CGR - INFORME AF FGS SA 2CES 2 LIBERADO

Carrera 69 Nro.44-35 • Código Postal 111071 • PBX 601 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 1

INFORME AUDITORÍA FINANCIERA

FGS FONDO DE GARANTIAS S.A.

VIGENCIA 2023

CGR-CDGPEIF No. 017

CAT_238_2024_1 Mayo de 2024Carrera 69 Nro.44-35 • Código Postal 111071 • PBX 601 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 2

Vicecontralor General de la República en Funciones de Contralor General de la República

Carlos Mario Zuluaga Pardo

Vicecontralor General de la República

Contralor Delegado para La Gestión Pública e Instituciones Financieras (EF) Carlos Mario Zuluaga Pardo

Carlos Andrés Rodado Grijalba

Director de Vigilancia Fiscal

Héctor Mario Londoño Ríos

Director de Estudios Sectoriales

John Favert García Gañán Contralor Provincial Sergio Antonio Rueda Sanabria

Supervisor Nivel Central

Supervisor Encargado

Willian Torres Quevedo

Rafael Andrés Pinilla Jaimes

Líder de auditoría Humberto Enrique Caicedo Perea

Auditores

Supervisor Nivel Central

Supervisor Encargado

Willian Torres Quevedo

Rafael Andrés Pinilla Jaimes

Líder de auditoría Humberto Enrique Caicedo Perea

Auditores

Elizabeth Zúñiga Herreño Sofía Arena Duque David Alberto Granados Duran Virgilio Andrés Reyes Trillos Heydher Eduardo Duarte Orozco Enlace de Responsabilidad Fiscal

Evelin Custodia Mendoza SánchezCarrera 69 Nro.44-35 • Código Postal 111071 • PBX 601 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 3

Contenido

1. INTRODUCCIÓN ................................ ................................ ................................ ............ 5 1.1. SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD............................................................................ 5 1.2 MARCO REGULATORIO APLICABLE AL SUJETO DE CONTROL ................................................. 9 1.3 RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA ................................ 10 2 CONCEPTO SOBRE GESTION EN EL MANEJO DE LOS RECURSOS PÚBLICOS .................... 11 3 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO FINANCIERO ................................ ..................... 22 4 EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO ................................ ............................... 23 5 DEMOCRATIZACIÓN DE LA GESTIÓN PÚBLICA ................................ .............................. 24 6 ATENCIÓN A SOLICITUDES CIUDADANAS ................................ ................................ ..... 25 7 RELACIÓN DE HALLAZGOS ................................ ................................ ........................... 25 8 PLAN DE MEJORAMIENTO ................................ ................................ ........................... 25

ANEXO No. 1 RELACIÓN DE HALLAZGOS ................................ ................................ ............. 27

7 RELACIÓN DE HALLAZGOS ................................ ................................ ........................... 25 8 PLAN DE MEJORAMIENTO ................................ ................................ ........................... 25

ANEXO No. 1 RELACIÓN DE HALLAZGOS ................................ ................................ ............. 27

ANEXO No. 2 ESTADOS FINANCIEROS ................................ ................................ ................. 38Carrera 69 Nro.44-35 • Código Postal 111071 • PBX 601 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 4

88111

Bogotá D.C.

Ingeniero

GILBERTO JOSÉ GÓMEZ GRANADOS

Gerente FGS Fondo de Garantías S.A Calle 55 No. 29-53 Barrio Bolarquí gilberto.gomez@garantisa.com Bucaramanga, Santander

Respetado Ingeniero Gómez Granados:

La Contraloría General de la República (en adelante CGR), con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 1 de la Constitución Política, practicó Auditoría Financiera AF a los estados financieros del FGS FONDO DE GARANTIAS S.A. para la vigencia 2023, con el fin de vigilar la gestión fiscal que adelantó en la vigencia 2023 , los cuales comprenden el Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados Integrales Acumulado , Estado de Flujo de Efectivo y las notas a los mismos; así como la información presupuestal en cumplimiento de su misión y funciones, así como de los compromisos establecidos por el Gobierno Nacional a la entidad.

La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones económicas se realizaron conforme a las normas legales y procedimientos aplicables.

cumplimiento de su misión y funciones, así como de los compromisos establecidos por el Gobierno Nacional a la entidad.

La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones económicas se realizaron conforme a las normas legales y procedimientos aplicables.

