CGR - Informe Financiera AEROCIVIL

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚDLICA

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE

UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE AERONAUTICA CIVIL — AEROCIVILVIGENCIA 2018

CGR-CDSIFTCEDR 023

Junio de 2019 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

1CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA i

Contralor General de la República Carlos Felipe Córdoba Larrarte Vice contralor Ricardo Rodríguez Yee Contralor Delegado para el Sector Martha Angélica Martínez Piraquive Infraestructura Física y Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desarrollo Regional (E) Director de Vigilancia Fiscal-DVF Diego Alberto Ospina Guzmán Directora de Estudios Sectoriales—DESMartha Marlene Sosa Hernández Coordinadores de Gestión Nivel Central Martha Luz Conde Luna Gerencia Valle del Cauca Sandra Patricia López Sarria Equipo Auditor Nivel Central Lina Yadira Gómez Martínez - Líder Rosa Mercedes Martínez Salazar Lesbia Zoila González Ardila Raúl Cayetano Montes Pineda Iván Augusto Dávila Guzmán Janeth Victoria Rivera Rincón Gerencia Tolima Sonia Barrero Gutierrez Ximena Enriquez Burbano Jorge Gabriel Romero Gómez Gerencia Valle del Cauca Edgar Hernando Mejía Madrid Yolanda Medina Perdomo Jesús Antonio Pantoja Trujillo

Gerencia Tolima Sonia Barrero Gutierrez Ximena Enriquez Burbano Jorge Gabriel Romero Gómez Gerencia Valle del Cauca Edgar Hernando Mejía Madrid Yolanda Medina Perdomo Jesús Antonio Pantoja Trujillo Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

2CONTR A LORÍA GENERAL

TABLA DE CONTENIDO

Página

1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA 4 1.1 OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS 8 1.1.1 Fundamento de la Opinión 8

1.2 CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO 9

1.3 OPINIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO 9

1.4 REFRENDACIÓN DE RESERVAS PRESUPUESTALES 10

1.5 FENECIMIENTO DE LA CUENTA 10

1.6 EVALUACIÓN DEL PLAN DE MEJORAMIENTO 10

1.7 RELACIÓN DE HALLAZGOS. 10

1.8 PRESENTACION DEL PLAN DE MEJORAMIENTO. 10

2. RELACION DE HALLAZGOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES 12

3. ANEXOS 82

ANEXO 1 ESTADOS FINANCIEROS 83

ANEXO 2. RESUMEN DE HALLAZGOS, AUDITORÍA FINANCIERA AEROCIVIL —

2018. 85

ANEXO 3: RESULTADOS SEGUIMIENTO EFECTIVIDAD ACCIONES DE

MEJORAMIENTO HALLAZGOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES 87

2018. 85

ANEXO 3: RESULTADOS SEGUIMIENTO EFECTIVIDAD ACCIONES DE

MEJORAMIENTO HALLAZGOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES 87

ANEXO 4. ACCIONES DE MEJORAMIENTO EFECTIVAS Y NO EFECTIVAS

TORRE DE CONTROL — AEROPUERTO EL DORADO. 98

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3CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

1. INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA

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4CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

85111Doctor

JUAN CARLOS SALAZAR GÓMEZ

Director Unidad Administrativa Especial de Aeronáutica Civil — Aerocivil Avenida El Dorado 103-15 Ciudad La Contraloría General de la República —CGR-, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 0012 del 24 de marzo de 2017, practicó Auditoría Financiera a través del examen al Balance General con corte a 31 de diciembre de 2018 y al Estado de Actividad Financiera, Económica y Social para el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del 2018. Dichos

diciembre de 2018 y al Estado de Actividad Financiera, Económica y Social para el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del 2018. Dichos estados financieros fueron auditados y comparados con los del año anterior. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con los lineamientos establecidos en la Guía de Auditoría Financiera de la Contraloría General de la República y en cumplimiento de las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y adaptadas al contexto nacional y marco jurídico de la Contraloría General de la República (CGR), consecuentes con las de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, que los auditores cumplan los requerimientos de ética; así como, la planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcionó una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresados en el informe. La auditoría incluyó el examen y aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría financiera sobre los importes y la información reconocida y revelada en los Estados Financieros de la vigencia fiscal 2018, presentados el veinte y ocho (28) de febrero de 2019, por el Representante Legal de la Unidad Administrativa Especial de la Aeronautica Civil, a la Contraloría General de la República, a través del Sistema de Rendición Electrónica de la Cuenta e Informes

SIRECI.

