CGR - Boletín Macro Fiscal 02

Boletín Año 1, No. 2 - Diciembre 15 de 2014 ¿Será suficiente nación de la devolución de dos puntos del impuesto al valor agregado (IVA)3 y la creación de un nuevo tipo pela reforma tributaria nal para sancionar la evasión tributaria. En síntesis, el 4x1.000 seguiría operando como lo hace hasta la fecha y sólo iniciaría su desmonte gradual a partir de 2019, bajo la coyuntura actual? para quedar suprimido totalmente en 20224; mientras que por su parte, la eliminación de los dos puntos del IVA sería a partir de 2015. Teniendo en cuenta el comportamiento reciente de las variables macro, es posible que aunque se Bajo este esquema se esperaba un recaudo de $12,5 apruebe esta reforma tributaria la brecha presupuestal no se alcance a cubrir. billones en 2015 destinados a cubrir el desbalance del presupuesto aprobado para ese año; además de obtener recursos adicionales, en las siguientes vigencias La falta de financiación del presupuesto para 2015, (ver cuadro 1), que se irían incrementando hasta los apareció ante la eliminación del impuesto al patrimonio $14,1 billones en 2018, ello significaría una tasa de crey la reducción del gravamen a los movimientos financimiento anual de 4% en el recaudo de los impuestos cieros, que pasaba de 4 x 1000 en 2014 a 2 x 1000 en propuestos en la ley. De acuerdo con el proyecto de re2015. Este cambio implica una reducción en los ingreforma, en 2015 el 50% del recaudo estimado se obtensos de la Nación por 1.5% del PIB. Por ello, el gobierno dría del impuesto a la riqueza, el 27% del 4 x 1000 y el con la idea de sostener la inversión, reducir el déficit resto de la sobretasa al CREE. fiscal y llevar el endeudamiento público a niveles sostenibles, propuso completar la financiación del presupuesto con ingresos corrientes, y no de endeudamiento. Cuadro 1 Recaudo estimado Reforma 2015-2018 - Billones de pesos Es así como el Gobierno presentó en septiembre un 2015 2016 2017 2018 proyecto de Ley de financiamiento1 ante el Congreso de Impuesto a la riqueza6 6 6 6 la República en el cual propuso: a) retrasar el desmonte personas jurídicas gradual aprobado para el gravamen a los movimientos Impuesto a la riqueza0,2 0,2 0,2 0,2 financieros (GMF)2; b) crear el impuesto a la riqueza personas naturales con el fin de reemplazar el impuesto al patrimonio; y c) Sobretasa CREE 3% 2,5 2,7 2,9 3,1 crear una sobretasa al impuesto sobre la renta para la Eliminación de devolución 2 pts. IVA 0,4 0,4 0,5 0,5 equidad (CREE). Adicionalmente, se propuso la elimiGMF 4x1000 3,4 3,6 3,9 4,2 Total 12,5 13 13,5 14,1

Fuente: Ministerio de Hacienda y Crédito Público

Edgardo José Maya Villazón Contralor General de la República José Antonio Soto Murgas Vicecontralor General de la República Gloria Patricia Rincón Mazo Contralora Delegada para Economía y Finanzas Alejandro José Ovalle Gont Director de Estudios Macroeconómicos 1 Proyecto de Ley “Por medio del cual se modifica el estatuto tributario, la Ley 1607 de 2012, se crean mecanismos de lucha contra la evaCarlos H. Barrera Gallo Miguel A. Montoya Olarte sión y se dictan otras disposiciones”. Elaboración de este documento 2 Ley 1430 de 2010. 3 Ley 863 de 2003. Néstor Adolfo Patiño Forero 4 La gradualidad sería: al tres por mil (3x1.000) en 2019, al dos por Diseño y Diagramación Oficina de Comunicaciones y Publicaciones mil (2x1.000) en 2020, al uno por mil (1x1.000) en 2021 y eliminado a partir de 2022. 1 Contraloría General de la República - Boletín Macrofiscal - Año 1, No. 2 - Diciembre 15 de 2014 ble que aunque se apruebe esta reforma tributaria la brecha presupuestal no se alcance a cubrir, y por el contrario se pueden ampliar las necesidades de financiamiento. En primer lugar, con la caída de las cotizaciones internacionales del petróleo en los últimos meses de 2014, el promedio anual estaría cercano a los 92 dólares por barril al cierre de año, lo cual estaría por debajo del promedio que se tenía previsto en las cuentas del gobierno en esta vigencia (97 dólares por barril), y podría afectar los años 2015 y 2016 si el precio no recupera los niveles cercanos a 100 dólares por barril, pues impactaría la dinámica de los ingresos del gobierno a través de un menor recaudo tributario y una menor distribución de utilidades de Ecopetrol. De acuerdo con estimaciones de la Contraloría, la dinámiFoto: Colprensa ca de los ingresos ya no sería como la contemplada en el Marco Fiscal de Mediano Plazo con tasas de 7,6% y 8,1% Sin embargo, el Ministerio de Hacienda, luego de reanual para 2015 y 2016, sino que se reduciría alrededor de visiones del proyecto con el Congreso de la República, 5,7% y 3%, debido a una caída de la renta petrolera cercaasí como con los empresarios, introdujo modificaciones na de $2,0 billones para 2015 y de $11 billones en 2016. a la propuesta inicial. Los principales cambios fueron: En segundo lugar, es poco el margen de maniobra del • El impuesto a la riqueza se mantiene a partir de paGobierno para reducir el servicio de la deuda y el gasto trimonios líquidos superiores a $1.000 millones, pero de funcionamiento. Este último, ha tenido una tendencia con un cambio en las tarifas, las personas naturales de crecimiento promedio anual de 12,2% en los últimos 4 con base gravable hasta $2.000 millones pasaron de años determinada principalmente por las pensiones, las 0,20% a 0,125%; mientras que para los demás rangos transferencias como el Sistema General de Participaciones

del patrimonio gravable las tarifas no se ajustaron y se –SGP, los recursos para atender el paro de la Rama Judimantendrán hasta 2018. Para las personas jurídicas cial del 2012, el aumento del pie de fuerza y la reestructula tarifa máxima, que corresponde a los patrimonios ración de la Fiscalía. Por tanto, si el Gobierno pretendiesuperiores a $5.000 millones, ya no sería de 1,5% sino ra cumplir con las metas de déficit fiscal en los próximos de 1,15% para 2015, 1% para 2016, 0,4% para 2017 y años, como pareciese ya haberlo contemplado en el nuevo desaparecería a partir del 2018. Plan de Desarrollo6, se vería abocado a realizar un recorte sobre una de las variables que es más flexible, como lo es • La sobretasa al CREE, que se proponía inicialmente en la inversión7 y así volver a equilibrar la brecha que se ha 3% para las utilidades superiores a $1.000 millones, se abierto entre unos gastos que se mantienen y unos ingreredujo a $800 millones y se cambió la tarifa así: 5% en sos que van a la baja (ver Gráfico 1). 2015, 6% en 2016, 8% en 2017 y 9% en 2018. De igual manera se propuso que el recaudo generado no se desAdicionalmente, la actual reforma tributaria que se tine a unidad de caja con los demás ingresos corrientes discute en el Congreso no contempla recursos para de la Nación, sino que se distribuya el 60% para educacubrir las obligaciones adicionales que se derivarían

ción superior pública y el 40% restante para programas de un eventual proceso de paz, y aún se debe fortalede desarrollo de la primera infancia. cer el recaudo. En síntesis, la reforma tributaria planteada aunque reSin embargo, teniendo en cuenta el comportamiento reviviría tributos que estaban próximos a su desmonte y ciente de las variables macro, especialmente los bajos con ello lograría mantener esa fuente de ingresos, bajo precios del petróleo5, y la inflexibilidad del gasto, es posilas condiciones actuales estos podrían no ser suficientes para balancear el presupuesto de 2015 ni la proyección del Marco de Gasto para 2016, en la medida que 5 Ver Boletín Macrofiscal No. 1. se continúe con la incertidumbre que genera el compor6 Bases del Plan de Desarrollo 2014-2018. tamiento actual de las variables macroeconómicas y la 7 Ya se dieron las primeras líneas de esta tendencia, pues mediante el decreto 2461 del 2 de diciembre, el Gobierno realizó un recorte al preinflexibilidad del gasto. supuesto de 2014 por $6,2 billones, de los cuales el 39% ($2,4 billones) corresponden a inversión, 37% funcionamiento y 24,1% deuda. 2 Contraloría General de la República - Boletín Macrofiscal - Año 1, No. 2 - Diciembre 15 de 2014 Gráfico 1 Gobierno Central Nacional - crecimiento anual % Fuente: Marco Fiscal de Mediano Plazo. Cálculos CGR Foto: www.actualicese.com Ahora bien, el recaudo para el año 2015 es sólo una

parte de la discusión. El punto central del debate de la reforma ha sido el tiempo de permanencia de las medidas adoptadas. Mientras los gremios defienden la idea de fijar una reforma por solo un año y luego discutir una reforma tributaria más profunda, el Gobierno propone que sea de cuatro años, es decir hasta el 2018. Finalmente, más allá de la financiación del gasto corriente para los próximos años, es importante seguir insistiendo en una reforma tributaria estructural que cumpla con los objetivos de eficiencia, equidad y progresividad. Una reforma que busque elevar el recaudo, disminuir la evasión, desarrollar un modelo impositivo equitativo que, por ejemplo, grave con las mismas tasas efectivas a contribuyentes similares, además de corregir la proliferación de privilegios (exenciones, rentas exentas, deducciones y tasas preferenciales). 3 9002 30 25 20 15 10 5 0 -5 -10 Ingreso total Gasto total 0102 1102 2102 3102 4102 5102 6102 En conclusión, y como lo resalta la CAF en su informe 20138, es necesaria una reforma que garantice el financiamiento del gasto de manera estructural, que permita la realización y sostenibilidad de las políticas públicas en el mediano plazo, evitando vernos enfrentados, posiblemente en el próximo año, a otra discusión sobre la financiación de las necesidades de bienes y servicios públicos, especialmente en un escenario donde el Gobierno está trabajando arduamente para llegar a un acuerdo de paz que nos ubicaría inevitablemente en un escenario de post conflicto con necesidades de recursos adicionales. 8 Informe Anual 2013. CAF, pág.21. .)adanimretedni etneuf( tenretnI :otoF