En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de la Auditoría Financiera.

Los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados, con base en la información suministrada por el FGS FONDO DE GARANTIAS S.A. , en papeles de trabajo, que reposan en el Sistema Automatizado del Proceso Auditor APA2 y de Gestión Documental de Expedientes y Archivos SGDEA establecido

1 Modificado por el artículo 1 del Acto Legislativo 4 de 2019 2 CGR - CAT_238_2024_1Carrera 69 Nro.44-35 • Código Postal 111071 • PBX 601 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 5

para tal efecto, y en los archivos de la Gerencia Departamental Colegiada de Santander de la Contraloría General de la República. Las observaciones se dieron a conocer oportunamente al FGS FONDO DE GARANTIAS S.A., dentro del desarrollo de la Auditoría Financiera, otorgando el plazo legalmente establecido, para que la Entidad emitiera un pronunciamiento al respecto.

1. INTRODUCCIÓN

Objetivos

La CGR adelantó auditoría financiera al F GS Fondo de Garantías S.A por la vigencia 2023, que incluyó los siguientes objetivos:

Objetivo General:

1. INTRODUCCIÓN

Objetivos

La CGR adelantó auditoría financiera al F GS Fondo de Garantías S.A por la vigencia 2023, que incluyó los siguientes objetivos:

Objetivo General:

Realizar Auditoría Financiera al Fondo de Garantías S.A., con el fin de vigilar la gestión fiscal que adelantó en la vigencia 2023 en cumplimiento de su misión y funciones, así como de los compromisos establecidos por el Gobierno Nacional a la entidad.

Objetivos Específicos:

1. Emitir concepto sobre la gestión en el manejo de los recursos públicos por parte del FGS FONDO DE GARANTIAS S.A. para la vigencia 2023.

2. Evaluar la gestión fiscal desarrollada por el sujeto de control en desarrollo de las directrices constitucionales, legales y reglamentarias consagradas en la política pública de transparencia, participación y servicio al ciudadano, diseñada para fortalecer la democratización de la gestión pública, y que se ejecutan a través de los ejes de participación ciudadana en la gestión, p lan anticorrupción y de atención al ciudadano, rendición de cuentas y servicio al ciudadano y transparencia y acceso a la información pública, según aplique en el sujeto de control.

1.1. SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD

El FGS FONDO DE GARANTIAS S.A . es una sociedad anónima, de economía mixta, del orden departamental, constituida mediante Escritura Pública 2774 de 1997, de la Notaría 05 del circuito de Bucaramanga, inscrita en la Cámara de Comercio de Bucaramanga.Carrera 69 Nro.44-35 • Código Postal 111071 • PBX 601 518 7000

1997, de la Notaría 05 del circuito de Bucaramanga, inscrita en la Cámara de Comercio de Bucaramanga.Carrera 69 Nro.44-35 • Código Postal 111071 • PBX 601 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 6

En la vigencia 20 21, se implementó lo concerniente a la cultura organización dentro del proceso de transformación digital de la entidad y para la vigencia 2022 se proyectó la etapa de la ejecución del proceso.

Actualmente el FGS FONDO DE GARANTIAS S.A. se encuentra en un proceso de registro de marca ante la Superintendencia de Industria y Comercio. El domicilio principal de la sociedad, es la ciudad de Bucaramanga.

El objeto social principal del FGS FONDO DE GARANTIAS S.A. es promover la competitividad de la región para facilitar el acceso a préstamos que otorguen las entidades de crédito, legalmente autorizadas para desarrollar ese objeto, a favor de personas naturales y jurídicas, que cuenten con proyectos viables, mediante el otorgamiento directo de garantías, a título oneroso, en forma individual o conjuntamente con otras entidades de igual o similar naturaleza. Igualmente , estará facultado para respaldar operaciones financieras que perfeccionen con sus clientes entidades legalmente autorizadas para el efecto y para ej ecutar operaciones de retrogarantías con otras entidades que desarrollen actividades iguales o similares a la suya. Su propósito General es ser el aliado de preferencia para el desarrollo de la competitividad de los empresarios y del crecimiento económico de la región, como el garante para facilitar el acceso a recursos y soluciones financieras.

• Composición Accionaria

Su propósito General es ser el aliado de preferencia para el desarrollo de la competitividad de los empresarios y del crecimiento económico de la región, como el garante para facilitar el acceso a recursos y soluciones financieras.

