CGR - Concepto 127 de 2023

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA Co ntraloria Gene ralde laR epublica::SGD 01-09 -202 30 9:24

M Co nleil arCileEsl eNo.: 2023IE0 08904 4Eol:?Anex:0FA:0

ORIGEN 80112OfICINAJUR lDIC A/ISDUAR.A VIERTOBO RODR IG UEZ DLSTINOB10)111DESPACHO DELCONTRALORDELEGADOPARAELSECTORSALUD/OSCAR Defender juntos los recursos publicos iTiene Sentido! ANTIPARCADENAROJAS

ASUNTOCONCEPTO

OBS 2023IE0089044 80112127

CGR-OJ-__ - 2023

Bogota D.C. Doctor

OSCAR ANTIPAR CADENA ROJAS

Contralor Delegado para el Sector Salud Contraloria General de la Republica Referencia: Respuesta a su oficio SIGEDOC 2023IE0070983

Asunto: COMITE DE EVALUACION SECTORIAL - INTEGRACIONDOCUMENTO PRINCIPIOS, FUNDAMENTOS Y ASPECTOS

GENERALES, PARA LAS AUDITORIAS EN LA CGR Respetado Doctor Cadena: La Oficina Juridica de la Contraloria General de la Republica -CGRrecibio la comunicacion1 citada en la referencia, la cual procedemos a responder a continuacion:

1. Antecedente.

Mediante su oficio presenta la siguiente consulta: “1. ^Es necesaria la presencia de los 3 directivos que componen una Delegada Sectorial (DVF, DES y DELEGADO) para poder realizar un Comite de Evaluacion Sectorial? 1.1. En ese mismo orden de ideas, cuando falte alguno de los directivos por cualquier

motive, ^es suficiente la presencia del Contralor Delegado y un Directive para realizar el Comite de Evaluacion Sectorial? 1.2. iE\ Comite de Evaluacion Sectorial puede desarrollarse solo con el Contralor Delegado, entendiendo que los demas funcionarios solo prestan un apoyo? Entendiendo que la regia general de decision por consenso, tiene la excepcion que, ante el desacuerdo, la decision final la adopta el Contralor Delegado. 2. ^Ante la falta temporal del Contralor Delegado, sea por un permiso, comision, etcetera, el Comite de Evaluacion Sectorial puede desarrollarse delegando al DES o al DVF con fundament© en el articulo 211 de la Constitucion Politica y el articulo 9 de la Ley 489 de 1998? 2.1. Ante un impedimento o conflicto de interes del DVF o el DES para conocer de hallazgos u otras situaciones que son decididas en CES, ^puede el Contralor 'Codigo de Procedimiento Administrative y de lo Contencioso Administrative, Art. 14, numeral 2°, sustituido por el articulo 1 de la Ley 1755 de 2015: "Las peticiones mediante las cuales se eleva una consulta a las autoridades en relacion con las materias a su cargo deberan resolverse dentro de los treinta (30) dias siguientes a su recepcion." Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Codigo Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogota. D. C., Colombia Pagina 1 de 13 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA Defender juntos los recursos publicos iTiene Sentido! Delegado aceptar el impedimento y nombrar a un funcionario del mismo nivel para que

asista y cumpla el rol respective en el CES? ^Se puede nombrar a un funcionario con otra denominacion de cargo o nivel, por ejemplo, un asesor o coordinador?”

2. Alcance del concepto y competencia de la Oficina Juridica.

Los conceptos emitidos por la Oficina Juridica de la CGR, son orientaciones de caracter general que no comprenden la solucion directa de problemas especificos, ni el analisis de actuaciones particulares. En cuanto a su alcance, no son de obligatorio cumplimiento o ejecucion2 ni tienen el caracter de fuente normativa y solo pueden ser utilizados para facilitar la interpretacion y aplicacion de las normas juridicas vigentes, en materia de control fiscal. Por lo anterior, la competencia de la Oficina Juridica para absolver consultas se limita a aquellas que formulen las dependencias internas de la CGR, los empleados de las mismas y las entidades vigiladas "sobre interpretacion y aplicacion de las disposiciones legales relativas al campo de actuacion de la Contraloria Generat'3, asi como las formuladas por las contralorias territoriales "respecto de la vigilancia de la gestion fiscal y las demas materias en que deban actuaren armonia con la Contraloria Generab4 y las presentadas por la ciudadania respecto de "las consultas de orden juridico que le seen formuladas a la Contraloria General de la Republica"5. En este orden, mediante su expedicion se busca "orientar a las dependencias de la Contraloria General de la Republica en la correcta aplicacion de las normas que rigen para la vigilancia de la gestion fiscaf'6 y "asesorar juridicamente a las entidades que ejercen el control fiscal en el nivel territorial y a los sujetos pasivos de vigilancia cuando

