CGR - Informe AC CC Palmira Informe de Auditoría

Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

INFORME AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

AUDITORIA DE CUMPLIENTO A LA CAMARA DE COMERCIO DE PALMIRA

VIGENCIA 2023

CGR-CDSCDR No.13

Junio 2024Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

- 2INFORME AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

CAMARA DE COMERCIO DE PALMIRA, VIGENCIA 2023

CAT_140_2024_1

Vicecontralor en funciones de Contralor General de la República Carlos Mario Zuluaga Pardo

Contralor Delegado para el Sector Comercio y Desarrollo Regional Rodolfo Enrique Zea Navarro

Directora de Vigilancia Fiscal

Director de Estudios Sectoriales

Supervisor Nivel Central

Gerente Departamental

Ejecutiva Auditoria Maria Cristina Quintero Quintero

Helmer Fernando Cabrera Ramos

Luis Edgar Michaels Rodríguez

Earld Hernando Tejeda Quintero

Sandra Patricia Rivera Velasco

Supervisor encargado Agobardo Cagua Castellanos

Helmer Fernando Cabrera Ramos

Luis Edgar Michaels Rodríguez

Earld Hernando Tejeda Quintero

Sandra Patricia Rivera Velasco

Supervisor encargado Agobardo Cagua Castellanos

Líder de auditoría Maria Virginia Abadia Verganzo

Auditores Libardo Arroyo Copete Stephanie Castrillón Sánchez Carmenza Garces Tascón Cristian Robert Marín Villa Olga Lucía Murillas De La Cuesta Eduardo Orrego CondeCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia - 3TABLA DE CONTENIDO

1. CARTA DE CONCLUSIONES .................................................................. 4 1.1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ................................................................ 6 1.2 FUENTES DE CRITERIO ......................................................................... 6 1.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA ................................................................. 9 1.4 LIMITACIONES DEL PROCESO ............................................................ 10 1.5 RESULTADOS EVALUACIÓN CONTROL INTERNO ............................ 10 1.6 EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO .................................. 10 1.7 ATENCION A LAS DENUNCIAS ............................................................ 11 1.8 CONCLUSIONES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN REALIZADA... 11 1.9 RELACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................. 12 1.10 PLAN DE MEJORAMIENTO ................................................................... 12

2. OBJETIVOS Y CRITERIOS ..................................................................... 14 2.1 OBJETIVOS ESPECÍFICOS ................................................................... 14 2.2 CRITERIOS DE AUDITORIA .................................................................. 14

3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ........................................................ 19

2. OBJETIVOS Y CRITERIOS ..................................................................... 14 2.1 OBJETIVOS ESPECÍFICOS ................................................................... 14 2.2 CRITERIOS DE AUDITORIA .................................................................. 14

3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ........................................................ 19 3.1 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO 1. ... 19 3.2 RESULTADOS EN RELACIÓN CON EL OBJETIVO ESPECÍFICO 2 .... 29Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000

cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia - 41. CARTA DE CONCLUSIONESCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

• 5816111

Bogotá D.C

Doctor

GUILLERMO ARTURO LIZARAZO YOVANNI

Presidente Ejecutivo Cámara de Comercio de Palmira Correo: comunicaciones@ccpalmira.org.co Calle 28 No. 30-15 Palmira – Valle del Cauca

Respetado doctor Lizarazo:

Con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica REG-ORG0022 del 31 de agosto de 2018 , la Contraloría General de la República realizó auditoria de cumplimiento con el fin de vigilar la gestión fiscal en el manejo de los

Política y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica REG-ORG0022 del 31 de agosto de 2018 , la Contraloría General de la República realizó auditoria de cumplimiento con el fin de vigilar la gestión fiscal en el manejo de los recursos públicos por la vigencia 2023 en cumplimiento de su misión y funciones, así como de los compromisos establecidos por el Gobierno Nacional a la Cámara de Comercio de PalmiraCCP, vigencia 2023.