• Composición Accionaria

Tabla No. 1 Composición accionaria FGS Fondo de Garantías S.A. cifras en millones pesos

INVERSIONISTA No

ACCIONES

VALOR DE

LA

INVERSIÓN

%PARTICIPACIÓN VALOR DE LA

INVERSIÓN %PARTICIPACIÓN FONDO NACIONAL DE GARANTIAS 122.601 1.226,01 17,693% DEPARTAMENTO DE SANTANDER 121.230 1.212,30 17,496% FINANCIERA COMULTRASAN 81.735 817,35 11,80% CAVIPETROL 74.923 749,23 10,81% CAJASAN 67.797 677,97 9,78% UNAB-UNIVERSIDAD AUTONOMA DE B/MANGA 59.517 595,17 8,59% MUNICIPIO DE BUCARAMANGA 40.840 408,40 5,894% MINORISTAS 124.277 1.242,77 17,94%Carrera 69 Nro.44-35 • Código Postal 111071 • PBX 601 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 7

INVERSIONISTA No

ACCIONES

VALOR DE

LA

INVERSIÓN

%PARTICIPACIÓN VALOR DE LA INVERSIÓN %PARTICIPACIÓN TOTAL 692.920 2.846,71 41,08% 4.082,49 58,92%

ACCIONES

VALOR DE

LA

INVERSIÓN

%PARTICIPACIÓN VALOR DE LA INVERSIÓN %PARTICIPACIÓN TOTAL 692.920 2.846,71 41,08% 4.082,49 58,92%

Fuente: Información FGS

Elaboró: Equipo Auditor CGR

La composición accionaria del FGS FONDO DE GARANTIAS S.A. , es la siguiente: 41,08% de inversión pública: Fondo Nacional de Garantías (17,693%), Departamento de Santander (17,496%) y Municipio de Bucaramanga (5,8949%) y el 58,92% de inversión privada.

• Unidades Estratégicas de Negocio – UEN

El FGS FONDO DE GARANTIAS S.A., en la vigencia 2023, prestó sus servicios a través de 5 Unidades Estratégicas de Negocio – UEN, así:

UEN Contrarriesgo

Mediante la estimación técnica de riesgo de un intermediario financiero, el FGS FONDO DE GARANTIAS S.A. brinda a todas las entidades que tienen exposición al riesgo en sus carteras de crédito, la oportunidad de cubrirse mediante el uso de diferentes productos de garantía, a través de los siguientes productos:

En la UEN de coberturas se tiene vinculados 37 clientes con y 42 convenios con diferentes productos y condiciones de monto, plazo, destino y coberturas que conservan las políticas del sistema de administración de riesgo de garantías – SARG, el cual recopil a las directrices, políticas, prácticas y metodologías del modelo de negocio de garantías del FGS FONDO DE GARANTIAS S.A.

El CORE del Negocio es la administración del riesgo.

RIESGO

COMPARTIDO

SARG, el cual recopil a las directrices, políticas, prácticas y metodologías del modelo de negocio de garantías del FGS FONDO DE GARANTIAS S.A.

El CORE del Negocio es la administración del riesgo.

RIESGO

COMPARTIDO

Garantía donde el FGS S.A. y la entidad financiera, comparten el riesgo de las carteras de crédito conjuntamente.

RIESGO

COMPARTIDO

CERRADO

Garantía donde el FGS S.A. comparten el riesgo de las carteras de crédito conjuntamente hasta un límite establecido.

RIESGO DE

COBERTURA

Permite cubrir los incumplimientos de cartera, hasta la totalidad del monto de los recursos.Carrera 69 Nro.44-35 • Código Postal 111071 • PBX 601 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 8

UEN Soluciones Estratégicas

A través de esta UEN, se prestan los siguientes servicios:

Consultorías Empresariales - Servicios Empresariales: Servicio orientado a lograr que el grupo directivo de las Pymes de la Región, puedan tomar decisiones que contribuyan al aumento permanente del valor de la empresa, su autosostenibilidad y perdurabilida d en el tiempo; prestando servicios de Optimización Financiera, consecución de recursos, evaluación de proyectos, valoración de empresas, consolidación de pasivos, acuerdos de pago, consultorías especializadas y consultoría de liderazgo.

