CGR - INFORME FINAL AF U CALDAS VIG 2023

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INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE

AUDITORÍA FINANCIERA A LA UNIVERSIDAD DE CALDAS

VIGENCIA 2023

CGR-CDSECTCRD No.003

JUNIO DE 2024Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 Código Postal 111071 PBX 5187000 cgr@contraloría.gov.co • www.contraloría.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia. 2

INFORME AUDITORÍA FINANCIERA

UNIVERSIDAD DE CALDAS

VIGENCIA 2023

Contralor General de la República (AF) Carlos Mario Zuluaga Pardo

Vicecontralor Carlos Mario Zuluaga Pardo

Contralor Delegado para el Sector Educación, Ciencia y Tecnología, Cultura, Recreación y Deporte. Andrey Geovanny Rodríguez León

Director de Vigilancia Fiscal Stephan Acuña Aguirre

Director de Estudios Sectoriales Juan Carlos Cobo Gómez

Supervisora Nivel central

Ejecutivo de Auditoría

Supervisor Gerencia Caldas

Liliana Eugenia Hurtado Paredes

Jhon Hebert Zamora López

Supervisora Nivel central

Ejecutivo de Auditoría

Supervisor Gerencia Caldas

Liliana Eugenia Hurtado Paredes

Jhon Hebert Zamora López

Gustavo Giraldo López

Líder de auditoría Paulo Andrés Tabares Carmona

Auditores Martha Liliana Rueda Ramírez Oscar Rodríguez Castaño Angela María López Arias Luisa Fernanda Hurtado Buitrago Rubén Oswaldo Gómez Ocampo Clemencia Cardona Saldarriaga Héctor Fernando Ortiz Muñoz

Apoyo técnico Luis Alfredo Rodríguez Acevedo (Apoyo técnico)Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 Código Postal 111071 PBX 5187000 cgr@contraloría.gov.co • www.contraloría.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia. 3

TABLA DE CONTENIDO

1. OBJETIVOS .......................................................................................................................... 4 1.1 Objetivo General ........................................................................................................................ 4 1.2 Objetivos específicos................................................................................................................. 5

2. SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD .......................................................... 5

3. MARCO NORMATIVO. ....................................................................................................... 6

4. RESPONSABILIDAD DE LA CGR ................................................................................. 10

5. RESULTADO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA ........................................................ 11 5.1 Opinión Contable – Con salvedades .......................................................................... 11 5.2 Opinión presupuestal Vigencia 2023Razonable ................................................... 15

6. PLAN DE MEJORAMIENTO ............................................................................................ 22

7. EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO FINANCIERO ............................................ 22

8. FENECIMIENTO SOBRE LA CUENTA FISCAL RENDIDA ....................................... 22

6. PLAN DE MEJORAMIENTO ............................................................................................ 22

7. EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO FINANCIERO ............................................ 22

8. FENECIMIENTO SOBRE LA CUENTA FISCAL RENDIDA ....................................... 22

9. ATENCIÓN DE LAS DENUNCIAS ASIGNADAS Y LAS ALERTAS O INSUMOS ENVIADOS POR LA DIARI .......................................................................................................... 23

10. RELACIÓN DE HALLAZGOS ......................................................................................... 24

Anexo 1. Relación de Hallazgos .................................................................................................. 31 Anexo 2. Estados financieros auditados ..................................................................................... 84 Anexo 3. Efectividad Plan de Mejoramiento ............................................................................... 87Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 Código Postal 111071 PBX 5187000 cgr@contraloría.gov.co • www.contraloría.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia. 4

812112

Bogotá D.C.

Doctor

FABIO HERNANDO ARIAS OROZCO

Rector Universidad de Caldas Calle 65 #26-10 Manizales rector@ucaldas.edu.co atencionalciudadano@ucaldas.edu.co Manizales

Señor Rector:

La Contraloría General de la República (CGR), con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política realizó auditoría financiera a los estados financieros de la Universidad de Caldas para la vigencia 202 3, los cuales comprenden el estado de situación financiera, el estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio y las notas a los estados financieros, así como, la información presupuestal para esa vigencia.

En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de la auditoría financiera.

estados financieros, así como, la información presupuestal para esa vigencia.

En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de la auditoría financiera.

Los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados, con base en la información suministrada por la Universidad de Caldas, en papeles de trabajo que reposan en el Sistema Automatizado del Proceso Auditor de la CGR.

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la Universidad de Caldas , dentro del desarrollo de la auditoría financiera, otorgando el plazo legalmente establecido para que emitiera un pronunciamiento garantizando el derecho de contradicción. Las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

1. OBJETIVOS

1.1 Objetivo General

Realizar Auditoría Financiera con el propósito de vigilar la gestión fiscal que se adelantó por parte del sujeto en la vigencia 2023 en cumplimiento de su misión y funciones, así como de los compromisos establecidos por el Gobierno Nacional a la entidad.Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 Código Postal 111071 PBX 5187000 cgr@contraloría.gov.co • www.contraloría.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia. 5 1.2 Objetivos específicos

1. Evaluar los estados financieros y expresar una opinión, sobre si estos a 31 de diciembre de 2023, fueron preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera o marco legal aplicable y si se encuentran libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o error.

En el alcance de este objetivo se deben auditar todos los estados financieros y las notas a

de información financiera o marco legal aplicable y si se encuentran libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o error.

En el alcance de este objetivo se deben auditar todos los estados financieros y las notas a los estados financieros presentados por la Universidad de Caldas a 31 de diciembre de 2023.

2. Evaluar y verificar si la información presupuestal con corte al 31 de diciembre de 2023 refleja la realidad de los hechos económicos ocurridos y emitir la opinión correspondiente de la Universidad de Caldas

3. Emitir fenecimiento o no sobre la cuenta fiscal rendida en el SIRECI, por el sujeto de control en la vigencia 2023.

4. Evaluar la constitución y ejecución del rezago presupuestal de conformidad con la normativa aplicable a la Universidad de Caldas

5. Evaluar los sistemas de control interno financiero de la Universidad de Caldas de control y expresar un concepto de acuerdo con lo establecido en la GAF.

6. Atender las denuncias asignadas, las alertas o insumos enviados por la DIARI y por esta Contraloría Delegada , en relación con las materias objeto de auditoría, independientemente de la vigencia auditada y hasta el cierre de la fase de ejecución de auditoría.

7. Evaluar el cumplimiento y efectividad del plan de mejoramiento presentado a la CGR en el SIRECI, con corte al 31 de diciembre de 2023, de conformidad con la normativa aplicable a la Universidad de Caldas

2. SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD

La Universidad de Caldas fue creada mediante Ordenanza No. 006 del 24 de mayo de 1943, expedida por la Asamblea Departamental de Caldas bajo el nombre de Universidad Popular

a la Universidad de Caldas

2. SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD

La Universidad de Caldas fue creada mediante Ordenanza No. 006 del 24 de mayo de 1943, expedida por la Asamblea Departamental de Caldas bajo el nombre de Universidad Popular y con el Decreto 1297 le dan el carácter de Universidad, mediante la Ley 34 de ago sto de 1967 se nacionaliza con el nombre de Universidad de Caldas, vinculada al Ministerio de Educación Nacional, en lo que se refiere a las políticas y la planeación del sector educativo.

Mediante Resolución 7518 del 03 de diciembre de 2007, expedida por el Ministerio de Educación Nacional le fue otorgada la acreditación institucional de alta calidad por cuatro años, mediante Resolución 16514 del 14 de diciembre de 2012, le fue otorgada la acreditación institucional de alta calidad con vigencia de seis añosCarrera 69 No. 44-35 Piso 7 Código Postal 111071 PBX 5187000 cgr@contraloría.gov.co • www.contraloría.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia. 6 La Ley 30 de 1992, por la cual se organiza el servicio público de la Educación Superior, determina que, la Universidad podrá adelantar programas de educación superior y continuará adscrita a las entidades respectivas, funcionando de acuerdo con su naturaleza jurídica y su régimen académico lo ajustarán conforme lo dispuesto en la ley.

La planta de la universidad conforme a la ley 30 de 1992 y el acuerdo No 030 del 14 de noviembre del 2023 del Consejo superior es la siguiente:

Tabla No. 1 Planta de personal Universidad de Caldas 2023 Cifras en pesos corrientes 2023 Ítem Tipo de Vinculación Número de vinculaciones

noviembre del 2023 del Consejo superior es la siguiente:

Tabla No. 1 Planta de personal Universidad de Caldas 2023 Cifras en pesos corrientes 2023 Ítem Tipo de Vinculación Número de vinculaciones Valor Gastos de Personal Fuente(s) del recurso 1 Docentes de Planta 381 $ 79.864.826.378 Nación Tiempo Completo (mín. 40 horas SEM) 347 Medio tiempo (15 a 25 horas SEM) 40 Docentes de planta en Comisión Doctoral 10 $ 1.165.038.383 Fomento a la formación doctoral 2 Docentes Ocasionales 516 $ 31.742.837.096 Nación - Propios 3 Docentes Hora Catedra 425 $ 3.272.015.057 Propios 4 Docentes Ad Honorem 33 $ - - 5 Administrativo de Planta 343 $ 19.944.071.796 Nación 6 Trabajadores Oficiales 12 $ 834.459.610 Nación 7 Administrativos por contrato 1076 $ 23.718.452.959 Propios-regalías (anexo 1) 8 Planta temporal (Otros cuál) 53 $ 2.486.721.677 Propios Supernumerarios (Otros cual) 111 $ 1.267.275.030 Nación - Propios TOTAL 2950 164.295.697.986

Fuente: Información suministrada por la Universidad

Elaboró: Equipo Auditor

3. MARCO NORMATIVO.

Tabla No. 2 Marco normativo aplicable Universidad de Caldas General Fuente Criterio Constitución política de Colombia de 1991

Elaboró: Equipo Auditor

3. MARCO NORMATIVO.

Tabla No. 2 Marco normativo aplicable Universidad de Caldas General Fuente Criterio Constitución política de Colombia de 1991 Artículo 209. La función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconc entración de funciones. Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La administración pública, en todos sus órdenes, tendrá un control interno que se ejercerá en los términos que señale la ley”. Ley 87 de 1993 Por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones.Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 Código Postal 111071 PBX 5187000 cgr@contraloría.gov.co • www.contraloría.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia. 7 General Fuente Criterio Ley 527 de 1999 Por medio de la cual se define y reglamenta el acceso y uso de los mensajes de datos, del comercio electrónico y de las firmas digitales, y se establecen las entidades de certificación y se dictan otras disposiciones”. Modificada por el Decreto 19 de 2012, publicado en el Diario Oficial No. 48.308 de 10 de ene ro de 2012, 'Por el cual se dictan normas para suprimir o reformar regulaciones, procedimientos y trámites innecesarios existentes en la Administración Pública' Ley 734 de 2002.

2012, 'Por el cual se dictan normas para suprimir o reformar regulaciones, procedimientos y trámites innecesarios existentes en la Administración Pública' Ley 734 de 2002. Código Disciplinario Único. Los artículos 34 y 35 del código establecen deberes y prohibiciones a los servidores públicos e incluyen entre ellas varias relacionas con la contratación estatal”. Esta Ley fue derogada, a partir del 29 de marzo de 2022, por el artículo 265 de la Ley 1952 de 2019, salvo el artículo 30 que continúa vigente hasta el del 28 de diciembre de 2023. Ley 1122 de 2007 “Modifica la Ley 100 de 1993. Establece la obligación de cotizar y efectuar pagos en el régimen de salud a los contratistas de prestación de servicios” Ley 1474 de 2011 Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción y la efectividad del control de la gestión pública. Ley 1508 de 2012 “Por la cual se establece el régimen jurídico de las Asociaciones Público-Privadas, se dictan normas orgánicas de presupuesto y se dictan otras disposiciones y los decretos reglamentarios de la misma”. Ley 1618 de 2013 Por medio de la cual se establecen las disposiciones para garantizar el pleno ejercicio de los derechos de las personas con discapacidad. Congreso de la Republica Ley 1712 de 2014 Ley de Transparencia, cuyo objeto es regular el derecho de acceso a la información pública, los procedimientos para el ejercicio y garantía del derecho y las excepciones a la publicidad de información. Ley 1882 de 2018

Ley 1712 de 2014 Ley de Transparencia, cuyo objeto es regular el derecho de acceso a la información pública, los procedimientos para el ejercicio y garantía del derecho y las excepciones a la publicidad de información. Ley 1882 de 2018 Por la cual se adicionan, modifican y dictan disposiciones orientadas a fortalecer la contratación pública en Colombia, la ley de infraestructura y se dictan otras disposiciones Ley 1952 de 2019 Por medio de la cual se expide el código general disciplinario se derogan la ley 734 de 2002 y algunas disposiciones de la ley 1474 de 2011, relacionadas con el derecho disciplinario. Ley 594 de 2000 Ley general de archivo. Decreto 4170 de 2011 Por el cual se crea la Agencia Nacional de Contratación Pública – Colombia Compra Eficiente–, se determina sus objetivos y estructura. Decreto 103 de 2015 Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 1712 de 2014 y se dictan otras disposiciones, Ley de Transparencia y del Derecho de Acceso a la Información Pública Nacional. Decreto 1082 de 2015 Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Administrativo de Planeación Nacional. Decreto 92 de 2017 “Por medio del cual se reglamenta la contratación con entidades privadas sin ánimo de lucro a la que hace referencia el inciso segundo del artículo 355 de la Constitución Política. Decreto 2106 de 2019 Por el cual se dictan normas para simplificar, suprimir y reformar trámites, procesos y procedimientos innecesarios existentes en la administración pública. Decreto 310 de 2021

Constitución Política. Decreto 2106 de 2019 Por el cual se dictan normas para simplificar, suprimir y reformar trámites, procesos y procedimientos innecesarios existentes en la administración pública. Decreto 310 de 2021 Por el cual se reglamenta el artículo 41 de la Ley 1955 de 2019, sobre las condiciones para implementar la obligatoriedad y aplicación de los Acuerdos Marco de Precios y se modifican los artículos 2.2.1.2.1.2.7. y 2.2.1.2.1.2.12. del Decreto 1082 de 2015, Único Reglamentario del Sector Administrativo de Planeación Nacional. Resolución Orgánica 042 del 25 de agosto de 2020 de la CGR Por la cual se reglamenta la rendición electrónica de la cuenta, los informes y otra información que realizan los sujetos de vigilancia y control fiscal a la Contraloría General de la República a través del Sistema de Rendición Electrónico de la Cuenta e Informes y Otra Información (SIRECI).Carrera 69 No. 44-35 Piso 7 Código Postal 111071 PBX 5187000 cgr@contraloría.gov.co • www.contraloría.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia. 8 General Fuente Criterio Resolución Orgánica 064 del 4 de octubre de 2023 de la CGR Por la cual se reglamenta la rendición electrónica de la cuenta, los informes y otra información que realizan los sujetos de vigilancia y control fiscal a la Contraloría General de la República a través del Sistema de Rendición Electrónico de la Cuenta e Informes y Otra Información (SIRECI). Información financiera Fuente Criterio

información que realizan los sujetos de vigilancia y control fiscal a la Contraloría General de la República a través del Sistema de Rendición Electrónico de la Cuenta e Informes y Otra Información (SIRECI). Información financiera Fuente Criterio

Ley 1314 de 2009, expedida por el Congreso de la República Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia Resolución 533 de 2015 de la Contaduría General de la Nación Por la cual se incorpora, en el Régimen de Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable a entidades de gobierno y se dictan otras disposiciones. Resolución 620 de 2015 de la Contaduría General de la Nación Por la cual se incorpora el Catálogo General de Cuentas al Marco normativo para entidades de Gobierno. Resolución 628 de 2015 de la Contaduría General de la Nación Por la cual se incorpora el Régimen de Contabilidad Pública, referente teórico y metodológico de la regulación contable pública, el cual define el alcance del Régimen de Contabilidad Pública y sirve de base para desarrollar este instrumento de normalización y regulación, en el contexto de la convergencia hacia estándares internacionales de información financiera. Resoluciones No. 192 y 193 de 2016 de la Contaduría General de la Nación. Por medio de la cual incorpora el procedimiento para la evaluación del control interno contable. Anexo Resolución 193 de 2016 de la Contaduría General de la Nación Procedimiento para la evaluación del control interno contable.

Resolución 620 de 2015 emitida por la Contaduría

interno contable. Anexo Resolución 193 de 2016 de la Contaduría General de la Nación Procedimiento para la evaluación del control interno contable.

Resolución 620 de 2015 emitida por la Contaduría General de la Nación

Por la cual se incorpora el Catálogo General de Cuentas al Marco normativo para entidades de gobierno Resolución No. 385 de 2018 de la Contaduría General de la Nación Por medio de la cual se modifica la norma del proceso contable y sistema documental contable del régimen de contabilidad pública, para incorporar la información relativa a las formas de organización y ejecución del proceso contable. Resolución 167 de 2020 de la Contaduría General de la Nación Por la cual se modifica el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de Información Financiera del Marco Normativo para Entidades de Gobierno. Resolución 340 de 2022 de la Contaduría General de la Nación Por el cual se modifica el catálogo general de cuentas del Marco Normativo para las entidades del gobierno. Resolución 331 de 2022 de la Contaduría General de la Nación Por el cual modifican Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos de estas entidades que se encuentran en el anexo de la citada resolución. Instructivo 001 de 2023 de la Contaduría General de la Nación Instrucciones relacionadas con el cambio del periodo contable 2023 -2024, el reporte de información a la Contaduría General de la Nación y otros asuntos del proceso contable. Resolución No 1436 Universidad de Caldas Por medio del cual se aprueba el manual de políticas contables del nuevo marco

reporte de información a la Contaduría General de la Nación y otros asuntos del proceso contable. Resolución No 1436 Universidad de Caldas Por medio del cual se aprueba el manual de políticas contables del nuevo marco para entidades del GobiernoCarrera 69 No. 44-35 Piso 7 Código Postal 111071 PBX 5187000 cgr@contraloría.gov.co • www.contraloría.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia. 9 Presupuestal Fuente Criterio Decreto Ley 111 de 1996 Estatuto Orgánico de Presupuesto. Acuerdo 01 de 1998 del Consejo Superior Universidad de Caldas Por el cual se expide el Estatuto Financiero de la Universidad de Caldas Otros temas Fuente Criterio Ley 30 de 1992 Por la cual se organiza el servicio público de la Educación Superior.

Ley 1712 de 2014 Por medio de la cual se crea la Ley de Transparencia y del Derecho de Acceso a la Información Pública Nacional y se dictan otras disposiciones.

Decreto Ley 1045 de 1978. Por el cual se fijan las reglas generales para la aplicación de las normas sobre prestaciones sociales de los empleados públicos y trabajadores oficiales del sector nacional Decreto 1279 2002 Presidencia de la República Por el cual se establece el régimen salarial y prestacional de los docentes de las Universidades Estatales. Acuerdo 21 de 2002 Universidad de Caldas Estatuto Docente. Régimen Disciplinario Titulo IX artículos 99 al 125.

Acuerdo del Consejo Superior 014 de 2018 Universidad de Caldas

Acuerdo 21 de 2002 Universidad de Caldas Estatuto Docente. Régimen Disciplinario Titulo IX artículos 99 al 125.

Acuerdo del Consejo Superior 014 de 2018 Universidad de Caldas Por medio del cual se fijan los lineamientos y se reglamenta el reconocimiento y pago de incentivos monetarios no constitutivos de salario, para docentes por el desarrollo de actividades propias de la docencia, investigación y proyección, a través de la participación en programas académicos Acuerdo 08 de 2017. Universidad de Caldas . Por el cual se adopta el Estatuto de Contratación de la Universidad de Caldas.

Acuerdo 047 de 2017 Universidad de Caldas Por el cual se expide el Estatuto General de la Universidad de Caldas.

Resolución de Rectoría No. 666 de 2017. Universidad de Caldas Por el cual se expide el Manual de Contratación de la Universidad de Caldas.

Acuerdo nro. 04 – 2018 consejo superior universidad de caldas Faculta al comité de matrículas de la Universidad de Caldas para que, con previo análisis y verificación, otorgue apoyos económicos sobre el valor de la matrícula a los estudiantes admitidos, que demuestren dificultades económicas Acuerdo nro. 06 – 2016, consejo superior Universidad de Caldas Establece pago de matrícula por créditos para estudiantes de programas especiales de pregrado y postgrado de la Universidad de Caldas Acuerdo nro. 08 – 2013, consejo superior Establece el valor de la matrícula de estudiantes que se encuentran adelantando el trabajo de grado – Tesistas Acuerdo nro. 20 – 2008,

Acuerdo nro. 08 – 2013, consejo superior Establece el valor de la matrícula de estudiantes que se encuentran adelantando el trabajo de grado – Tesistas Acuerdo nro. 20 – 2008, consejo superior Universidad de Caldas Establece y se fijan derechos de matrículas, inscripción y grado de programas de postgrado Acuerdo 046 de 2009 – Consejo superior Universidad de Caldas Establece el régimen salarial y prestacional de los docentes de las Universidades Estatales, establece que los Consejos Superiores deben reglamentar los aspectos relacionados con la asignación de puntos Acuerdo nro. 22 – 2012, consejo superior Universidad de Caldas Establece el régimen de matrículas para los estudiantes regulares de pregrado de la universidad de Caldas Acuerdo nro. 24 – 2002, consejo superior Universidad de Caldas Establece el régimen de matrículas para los estudiantes regulares de pregrado de la universidad de CaldasCarrera 69 No. 44-35 Piso 7 Código Postal 111071 PBX 5187000 cgr@contraloría.gov.co • www.contraloría.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia. 10 Acuerdo nro. 29 – 2016, consejo superior Universidad de Caldas Reglamenta lo relativo a las funciones del comité de matrículas de la universidad de Caldas Acuerdo nro. 29 – 2013, consejo superior Universidad de Caldas Reglamenta lo relativo a matrícula de estudiantes especiales que ingresan de forma extemporánea, matrícula de una actividad académica o curso libre

Caldas Acuerdo nro. 29 – 2013, consejo superior Universidad de Caldas Reglamenta lo relativo a matrícula de estudiantes especiales que ingresan de forma extemporánea, matrícula de una actividad académica o curso libre Acuerdo nro. 34 – 2018, consejo superior Universidad de Caldas Establece el periodo de gracias para estudiantes de pregrado que hayan culminado el plan de estudios Acuerdo nro. 20 – 2010, consejo superior Universidad de Caldas Oferta y regula algunos aspectos de programas a distancia Acuerdo nro. 09 – 2017, consejo superior Universidad de Caldas Cofinanciación a través de regionalización del 80% de la matr ícula a los egresados en tecnología en electrónica que fueron ofertados en Ceres o centros tutoriales de los municipios de Caldas Resolución No 747-2007 Universidad de Caldas Por el cual se adopta el manual de procedimientos para la clasificación, administración, y custodia de los bienes de la Universidad de Caldas Hacen parte del marco normativo los criterios que se comunicaron en las observaciones que se configuraron como hallazgos

4. RESPONSABILIDAD DE LA CGR

La CGR realizó auditoría financiera con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política de Colombia, modificado por el artículo 1 del Acto Legislativo 4 de 2019, el cual vigila la gestión fiscal de la administración y de los fondos o bienes de la Nación y la Ley 610 de 2000 que regulan los principios, sistemas y procedimientos técnicos de control fiscal, vigilando la gestión fiscal de la administración y de l os fondos o bienes de la Nación. Así

y la Ley 610 de 2000 que regulan los principios, sistemas y procedimientos técnicos de control fiscal, vigilando la gestión fiscal de la administración y de l os fondos o bienes de la Nación. Así mismo, de acuerdo con el artículo 268 constitucional, modificado por el artículo 2 del Acto Legislativo 4 de 2019, la CGR tiene la atribución de revisar y fenecer las cuentas que deben llevar los responsables del erario.

La CGR ha llevado a cabo esta auditoría financiera teniendo como soporte técnico y conceptual las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI), emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores ( INTOSAI), según lo establecido en la Resolución orgánica 12 de 2017 de la CGR, por la cual se adopta el documento de principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías y la Guía de Auditoría Financiera (GAF).

Dichas normas exigen que la CGR cumpla con los requerimientos de ética, así como que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros y cifras presupuestales están libres de incorrección material.

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los valores y la información revelada por el sujeto de control. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados financieros y las cifras presupuestales debido a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones, la CGR tiene en cuenta el control interno para la preparación y presentación de la

dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados financieros y las cifras presupuestales debido a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones, la CGR tiene en cuenta el control interno para la preparación y presentación de la información, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en funciónCarrera 69 No. 44-35 Piso 7 Código Postal 111071 PBX 5187000 cgr@contraloría.gov.co • www.contraloría.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia. 11 de las circunstancias. Esta auditoría también incluyó la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la UNIVERSIDAD, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros y cifras presupuestales.

En lo correspondiente a esta auditoría financiera, la CGR concluye que la evidencia que se ha obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para la opinión de auditoría.

5. RESULTADO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

5.1 Opinión Contable – Con salvedades

La CGR emite opinión “Con salvedades” sobre la razonabilidad de los estados financieros de la Universidad de Caldas , los cuales presentan, de manera razonable en todos los aspectos importantes, la situación financiera a 31 de diciembre de 2023, correspondiente al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con los principios y normas de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación (CGN), excepto por las incorrecciones e imposibilidades detectadas, que se describen en los fundamentos de la opinión

Fundamento de la opinión

por la Contaduría General de la Nación (CGN), excepto por las incorrecciones e imposibilidades detectadas, que se describen en los fundamentos de la opinión

Fundamento de la opinión

El examen de los estados financieros presentados por la Universidad de Caldas, con corte a 31 de diciembre de 2023, requirió realizar una evaluación con base en pruebas selectivas de la evidencia que respalda las cifras y datos contenidos en los mismos, así como la verificación al proceso contable en sus etapas de reconocimiento y revelación, a partir de actividades de identificación, cl