CGR - Anexos VIII y IX Hacienda 2023

Informe de auditoría del Balance General de Hacienda Pública 2023 Anexos VIII y IX Relación de hallazgos auditorías individuales Nivel Nacional Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda Pública 2023 2 Contraloría General de la República Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda pública 2023 Nación Contraloría General de la República 3 Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda Pública 2023 4 Contraloría General de la República Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda pública 2023 Contraloria delegada para el sector Agropecuario Banco Agrario de Colombia (Banagrario) Opinión contable: con salvedades. Incorrección cualitativa de circunstancia en cuentas por cobrar, por cuanto en revisión hecha a la tabla de amortización de la obligación 72XXXX0021604, se evidenció que se aplicó una tasa del 4,0% en el desembolso, diferente a la aprobada por la Jefatura técnica - Financiera - Gerencia de ventas, Banca Agropecuaria del 6,0% para el crédito No.1, con línea capital de trabajo ordinaria Finagro, por un monto de $800,0 millones. Lo anterior contravino lo establecido en el numeral 1, Capítulo XII del Sistema de Administración del Riesgo Crediticio (SARC) - de la política de tasas de interés; actividad 9 del procedimiento para desembolsar CR-PR-160, numeral 2 operaciones con plazo superior a 180 días de la directriz DI-050 del 2022, actualización asignación de tasas especiales a operaciones de crédito y operaciones de leasing, lo cual generó beneficios que no le correspondían al cliente, con afectación a los saldos

registrados en préstamos por cobrar al cierre de la vigencia 2023. Incorrección no material de circunstancia en cuentas por cobrar de la revisión a los expedientes de las obligaciones, debido a que la obligación 7250XXC140291 se clasificó como mediano productor al cliente, sin tener en cuenta que el valor de los activos y de los ingresos correspondían a la clasificación de un pequeño productor; al igual que en la obligación 725063xxx163514 se clasificó como mediano productor al cliente, sin evidenciar corrección del formulario, dado que es un gran productor. Asimismo, en la obligación 725060xxx106831, la información financiera de clasificación tipo de productor, el análisis y la toma la decisión se dieron con corte del 31 de agosto de 2022, debiendo ser al 2021 y soportarse con la declaración de renta de esa vigencia entregada por el cliente, toda vez que, de acuerdo con los requisitos el corte fiscal, corresponde al 2021. Lo anterior contravino lo establecido en la Resolución 02 de 2022 de la Comisión Nacional de Crédito Agropecuario, actividad 16 sobre diligenciar la información de la solicitud de crédito del procedimiento: Contraloría General de la República 5 Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda Pública 2023 originación de crédito CR-PR-081 del 2023, lo cual generó riesgos de que se otorgaran créditos con condiciones que no correspondan. Incorrección de circunstancia en cuentas por cobrar, debido a que de la revisión a la información de los formularios de las obligaciones, en la 725075xxx185751, acápite XII de declaraciones y autorizaciones,

no se evidenció la autorización expresa de continuar con el proceso del crédito, en caso del agotamiento de los recursos; en la obligación 7250542xxx80731, la información registrada en el acápite 1 datos personales, el código CIIU actividad económica 2393, no pertenecía a la actividad económica principal código CIIU C2392, según el certificado de matrícula mercantil de persona natural, con fecha de expedición del 29 de marzo de 2023. Lo anterior contravino lo establecido en actividad 16 sobre diligenciar la información de la solicitud de crédito del procedimiento: originación de crédito CR-PR-081 del 2023, lista requisitos formato CR-FT-400_ V72, actividad No. 1, validar y asignar el trámite del procedimiento para análisis y decisión de crédito - CR-PR-069, lo cual generó riesgos e incertidumbre respecto a la veracidad de la información.

Control interno financiero: eficiente Aprobación de créditos sin el lleno de requisitos desde el origen del desembolso o que no se soportaron adecuadamente; revelación inadecuada de la información financiera que no brindó claridad sobre los estados contables y que las políticas no estaban actualizadas de acuerdo al marco regulatorio. No soportabilidad adecuada en el otorgamiento del Incentivo a la Capitalización Rural (ICR) con recursos Finagro, no obstante, la calificación se encontró en un rango eficiente.

Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural (MADR) Opinión contable: sin salvedades Incorrección de cantidad en recursos entregados en administración de otros activos, con sobrestimación por $8.271,4 millones, debido

a diferencias encontradas como resultado de la verificación entre los saldos por legalizar contablemente con respecto a los informes de supervisión, que permiten efectuar el registro para la legalización del gasto de los convenios suscritos con el MADR, contraviniendo lo establecido en Manual de Políticas Contables, Versión 5, de-GFI-01 de fecha 15/12/2023 y el Marco Conceptual para la preparación y 6 Contraloría General de la República Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda pública 2023 presentación de la información financiera de las entidades de gobierno de la Contaduría General de la Nación (CGN).

Control interno financiero: con deficiencias Deficiencias con respecto a la evaluación del riesgo, principalmente por el hecho que la entidad no propende por realizar cruce de saldos ni conciliaciones entre áreas. Se informan los saldos a las demás áreas, pero no necesariamente se reciben retroalimentación de la información.

Instituto Colombiano Agropecuario (ICA) Opinión contable: abstención. No se logró obtener la suficiente evidencia en el valor total registrado en terrenos por $650.208,0 millones, respecto al cumplimiento del marco normativo para entidades de gobierno, adoptado mediante Resolución 533 de 2015 y sus modificaciones y del Catálogo General de Cuentas, adoptado mediante Resolución 620 de 2015 y su versión actualizada y modificatorias. Lo anterior, debido a que a pesar de las gestiones físicas, administrativas y jurídicas iniciadas por el Instituto, respecto de las correcciones del área de los terrenos y la identificación de construcciones necesarias para que la tradición de los inmuebles de su propiedad puedan

finiquitarse, no fue posible la actualización de los respectivos folios de matrícula inmobiliaria ni identificar la realidad jurídica de los predios, edificaciones y su valor, razón por la cual persistió la incertidumbre de la cuenta propiedad, planta y equipo del Instituto sobre el valor total de los terrenos, lo que representó el 73,30% del total de la cuenta de propiedad, planta y equipo. Esta situación que conllevó a una imposibilidad material, generalizada con una representatividad del 66,03% de la cuenta del activo total del Instituto. No se logró obtener la suficiente evidencia en edificaciones por $194.273,2 millones, respecto al cumplimiento de marco normativo para entidades de gobierno, adoptado mediante la Resolución 533 de 2015 y sus modificaciones y del Catálogo General de Cuentas, adoptado mediante la Resolución 620 de 2015, su versión actualizada y sus modificatorias, debido a que a pesar de las gestiones físicas, administrativas y jurídicas iniciadas por el Instituto, respecto de las Contraloría General de la República 7 Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda Pública 2023 correcciones de área de los terrenos y la identificación de construcciones necesarias para que la tradición de los inmuebles de su propiedad puedan finiquitarse, estas no han sido posibles, lo que permitiría la actualización de los respectivos folios de matrícula inmobiliaria, identificar la realidad jurídica de los predios y las edificaciones y, en efecto, su valor. Por esta razón persistió la incertidumbre de la cuenta propiedad, planta y equipo del Instituto en el valor total de los terrenos y las edificaciones, que representaron el 21,90% del total de la cuenta