Liderazgo empresarial: Es el desarrollo del hacer partiendo del saber, potencializando y conectando conscientemente al ser, a través del coaching con

valoración de empresas, consolidación de pasivos, acuerdos de pago, consultorías especializadas y consultoría de liderazgo.

Liderazgo empresarial: Es el desarrollo del hacer partiendo del saber, potencializando y conectando conscientemente al ser, a través del coaching con el objetivo de lograr equipos de trabajos exitosos.

Asesorías Institucionales: Ofrece a todas aquellas entidades que cuenten con programas especializados en emprendimiento y fortalecimiento empresarial, evaluaciones integrales de los planes de negocio previo al desembolso, para la mejor toma de decisión de crédito.

UEN Instaliquidez

Son negociaciones de CDTS. Es el Servicio para personas o empresas que deseen convertir en efectivo un CDT antes de su vencimiento.

UEN Cartera Integral

Cobranzas: Es el servicio que se ofrece a aquellas entidades financieras regionales que requieran mejorar sus estados de cartera, donde el FGS S.A. realiza las actividades tendientes a la normalización y recuperación de la misma.

UEN Aceleración Comercial

Es el servicio prestado a entidades con productos y servicios financieros, que actualmente tienen sus procesos centralizados y desean hacer presencia comercial en la Región del nororiente colombiano. El FGS FONDO DE GARANTIAS S.A. , brinda soporte comercial a través de la promoción y divulgación de sus productos, siendo su cliente principal el Fondo Nacional de Garantías – FNG.Carrera 69 Nro.44-35 • Código Postal 111071 • PBX 601 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 9

Este servicio se mantuvo con el Fondo Nacional de Garantías hasta el primer

cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 9

Este servicio se mantuvo con el Fondo Nacional de Garantías hasta el primer semestre de 2023.

El FGS FONDO DE GARANTIAS S.A. como sociedad de economía mixta, con una participación accionaria de la Nación del 17,693%, como sujeto de control fiscal de la Contraloría General de República, debe rendir el informe anual consolidado de acuerdo con lo establecido en el artículo 15 de la resolución 064 de 2023 de la CGR.

1.2 MARCO REGULATORIO APLICABLE AL SUJETO DE CONTROL

Regulación Contable

Decreto 410 de 1971 (Código de Comercio) • Decreto 2420 del 14 de diciembre de 2015, Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información y se dictan otras disposiciones.

• Decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015 sobre NIIF para Pymes y sus modificatorios.

• Decreto 2270 de 2019 por el cual se compilan y actualizan los marcos técnicos de las de las Normas de Información Financier a NIF para el Grupo 1 y de las Normas de Aseguramiento de Información NAI. y se adiciona un Anexo número 6 - 2019 al Decreto Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información, Decreto 2420 de 2015, y se dictan otras disposiciones

• Decreto 938 de 2021 Por el cual se modifica el marco técnico de las Normas de

Aseguramiento de la Información, Decreto 2420 de 2015, y se dictan otras disposiciones

• Decreto 938 de 2021 Por el cual se modifica el marco técnico de las Normas de Información Financiera para el Grupo 1 del Decreto Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información

• Circular básica contable y financiera 100 de 1995 de la Superintendencia

Financiera de Colombia SFC.

• Manual de Políticas y procedimientos contables apropiadas y adoptadas por la empresa, aprobada por la Junta Directiva según acta 227 del 18 de abril de 2019.

• Manual de Inversiones del Fondo de Garantías S.A. aprobada por

gerencia en enero de 2022.Carrera 69 Nro.44-35 • Código Postal 111071 • PBX 601 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 10

Regulación Presupuestal

• Acta de Junta Directiva No 279 de enero de 2023, en la cual se efectuó la proyección y aprobación del presupuesto de Fondo de Garantías S.A.

• Manual de Cartera Indicador de Calidad CBZ-M-01 de julio de 2021.

1.3 RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA

REPÚBLICA

La CGR realizó Auditoría Financiera con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 2673 de la Constitución Política de Colombia, y el Decreto Ley 403 de 2020, en cuyos Títulos I, V y VIII, se regulan los principios, sistemas y

La CGR realizó Auditoría Financiera con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 2673 de la Constitución Política de Colombia, y el Decreto Ley 403 de 2020, en cuyos Títulos I, V y VIII, se regulan los principios, sistemas y procedimientos técnicos de control fiscal , vigilando la gestión fiscal de la administración y de los fondos o bienes de la Nación. Así mismo, la CGR de acuerdo con el artículo 2684 constitucional, tiene la atribución de revisar y fenecer las cuentas que deben llevar los responsables del erario.