Es responsabilidad de la Administración, el contenido en calidad y cantidad de la información suministrada, así como con el cumplimiento de las normas que le son aplicables a su actividad institucional en relación con el asunto auditado.

Es obligación de la CGR expresar con independencia una conclusión sobre el cumplimiento de las disposiciones aplicables en la evaluación de la gestión fiscal en el manejo de los recursos públicos, en cumplimiento de su misión y funciones , conclusión que debe estar fundamentada en los resultados obtenidos en la auditoría realizada.

Este trabajo se ajustó a lo dispuesto en los Principios fundamentales de auditoría y las Directrices impartidas para la auditoría de cumplimiento, conforme a lo establecido en la Resolución Orgánica REG-ORG-0022 del 31 de agosto de 2018 proferida por la Contraloría General de la República, en concordancia con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI 1), desarrolladas por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI2) para las Entidades Fiscalizadoras Superiores.

1 ISSAI: The International Standards of Supreme Audit Institutions. 2 INTOSAI: International Organisation of Supreme Audit Institutions.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000

1 ISSAI: The International Standards of Supreme Audit Institutions. 2 INTOSAI: International Organisation of Supreme Audit Institutions.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia - 6Estos principios requieren de parte de la CGR la observancia de las exigencias profesionales y éticas que requieren de una planificación y ejecución de la auditoría destinadas a obtener garantía limitada, de que los procesos consultaron la normatividad que le es aplicable.

La auditoría incluyó el examen de las evidencias y documentos que soportan el proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales y que fueron remitidos por la entidad auditada.

Los análisis y conclusiones se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el Sistema de información de Auditorías establecido para tal efecto y en los archivos de la Gerencia Departamental del Valle del Cauca.

La auditoría se adelantó en la Gerencia Departamental Colegiada del Valle del Cauca. El período auditado comprendió del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023.

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

1.1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA

El Objetivo de la auditoría fue:

1.1 Objetivo General

Realizar Auditoría de cumplimiento a la Cámara de Comercio de Palmira con el fin de vigilar la gestión fiscal en el manejo de los recursos públicos por la vigencia 2023

El Objetivo de la auditoría fue:

1.1 Objetivo General

Realizar Auditoría de cumplimiento a la Cámara de Comercio de Palmira con el fin de vigilar la gestión fiscal en el manejo de los recursos públicos por la vigencia 2023 en cumplimiento de su misión y funciones, así como de los compromisos establecidos por el Gobierno Nacional a la entidad.

1.2 FUENTES DE CRITERIO

Cuadro No.1 Fuente de Criterio La Ley 6ª de 06-30-1992 Congreso de la República: “Por la cual se expiden normas en materia tributaria, se otorgan facultades para emitir títulos de deuda pública interna, se dispone un ajuste de pensiones del sector público nacional y se dictan otras disposiciones Ley 42 de 01 -26-1993 Congreso de la República: “Sobre la organización del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejercen”. Ley 594 de 07 -14-2000 Congreso de la República: “Por medio de la cual se dicta la Ley General de Archivos y se dictan otras disposiciones”.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia - 7Ley 610 de 08-15-2000 Congreso de la República: “Por la cual se establece el trámite de los procesos de responsabilidad fiscal de competencia de las contralorías”. Ley 789 de 12-27-2002 Congreso de la República: “Por la cual se dictan normas para apoyar el empleo y se modifican algunos artículos del Código sustantivo del trabajo”.

