cual se establecen disposiciones transversales a la Rama Ejecutiva del nivel nacional y territorial y a los particulares que cumplan funciones públicas y/o administrativas, en

Ley 2252 de 2020 Por medio de la cual se establecen disposiciones transversales a la Rama Ejecutiva del nivel nacional y territorial y a los particulares que cumplan funciones públicas y/o administrativas, en relación con la racionalización de trámites y se dictan otras disposiciones. Ley 1952 de 2019 Por medio de la cual se expide el Código General Disciplinario, se derogan la Ley 734 de 2002 y algunas disposiciones de la Ley 1474 de 2011, relacionadas con el derecho disciplinario. Ley 1882 de 2018 Por la cual se adicionan, modifican y dictan disposiciones orientadas a fortalecer la contratación pública en Colombia, la ley de infraestructura y se dictan otras disposiciones. Ley 1755 de 2015 Por medio de la cual se regula el Derecho Fundamental de Petición y se sustituye un título del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo. Ley 1712 de 2014 Ley de Transparencia, cuyo objeto es regular el derecho de acceso a la información pública, los procedimientos para el ejercicio y garantía del derecho y las excepciones a la publicidad de información. Ley 1437 de 2011 Por la cual se expide el Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo. Ley 1474 de 2011 Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública. Ley 1150 de 2007 Por medio de la cual se introducen medidas para la eficiencia y la transparencia en la Ley 80 de 1993 y se dictan otras disposiciones generales sobre la contratación con recursos públicos.

Ley 1150 de 2007 Por medio de la cual se introducen medidas para la eficiencia y la transparencia en la Ley 80 de 1993 y se dictan otras disposiciones generales sobre la contratación con recursos públicos. Ley 610 de 2000 Por la cual se establece el trámite de los procesos de responsabilidad fiscal de competencia de las contralorías. Decreto 1279 de 2002 Por el cual se establece el régimen salarial y prestacional de los docentes de las Universidades Estatales.7

General Fuente Criterio Ley 527 de 1999 Por medio de la cual se define y reglamenta el acceso y uso de los mensajes de datos, del comercio electrónico y de las firmas digitales, y se establecen las entidades de certificación y se dictan otras disposiciones”. Modificada por el Decreto 19 de 2012 , publicado en el Diario Oficial No. 48.308 de 10 de enero de 2012, 'Por el cual se dictan normas para suprimir o reformar regulaciones, procedimientos y trámites innecesarios existentes en la Administración Pública' Ley 489 de 1998 Por la cual se dictan normas sobre la organización y funcionamiento de las entidades del orden nacional, se expiden las disposiciones, principios y reglas generales para el ejercicio de las atribuciones previstas en los numerales 15 y 16 del artículo 189 de la Constitución Política y se dictan otras disposiciones. Ley 115 de 1994 Por la cual se expide la ley general de educación, se define el sistema educativo y se señalan los objetivos, entre otras disposiciones. Ley 80 de 1993 Por la cual se expide el Estatuto General de Contratación de la Administración Pública. En materia de contratación especial aplican principios administrativos y de gestión fiscal, régimen

los objetivos, entre otras disposiciones. Ley 80 de 1993 Por la cual se expide el Estatuto General de Contratación de la Administración Pública. En materia de contratación especial aplican principios administrativos y de gestión fiscal, régimen de inhabilidades e incompatibilidades. Ley 87 de 1993 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones. Ley 42 de 1993 Sobre la organización del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejercen. Ley 30 de 1992 Por la cual se organiza el servicio público de la Educación Superior. Decreto 1082 de 2015 Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Planeación Nacional; con sus adiciones y modificaciones. Decreto 103 de 2015 Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 1712 de 2014 y se dictan otras disposiciones, Ley de Transparencia y del Derecho de Acceso a la Información Pública Nacional. Decreto 019 de 2012 Por el cual se dictan normas para suprimir o reformar regulaciones, procedimientos y trámites innecesarios existentes en la Administración Pública. Resolución Orgánica 042 de 2020 de la CGR Por la cual se reglamenta la rendición electrónica de la cuenta, los informes y otra información que realizan los sujetos de vigilancia y control fiscal a la Contraloría General de la República a través del Sistema de Rendición Electrónico de la Cuenta e I nformes y Otra Información (SIRECI) con sus adiciones o modificaciones. Manual de Procesos y Procedimientos del ITFIP – Resolución No. 0890 de 14 de noviembre de 2019, Versión 6.0