La CGR, ha llevado a cabo esta AF teniendo como soporte técnico conceptual las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores – ISSAI, emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), según lo establecido en la Resolución Orgánica No 0012 de 2017, por la cual se adoptan principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorias y la Guía de Auditoría Financiera – GAF, como instrumentos de control posterior y selectivo dentro de los parámetros de las normas internacionales de auditoría para las entidades fiscalizadoras superiores ISSAI.

Tales normas exigen que la CGR cumpla con los requerimientos de ética, así como que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable acerca de si los Estados Financieros y cifras presupuestales están libres de error e incorrección material.

La Auditoría Financiera conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los valores y la información revelada por el sujeto

3 Artículo modificado por el artículo 1 del Acto Legislativo 4 de 2019 Por medio del cual se reforma el Régimen de Control Fiscal

evidencia de auditoría sobre los valores y la información revelada por el sujeto

3 Artículo modificado por el artículo 1 del Acto Legislativo 4 de 2019 Por medio del cual se reforma el Régimen de Control Fiscal 4 Artículo modificado por el artículo 1 del Acto Legislativo 4 de 2019 Por medio del cual se reforma el Régimen de Control FiscalCarrera 69 Nro.44-35 • Código Postal 111071 • PBX 601 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 11

de control. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados financieros y las cifras presupuestales, debido a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones, la CGR, tiene en cuenta el control interno para la preparación y presentación de la información, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias.

Esta auditoría también incluyó la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por el FGS FONDO DE GARANTIAS S.A, así como la evaluación de la presentación de la información financiera de los estados financieros y cifras presupuestales.

En lo correspondiente a esta Auditoría Financiera, la CGR concluye que la evidencia de auditoría que se ha obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para la opinión de auditoría.

2 CONCEPTO SOBRE GESTION EN EL MANEJO DE LOS RECURSOS

PÚBLICOS

Según el examen de la información financiera del FGS FONDO DE GARANTIAS

adecuada para la opinión de auditoría.

2 CONCEPTO SOBRE GESTION EN EL MANEJO DE LOS RECURSOS

PÚBLICOS

Según el examen de la información financiera del FGS FONDO DE GARANTIAS S.A., y con base en pruebas selectivas de la s cuentas que respaldan las cifras reveladas en sus estados financieros, incluyendo la evaluación de los principios de contabilidad utilizados , así como de la evaluación presupuestal examinada sobre una base selectiva a la evidencia y al no presentar incorrecciones, se considera que estos proporcionan una base razonable para expresar un concepto FAVORABLE sobre la gestión fiscal en el manejo de los recursos públicos para la vigencia 2023.

Para emitir el concepto sobre la gestión en el manejo de los recursos públicos en la vigencia 2023 del FGS FONDO DE GARANTIAS S.A., se tuvo en cuenta el desarrollo de procedimientos, el análisis de los Estados Financieros , la información presupuestal de forma comparativa vigencia 2023 Vs 2022 y el comportamiento de indicadores financieros.

Análisis de los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2023

Los estados financieros a 31 de diciembre de 2023, se presentan conforme a las Normas de Contabilidad y de Información Financiera – NCIF compiladas por el Decreto 2420 de 2015 “Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y deCarrera 69 Nro.44-35 • Código Postal 111071 • PBX 601 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 12

cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 12

Aseguramiento de la Información y se dictan otras disposiciones" y otros que lo modifican, los cuales incorporan en Colombia las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF.

Estado de la Situación Financiera

El FGS FONDO DE GARANTIAS S.A. a 31 de diciembre de 2023, presentó los siguientes resultados:

Tabla No. 2 Estado de la Situación Financiera FGS FONDO DE GARANTIAS S.A. comparativo vigencia 2023 -2022 (Cifras en millones de pesos) Código Nombre Cuenta Periodo Actual Periodo Anterior Análisis Variación Absoluta Horizontal Vertical 1 ACTIVOS 45.298,43 44.898,55 0,89% 100,00% 399,88

ACTIVO CORRIENTE 39.451,29 39.628,42 -0,45% 87,09% -

177,13 11

EFECTIVO Y

EQUIVALENTES AL EFECTIVO 10.571,52 8.649,43 22,22% 23,34%

1.922,09 12

INSTRUMENTOS

FINANCIEROS E

INVERSIONES 26.507,27 22.913,60 15,68% 58,52%

3.593,66 13

DEUDORES

COMERCIALES Y

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 2.372,49 8.065,38 -70,58% 5,24% -

5.692,89

ACTIVO NO

3.593,66 13

DEUDORES

COMERCIALES Y

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 2.372,49 8.065,38 -70,58% 5,24% -

5.692,89

ACTIVO NO CORRIENTE 5.847,14 5.270,13 10,95% 12,91%

577,01 1365

DEUDORES

COMERCIALES Y

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 54,59 103,33 -47,17% 0,12% -

48,74 15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 2.197,21 2.166,57 1,41% 4,85% 30,64 16 INTANGIBLES 253,54 230,32 10,08% 0,56% 23,22 17 DIFERIDOS 3.341,79 2.769,90 10,08% 7,38% 571,89 2 PASIVOS 23.906,76 25.558,53 -6,46% 100,00% - 1.651,77

PASIVO CORRIENTE 21.352,58 23.684,34 -9,85% 89,32% -

2.331,76 22

INSTRUMENTOS

FINANCIEROS PROVEEDORES 17,25 27,38 -37,00% 0,07% - 10,13Carrera 69 Nro.44-35 • Código Postal 111071 • PBX 601 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 13

Código Nombre Cuenta Periodo Actual Periodo Anterior Análisis Variación Absoluta Horizontal Vertical 23

INSTRUMENTOS

13

Código Nombre Cuenta Periodo Actual Periodo Anterior Análisis Variación Absoluta Horizontal Vertical 23

INSTRUMENTOS

FINANCIEROS

CUENTAS POR PAGAR 717,65 1.827,07 -60,72% 3,00% -

1.109,42 24

IMPUESTOS,

GRAVAMENES Y TASAS 611,75 1.896,30 -67,74% 2,56% -

1.284,55 25 BENEFICIOS A EMPLEADOS 432,56 371,77 16,35% 1,81%

60,79 26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVSIONES 9.483,31 7.871,79 20,47% 39,67%

1.611,53 27 INGRESOS DIFERIDOS 9.159,03 10.845,73 -15,55% 38,31% - 1.686,70 28 OTROS PASIVOS 931,02 844,30 10,27% 3,89%

86,73

PASIVO NO CORRIENTE 2.554,18 1.874,19 36,28% 10,68%

679,99 27 INGRESOS DIFERIDOS Y OTROS 2.554,18 1.874,19 36,28% 10,68% 679,99 3 PATRIMONIO 21.391,67 19.340,02 10,61% 100,00% 2.051,65 31 CAPITAL EMITIDO 6.929,20 6.929,20 0,00% 32,39%

- 32 SUPERAVIT DE CAPITAL 448,12 448,12 0,00% 2,09%

-

2.051,65 31 CAPITAL EMITIDO 6.929,20 6.929,20 0,00% 32,39%

- 32 SUPERAVIT DE CAPITAL 448,12 448,12 0,00% 2,09% - 33 RESERVAS 10.321,43 8.029,36 28,55% 48,25%

2.292,07 3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 2.057,25 2.297,67 -10,46% 9,62% -

240,42 360506

GANANCIAS

RETENIDAS

(ADOPCION POR PRIMERA VEZ) 1.635,66 1.635,66 0,00% 7,65%

- 37

RESULTADOS DE

EJERCICIOS

ANTERIORES

• -

- TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 45.298,43 44.898,55 0,89% 100,00%

398,88

Fuente: Información suministrada por el Fondo de Garantías solicitada mediante oficio 2024EE0013330.

El total del Activo del FGS FONDO DE GARANTIAS S.A. , ascendió a $45.298 millones, de los cuales las cuentas más representativas fueron: Efectivo y equivalentes al efectivo por $10.571,52 millones equivalente 23,34% del total del activo e Instrumentos Financieros e Inversiones por $15.367 millones, que representa el 58,90% del total del Activo.

Los fondos de inversión están concentrados en compañías vigiladas por la Superintendencia Financiera. Son inversiones que según su composición puedenCarrera 69 Nro.44-35 • Código Postal 111071 • PBX 601 518 7000

Los fondos de inversión están concentrados en compañías vigiladas por la Superintendencia Financiera. Son inversiones que según su composición puedenCarrera 69 Nro.44-35 • Código Postal 111071 • PBX 601 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 14

ser abiertos, cerrados y de fácil convertibilidad al efectivo. Estas dos cuentas son la base para el desarrollo del objeto del Fondo, y se debe tener liquidez inmediata.

El Pasivo ascendió a $23.906 millones, de los cuales, las cuentas más representativas fueron: Pasivos Estimados y Provisiones por $9.483,31 millones, equivalente al 39,67% del total Pasivo e Ingresos Diferidos por $9.159 millones, que representa el 38,31%.

Los Pasivos Estimados y Provisiones corresponden a la estimación efectuada sobre la base del modelo de pérdida esperada para atender la siniestralidad de acuerdo con lo definido en los contratos de las garantías vigentes.

Los Ingresos Diferidos corresponde a las comisiones anticipadas de garantías que se encuentran pendientes de ser amortizadas.

En 2023 se presenta un crecimiento moderado en el saldo de provisión principalmente por el incremento de la pérdida esperada asociada al aumento del saldo garantizado de las carteras de nuevos clientes y el nivel de maduración de estas.

El Patrimonio asciende a $21.391 millones, las cuentas más representativas fueron: Capital Emitido por $6.929 millones, que representa el 32,39% del total del Patrimonio, Reservas por $10.321 millones y Utilidad del Ejercicio por $2.057

El Patrimonio asciende a $21.391 millones, las cuentas más representativas fueron: Capital Emitido por $6.929 millones, que representa el 32,39% del total del Patrimonio, Reservas por $10.321 millones y Utilidad del Ejercicio por $2.057 que representan el 48,25% y el 9,62% respectivamente.

La reserva no puede distribuirse antes de la liquidación de la empresa, pero debe utilizarse para absorber o reducir pérdidas. El FGS FONDO DE GARANTIAS S.A. puede disponer del exceso de este monto para otras apropiaciones de acuerdo con lo que disponga la Asamblea de Accionistas.

▪ Estado de Resultados del FGS FONDO DE GARANTIAS S.A.

Tabla No. 3 Estado de Resultados del FGS FONDO DE GARANTIAS S.A. comparativo 20232022 (Cifras en millones de pesos) Código Nombre Cuenta Año 2023 Año 2022 Análisis Horizontal Variación Absoluta Análisis Vertical 41 Ingresos Ordinarios 37.975 20.228 87,74% 17.747 100,00% 4150 Actividad Financiera 38.712 20.708 86,94% 18.004 101,94%Carrera 69 Nro.44-35 • Código Postal 111071 • PBX 601 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 15

Código Nombre Cuenta Año 2023 Año 2022 Análisis Horizontal Variación Absoluta Análisis Vertical 4175 Devoluciones, Rebajas y Descuentos en Ventas (736) (480) 53,46% -257 -1,90%

Horizontal Variación Absoluta Análisis Vertical 4175 Devoluciones, Rebajas y Descuentos en Ventas (736) (480) 53,46% -257 -1,90% 61 Costo de Ventas y de Prestación de Servicios 28.910 11.797 145,07% 17.113 76,13% 6150 Actividad Financiera 28.910 11.797 145,07% 17.113 76,13% UTILIDAD BRUTA 9.065 8.431 7,52% 634 23,87% 5 GASTOS 5.450 4.471 21,88% 978 14,35% 51 Gastos de administración y ventas 5.179 4.291 20,69% 888 13,64% 52 Gastos de ventas 271 180 50,05% 90 0,71% UTILIDAD OPERACIONAL 3.615 3.960 -8,70% -345 9,52% 42 Ingresos financieros y recuperaciones 152 62 145,50% 90 0,40% 53 Gastos Financieros 68 43 58,09% 25 0,18% UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 3.699 3.979 -7,03% -280 9,74% 5405 Provisión para impuesto sobre la renta 1.641 1.681 -2,37% -40 4,32% UTILIDAD NETA 2.057 2.297 -10,44% -240 5,42% Fuente: Información suministrada por el Fondo de Garantías solicitada mediante oficio 2024EE0013330.

Para el año 2023, el FGS FONDO DE GARANTIAS S.A. , presentó ingresos

Fuente: Información suministrada por el Fondo de Garantías solicitada mediante oficio 2024EE0013330.

Para el añ