de propiedad, planta y equipo, conllevando una imposibilidad material, generalizada con representatividad del 19,73% de la cuenta del activo total del Instituto. Incorrección de cantidad en activos intangibles con subestimación por $177,3 millones, debido a que no se realizó el registro completo de activos intangibles adquiridos en la vigencia 2023. Con la ejecución de la adición al contrato GGC-020-2023, no se registró lo correspondiente a la adición del contrato, que incluyó 1.672 horas de nuevos desarrollos, a pesar de contar con los soportes necesarios para el respectivo registro, así: se recibió la factura EUPE635 del 22 de diciembre de 2023 y el informe de supervisión del 23 de diciembre de 2023, con recibo a satisfacción de los bienes y servicios de acuerdo con lo establecido en el contrato, contraviniendo lo establecido en Manual de Política Contable del ICA Código GRFSAFM-001, lo cual generó subestimación en la cuenta de activos intangibles, por falta de control de los activos como consecuencia de la ejecución de los contratos. Incorrección de cantidad en equipos de comunicación y computación con subestimación por $2.731,8 millones, debido a que en la ejecución del contrato GGC-117-2023 se evidenció el registro en propiedad, planta y equipo con comprobante de movimiento de inventario OFI231872, sin incluir en la medición inicial lo correspondiente a la factura FVEA 2091 del 20-dic-2023 por $1.821,2 millones/instalación de la solución hiperconvergente, y la factura FVEA 2092 del 20-dic-2023 por $910,6

millones/puesta en funcionamiento de la solución hiperconvergente, contraviniendo lo establecido en Manual de Política Contable del ICA, Código GRFSAFM-001, lo cual generó subestimación de la cuenta propiedad, planta y equipo.

Control interno financiero: ineficiente Faltan registros contables del saneamiento predial de corrección de áreas de terreno y actualización de las edificaciones, lo cual impactó en los estados financieros del Instituto; incumplimiento del 8 Contraloría General de la República Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda pública 2023 procedimiento de manejo y control administrativo y las normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación.

Fondo para el Financiamiento del Sector Agropecuario (Finagro) Opinión contable: sin salvedades. No se logró obtener la suficiente evidencia en activos intangibles respecto al cumplimiento de artículo 3 del Decreto Ley 403 de 2020, párrafos 91, 92, 93 y siguientes de la NIIF 13, medición del valor razonable sobre la información a revelar, debido a que Finagro no adelantó las acciones tendientes y necesarias para controlar las inversiones, llevando una inadecuada trazabilidad y documentación, afectando la soportabilidad de la información contable de estas inversiones, con incertidumbre sobre la soportabilidad de los registros contables, la consistencia de las cifras reportadas y los impactos que el deterioro y pérdidas de las inversiones forestales e impacte en los Estados.

Control interno financiero: ineficiente Deficiencias en el seguimiento y control de los intermediarios financieros en la aplicación de las políticas del crédito de fomento

agropecuario; la aplicación de controles de portafolios de liquidez, en cuanto a la documentación y trazabilidad estricta de los sondeos de tasas de mercado; inconsistencias en las cifras y soportabilidad de la cuenta diversos durante la vigencia del proyecto de plantaciones forestales (2004-2023) y, adicionalmente, persisten debilidades en supervisión de contratos. Fondo Agropecuario de Garantías (FAG) Opinión contable: con salvedades. La presentación del estado de resultados incluyó en la cuenta ‘diversos’ $654.076,0 millones, que correspondían a la cuenta ‘provisiones’ y que el valor de los gastos diversos para la vigencia 2023 ascendió a $15.930,2 millones, lo cual contravino lo establecido en el artículo 3 de la Ley 1314 de 2009 y los artículos 2.11, 2.12, 2.13 y 2.18 del anexo técnico del Decreto 2270 de 2019, que generó incorreción material de naturaleza cualitativa por clasificación, revelación y presentación. Contraloría General de la República 9 Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda Pública 2023

Control interno financiero: con deficiencias Deficiencias identificadas en la parametrización de las garantías del Fondo suministrada por Finagro, al igual que errores que persisten en el funcionamiento del aplicativo FAG-Servicios y los errores de presentación de los estados financieros.

Unidad de Planificación de Tierras Rurales, Adecuación de Tierras y Usos Agropecuarios (UPRA) Opinión contable: sin salvedades.

Control interno financiero: con deficiencias.