(SIRECI) con sus adiciones o modificaciones. Manual de Procesos y Procedimientos del ITFIP – Resolución No. 0890 de 14 de noviembre de 2019, Versión 6.0 noviembre de 2023. Por la cual se actualiza y adopta el manual de procesos y procedimientos del ITFIP Versión 6.0. Manual de Contratación ITFIPResolución No. 00380 de Julio 12 de 2022 Por el cual se adopta el manual de contratación del Instituto Tolimense de Formación Técnica Profesional – ITFIP vigencia 2022. Manual Específico de Funciones Requisitos y Competencias Laborales ITFIP – Resolución No. 0291 de 05 de agosto de 2020 Por la cual se establece y ajusta el Manual Específico de Funciones y de Competencias Laborales para los empleos de la Planta de Personal del Instituto Tolimense de Formación Técnica Profesional ITFIP del Espinal Tolima, vigencia 2020 Manual de Supervisión e Interventoría del ITFIP – Resolución No.0975 de 2019 Por medio de la cual se adopta, el Manual de Supervisión e Interventoría del Instituto Tolimense de Formación Técnico Profesional - ITFIP Resolución Orgánica 064 de 2023 de la CGR “Por la cual se reglamenta la rendición electrónica de la cuenta, los informes y otra información que realizan los sujetos de vigilancia y control fiscal a la Contraloría General de la República a través del Sistema de Rendición Electrónico de la Cuenta e Informes y Otra Información

(SIRECI)”.

Información financiera Fuente Criterio Resolución 411 del 29 de noviembre de 2023 de la

través del Sistema de Rendición Electrónico de la Cuenta e Informes y Otra Información

(SIRECI)”.

Información financiera Fuente Criterio Resolución 411 del 29 de noviembre de 2023 de la Contaduría General de la Nación por la cual se establece la información a reportar, los requisitos, los plazos y características de envío a la Contaduría General de la Nación y se deroga la Resolución 706 de 2016. Resolución 283 del 11 octubre del 2022 de la Contaduría General de la Nación. Por la cual se modifica el artículo 4 de la Resolución 533 de 2015 en lo relacionado con el plazo de presentación del estado de Flujos de Efectivo de las Entidades de Gobierno y se deroga la resolución 036 del 2021. Resolución No. 356 (30 de diciembre de 2022) Contaduría General de la Nación. Por la cual se incorpora, en los Procedimientos Transversales del Régimen del Contabilidad Pública, el Procedimiento para la preparación, presentación y publicación8

Información financiera Fuente Criterio de los informes financieros y contables, que deban publicarse conforme a lo establecido en el numeral 37 del artículo 38 de la Ley 1952 de 2019. Artículo 3, Parágrafo. El Procedimiento para la preparación, presentación y publicación de los informes financieros y contables, incorporado mediante la presente Resolución, aplicará de manera prospectiva a partir del 1º de enero de 2023. Por lo tanto, aplicará por primera vez para la elaboración, presentación y publicación de los informes financieros y contables con corte a 31 de marzo de 2023. Resolución 167 de 2020 de la

la elaboración, presentación y publicación de los informes financieros y contables con corte a 31 de marzo de 2023. Resolución 167 de 2020 de la Contaduría General de la Nación Por la cual se modifica el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de Información Financiera del Marco Normativo para Entidades de Gobierno. Resolución 441 de 2019 por la cual se incorpora a la Resolución 706 de 2016 – Contaduría General de la Nación Plantillas para el reporte uniforme a las notas a la Contaduría General de la Nación y la disponibilidad de anexos de apoyo para su preparación.