de responsabilidad fiscal de competencia de las contralorías”. Ley 789 de 12-27-2002 Congreso de la República: “Por la cual se dictan normas para apoyar el empleo y se modifican algunos artículos del Código sustantivo del trabajo”. Ley 1314 del 13-07-2009 Congreso de la República: “Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia” (...) Ley 1474 de 12-07-2011 Congreso de la República: “Por la cual se dictan normas orientadas a fortalecer los mecanismos de prevención, investigación y sanción de actos de corrupción (...)y la efectividad del control de la gestión pública”. Ley 1607 de 26-12-2012 Congreso de la República: “Por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones”. Ley 1727 de 07 -112014Congreso de la República : “Por medio de la cual se reforma el Código de Comercio, se fijan normas para el fortalecimiento de la gobernabilidad y el funcionamiento de las Cámaras de Comercio y se dictan otras disposiciones”. Ley 1712 de 03 -06-2014 Congreso de la República : “ Por medio de la cual se crea la Ley de Transparencia y del Derecho de Acceso a la Información Pública Nacional y se dictan otras disposiciones. Ley 1757 de 07-06-2015 Congreso de la República : “Por la cual se dictan disposiciones en materia de promoción y protección del derecho a la participación democrática”. Ley 092 de 23 -01-2017 Congreso de la Republic a: “Por el cual se reglamenta la contratación con

promoción y protección del derecho a la participación democrática”. Ley 092 de 23 -01-2017 Congreso de la Republic a: “Por el cual se reglamenta la contratación con entidades privadas sin ánimo de lucro a la que hace referencia el inciso segundo del artículo 355 de la Constitución Política. Arts. 1 a 11” Ley 1952 de 01-28-2019 Congreso de la República : “Por medio de la cual se expide el código general disciplinario se derogan la ley 734 de 2002 y algunas disposiciones de la ley 1474 de 2011, relacionadas con el derecho disciplinario Ley 2068 de 12-31-2020 Congreso de la República: “Por el cual se modifica la Ley General de Turismo y se dictan otras disposiciones”. Ley 2069 del 31-122020 Congreso de la República: “Por medio del cual se impulsa el emprendimiento en Colombia” Decreto 410 de 03-27-1971 Congreso de la República: “Por el cual se expide el Código de Comercio" Decreto 1520 de 07-26-1978 Presidencia de la República: Por el cual se reglamenta el Título VI del libro Primero del Código de Comercio, y se dictan otras disposiciones reglamentaras del Decreto ley 149.” Decreto 2785 de 07-31-2008 Presidencia de la República: “Por el cual se reglamenta el artículo 123 de la ley 1116 de 2006, en cuanto a la inscripción en el registro mercantil de los contratos de fiducia mercantil con fines de garantía que conste en documento privado y se dictan otras disposiciones”. Decreto 1510 de 07 -17-2013, compilado en el Decreto 1082 de 2015: “Por el cual se reglamenta el

mercantil con fines de garantía que conste en documento privado y se dictan otras disposiciones”. Decreto 1510 de 07 -17-2013, compilado en el Decreto 1082 de 2015: “Por el cual se reglamenta el sistema de compras y contratación pública”. Decreto 1298 de 07 -11-2014 Presidencia de la República : “ Por la cual se modifica el artículo 1 del Decreto 3035 de 2013, del cual se elimina el literal f). Ingresos originados en la función registral corresponden a tasas no a contribuciones”. Decreto 2042 de 10 -15-2014 Presidencia de la República : “Por la cual se reglamenta la Ley 1727 de 2014, el Título VI del Libro Primero del Código de Comercio y se dictan otras disposiciones”. Decreto 1074 de 05 -26-2015 Sector Comercio, Industria y Turismo Presidencia de la República : "Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Comercio, Industria y Turismo”

Decreto 1080 de 26 -05-2015 Presidencia de la República : “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Cultura”.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia - 8Decreto No. 403 de 03 -16-2020. Presidencia de la República : “Por el cual se dictan normas para la correcta implementación del Acto Legislativo 04 de 2019 y el fortalecimiento del control fiscal”.

• 8Decreto No. 403 de 03 -16-2020. Presidencia de la República : “Por el cual se dictan normas para la correcta implementación del Acto Legislativo 04 de 2019 y el fortalecimiento del control fiscal”.

Resolución 5544 de 12 -17-2003 Contraloría General de la República : “Por la cual se reglamenta la rendición de cuenta, su revisión y se unifica la información que se presenta a la Contraloría General de la República”. Resolución 16771 de 03 -12-2014 Superintendencia de Industria y Comercio : Se autoriza una modificación en el Formulario del Registro Único Empresarial y Social (RUES) y en el esquema gráfico del certificado del Registro Único de Proponentes (RUP). Resolución 5872 de 07 -11-2007 Contraloría General de la Republica : “Por la cual se reglamenta la metodología de los Planes de Mejoramiento que presentan los sujetos de control a la Contraloría General de la República”. Resolución Orgánica 7350 de 11-29-2013 Contraloría General de la Republica: “Por la cual se modifica la Resolución Orgánica número 6289 del 8 de marzo del 2011 que Establece el Sistema de Rendición Electrónica de la Cuenta e Informes (SIRECI)” Resolución Organizacional OGZ -0665-2018 de 07 -24-2018. Contraloría General de la Republica : “Por la cual se actualiza el procedimiento para la atención, trámite y seguimiento a los derechos de petición en la Contraloría General de la República y se deroga la Resolución Orgánica número 6689 de 2012”.

la cual se actualiza el procedimiento para la atención, trámite y seguimiento a los derechos de petición en la Contraloría General de la República y se deroga la Resolución Orgánica número 6689 de 2012”. Resolución Reglamentaria Orgánica 0033 del 08 -022019: “Por la cual se modifica la Resolución Orgánica 7350 del 29 de noviembre de 2013” Circular externa 100 -000002 del 25 de abril de 2022. SuperSociedades : Emisión Instrucciones a las Cámaras de Comercio Circular No. 1495 del 27 de diciembre de 2022Confecámaras : Tarifas de Registro Mercantil, Entidades sin Ánimo de Lucro, Proponentes y RUNEOL 2023 ADENDA 2023 y Modificatorio : Al convenio marco de entendimiento suscrito entre el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo y la Confederación de Cámaras de Comercio_ Confecámaras. Sentencia C144 de 03-20-1993. Corte Constitucional/: “(…) La Corte reitera que la Ley sujeta al régimen de tasa las actuaciones a que se refiere la norma.” (...)

Concepto Jurídico de la Contraloría General de la República CGR-OJ 186 /2020: Cámaras de comercio – Control Fiscal – Régimen salarial Manual e Instructivo de la Cámara de Comercio de Palmira. : Instructivo de Reglamentación de la Contratación de Compras de Productos, Servicios y Procesos I-13-D1 – Versión: 19 y 20 Manual de Procedimientos e Instructivos de la Cámara de Comercio: A-2 Gestión de las TICS A-4 Gestión Humana. A-6 Infraestructura y Alquiler de Salones.

Manual de Procedimientos e Instructivos de la Cámara de Comercio: A-2 Gestión de las TICS A-4 Gestión Humana. A-6 Infraestructura y Alquiler de Salones. D-1 Planeación y Gestión Financiera. D-2 Gestión Sostenible. V-1 Servicio Registral. V-10 Métodos alternativos de Solución de conflictos V-3 Desarrollo Empresarial. V-5 Comunicación E imagen Corporativa Manual de Políticas Contables NIIF - V02 de la Cámara de Comercio Resolución 11657 del 14-03-2016: Estatutos de la Cámara de Comercio de Palmira, aplicable en el 2023.

Fuente: Información suministrada por la CCPCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000

cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

- 91.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA

El alcance de la presente auditoría de cumplimiento a la C ámara de Comercio de Palmira comprendió la evaluación de la gestión fiscal en el manejo de los recursos públicos en la vigencia 2023, en cumplimiento de su misión y funciones.

Alcance del objetivo 1

Para la evaluación de la contratación, d e un universo de 357 contratos por $2.434.500.160, se tomó una muestra de 24 contratos por $1.392.778.605, que equivale al 57,21% del valor total de la contratación.

Para la verificación del cumplimiento de los Planes y Programas de la CCP, vigencia 2023, se revisaron tres (3) convenios ejecutados por $224.198.624.

equivale al 57,21% del valor total de la contratación.

Para la verificación del cumplimiento de los Planes y Programas de la CCP, vigencia 2023, se revisaron tres (3) convenios ejecutados por $224.198.624.

En cuanto a la evaluación de los servicios registrales , se tuvo en cuenta las personas jurídicas y el valor de los activos declarados. Se verificó el cumplimiento de la aplicación del Manual Tarifario en la vigencia auditada.

Para la selección de la muestra de los recaudos, se tuvo en cuenta el recaudo de los doce (12) meses del año auditado, por concepto de matrícula e inscripción, renovación de comerciantes, seleccionando el mes de marzo por ser el de mayor recaudo

Alcance del objetivo 2

En cuanto a los excedentes financieros, en la vigencia 2023, se hizo seguimiento al cumplimiento de la inversión aprobada por la Junta Directiva de los excedentes de la vigencia 2022, cuyo remanente fue de $1.713.371.670.

Para los excedentes de liquidez, se revisó el cumplimiento de los criterios que aplicó la Cámara para las inversiones realiz adas en las Fiducias durante la vigencia auditada.

En lo relativo a los bienes inmuebles públicos , se revisaron los certificados de tradición, con el fin de constatar su propiedad y la anotación que indicara la fuente con que fueron adquiridos . Además, se revisó el pago del impuesto predial de los mismos.

En lo referente a los gastos de personal, se verificaron los pagos de novedades de personal con recursos públicos, dando lugar a inconsistencias por $2.601.879, que

mismos.

En lo referente a los gastos de personal, se verificaron los pagos de novedades de personal con recursos públicos, dando lugar a inconsistencias por $2.601.879, que posteriormente se reintegraron, generando cuatro (4) beneficios del proceso auditorCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

- 101.4 LIMITACIONES DEL PROCESO

En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectar an el alcance de la auditoría.

1.5 RESULTADOS EVALUACIÓN CONTROL INTERNO

De conformidad con el Formato 04, Evaluación del Control Interno de la Guía de la Cumplimiento, la calificación final de control interno para la gestión fiscal en el manejo de los recursos públicos, arrojó una calificación de 1,552, ubicándolo en el rango “Con Deficiencias” . Calificación y concepto que están soportados en los hallazgos evidenciados en la auditoría.

En cuanto al diseño y efectividad de los controles , arrojó una calificación de 1,4 25 que corresponde al rango de “Adecuado.”

Imagen No. 1 Calificación Final de Control Interno Fuente: el Formato 04, Evaluación del Control Interno de la Guía de la Cumplimiento

1.6 EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO

Del seguimiento efectuado a las nueve (9) acciones de mejora, correspondientes a los nueve (9) hallazgos evidenciados en la auditoria adelantada a las vigencias 2020 y 2021.

Ítems evaluados Puntaje

Del seguimiento efectuado a las nueve (9) acciones de mejora, correspondientes a los nueve (9) hallazgos evidenciados en la auditoria adelantada a las vigencias 2020 y 2021.

Ítems evaluados Puntaje 8 2 3 1 7 1 6 1,333333333 4 1 Ítems evaluados Puntos Calificación Ponderación Calificación Ponderada 8,000 8,000 1,000 20% 0,200 8,000 14,000 1,750 70% 1,225 Rango Calificación De 1 a <1,5 De =>1,5 a <2 De =>2 a 3 Eficiente Con deficiencias Ineficiente Con deficiencias BAJO Puntaje total por componentes Ponderación Calificación total del control interno institucional por componentes Calificación total del diseño y efectividad 1,425 Adecuado

II. Evaluación del diseño y efectividad de controles

A. Evaluación del diseño

B. Evaluación de la efectividad

0,127 Calificación final del control interno 1,552 Riesgo de fraude promedio Valores de referencia Resultados de la evaluación - Guía de auditoría de cumplimiento ATENCIÓN: Este archivo debe ser utilizado en versiones Excel 2007 o superiores. CAM ARA DE COM ERCIO DE PALM IRA, VIGENCIA 2023, Gesti ón f i scal en el manej o del r ecur so públ i co

D. Procedimientos y actividades de control

E. Supervisión y monitoreo

C. Sistemas de información y comunicación

I. Evaluación del control interno institucional por componentes

A. Ambiente de control

B. Evaluación del riesgo Adecuado Riesgo combinado promedio

BAJO 10% 1Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia - 11Se concluye que las acciones se han cumplido y fueron efectivas, dado que los hallazgos de la vigencia auditada no guardan relación con los incluidos en el Plan de Mejoramiento.

1.7 ATENCION A LAS DENUNCIAS

Mediante oficio radicado con el No . 2024IE0008912 del 29 de enero de 2024, la Coordinación de Participación Ciudadana de la Gerencia Departamental del Valle, informó que una vez revisado el SIPAR, no se evidenció ninguna denuncia, ni otro asunto para ser incorporado en la auditoria.

1.8 CONCLUSIONES GENERALES Y CONCEPTO DE LA EVALUACIÓN

REALIZADA

1.8.1 Concepto: Incumplimiento Material Con Reservas

Como resultado de la auditoría de cumplimiento realizada, la Contraloría General de la República, considera que el cumplimiento de la normatividad relacionada con la gestión fiscal en el manejo de los recursos públicos resulta “conforme”, en todos lodos los aspectos significativos, salvo en lo referente a las irregularidades encontradas e incluidas en el presente informe, frente a l cumplimiento de los criterios aplicados.

Lo anterior, teniendo en cuenta los siguientes hechos:

lodos los aspectos significativos, salvo en lo referente a las irregularidades encontradas e incluidas en el presente informe, frente a l cumplimiento de los criterios aplicados.

Lo anterior, teniendo en cuenta los siguientes hechos:

Se evidenció que la Junta Directiva no aprobó la destinación de los excedentes públicos por $52.742.670.

En el proceso precontractual y contractual , se encontraron deficiencias en las labores de la Dirección Jurídica, relacionadas con la ampliación de pólizas, que afectaron el cumplimiento de los requisitos establecidos en el Manual de Contratación de la entidad.

De otra parte, se evidenciaron debilidades de control, al no dar cumplimiento a los requisitos establecidos en la norma y a las obligaciones que tiene la C ámara, en cuanto a garantizar la publicación de la información de los procesos contractuales en el SECOP.

Beneficios de auditoría

Se constituyeron cuatro (4) beneficios de auditoria por valor total de $2.601.879, por las siguientes observaciones, las cuales fueron subsanadas por la Cámara:Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia - 12 - • De conformidad con la planilla Resumen de Pago No. 9446549911 del 6 de febrero de 2023, se evidenció el pago de $101.900, por tres (3) días de intereses moratorios.

• En la revisión efectuada a las incapacidades entregadas por la Cámara de Comercio de Palmira y la EPS SOS, se evidenció prescripción de la acción de

moratorios.

• En la revisión efectuada a las incapacidades entregadas por la Cámara de Comercio de Palmira y la EPS SOS, se evidenció prescripción de la acción de cobro de dos (2) incapacidades por $176.000.

• En la relación de incapacidades de la vigencia 2023, suministradas por la entidad, se evidenció que se pagaron $238.865 a una empleada, por cinco (5) días de la incapacidad No. 35896869 del 14 de julio de 2023, sin tener derecho a ello.

• Se evidenciaron pagos de incapacidades superiores a lo establecido en el artículo 18 del Decreto Ley 3135 de 1968 por $2.085.114.

1.9 RELACIÓN DE HALLAZGOS

Como resultado de la auditoría, la Contraloría General de la República constituyeron tres (3) hallazgos administrativos, de los cuales uno (1) tiene presunta incidencia disciplinaria, cómo se detalla a continuación.

Cuadro No. 2 Relación de Hallazgos Hallazgo No. Hallazgo A D F P 1 Publicación contratos en el SECOP X 2 Ampliación de garantía en contrato de obra No. 54 X 3 Excedentes Financieros X X TOTAL 3 1 0 0

Fuente: Resultados auditoria

Además, se configuraron cuatro (4) beneficios de auditoria cuantitativos por valor total consolidado de $2.601.879, por el reintegro de intereses de mora y de incapacidades.

1.10 PLAN DE MEJORAMIENTO

La entidad deberá elaborar y/o ajustar el Plan de Mejoramiento que se encuentra vigente, con acciones y metas de tipo correctivo y/o preventivo, dirigidas a subsanar

incapacidades.

1.10 PLAN DE MEJORAMIENTO

La entidad deberá elaborar y/o ajustar el Plan de Mejoramiento que se encuentra vigente, con acciones y metas de tipo correctivo y/o preventivo, dirigidas a subsanar las causas administrativas que dieron origen a los hallazgos identificados por la Contraloría General de la República , como resultado del proceso auditor y que hacen parte de este informe. Tanto el Plan de Mejoramiento como los avances delCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia - 13mismo, deberán ser reportados a través del Sistema de Rendición de Cuentas e Informes (SIRECI), dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo de este informe.

La Contraloría General de la República evaluará la efectividad de las acciones emprendidas por las entidades para eliminar las causas de los hallazgos detectados en esta auditoría, según lo establecido en la Resolución Orgánica que reglamenta el proceso y en la Guía de auditoría aplicable vigente.

Bogotá, D. C,

RODOLFO ENRIQUE ZEA NAVARRO

Contralor Delegado para el Sector Comercio y Desarrollo Regional

Aprobado Comité Colegiado del Valle del Cauca: Acta No. 48 del 6 de junio de 2024. Aprobado Comité de Evaluación Sectorial (CES): Acta No. 10 del 11 de junio de 2024.

Revisó: María Cristina Quintero Quintero– Directora de Vigilancia Fiscal

Aprobado Comité de Evaluación Sectorial (CES): Acta No. 10 del 11 de junio de 2024.

Revisó: María Cristina Quintero Quintero– Directora de Vigilancia Fiscal

Luis Edgar Michaels Rodríguez – Supervisor Nivel Central Agobardo Cagua Castellanos – Supervisor Encargado

Elaboró: Equipo Auditor CGRCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 647 7000

cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia

- 142. OBJETIVOS Y CRITERIOS

2.1 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

2.1.1 Emitir concepto de cumplimiento respecto a la gestión fiscal y contractual de la Cámara de Comercio durante la vigencia 2023, en relación con el manejo de los recursos públicos derivados de su función registral.

2.1.2 Evaluar el manejo presupuestal y contable de los recursos públicos por parte de la Cámara de Comercio durante la vigencia 2023.

2.2 CRITERIOS DE AUDITORIA

Para el desarrollo de la auditoria de cumplimiento a la CCP, 2023, se tuvieron en cuenta los siguientes criterios:

Cuadro No.3 Fuente de Criterio Criterio de Auditoría La Ley 6ª de 06 -30-1992 Congreso de la República “Por la cual se expiden normas en materia tributaria, se otorgan facultades para emitir títulos de deuda pública interna, se dispone un ajuste de pensiones del sector público nacional y se dictan otras disposiciones”. Artículo 124 (modificado por el artículo 121 del Decreto 266 de 2000).

para emitir títulos de deuda pública interna, se dispone un ajuste de pensiones del sector público nacional y se dictan otras disposiciones”. Artículo 124 (modificado por el artículo 121 del Decreto 266 de 2000). Derechos de las Cámaras de Comercio por los servicios que presta. El artículo 124 de la Ley 6º de 1992, quedará así: "El Gobierno Nacional fijará el monto de los derechos que deban sufragarse a favor de las Cámaras de Comercio” (...) Ley 42 de 01 -26-1993 Congreso de la República “Sobre la organización del sistema de control fiscal financiero y los organismos que lo ejercen”. Artículo 8. La vigilancia de la gestión fiscal del Estado se fundamenta en la eficiencia, la economía, la eficacia, la equidad” (...) Ley 594 de 07 -14-2000 Congreso de la República “Por medio de la cual se dicta la Ley General de Archivos y se dictan otras disposiciones”.

Ley 610 de 08 -15-2000 Congreso de la República “Por l