Se presentaron deficiencias tanto en la conciliación de almacén, como en el cumplimiento de los requisitos para la constitución de reservas presupuestales y vigencias futuras. Agencia Nacional de Tierras (ANT) Opinión contable: con salvedades No se logró obtener la suficiente evidencia en mercancías en existencia por $631.462,3 millones, respecto al cumplimiento de Manual de Políticas Contables ANT GEFIN-M-001, Versión 7, Numeral 4.5 controles operativos, debido a que 40 predios transferidos por parte de la Sociedad de Activos Especiales (SAE) a la Agencia Nacional de Tierras (ANT), se registraron con valor de cero, afectando la razonabilidad de los estados financieros. Incorrección de cantidad en otros activos mercancías en existencia, con subestimación por $12.930,7 millones, debido a deficiencias en los controles de registro e inventario de bienes por parte de la Dirección de Acceso a Tierras, que contravino lo establecido en el procedimiento compra directa de predios ACCTIP-010 V5 de la Dirección de Acceso a Tierras, vigente en 2023, lo cual generó un inventario desactualizado con subestimación material, afectando la razonabilidad de los estados financieros. No se logró obtener la suficiente evidencia en otros activos administración por $4.257,4 millones, respecto al cumplimiento de Decreto 2363 de 2015, por el cual se creó la Agencia Nacional de Tierras (ANT), se fijó 10 Contraloría General de la República Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda pública 2023 su objeto y estructura; Ley 489 de 1998 en su Capitulo II. Principios y

finalidades de la función administrativa y la Ley 1150 de 2007, debido a que no se allegaron soportes documentales (facturas, contratos, legalizaciones u otros) que respaldaran los desembolsos por parte del PNUD con cargo a los recursos entregados en administración, los cuales se referenciaron en los informes de supervisión (nov – dic 2023), con afectación a la subcuenta recursos entregados en administración.

Control interno financiero: con deficiencias Deficiencia en el seguimiento, control y acceso a la información en el inventario de la agencia y de los recursos entregados en administración y de los soportes que dieran cuenta de los contratos ejecutados, facturaciones y, en términos generales, del cumplimiento del objeto contractual en la legalización de los recursos.

Agencia de Desarrollo Rural (ADR) Opinión contable: sin salvedades Incorrección de circunstancia en recursos entregados en administración, debido a que en los movimientos contables - libro auxiliar por tercero - de la información correspondiente al convenio interadministrativo No. 225 de 2016 con afectación al tercero, Financiera de Desarrollo Territorial S.A., se registró un total de $10.156,6 millones, por concepto de desembolsos en la cuenta Recursos Entregados en Administración, en donde se observó diferencia de $311,6 millones, respecto a lo reportado en el informe financiero a diciembre de 2023, que contravino lo establecido en Manual de Políticas Contables de la Agencia de Desarrollo Rural, Versión 003, en los numerales 4.2.1, 4.2.2, 4.2.4,

lo cual generó afectación del saldo en el tercero, con relación a los hechos económicos realizados en desarrollo del contrato. Incorrección de circunstancia en recursos entregados en administración, debido a que en el auxiliar por tercero, con afectación a la Sociedad Fiduciaria de Desarrollo Agropecuario S.A., se observó que se registró un saldo por $963,1 millones en la cuenta recursos entregados en administración, por concepto de ejecución de recursos, circunstancia que es contraria a la información reportada por Fiduagraria en su informe de diciembre 2023, contraviniendo lo establecido en Manual de Políticas Contables de la Agencia de Desarrollo Rural, Versión 003, en los numerales 4.2.1, 4.2.2, 4.2.4, lo cual generó distorsión e interpretación errónea a los usuarios de la información. Contraloría General de la República 11 Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda Pública 2023 Incorrección de circunstancia en recursos entregados en administración, debido a que en el convenio 1123-2023, suscrito entre la Agencia y la Universidad Tecnológica de Pereira, la supervisión aprobó desembolso con certificando del recibo a satisfacción de las actividades realizadas por $1.334,8 millones, cuyo valor no fue acreditado en la cuenta recursos entregados en administración, contraviniendo lo establecido en Manual de Políticas Contables de la Agencia de Desarrollo Rural, versión 003, en los numerales 4.2.1, 4.2.3, 4.2.4, lo cual generó sobrestimación por $1.334,8 millones en la cuenta recursos entregados

en administración.

Control interno financiero: con deficiencias El resultado se sustentó en la materialización de los riesgos, que constituyen las deficiencias plasmadas como incorrecciones y que tienen relación con el deterioro de carteracobro coactivo, diferencias en los registros contables y los soportes en la cuenta recursos entregados en administración a nivel de tercero, así como baja ejecución presupuestal y debilidades en la constitución de las reservas presupuestales, entre otros. 12 Contraloría General de la República Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda pública 2023

Contraloría delegada para el sector Comercio y Desarrollo Regional Superintendencia de Industria y Comercio (SIC) Opinión contable: sin salvedades Incorrección de cantidad por $211,3 millones, debido a que la superintendencia de Industria y Comercio (SIC) presentó saldos de cuentas por cobrar por concepto de contribuciones pagadas, lo que contravino lo establecido en la Resolución 533 de 2015 CGN, Marco conceptual numerales 4.1 y 5, punto 43, Normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos, numeral 4.3, lo cual generó sobrestimación del saldo de las cuentas por cobrar y de los ingresos del periodo. Incorrección de cantidad por $115,0 millones, debido a deterioro de cuentas por cobrar - contribuciones, cuyo saldo ya fue pagado por los terceros. Lo anterior contravino lo establecido en la Resolución 533 de 2015 CGN, marco conceptual numerales 4.1 y 5, punto 43, Normas

para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos, numeral 4.3, con sobrestimación del deterioro y los gastos del periodo. Incorrección de cantidad por $187,5 millones, debido a que registró en cuentas de orden contingentes intereses de cuentas por cobrarcontribuciones pagadas. Lo anterior contravino lo establecido en la Resolución 533 de 2015 CGN, Marco conceptual, numerales 4.1 y 5, punto 43, lo cual generó sobrestimación de las cuentas de orden. Incorrección de presentación en contribuciones, tasas e ingresos no tributarios por $613,9 millones, debido a registro erróneo de ingresos generados en vigencias anteriores, que contravino lo establecido en la Resolución 533 de 2015 CGN, Marco conceptual, numerales 4.1 y 5, punto 43, Normas para el reconocimiento medición, revelación y presentación de los hechos económicos, numeral 4.3, lo cual generó sobrestimación de los ingresos del periodo actual y subestimación de la cuenta resultados de ejercicios anteriores. Imposibilidad de obtener evidencia en propiedades, planta y equipo, respecto al cumplimiento de la Resolución 533 de 2015 de la CGN, Marco conceptual, numerales 4.1, Normas para el reconocimiento, numerales Contraloría General de la República 13 Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda Pública 2023 10,1, 10,2 y 10,3, debido a que reportó en sus activos 8.782 bienes muebles totalmente depreciados y 4.100 bienes con valor de compra de cero pesos, además de contabilizar valores mínimos desde los -$

0,03 y los $ 40,00, que afectó los activos y gastos de la entidad en cuantía que no fue posibles de determinar. Se evidenciaron deficiencias de control interno contable, en lo relacionado con medición inicial y la medición posterior de la propiedad, planta y equipo, situación que impidió cumplir con la característica de relevancia y representación fiel de la información contable.

Control interno financiero: con deficiencias Deficiencias de control interno contable relacionado con la valoración inicial y posterior de la propiedad, planta y equipo que impidieron cumplir con la característica de los datos contables de la SIC; información contable que no correspondía al periodo de la vigencia 2023 y contabilizada como ingresos del periodo y sobrestimación de las cuentas por cobrar frente a terceros que habían cancelado en oportunidad.

Empresa Nacional Promotora del Desarrollo Territorial S.A. (ENTerritorio) Opinión contable: adversa - negativa Incorrección de cantidad en deterioro acumulado de inventarios por $9.712,4 millones, debido a que compensó en el ingreso las pérdidas generadas por cuota de gerencia en contratos onerosos por falta de costeo del IVA. Lo anterior contravino lo establecido en el numeral 32 del Decreto 2270 de 2019, que generó subestimación del deterioro acumulado de inventarios y sobrestimación del ingreso por recuperación de deterioro. Incorrección de cantidad en provisiones diversas por $1.229,8 millones, debido a que compensó en el ingreso las pérdidas generadas por cuota de gerencia en contratos onerosos por falta de costeo del IVA. Lo

anterior contravino lo establecido en numeral 32 del Decreto 2270 de 2019, con subestimación de la provisión y sobrestimación del ingreso por recuperación de provisiones. Incorrección de cantidad en impuesto al valor agregado (IVA) por $4.543,4 millones, debido a que suscribió dos modificaciones al contrato interadministrativo 221013, con diferencia del IVA generado en el contrato inicial, no se liquidó ni pagó el IVA sobre el valor total 14 Contraloría General de la República Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda pública 2023 de las modificaciones, ya que los acuerdos se referían a obra pública (artículo 100 de la Ley 21 de 1992) y, por tanto, fueron excluidos del tributo, lo cual no aplicaba, dado que los contratos de gerencia no correspondían con esa definición de la Ley 80 de 1993. Lo anterior contravino lo establecido en concepto 5088 (int. 952) del 5 de septiembre de 2023, expedido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), numeral 10 del artículo 57 de la Ley 1952 de 2019, lo cual generó subestimación del pasivo por concepto de IVA. Incorrección de cantidad por $39,3 millones, debido a que el deterioro de las cuentas por cobrar de difícil recaudo contó con la evidencia de intención de pago por parte del cliente y/o del deudor. Lo anterior contravino lo establecido en manual de políticas contables de ENTerritorio, numeral 5 Reconocimiento y medición, lo cual generó sobrestimación en dicha cuenta.

Control interno financiero: con deficiencias No se realizó el castigo de cuentas por cobrar por cuota de gerencia

prescrita. Deterioro de cuentas por cobrar pese a la intención de pago de terceros. Se asumió el IVA de los convenios onerosos y el pago de contribuciones e impuestos por cuenta de terceros. Financiera de Desarrollo Territorial S.A. (Findeter) Opinión contable: sin salvedades.

Control interno financiero: eficiente.

Las actas de aprobación del comité de inversiones 068 y 078 de 2023 se encontraron sin firma del presidente; los saldos de operaciones reciprocas del IV trimestre de 2023 no fueron verificadas una vez remitidas con la información cargada en el aplicativo CHIP de la CGN y se presentó una diferencia entre el ekogui y el formato 9 de SIRECI. Procesos judiciales en el número de procesos y el valor de las pretensiones. Contraloría General de la República 15 Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda Pública 2023 Ministerio de Comercio, Industria y Turismo (MinCIT) Opinión contable: sin salvedades.

Control interno financiero: eficiente.

Los controles implementados por el MinCIT presentaron debilidades en el proceso del registro de la provisión de litigios y demandas a 31 de diciembre de 2023. Fondo de Cofinanciación para la Inversión Social (FIS) Opinión contable: sin salvedades.

Control interno financiero: eficiente.

Fondo de Cofinanciación para Inversión Urbana (FIU) Opinión contable: sin salvedades.

Control interno financiero: eficiente.

Patrimonio Autónomo Fondo Nacional de Turismo (Fontur) Opinión contable: con salvedades Incorrección de cantidad en Fondo de Promoción Turística por $4.232,1

millones, debido a que no se reconocieron en los estados financieros las declaraciones presentadas sin pago por concepto de contribución parafiscal al turismo, así como los procesos ejecutoriados para cobro persuasivo y coactivo por este mismo concepto. Lo anterior contravino lo establecido en la Resolución 533 de 2015 CGN Marco Conceptual, numerales 4.1. y 5, puntos 43 y 44, lo cual generó subestimación en las cuentas por cobrar y subestimación de los ingresos de cada vigencia. Incorrección de revelación en contribuciones tasas e ingresos no tributarios por $1.482,9 millones, debido a que no se revelaron las informaciones determinadas en la política contable referente al detalle del deterioro de cartera. Lo anterior contravino lo establecido en Resolución 533 de 2015 CGN, Normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económico, numeral 2.6. Políticas contables del MinCIT, lo cual generó incumplimiento en la información de las notas a los estados financieros. 16 Contraloría General de la República Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda pública 2023

Control interno financiero: con deficiencias.

Subestimación en el activo del PA FONTUR por falta de reconocimiento de las cuentas por cobrar por concepto de la contribución parafiscal para el turismo; incumplimiento con la información a revelada en la nota a los estados financieros en referencia al deterioro de las cuentas por cobrar y falta de gestión para conciliación y control de las cuentas reciprocas. Contraloría General de la República 17 Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda Pública 2023

18 Contraloría General de la República Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda pública 2023 Contraloría delegada para el sector Defensa y Seguridad Ministerio de Defensa Nacional (MDN) Consolidado Opinión contable: con salvedades. Concepto control interno financiero: con deficiencias. Ministerio De Defensa Nacional (MDN)– Gestión general Opinión contable: adversa - negativa. Incorrección de clasificación en fiducia mercantil - patrimonio autónomo por $199.511,9 millones, debido a que el MDN firmó un acuerdo gobierno a gobierno con Canadá para la construcción del proyecto Fortaleza (nueva sede del MDN), para lo que creó una fiducia mercantil - patrimonio autónomo FC, donde se giraron $660.912,2 millones; al igual que se generaron rendimientos financieros por valor de $4.055,7 millones, para un total, en libros contables, de $664.967,9 millones. El patrimonio autónomo giró anticipos en la vigencia 2023 por $199.511,9 millones y el grupo de contabilidad de la Unidad de Gestión General del Ministerio no realizó la reclasificación de los recursos. Lo anterior, a pesar de que los mismos ya no se encontraban en la cuenta de la fiducia mercantil sino en poder de terceros, contraviniendo lo establecido en la Resolución 533 de 2015, expedida por la Contaduría General de la Nación (CGN), numerales: 4, 4.1, 4.2 y 5 y la Resolución 193 de 2016, expedida por la CGN, numerales: 1.1, 3.2, 3.2.10, 3.2.16,

lo cual generó que la cuenta 192603 se encontrara sobrevalorada, debido a que salieron los recursos de la fiducia mercantil por concepto de pago de anticipos y al 31 de diciembre de 2023 no se realizó la reclasificación de los recursos girados. Incorrección de cantidad en administrativas por $76.026,5 millones, debido a que, al verificar los registros contables de la cuenta Administrativas, se evidenció que no correspondían a los valores registrados en la plataforma eKOGUI por parte del apoderado que lleva cada caso en representación del MDN. Este último actualiza el eKOGUI y sugiere, tanto el valor de la provisión o de la contingencia, según sea el caso, y estos valores son los deben ir a los estados financieros o las cuentas de orden, según corresponda, situación que no ocurrió para este caso particular. Contraloría General de la República 19 Informe de Auditoría del Balance General de Hacienda Pública 2023 Lo anterior contravino lo establecido en la Resolución 353 de 2016, emitida por la Agencia Nacional de Defensa Jurídica del Estado (ANDJE), por la cual se adopta una metodología de reconocido valor técnico para el cálculo de la provisión contable de los procesos judiciales, conciliaciones extrajudiciales y trámites arbitrales en contra de la entidad (artículos. 2, 3, 7), lo cual generó que la cuenta Administrativas se encontrara sobrevalorada en $76.026,5 millones, al no registrar en los códigos contables correspondientes el valor diligenciado por el apoderado en la casilla de provisión contable sugerida del sistema eKOGUI. Incorrección de cantidad en sentencias, laudos arbitrales y conciliaciones

extrajudiciales a favor de la entidad por $950,7 millones, debido a que La entidad registró en la cuenta contable 138520 procesos de c