Resolución No. 385 de 2018 de la Contaduría General de la Nación Por medio de la cual se modifica la norma del proceso contable y sistema documental contable del régimen de contabilidad pública, para incorporar la información relativa a las formas de organización y ejecución del proceso contable. Resolución 182 de 2017 de la Contaduría General de la Nación Por la cual se incorpora, en los procedimientos transversales el Régimen de Contabilidad Pública, el procedimiento para la preparación y publicación de los informes financieros y contables mensuales, que deben publicarse de conformidad con el numeral 36 artículo 34 de la Ley 734 de 2002. Resoluciones No. 192 y 193 de 2016 de la Contaduría General de la Nación. Por medio de la cual incorpora el procedimiento para la evaluación del control interno contable. Anexo Resolución 193 de 2016 de la Contaduría General de la Nación Procedimiento para la evaluación del control interno contable. Resolución 706 de 2016 de la Contaduría General de la Nación

Anexo Resolución 193 de 2016 de la Contaduría General de la Nación Procedimiento para la evaluación del control interno contable. Resolución 706 de 2016 de la Contaduría General de la Nación Por la cual se establece la información a reportar, los requisitos y loso plazos de envío a la Contaduría General de la Nación. Resolución 628 de 2015 de la Contaduría General de la Nación Por la cual se incorpora el Régimen de Contabilidad Pública, referente teórico y metodológico de la regulación contable pública, el cual define el alcance del Régimen de Contabilidad Pública y sirve de base para desarrollar este instrumento de normalización y regulación, en el contexto de la convergencia hacia estándares internacionales de información financiera. Resolución 620 de 2015 de la Contaduría General de la Nación Por la cual se incorpora el Catálogo General de Cuentas al Marco normativo para entidades de Gobierno. Resolución 533 de 2015 de la Contaduría General de la Nación Por la cual se incorpora, en el Régimen de Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable a entidades de gobierno y se dictan otras disposiciones. Instructivo No. 002 del 1 de diciembre del 2022, de la Contaduría General de la Nación, Relacionada con las instrucciones relativas al cambio de periodo contable 2022-2023, para el reporte de información a la Contaduría General de la Nación y otros asuntos del proceso contable Instructivo 001 de 2021 de la Contaduría General de la Nación Instrucciones relacionadas con el cambio del periodo contable 2021 -2022, el reporte de

contable Instructivo 001 de 2021 de la Contaduría General de la Nación Instrucciones relacionadas con el cambio del periodo contable 2021 -2022, el reporte de información a la Contaduría General de la Nación y otros asuntos del proceso contable. Circular Externa No.016 del 09 de marzo de 2021 dispuesto por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público de conformidad con lo establecido en la Directiva presidencial 09 de septiembre 2020. Resolución 000042 de mayo de 2020 El proceso de Recepción de Facturas Electrónicas de Venta, Notas Debito y Notas Crédito, el cual aplica de forma obligatoria a partir del 01 de abril del 2021, para todas las Entidades que hacen parte del Presupuesto General de la Nación (PGN). Aquellos proveedores y contratistas que tengan identificado en el RUT la responsabilidad 52 – Facturar Electrónico, deberán entregar factura electrónica de venta por los bienes y/ o servicios ofrecidos a las entidades del ámbito SIIF Nación, como también Notas débito y/ o Notas crédito, a través del buzón. Circular externa 047 del 18 de noviembre de 2020 del Sistema de Información Financiera – SIIF Nación Relaciona en los aspectos a considerar para el cierre de la vigencia 2020 y apertura del año 2021 en el SIIF. Guía de Operación – Ventas de contado – Ministerio de La Administración del SIIF Nación implementó el primer ciclo básico de operación del Módulo Derechos y Cartera, el cual está relacionado con la generación de ingresos públicos con recaudo de contado, funcionalidad que le permite a las entidades el control y la gestión9

Derechos y Cartera, el cual está relacionado con la generación de ingresos públicos con recaudo de contado, funcionalidad que le permite a las entidades el control y la gestión9

Información financiera Fuente Criterio Hacienda y Crédito Público. Versión 2 (20-11-2019) administrativa y financiara sobre estas operaciones, obteniendo afectación automática, en línea y tiempo real e integrada a la gestión presupuestal de los ingresos y a la contabilidad. Así mismo permite la expedición de documentos de recaudo (Documentos equivalentes) Instructivo – Gestión de recursos a través de la Cuenta Única Nacional (Versión 22810-2015) del Ministerio de Hacienda Presentar a las Unidades Ejecutoras el procedimiento para el traslado y uso de los recursos en la Cuenta Única Nacional dentro del aplicativo SIIF Nación, y su correspondiente efecto contable, de conformidad con lo expresado en los Decretos 2785 de 2013 y 1780 de 2014. Plan General de Contabilidad Pública – Contaduría General de la Nación y Plan Único de Cuentas – PUC y Marco conceptual. El Marco Conceptual constituye el referente teórico que define y delimita el ámbito del Sistema Nacional de Contabilidad Pública (SNCP), así como la estructura y los elementos intangibles del mismo, contenidos en el Plan General de Contabilidad Pública. Resolución 0968 de 2016 del ITFIP A través de la cual se creó el Comité Técnico de Sostenibilidad Contable y es una instancia asesora para la formulación de políticas y estrategias tendientes a garantizar la sostenibilidad del sistema contable, produciendo información financiera con las ca racterísticas de