estos lo soliciten"7. Se aclara que no todos los conceptos implican la adopcion de una doctrina e interpretacion juridica que comprometa la posicion institucional de la CGR, porque de conformidad con el articulo 43, numeral 16 del Decreto Ley 267 de 20008, esta calidad solo la tienen las posiciones juridicas que hayan sido previamente coordinadas y con la(s) dependencia(s) implicada(s). 2 Art. 25 de la Ley 1437 de 2011, sustituido por el articulo 1 de la Ley 1755 de 2015. 3 Art. 43, numeral 4° del Decreto Ley 267 de 2000 4 Art. 43, numeral 5° del Decreto Ley 267 de 2000 5 Art. 43, numeral 12 del Decreto Ley 267 de 2000 6 Art. 43, numeral 11 del Decreto Ley 267 de 2000 7 Art. 43, numeral 14 del Decreto Ley 267 de 2000 8 Art. 43 OFICINA JURIDICA. Son funciones de la Oficina Juridica: (...) 16. Coordinar con las dependencias la adopcion de una doctrina e interpretacion juridica que comprometa la posicion institucional de la Contraloria General de la Republica en todas aquellas materias que por su importancia ameriten dicho pronunciamiento o por implicar una nueva postura de naturaleza juridica de cualquier orden. Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Codigo Postal 111071. PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogota, D. C., Colombia Pagina 2 de 13

CONTRALORIA

GENERAL DE LA REPUBLICA

Defender juntos los recursos publicos iTiene Sentido!

3. Precedente doctrinal de la Oficina Juridica.

En relacion con el Comite de Evaluacion Sectorial en desarrollo del control fiscal micro, se ha pronunciado esta Oficina, entre otros, en el concepto CGR-OJ-177-2020 radicado bajo SIGEDOC 2020IE0069639 de fecha 03 de noviembre de 2020 y en concepto CGR-OJ-112-2016 radicado bajo SIGEDOC 2016IE0061473 de fecha 14 de julio de 2016, asi como en el concepto SIGEDOC 2014IE0166041 del 29 de noviembre de 2014. Conceptos cuyos argumentos seran retomados en lo pertinente.

4. Consideraciones Juridicas. 4.1. Problema juridico.

De la consulta planteada, en consideracion en lo que compete a esta Oficina se extrae que el problema juridico a tratar es ^cual es la integracion del Comite de Evaluacion Sectorial al interior de las Contralorias Delegadas Sectoriales para el desarrollo del proceso auditor? 4.2. Proceso auditor - Comite de Evaluacion Sectorial. El Decreto Ley 267 de 2000, establece la estructura de la Contraloria General de la Republica y determine en el articulo 9°, los criterios para la organizacion de la CGR, la cual se fundamenta en la especializacion sectorial, la tecnificacion, participacion ciudadana, transparencia, integralidad del control, simplificacion y especializacion, alto nivel profesional, funcionalidad, multidisciplinariedad, delegacion, desconcentracion administrative y financiera, atencion horizontal de funciones por sectores de actividad economica y social. De igual manera, para el cumplimiento de las funciones propias de las Dependencias

que integran la Contraloria General de la Republica, la entidad esta organizada en dos niveles, central y el desconcentrado. Asi lo prescribe el articulo 10 del Decreto Ley antes citado. Sehala tambien la disposicion legal, que es funcion especial del nivel central coordinar y controlar todas las actividades de la Contraloria en el ambito nacional, incluyendo las que desarrolla el nivel desconcentrado, asi como ejercer funciones especiales asignadas por la Constitucion y la ley, cuya naturaleza no implique su ejercicio desconcentrado. A su vez, el articulo 22 de la misma preceptiva, sehala que el Comite de Evaluacion Sectorial, tiene como objetivo al interior de cada contraloria delegada concertar los programas de trabajo que aquella adelantara, recomendar los indicadores de desempeho de cada plan o programa de accion y de las metas operativas, y efectuar Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Codigo Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogota, D. C., Colombia Pagina 3 de 13 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA Defender juntos los recursos publicos iTiene Sentido! el seguimiento y evaluacion a los mismos, as! como recomendar los correctivos que fueren del caso. El proceso auditor en la Contralorla General de la Republica, se desarrolla en forma secuencial y armonizada, de acuerdo con lo establecido en el documento Principios, fundamentos y aspectos generates, para las auditorias en la CGR, en el marco de las normas de auditona de entidades fiscalizadoras superiores -ISSAI-, adoptado mediante Resolucion REG. ORG. 0012 de 2017, con el fin de estandarizar y unificar

la metodologia para la ejecucion del proceso auditor. Conforme lo anterior es del caso anotar que el citado dicho documento de Principios, fundamentos y aspectos generates, para las auditorias en la CGR, senate respecto del Comite Evaluacion Sectorial y los rotes del. Contralor Delegado Sectorial, del Director de Vigilancia Fiscal y del Director de Estudios Sectoriales, lo siguiente:

3. Administracion y Roles del Proceso Auditor Sin perjuicio de las facultades del Contralor General de la Republica, el Contralor Delegado, el Director de Vigilancia Fiscal, el Contralor Delegado intersectorial de Regalias y el Contralor Provincial que dirija el proceso de auditoria, de solicitar informacion y realizar seguimiento y supervision al avance de cada auditoria, se han definido algunas responsabilidades y roles para la ejecucion de las auditorias.

Todas las personas que intervengan de cualquier forma en un proceso de auditoria: direccionando, controlando, dirigiendo, supervisando, ejecutando o como apoyo tecnico o experto, deben suscribir la Declaracion de Independencia, al inicio de su actuacion. 3.1. Administracion Con base en el Decreto Ley 267 del 22 de febrero de 2000 por el cual se dictaminan normas sobre la organizacion y funcionamiento de la CGR, la administracion del proceso auditor y la distribucion de las responsabilidades asignadas, es la siguiente: ■ Comites: Directive; Comite de Evaluacion Sectorial; Comite Intersectorial, Comite Tecnico de Regalias. ■ Colegiatura de la Gerencia Departamental. ■ Contralor Delegado Sectorial; Contralor Delegado Intersectorial; Coordinador Control Fiscal Micro de Regalias; Gerente Departamental. ■ Directores de Vigilancia Fiscal - DVF, Contralores Provinciates y Contralores

Intersectoriales designados en Regalias. ■ Director de Estudios Sectoriales - DES. ■ Coordinador de Gestion del Nivel Central. ■ Profesionales Direccion de Vigilancia Fiscal - DVF y Direccion de Estudios Sectoriales - DES. Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Codigo Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogota, D. C., Colombia Pagina 4 de 13 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA Defender juntos los recursos publicos iTiene Sentido! a Asesores de Gestion de las Contralorias Delegadas Sectoriales 3.1.1. Comites. La administracion del proceso auditor esta apoyada por tres tipos de comites: el Comite Directive, el Comite de Evaluacion Sectorial, el Comite Intersectorial y el Comite Tecnico de Regalias. Los Comites operan de acuerdo con los requerimientos especificos durante la administracion del proceso auditor. Los asuntos tratados por los comites quedaran consiqnados en actas que deben ser firmadas por sus inteqrantes. (...) 3.1.1.2. Comite Evaluacion Sectorial. “Es objetivo del Comite de Evaluacion Sectorial al interior de cada contraloria delegada concertar los programas de trabajo que aquella adelantara, recomendar los indicadores de desempefio de cada plan o programa de accion y de las metas operativas, y efectuar el seguimiento y evaluacion a los mismos, asi como recomendar los correctives que fueren del caso.” (Decreto Ley 267 del 22 de febrero de 2000, articulo 11 numeral 14 y articulo 22) En este contexto el Comite, para los temas de Control Fiscal Micro, se constituve en una instancia de revision v apovo tecnico al CD en la toma de decisiones.

Esta conformado, por: ■ Contralor Delegado Sectorial respective, quien lo preside. ■ Director de Vigilancia Fiscal. ■ Director de Estudios Sectoriales. El Contralor Delegado convocara al Comite a los funcionarios que a su criterio requiera de acuerdo a los temas a tratar. En la Planta de Regalias operara el Comite Tecnico de Regalias, estara, conformado P°r (•■•) Las principales actividades de estos Comites para el desarrollo del control fiscal micro, son las siquientes: Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Codigo Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogota. D. C., Colombia Pagina 5 de 13 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA Defender juntos los recursos publicos iTiene Sentido! ■ Dar lineamientos para actualizar el inventario de sujetos de vigilancia y control fiscal de su sector. ■ Elaborar la propuesta con los elementos que conformaran el RVCF: Tema, objetivo general, estimativo de recursos y tiempos y recomendar ajustes al plan que requieran aprobacion del Comite Directive. ■ Efectuar seguimiento y monitoreo al RVCF y a la ejecucion de las auditorias en el nivel central y desconcentrado. ■ Revisar los resultados del proceso auditor y dar tratamiento de producto no conforme. en caso de que haya lugar a ello. ■ Autorizar bajo concesion la liberacion de un informe o parte de este y declarar la no conformidad sobre aquellos hallazgos que a criterio del comite deben profundizarse. ■ Solucionar las controversias tecnicas de su competencia, que surjan en desarrollo de la auditoria. ■ Aprobar los beneficios del control fiscal.

Las decisiones que se tomen al interior de este Comite deben ser el resultado de un consenso, a falta de este, el Contralor Delegado Sectorial, el Contralor Delegado Intersectorial o Coordinador Control Fiscal Micro - Regalias, segun sea el caso y bajo su responsabilidad, tomara la decision definitiva sobre el tema en estudio, lo cuai constara en el acta de comite respectiva. (...) 3.1.3. Contralor Delegado Sectorial, Contralor Delegado Intersectorial Coordinador Control Fiscal Micro - Regalias. Sus principales actividades para el desarrollo del control fiscal micro, son las siguientes: ■ Revisar que en el RVCF de su dependencia se hayan incluido las prioridades nacionales que definio el Contralor General de la Republica ■ Definir las Prioridades de su Dependencia ■ Firmar la declaracion de Independencia ■ Suscribir la comunicacion dirigida al auditado sobre el inicio del proceso auditor. ■ Presentar el equipo auditor e instalar la auditoria ■ Suscribir la solicitud de la Carta de Salvaguarda. ■ Aprobar el Plan de Trabajo. ■ Efectuar seguimiento y monitoreo al RVCF y a la ejecucion de las auditorias en el nivel central y desconcentrado y requerir los ajustes necesarios para garantizar el cumplimiento de los objetivos de las auditorias y la Contraloria Delegada. ■ Aprobar y liberar el informe final a traves de la firma, comunicacion al auditado y traslado para publicacion en la pagina web de la CGR, cuando no tenga caracter reservado. En caso que el sujeto de control tenga su domicilio principal fuera del nivel central, conjuntamente con la comunicacion al auditado, se debe remitir copia del

informe a la Gerencia Departamental Colegiada respectiva. Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Codigo Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogota. D. C., Colombia Pagina 6 de 13 CONTRALORfA GENERAL DE LA REFUBLICA Defender juntos los recursos publicos iTiene Sentido! m Trasladar los hallazgos a las instancias correspondientes ■ Validar las actividades que le correspondan segun lo definido el sistema de informacion de auditorlas vigente 3.1.5. Director de Vigilancia Fiscal - Contralor Intersectorial de RegaliasDirector de Cuentas y Estadisticas Fiscales. Sus principales actividades para el desarrollo del control fiscal son las siguientes: ■ Presentar y sustentar al Comite de Evaluacion Sectorial o ante el Comite Tecnico de Regalias segun corresponda, las propuestas de temas, objetivos, recursos y tiempos para estructurar el RVCF, asi como la asignacion de objetivos, de personal, requerimientos de recursos y tiempos de las auditorias para el cumplimiento de las auditorias aprobadas en el RVCF. ■ Validar y reasignar los roles producto de una manifestacion de impedimento o conflicto de intereses. ■ Presentar el equipo auditor e instalar la auditoria, cuando le sea delegada esta actividad. ■ Firmar la declaracion de Independencia. ■ Revisar y Validar los Planes de Trabajo. ■ Presentar y sustentar al Comite de Evaluacion Sectorial los informes de auditoria. ■ Reportar los avances en el cumplimiento de las metas y e indicadores establecidos en el PVCF al Comite de Evaluacion Sectorial. ■ Responder y realizar los registros, aprobaciones y requerimientos que el

correspondan en el sistema de informacion de auditorias. ■ Dirigir la ejecucion del PVCF, efectuar monitoreo y seguimiento. ■ Asistir a la reunion de cierre de las auditorias, en los casos que se considere procedente su asistencia ■ Dirigir la ejecucion de las politicas y directrices que fije el despacho del Contralor General y las estrategias definidas por el Comite Directive y el Comite de Evaluacion Sectorial con respecto al PVCF. ■ Solucionar las controversias de su competencia. (...) 3.1.7. Director de Estudios Sectoriales - Director de Estudios Macroeconomicos. Sus principales actividades para el desarrollo del control fiscal micro, son las siguientes: Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Codigo Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogota. D. C., Colombia Pagina 7 de 13 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA Defender juntos los recursos publicos iTiene Sentido! u Participar en las diferentes fases del proceso auditor, desde la perspectiva del analisis de politica publica o estudios sectoriales. ■ Firmar la declaracion de Independencia, cuando participe en una auditorla. ■ Aportar la informacion requerida para elaborar la Planeacion estrategica del proceso auditor, en coordinacion con las Direcciones de Vigilancia Fiscal. ■ Apoyar a los coordinadores de gestion en la elaboracion de los objetivos generales en las asignaciones de actividades, aportando los insumos sectoriales pertinentes sobre el sujeto de vigilancia y control fiscal. ■ Apoyar al equipo auditor suministrando informacion y propiciando espacios que permitan ampliar el conocimiento integral del auditado.

■ Participar y/o apoyar el proceso auditor, en casos de ser asignado. ■ Preparar con base en los resultados de las auditorias, el pronunciamiento del control fiscal interne del sector, para el informe anual del Contralor General y presentarlo al Comite de Evaluacion Sectorial para su aprobacion.” (Negrillas con subrayas fuera de texto) De acuerdo con lo senalado en los apartes trascritos del documento Principios, fundamentos y aspectos generales, para las auditorias en la CGR, en el marco de las normas de auditoria de entidades fiscalizadoras superiores -ISSAI-, para el desarrollo del proceso auditor se encuentran detalladas funciones propias del rol que corresponde asumir al respective Contralor Delegado Sectorial, al Director de Vigilancia Fiscal y al Director de Estudios Sectoriales, dentro de las cuales se encuentran la interaccion con y la participacion en el Comite de Evaluacion Sectorial. Notese como en el concepto 2014IE0166041 del 29 de noviembre de 2014 se anotaba como la entonces Guia de Auditoria de febrero de 2013, detallaba la integracion del Comite de Evaluacion Sectorial por parte de otros funcionarios mas, que se sumaban a los que actualmente integran dicho comite, no obstante, para algunos de ellos no se definia la naturaleza de la funcion de su rol en dicho comite9. Es decir, el Comite de Evaluacion Sectorial ha sido modificado reduciendo sus integrantes y precisando las funciones que corresponde asumir a cada uno de ellos. 99 Concepto 2014IE0166041 del 29 de noviembre de 2014: "La Guia de Auditoria de febrero de 2013 refirio que dicho Comite

"opera de acuerdo con los requerimientos especificos durante el proceso auditor, segun el ente o asunto a auditor', y establecio de manera enunciativa las personas que conforman el mismo asi: “-Contralor Delegado Sectorial respectivo, quien lo preside.

• Director de Vigilancia Fiscal - Directores de Estudios Sectoriales - Supervisors encargados de auditoria -Coordinadores de Gestion -Asesores de Gestion (Invitados) -Responsables de Auditoria (Invitados) y -Demas integrantes del equipo de Auditoria (invitados)" Notese que el Comite cuenta con varies integrantes para los cuales no fue definida la naturaleza de la funcion de su empleo como: i) los supervisores encargados de auditoria, ii) los responsables de auditoria y iii) demas integrantes del equipo auditor estos dos ultimos como invitados; es decir que, estas personas que participan en tal comite pueden ser empleos de nivel profesional "empleos a los cuales corresponde el desempeno de funciones cuya naturaleza demanda la aplicaclon de conocimlentos propios de cualquier camera profesional reconocida por la ley’’ Hasta aqui, es claro que el Comite al que se refiere la Guia de Auditoria de la CGR no es otro que el Comite de Evaluacion Sectorial, existente en las contralorias delegadas sectoriales la CGR.”

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Modificaciones propias de la orbita de competencia del Contralor General de la Republica, tal como se anoto en el concepto CGR-OJ-112-2016, bajo SIGEDOC 2016IE0061473 de fecha 14 de julio de 2016, en el que se precise: “Una vez realizado el estudio jurldico, esta Oficina comparte plenamente los argumentos expuestos en la respuesta emitida porparte de la Oficina de Planeaclon, toda vez que el artlculo 76 del Decreto 267 de 2002 faculto al senor Contralor General de la Republica para reglamentar los objetlvos, la integracidn y las funciones de los consejos, comites y juntas que hayan sldo establecidas por mandato legal as! como las que el haya decldido conformar para suplir las necesidades del servicio. Por lo tanto, en desarrollo de esta facultad discrecional, el Contralor General adopto la Guia de Auditona, la cual, (...) determino la administracion del proceso auditor; regulando, a su vez, la denominacion, composicion y actividades del Comite de Evaluacion Sectorial...” asi, las modificaciones que ban llevado a la reglamentacion actualmente vigente del Comite de Evaluacion Sectorial tambien es fruto de la competencia reglamentaria del Contralor General del Republica fijada de forma especial en el articulo 76 del Decreto Ley 267 de 2000. En concordancia, los articulos 51, 52 y 53 del Decreto Ley 267 de 200010 y el Manual Especifico de Funciones, Requisites y Competencias Laborales de los empleos de la planta de personal de la CGR, Version 5.0, adoptado mediante Resolucion Organizacional 0781 de 202111, establecen el nivel jerarquico y las funciones que corresponden a los cargos de Contralor Delegado Sectorial - Nivel Directivo Grado 04

-, al Director de Vigilancia Fiscal - Nivel Directivo Grado 03 - y al Director de Estudios Sectoriales - Nivel Directivo Grado 03-. Resultando necesario destacar que tratandose del Contralor Delegado Sectorial, este tiene dentro de sus funciones especificas la de: “Responder ante el Contralor General por la vigilancia y control fiscal integral en todas sus etapas y dimenslones en las entidades pertenecientes a su respectivo sector"’. De otra parte, el Comite es una instancia de revision y apoyo tecnico del Contralor Delegado Sectorial en la toma de decisiones en el proceso auditor, en tal sentido, sus funciones son de revision y recomendacion siendo instancia asesora del Contralor Delegado Sectorial. Asi, por ejemplo, recomienda soluciones a las controversias tecnicas que surjan en desarrollo del proceso auditor, como tambien, apoya el seguimiento y monitoreo al RVCF y a la ejecucion de las auditorias. Es importante indicar que es caracteristica de estas instancias ser asesoras, mas no decisorias, motive por el cual son espacios deliberativos que permiten enriquecer el debate respecto de un determinado asunto puesto a su consideracion. Mas corresponde al funcionario del conocimiento la asuncion de las decisiones del caso, sin que lo recomendado por el comite tenga un necesario caracter vinculante, ya que es del resorte del Contralor Delegado Sectorial la toma de la decision. ,0 Modificados por los articulos 7, 8 y 9 del Decreto Ley 2037 de 2019. r Modificada por las Resoluciones Organizacionales 787 de 2021,798 de 2022 y 806 de 2022. Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Codigo Postal 111071 . PBX 518 7000

cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogota, D. C., Colombia Pagina 9 de 13 CONTRALORIA GENERAL OE LA REPUBLICA Defender juntos los recursos publicos iTiene Sentido! 4.3. Respuesta. A partir de lo anterior se procede a responder sus preguntas 1, 1.1. y 1.2. de la siguiente manera: “1. ^Es necesaria la presencia de los 3 directives que componen una Delegada Sectorial (DVF, DBS y DELEGADO) para poder realizar un Comite de Evaluacion Sectorial? 1.1. En ese mismo orden de ideas, cuando falte alguno de los directives por cualquier motive, ^es suficiente la presencia del Contralor Delegado y un Directive para realizar el Comite de Evaluacion Sectorial? 1.2. ^El Comite de Evaluacion Sectorial puede desarrollarse solo con el Contralor Delegado, entendiendo que los demas funcionarios solo prestan un apoyo? Entendiendo que la regia general de decision por consenso, tiene la excepcion que. ante el desacuerdo, la decision final la adopta el Contralor Delegado.” (Sic) Como ya se anoto el Decreto Ley 267 de 2000, en sus articulos 11 y articulo 22 dispone dentro de la estructura organica y funcional de la Contraloria General de la Republica y especificamente al interior de las Contralorias Delegadas Sectoriales la existencia del Comite de Evaluacion Sectorial, estableciendo como objetivo legal del Comite de Evaluacion Sectorial al interior de cada contraloria delegada el de “concertar los programas de trabajo que aquella adelantara, recomendar los Indlcadores de desempeno de cada plan o programa de accion y de las metas operativas, y efectuar el seguimiento y

evaluacion a los mismos, as! como recomendar los correctivos que fueren del caso.” Siendo aclarado por el documento de Principios, fundamentos y aspectos generales, para las auditorias en la CGR, en el marco de las normas de auditoria de entidades fiscalizadoras superiores -ISSAI-, que en su contexto "... el Comite, para los temas de Control Fiscal Micro, se constituye en una instancia de revision y apoyo tecnico al CD en la toma de decislones. ” Asi, teniendo en cuenta que el proceso auditor en la Contraloria General de la Republica, se desarrolla en forma secuencial y armonizada, de acuerdo con lo establecido en el documento Principios, fundamentos y aspectos generales, para las auditorias en la CGR, en el marco de las normas de auditoria de entidades fiscalizadoras superiores -ISSAI-, adoptado mediante Resolucion REG. ORG. 0012 de 2017, con el fin de estandarizar y unificar la metodologia para la ejecucion del proceso auditor. En ese orden, el Contralor Delegado Sectorial es el responsable ante el Contralor General por la vigilancia y control fiscal integral en todas sus etapas y dimensiones en las entidades pertenecientes a su respective sector, por lo que a falta de consenso Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Codigo Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogota, D. C., Colombia Pagina 10 de 13 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA Defender juntos los recursos publicos iTiene Sentido! con el Comite de Evaluacion Sectorial segun sea el caso y bajo su responsabilidad,

tomara la decision definitiva sobre el tema en estudio, lo cual constara en el acta de comite respectiva. No obstante, al instituirse el Comite de Evaluacion Sectorial al interior de las Contralorias Delegadas Sectoriales, se trata de una instancia asesora, mas no decisoria conformada por dos Directores Grade 03, pues la decision del asunto corresponded al respective Contralor Delegado Sectorial quien para el efecto cuenta con el apoyo tecnico del mentado comite. A partir de lo anterior, puede colegirse que si falta solo uno de los dos Directores Grade 03 que conforman el comite, podra integrarse el comite siempre que haga presencia el Contralor Delegado Sectorial. De otra parte, si se ausenta el Contralor Delegado Sectorial no puede integrarse el comite, en tanto este ha sido disehado para apoyar o asesorar al respective Contralor Delegado Sectorial, quien a falta de consenso con el Comite de Evaluacion Sectorial segun sea el caso y bajo su responsabilidad, tomara la decision definitiva sobre el tema en estudio, lo cual constara en el acta de comite respectiva En relacion a su pregunta 2 se responde: :‘2. ^Ante la falta temporal del Contralor Delegado, sea por un permiso, comision, etcetera, el Comite de Evaluacion Sectorial puede desarrollarse delegando al DES o al DVF con fundamento en el articulo 211 de la Constitucion Politica y el articulo 9 de la Ley 489 de 1998?" A partir de lo establecido en el articulo 51 del Decreto Ley 267 de 2000, modificado por el articulo 7 del Decreto Ley 2037 de 2019, y en el Manual Especifico de

Funciones, Requisites y Competencias Laborales de los empleos de la planta de personal de la CGR, Version 5.0, se tiene claro que el Contralor