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5CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 5CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional del auditor, e incluyen la valoración de los riesgos de incorrección material en las cifras financieras, debida a fraude o error Se definió el alcance atendiendo los riesgos en los procesos, la materialidad y representatividad de los saldos en las cuentas seleccionadas, a través de la aplicación de pruebas sustantivas y de cumplimiento, realizando verificación selectiva de los documentos y registros contables. En la evaluación del riesgo, el auditor considera el control interno financiero y contable del sujeto auditado como relevante para todos sus propósitos, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias. La auditoría también incluyó, la evaluación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como de la presentación global de los estados financieros La Auditoría Financiera, concluye que se obtuvo evidencia suficiente y la información suministrada por la Aerocivil, proporciona una base amplia y adecuada para emitir la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros vigencia 2018 y la opinión sobre la ejecución del presupuesto de la misma vigencia. Políticas Contables y Presupuestales La Entidad debe aplicar el Marco Regulatorio para las Entidades de Gobierno utilizando los criterios de Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los hechos económicos, establecidos en la Resoluciones 533 de 2015, 484 de 2017 y demás normas complementarias, de la Contaduría General de la Nación, CGN.

utilizando los criterios de Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los hechos económicos, establecidos en la Resoluciones 533 de 2015, 484 de 2017 y demás normas complementarias, de la Contaduría General de la Nación, CGN. Mediante Resolución 3645 del 23 de noviembre de 2017, modificada con Resolución 4257 del 28 de noviembre de 2018, adopta el Manual de Políticas Contables, como base para la preparación y presentación de los Estados Financieros. La Entidad pertenece al Presupuesto General de la Nación, registra las operaciones y transacciones de la ejecución presupuestal en el Sistema Integrado de Información Financiera SIIF, administrado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público —MHCP. Para el reconocimiento de la ejecución presupuestal utiliza la base de caja en los ingresos y el compromiso en los gastos. La Aeronáutica Civil utiliza para el proceso contable los aplicativos JEdwards de Facturación, Cartera y Activos fijos; Káctus para nómina y Alfa GL gestión de Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr©contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 6CONTRALORÍA! GENERAL DE LA REPDDLICA I Recaudos, los cuales son utilizados como auxiliares del Sistema Integrado de Información Financiera SIIFNación. El proceso de convergencia al nuevo marco regulatorio registra disminución por errores, reclasificación y convergencias en los activos de $10.000.5 millones equivalentes al 0.07%, Pasivo $10.230.1 millones correspondiente a 3.8% y

El proceso de convergencia al nuevo marco regulatorio registra disminución por errores, reclasificación y convergencias en los activos de $10.000.5 millones equivalentes al 0.07%, Pasivo $10.230.1 millones correspondiente a 3.8% y afectación neta en el patrimonio de $229.6 millones. El Efectivo y Equivalente al Efectivo se consideran activos financieros, comprende los recursos de liquidez inmediata y se deben registrar en caja, cuentas corrientes y cuentas de ahorro. Las Cuentas por Cobrar se reconocen por el valor de la transacción o el valor pactado para la entrega del servicio, entre los que se encuentran: Tasa aeroportuaria, sobrevuelos, protección al vuelo, contraprestación de concesiones, arrendamientos. El deterioro de las Cuenta por Cobrar se estima sobre la cartera que supere los cinco (5) Salarios Mínimos Mensuales Legales Vigentes, SMMLV, y a 31 de diciembre tenga vencimiento superior a 180 días. El método utilizado para el cálculo de las depreciaciones y amortizaciones de los bienes de la entidad es el de línea recta, de acuerdo con el número de años de vida útil. Los Bienes de Uso Público de la Aerocivil se miden inicialmente al costo de adquisición correspondiente al valor de adquisición de terrenos y valor de materiales para la construcción del bien (incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición ); los costos de beneficios a los empleados que procedan directamente de la construcción del bien de uso público; los honorarios profesionales, así como todos los costos directamente atribuibles a la construcción del activo.

indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición ); los costos de beneficios a los empleados que procedan directamente de la construcción del bien de uso público; los honorarios profesionales, así como todos los costos directamente atribuibles a la construcción del activo. La Entidad reconoce como cuenta por pagar las obligaciones adquiridas con terceros, otras cuentas por pagar, la adquisición de bienes y servicios, impuestos, retenciones y recursos recibidos de terceros, de las cuales se espera a futuro la salida de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo o equivalente a efectivo, se registran por el valor de la transacción, entendiéndose como la cantidad a pagar en el momento de adquirir la obligación. Es responsabilidad de la administración de la Aerocivil, la preparación y presentación fiel de los Estados Financieros de conformidad con la Resolución 484 del 27 de Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 7CONTRALORÍA: GENERAL DE LA REPÚBLICA octubre de 2017, para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos y demás normas complementarias emitidas por la CGN. Igualmente, la Entidad es responsable de diseñar, implementar y mantener mecanismos de control interno que considere necesarios para permitir la preparación y presentación de estados financieros libres de incorrecciones materiales, debidas a fraude o error. La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un informe que contenga las siguientes opiniones y conceptos: una opinión sobre la preparación y presentación de los estados financieros, en todos los aspectos

fraude o error. La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un informe que contenga las siguientes opiniones y conceptos: una opinión sobre la preparación y presentación de los estados financieros, en todos los aspectos significativos, y si se encuentran libres de errores materiales, ya sea por fraude o error; un concepto sobre la evaluación del sistema de control interno financiero; una opinión sobre la ejecución presupuestal de la vigencia auditada; un pronunciamiento sobre la revisión de la cuenta y una evaluación sobre el plan de mejoramiento vigente. Se definió el alcance atendiendo los riesgos en los procesos seleccionados, la materialidad y representatividad de los saldos en las cuentas a través de la aplicación de pruebas sustantivas y de cumplimiento, realizando verificación selectiva de los documentos y registros contables Las observaciones que originaron los hallazgos, se dieron a conocer oportunamente a la Entidad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y se incorporaron en el informe, lo que se consideró pertinente. 1.1 Opinión sobre los Estados Financieros. En nuestra opinión, debido a la importancia de los hechos descritos en los hallazgos detectados la opinión es negativa, debido a que los Estados Financieros no presentan fielmente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera a 31 de diciembre de 2018, así como de sus resultados correspondientes al ejercicio terminado en esa fecha, de conformidad con el Marco Normativo de información financiera aplicable. 1.1.1 Fundamento de la Opinión Habiendo obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada, se concluye que las incorrecciones, individualmente y de forma agregada, por $531.995.8 millones y las

1.1.1 Fundamento de la Opinión Habiendo obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada, se concluye que las incorrecciones, individualmente y de forma agregada, por $531.995.8 millones y las imposibilidades por limitaciones son materiales en los estados financieros. Las cuentas afectadas fueron las de Efectivo y Equivalentes al efectivo, Cuentas por Cobrar por Cobrar, Propiedad Planta y Equipos, Bienes de Uso Público en Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 8CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA construcción, en servicio, Anticipos, Cuenta por pagar, recaudos a favor de terceros, Ingresos entre otras. Las incorrecciones de mayor impacto detectadas corresponden a: Omisión de la medición inicial de la propiedad planta y equipo, bienes de uso público en construcción y servicios, que representan el 61% del activo, inconsistencia de los ingresos con la facturación, inadecuada implementación para el cálculo del deterioro de las cuentas por cobrar, inoportunidad en el registro, clasificación y revelación de ingresos, cuentas por cobrar, bienes de uso público en construcción, en servicio, anticipos, cuentas por cobrar, así como la falta actualización de los procedimientos del proceso contable al nuevo marco normativo.

Párrafo de Énfasis: La falta de medición inicial de los Bienes de Uso Público y Propiedad, Planta y Equipo, establecida en el nuevo marco regulatorio afecta en forma significativa, el saldo real de estos bienes y su impacto en el patrimonio,

Propiedad, Planta y Equipo, establecida en el nuevo marco regulatorio afecta en forma significativa, el saldo real de estos bienes y su impacto en el patrimonio, teniendo en cuenta que los mismos representan el 61% de los activos de la entidad

1.2 Concepto sobre Control Interno Financiero La evaluación del sistema de Control Interno Financiero de la Aerocivil dio como resultado una calificación de 1.77 correspondiente a un concepto, Con Deficiencias, la evaluación por componentes del diseño y efectividad del Control interno es parcialmente adecuado; por la inefectividad de los controles, en la prevención y neutralización del riesgo asociado a la gestión contable; es así, como las deficiencias en el flujo de la información, la falta de integridad de los aplicativos auxiliares con el Sistema Integrado de Información Financiera SIIF e lnaplicabilidad de las etapas del proceso contable de Reconocimiento de los activos bajo la nueva normatividad, no permite una representación fiel de los saldos en la vigencia auditada.

1.3 Opinión sobre la ejecución del presupuesto Se emite Opinión No Razonable, por cuanto las incorrecciones evidenciadas, individualmente o de forma agregada, son materiales; se sustentan principalmente en que en la vigencia se constituyeron reservas presupuestales por el rubro de inversión en un porcentaje del 39% del total del presupuesto apropiado superando el 15% establecido en el Decreto 111 de 1996 Articulo 78; además, la constitución de estas reservas en un porcentaje del 36% no fueron refrendadas. Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000

reservas en un porcentaje del 36% no fueron refrendadas. Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

9CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPLIEILICA

1.4 Refrendación de Reservas Presupuestales. La Aeronáutica Civil constituyó un total de $207.429 millones de reservas presupuestales, de las cuales se no se refrendan $74.674 millones que equivalen al 36%, de conformidad con lo consignado en los hallazgos del presente informe.

1.5 Fenecimiento de la cuenta De acuerdo con los hallazgos detectados que fundamentan la opinión Negativa a los Estados Financieros y el concepto No Razonable sobre la ejecución del presupuesto, la cuenta de la Aerocivil, vigencia 2018, NO SE FENECE.

1.6 Evaluación del Plan de Mejoramiento Se revisaron 72 acciones de mejora correspondientes a 49 hallazgos del plan de mejoramiento de carácter Financiero y Presupuestal con el siguiente resultado: Efectivas 32 correspondientes a 21 Hallazgos, No Efectivas 29 Correspondientes a 22 Hallazgos y No Vigentes por cambio de Normatividad: 11 Correspondientes a seis (6) hallazgos. El detalle del seguimiento se muestra en el Anexo 3. De otra parte, se realizó seguimiento a las acciones implementadas en el Plan de Mejoramiento para los hallazgos relacionados con la Torre de Control del Aeropuerto El Dorado, con los resultados que se incluyen en el presente informe, lo cual se registra en el Anexo 4.

1.7 RELACIÓN DE HALLAZGOS.

Mejoramiento para los hallazgos relacionados con la Torre de Control del Aeropuerto El Dorado, con los resultados que se incluyen en el presente informe, lo cual se registra en el Anexo 4.

1.7 RELACIÓN DE HALLAZGOS.

Como resultado de la auditoria se determinaron 44 hallazgos administrativos de los cuales tres (3) tienen presunta incidencia fiscal por $6.063 millones; 19 con presunta incidencia disciplinaria, los cuales serán trasladados a las instancias competentes, y dos (2) beneficios de auditoría por $6 millones.

1.8 PRESENTACION DEL PLAN DE MEJORAMIENTO.

La Entidad debe ajustar el plan de mejoramiento, con acciones y actividades que permitan subsanar las deficiencias detectadas y comunicados durante el proceso auditor, que se describen en el informe. El Plan de Mejoramiento debe ser presentado a la Contraloría General de la República a través del Sistema de Rendición de Cuentas e Informes — SIRECIdentro de los 30 días hábiles siguientes al recibo del informe, de acuerdo con la Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 10CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Resolución Orgánica 7350 del 29 de noviembre de 2013 expedida por la Contraloría General de la República. Bogotá, D. C., 2 8 JUN, 2019 MARTHA I ANG ICA M RTÍNEZ IRAQUIVE Contralora DelegadalSector nfraestr ctura Fí ca y Telecomunicaciones Com > rcio E terior y Desarr o Regional

Preparó: Equipo Auditor

MARTHA I ANG ICA M RTÍNEZ IRAQUIVE Contralora DelegadalSector nfraestr ctura Fí ca y Telecomunicaciones Com > rcio E terior y Desarr o Regional Preparó: Equipo Auditor Revisó: Diego Alberto Osp' a Guzmán — DVFMartha Luz Cond Luna - Supervisora Aprobado: Comité de Evalu ción Sectorial Acta 1 del 16 de mayo de 2019 y Acta 30 del 27 de junio de 2019 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

11CONTRALORÍA I GENERAL DE LA REPÚULICA

2. RELACION DE HALLAZGOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES Para el desarrollo de la Auditoría se planteó como objetivo general "Evaluar y emitir una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, vigencia 2018 y emitir una opinión sobre el fenecimiento de la cuenta fiscal." MACROPROCESO DE GESTION FINANCIERA Y CONTABLE El grupo de activo presenta saldo de $13.894.446.5 millones, se encuentra constituido por las cuentas de Efectivo y Equivalentes al Efectivo con el 0.9%, Inversiones e Instrumentos Derivados 0.3% Cuentas por Cobrar 2.3%, Propiedad Planta y Equipos 4.1% Bienes de uso público 87.2% y Otros Activos 5.3% con relación al total del Activo; presenta incremento del 2.3% con respecto al año anterior, representado principalmente en las cuentas de Efectivo y Equivalentes al Efectivo y Cuentas por cobrar, Propiedad planta y Equipos.

Activo; presenta incremento del 2.3% con respecto al año anterior, representado principalmente en las cuentas de Efectivo y Equivalentes al Efectivo y Cuentas por cobrar, Propiedad planta y Equipos. El Pasivo es de $430.390.4 millones, conformado por: Cuentas por Pagar con el 46.1%, Prestamos a Empleados 1%, Beneficios a Empleados 2.7%, Otros Pasivos 1.9%, Provisiones Litigios y Demandas 48.6%; presenta incremento del 61.5% con respecto al año anterior correspondiente a las cuentas de Beneficios a Empleados, Otros Pasivos de ingresos recibidos y provisiones de litigios y demandas Alcance: Se examinó una muestra del 30% de la población y saldos y movimientos revelados en los estados financieros de las cuentas seleccionadas teniendo como criterio los riesgos de los procesos señalados y representatividad de las cuentas del grupo de activo, pasivo, Ingresos, y Gastos de acuerdo con la siguiente tabla: Tabla 1. Muestra Estados Financieros. Cifras en millones de $. Macroprocesos Procesos Cuentas (N) Saldo de la Cuenta Tamaño de la Muestra 30% de la Población (N) Valor Gestión Financiera y Contable Gestión de Recaudo Cuentas por Cobrar 7 316.171.4 2 94.851.4 Gestión Financiera y Contable Administración de Bienes Propiedad Pta y Equipos 13 567.768.0 4 170.330.4 Gestión Financiera y Contable Administración de Bienes Bienes de uso Público 5

Propiedad Pta y Equipos 13 567.768.0 4 170.330.4 Gestión Financiera y Contable Administración de Bienes Bienes de uso Público 5 12.115.721.3 2 3.634.716.4 Gestión Financiera y Contable Gestión D. Pública y obligaciones Cuentas por Pagar 8 98.482.5 2 59.544.7 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

12CONTRALORÍA'. GENERAL DE LA REPÚBLICA

Gestión Financiera y Contable Gestión D. Pública y obligaciones Provisiones 3 209.116.1 1 62.734.8 Gestión Financiera y Contable Gestión de Recaudo Ingresos 12 1.512.069.8 4 453.620.9 Gestión Financiera y Contable Gestión D. Pública y obligaciones Gastos 27 1.394.152.2 8 418.245.6

Fuente: Tomado de los estados financieros suministrados por la entidad y reportados en el CHIP de la CGN.

(N) = # de Ítems Población

MACROPROCESO DE GESTION PRESUPUESTAL, CONTRACTUAL Y DEL

GASTO

418.245.6

Fuente: Tomado de los estados financieros suministrados por la entidad y reportados en el CHIP de la CGN.

(N) = # de Ítems Población MACROPROCESO DE GESTION PRESUPUESTAL, CONTRACTUAL Y DEL GASTO El Presupuesto de Ingresos de la Aerocivil para la vigencia 2018, fue de $1.067.154.2 millones de los cuales $920.622.2 millones correspondieron a Ingresos Corrientes y $146.532.0 millones a recursos de capital. Durante la vigencia mencionada, la Entidad recaudó $1.247.996.8 millones. Durante la vigencia 2018, la entidad contó con una apropiación vigente de $1.066.862.2 millones, de los cuales fueron comprometidos $1.018.780 millones y obligados $811.351.6 millones. Del total de la apropiación $542.322 millones correspondieron a Inversión, como se muestra en la siguiente tabla. Tabla 2. Presupuesto de Gastos Aerocivil 2018. Cifras en millones de $. Concepto Vigencia 2018 Apropiación inicial Modificaciones presupuestales Apropiació n definitiva Compromi sos netos Obligacion es netas Pagos netos Cuenta s por pagar Reservas Adicione s Reduccio nes FUNCIONAMIEN TO Gastos de personal 280.398 51.811 16.683 315.527 314.284 314.123 314.033 90 161 Gastos Generales 232.250 27.526 51.908 207.868 186.073 182.185 180.939 1.246 3.888

Gastos Generales 232.250 27.526 51.908 207.868 186.073 182.185 180.939 1.246 3.888 Transferencias 1.146 0 0 1.146 1.145 1.117 1.117 0 29

INVERSIÓN 709.677 352.434 519.789 542.322 517.278 313.927 286.781 27.145 203.351

TOTAL GASTOS 1.223.470 431.771 588.380 1.066.862 1.018.780 811.351 782.870 28.482 207.429

Fuente: Ejecución presupuestal Aerocivil vigencia 2018 SIIF.

Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr©contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 13CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA La Entidad muestra un porcentaje de recursos comprometidos del 95%, de los cuales el 51% equivale a gastos de inversión, dejando en reserva presupuestal $203.351 millones que equivalen al 37% del total comprometido; en razón de que un número importante de los contratos se suscribieron en el último trimestre de la vigencia. De los recursos de Inversión se seleccionó una muestra de $297.715.9 millones equivalente al 57.5% del total del presupuesto comprometido por este rubro, con el fin de evaluar la ejecución del presupuesto y emitir la opinión correspondiente. El total de las reservas presupuestales tomadas del reporte del SIIF es de $207.428.3 millones, de los cuales se seleccionó una muestra del 46%. La evaluación contractual se dio sobre dieciocho (18) contratos por un monto total de

El total de las reservas presupuestales tomadas del reporte del SIIF es de $207.428.3 millones, de los cuales se seleccionó una muestra del 46%. La evaluación contractual se dio sobre dieciocho (18) contratos por un monto total de $277.180.7 millones', de los cuales $17.231.1 millones correspondieron a recursos de la vigencia 2018, de manera que, del total de recursos del presupuesto comprometido por la Aerocivil de la vigencia 2018 el alcance fue del 1.7% y frente al presupuesto de Inversión representa el 3.33%. Además, de la evaluación contractual la Gerencia Departamentales del Valle del Cauca de la CGR, participó con lo relacionado con los ingresos percibidos por la Dirección Regional Valle de la Aerocivil por concepto de arrendamientos de locales en los siete (7) aeropuertos administrados por la Aerocivil (no concesionados) y de regalías, por venta de combustible a las aeronaves por parte de los distribuidores, en el tema de reservas presupuestales, cuentas por pagar y sobre las conciliaciones efectuadas entre el concesionario y la Aerocivil Aeropuerto Bonilla Aragón. La Gerencia Departamental del Tolima de la CGR, adicionalmente al alcance contractual incluyó en el alcance lo racionado inventario, consistencia de la información y gestión de recaudos. 1 Del Nivel Central de la CGR se seleccionaron ocho (8) contratos por $207.999.9 millones de los cuales $14.836.5 millones correspondieron a recursos del 2018 dentro de los cuales se incluyeron dos (2) producto de derechos de petición de allegados al

proceso audito 2019-151420-82111-SE, 2019-151265-82111-SE y el Contrato 17000360 H4, producto de una solicitud de para revisión, allegada a la CGR con oficio 2019ER 002502. Dentro de esa muestra hace parte cinco (5) contratos de la vigencia 2018 por $1.165.2 millones seleccionados por la Gerencia Departamentales del Valle del Cauca de la CGR y cinco (5) contratos por $68.015.6 millones, de los cuales $1.232.4 millones corresponden a recursos de Inversión de la vigencia 2018 de la Gerencia Departamental del Tolima de la CGR. Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 14CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA I Dentro del análisis de la ejecución presupuestal, se incluyó lo relacionado con el suministro de pasajes aéreos del Acuerdo Marco de Precios CCE-283-1-AMP-2015 de Colombia Compra Eficiente y la identificación de los recursos focalizados para Participación Ciudadana (Artículo 94 Ley 1757 de 2015). Se evaluaron las acciones de mejoramiento de tipo presupuestal y financiero registradas en el Plan de Mejoramiento financiero con corte al 31 de diciembre de

2018. Adicionalmente, se evaluaron las acciones de mejoramiento relacionadas con la

Torre de Control del Aeropuerto Eldorado. Dentro del resultado que se plantea en el presente informe la Gerencia Valle del Cauca de la CGR determinó los Hallazgos 24, 25, 26, 27, 28, 29,30, 37 y 38 y

Dentro del resultado que se plantea en el presente informe la Gerencia Valle del Cauca de la CGR determinó los Hallazgos 24, 25, 26, 27, 28, 29,30, 37 y 38 y Gerencia Departamental de Tolima los Hallazgos 15, 35 y 36. Hallazgo 1. Efectivo de uso restringido. Administrativo. Se identificaron registros de recursos por ingresos recibidos por anticipado para el pago de servicios futuros por $2.470.3 millones; depósitos en garantía por $3.768.5 millones, recursos a favor de terceros por $8.895.3 millones, sin embargo, se encuentran sin revelar en las cuentas de Efectivo de uso restringido teniendo en cuenta que los mismos tienen limitación y restricción para su disposición por las condiciones de la misma. Situación por deficiencias en la clasificación y registros adecuados de los recursos recibidos por la entidad con destinación específica, lo que genera que la cuenta 1132 Efectivo de Uso Restringido, se encuent