A través de la cual se creó el Comité Técnico de Sostenibilidad Contable y es una instancia asesora para la formulación de políticas y estrategias tendientes a garantizar la sostenibilidad del sistema contable, produciendo información financiera con las ca racterísticas de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad. Manual de procesos y procedimientos – Gestión financiera – ITFIP, de agosto de 2023 A través del cual el ITFIP implementó los procesos y procedimientos para el área financiera. Manual de Políticas Contables –

ITFIP2018

Para efectos de la información contable producida por el ITFIP, se entiende por Políticas contables el conjunto de principios, bases, acuerdos, reglas y procedimientos específicos adoptados por la entidad en la elaboración y presentación de sus estados fin ancieros. La Entidad prepara la contabilidad en el Sistema SIIF Nación y ha previsto que tanto los libros de contabilidad principales como los auxiliares y los estados contables puedan consultarse e imprimirse. Los libros de contabilidad, principales y auxiliares, se ajustan a la parametrización y Seguridad de la información del Sistema Integrado de Información Financiera-SIIF. El proceso de gestión financiera elaborará El Plan de Sostenibilidad Contable de la Entidad, el cual se concibe como el marco general de acciones a ejecutar por las dependencias productoras de información contable para optimizar sus procesos y procedimientos con el objeto de garantizar la calidad, eficacia, confiabilidad y oportunidad de la información contable. Circular Interna del ITFIP del 29 de agosto 2023 A través de la cual el ITFIP creó el procedimiento para la realización de la toma física de todos los bienes a cargo del ITFIP. Circular Interna 016 del 10 de noviembre del 2021 del Instituto

de agosto 2023 A través de la cual el ITFIP creó el procedimiento para la realización de la toma física de todos los bienes a cargo del ITFIP. Circular Interna 016 del 10 de noviembre del 2021 del Instituto Tolimense de Formación Técnica Profesional Relacionada con las pautas aplicar en la gestión administrativa y financiera para el cierre de la vigencia fiscal 2020 y la apertura de la vigencia 2021.

Presupuestal Fuente Criterio Decreto Ley 111 de 1996 Estatuto Orgánico de Presupuesto. Ley 2276 del 29 de noviembre de 2022. Por la cual se decreta el presupuesto de rentas y recursos de capital y ley de apropiaciones para la vigencia fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023. Resolución Reglamentaria Orgánica de la Contraloría General de la Republica 040 del 23 de julio de 2020. Por la cual se adopta el Régimen de Contabilidad Presupuestal Pública y el Catálogo Integrado de Clasificación Presupuestal Circular Externa 43 de 2008 del Ministerio de Hacienda Circular Externa 43 de 2008 del Ministerio de Hacienda sobre reservas presupuestales y vigencias futuras.

Se entiende que hacen parte del listado de criterios normativos, aquellos que soporten jurídicamente los hallazgos efectivamente comunicados al sujeto de control.

4. RESPONSABILIDAD DE LA CGR

La CGR realizó auditoría financiera con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política de Colombia, modificado por el artículo 1 del Acto Legislativo 4 de10

4. RESPONSABILIDAD DE LA CGR

La CGR realizó auditoría financiera con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política de Colombia, modificado por el artículo 1 del Acto Legislativo 4 de10

2019, el cual vigila la gestión fiscal de la administración y de los fondos o bienes de la Nación y la Ley 610 de 2000 que regulan los principios, sistemas y procedimientos técnicos de control fiscal, vigilando la gestión fiscal de la administración y de l os fondos o bienes de la Nación. Así mismo, de acuerdo con el artículo 268 constitucional, modificado por el artículo 2 del Acto Legislativo 4 de 2019, la CGR tiene la atribución de revisar y fenecer las cuentas que deben llevar los responsables del erario.

La CGR ha llevado a cabo esta auditoría financiera teniendo como soporte técnico y conceptual las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI), emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadora