CGR - Informe Final AF Fonprecon vigencia 2023

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INFORME AUDITORÍA INDEPENDIENTE

INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA

FONDO DE PREVISIÓN SOCIAL DEL CONGRESO DE LA REPÚBLICA –

FONPRECON

VIGENCIA 2023

CGR-CDST No. 002

Junio 2024Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 2

INFORME AUDITORÍA FINANCIERA

FONDO DE PREVISIÓN SOCIAL DEL CONGRESO DE LA REPÚBLICA –

FONPRECON

VIGENCIA 2023

Vicecontralor en Funciones de Contralor General de la República Carlos Mario Zuluaga Pardo

Contralor Delegado para el Sector Trabajo (E) Miguel Alberto Muñoz Barrios

Directora de Vigilancia Fiscal para e l Sector Trabajo

Jenny Paola Quiroz Castro Supervisora María Esther Uribe Moreno Líder de auditoría (E) Blanca Fabiola Algeciras Rojas

Auditores

Alejandra María Andrade Gutiérrez Francy Damaris Rocha Bernal

Jenny Paola Quiroz Castro Supervisora María Esther Uribe Moreno Líder de auditoría (E) Blanca Fabiola Algeciras Rojas

Auditores

Alejandra María Andrade Gutiérrez Francy Damaris Rocha Bernal Paula Lizeth Gámez Rodríguez Royland Fernelix Ríos Rosales Jaime Andrés Díaz Ceballos Juan Sebastián Méndez BohórquezCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 3

TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCIÓN .................................................................................................................................. 7 1.1. OBJETIVO GENERAL ......................................................................................................................... 7 1.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS .................................................................................................................. 7

2. ALCANCE AUDITORIA .......................................................................................................................... 9 2.1. MACROPROCESO CONTABLE Y FINANCIERO ................................................................................... 9 2.1.1. Estructura y Análisis de los Estados Financieros .......................................................................... 9 2.1.1.1. Administradora .............................................................................................................................. 10 2.1.1.2. Fondo de Vejez ............................................................................................................................... 16 2.1.1.3. Fondo de Invalidez ......................................................................................................................... 26 2.1.1.4. Fondo Sobrevivientes ..................................................................................................................... 33 2.2. MACROPROCESO PRESUPUESTAL CONTRACTUAL Y DEL GASTO .................................................................... 43 2.2.1. Análisis del presupuesto ........................................................................................................... 43 2.2.1.1. Presupuesto de Ingresos: ............................................................................................................... 43 2.2.1.2. Presupuesto de Gastos ................................................................................................................... 43

2.2.1. Análisis del presupuesto ........................................................................................................... 43 2.2.1.1. Presupuesto de Ingresos: ............................................................................................................... 43 2.2.1.2. Presupuesto de Gastos ................................................................................................................... 43 2.3. SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD .................................................................................... 60 2.4. MARCO DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTAL APLICABLES ................................ 61 2.5. RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICACGR ........................ 63

3. RESULTADO DE LA AUDITORIA FINANCIERA ..................................................................................... 65 3.1. OPINIÓN CONTABLE ...................................................................................................................... 65 3.1.1. Fundamento de opinión contable ............................................................................................. 65 3.1.2. Opinión Estados Contables ....................................................................................................... 66 3.1.3. Principales Resultados Contables ............................................................................................. 67 3.1.4. Otros Resultados ....................................................................................................................... 68 3.2. OPINIÓN PRESUPUESTAL ............................................................................................................... 68 3.2.1. Fundamento de Opinión Presupuestal ...................................................................................... 68 3.2.2. Opinión Presupuestal ................................................................................................................ 69 3.2.3. Refrendación de las Reservas Presupuestales ........................................................................... 69 3.2.4. Principales Resultados Presupuestales ...................................................................................... 70 3.2.4.1. Ejecución del Presupuesto ............................................................................................................. 70 3.3. FENECIMIENTO SOBRE LA CUENTA FISCAL RENDIDA. .................................................................... 70 3.4. CONCEPTO DE CONTROL INTERNO FINANCIERO ........................................................................... 71 3.5. EVALUAR EL MANEJO FINANCIERO DEL RECURSO PÚBLICO ADMINISTRADO Y EMITIR CONCEPTO SOBRE EL MISMO. ........................................................................................................................................ 72

3.4. CONCEPTO DE CONTROL INTERNO FINANCIERO ........................................................................... 71 3.5. EVALUAR EL MANEJO FINANCIERO DEL RECURSO PÚBLICO ADMINISTRADO Y EMITIR CONCEPTO SOBRE EL MISMO. ........................................................................................................................................ 72 3.6. SEGUIMIENTO A LAS OBSERVACIONES VIGENTES DE LA COMISIÓN LEGAL DE CUENTAS DE LA CÁMARA DE REPRESENTANTES .................................................................................................................... 73 3.7. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO................................................................................. 73 3.8. SOLICITUDES CIUDADANAS ........................................................................................................... 75 3.9. ATENDER LAS ALERTAS EMITIDAS POR LA DIRECCIÓN DE INFORMACIÓN, ANÁLISIS Y REACCIÓN INMEDIATA (DIARI) ...................................................................................................................................... 75

4. RELACIÓN DE HALLAZGOS................................................................................................................. 76

5. PLAN DE MEJORAMIENTO ................................................................................................................ 76

6. HALLAZGOS ...................................................................................................................................... 77Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000

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7. ANEXOS ............................................................................................................................................ 136 7.1. MATRIZ DE HALLAZGOS ............................................................................................................... 136 7.2. ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS............................................................................................ 137 7.2.1. Administradora de Pensiones y Cesantías .............................................................................. 137 7.2.2. Patrimonio Autónomo de Vejez .............................................................................................. 139 7.2.3. Patrimonio Autónomo de Invalidez ........................................................................................ 141

7.2.1. Administradora de Pensiones y Cesantías .............................................................................. 137 7.2.2. Patrimonio Autónomo de Vejez .............................................................................................. 139 7.2.3. Patrimonio Autónomo de Invalidez ........................................................................................ 141 7.2.4. Patrimonio Autónomo de Sobrevivientes ............................................................................... 143Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 5

811111

Doctor LUIS ENRIQUE CORTÉS CALLEJAS Director General (E) Fondo de Previsión Social del Congreso de la República

FONPRECON

Carrera 10 No. 24 - 55 Pisos 2 y 3 direccion@Fonprecon.gov.co Ciudad

Respetado doctor Cortés:

La Contraloría General de la República, en adelante la “CGR”, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 0012 del 24 de marzo de 2017, realizó Auditoría Financiera (AF) a los estados financieros del Fondo de Previsión Social del Congreso de la República, en adelante FONPRECON, a 31 de diciembre de 202 3, los cuales comprenden; Estado de la Situación Financiera y Estado de Resultados, tanto de la Administradora como de los Fondos de Vejez, Invalidez y Sobrevivencia y un concepto sobre la gestión presupuestal para la vigencia fiscal 2023.

En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones atribuibles al auditado que

Invalidez y Sobrevivencia y un concepto sobre la gestión presupuestal para la vigencia fiscal 2023.

En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones atribuibles al auditado que imposibilitara efectuar in situ con los responsables de los procesos, la recolección de pruebas y soportes contables, presupuestales y contractuales.

La Auditoría Financiera se desarrolló conforme a los lineamientos establecidos por la Contraloría General de la República mediante la Resolución Orgánica No. 0012 de 2017 por medio de la cual se adopta los principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías de la CGR y la Guía de Auditoría Finan ciera – GAF, como instrumento de control fiscal posterior y selectivo.

FONPRECON, suscribió la carta de salvaguarda manifestando que la información financiera y presupuestal y l a demás que suministró durante la auditoría está libre de incorrecciones materiales, que ha sido preparada de conformidad con el marco de información financiera aplicable y que en las transacciones y operaciones que la originaron se observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes.

Los estudios y análisis están documentados, según la información suministrada porCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 6

FONPRECON, en papeles de trabajo que reposan en el Sistema Automatizado para el Proceso Auditor – APA, de la CGR.

Por lo anterior, si posteriormente a la liberación de este informe de auditoría, se detectan riesgos o hechos de la vigencia auditada que llegaren a afectar la opinión

el Proceso Auditor – APA, de la CGR.

Por lo anterior, si posteriormente a la liberación de este informe de auditoría, se detectan riesgos o hechos de la vigencia auditada que llegaren a afectar la opinión aquí emitida, la CGR tiene la facultad legal para abordar su evaluación y establecer si produce efectos en la opinión expresada, sin que ello implique responsabilidad de los servidores públicos que produjeron los resultados consignados en este informe, puesto que realizaron el ejercicio auditor con el profesionalismo y rigor técnico, precisando que la información recolectada con cada uno de los mecanismos utilizados se evaluó y consolidó, resultado que se refleja en el contenido del presente informe, advirtiendo que es responsabilidad de la Entidad auditada la calidad, integralidad y veracidad de la información suministrada al equipo auditor.

Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a FONPRECON, dentro del desarrollo de la auditoría financiera, otorgando el plazo establecido en la normativa para que la Entidad emitiera su pronunciamiento. En este informe se incluyen los hallazgos que la CGR, consideró pertinentes.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 7

1. INTRODUCCIÓN

La Contraloría General de la República en cumplimiento del Plan Nacional de Vigilancia y Control Fiscal 2024, realizó Auditoría Financiera al Fondo de Previsión Social del Congreso de la República FONPRECON por la vigencia 202 3, y t uvo como objetivo general emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados

Vigilancia y Control Fiscal 2024, realizó Auditoría Financiera al Fondo de Previsión Social del Congreso de la República FONPRECON por la vigencia 202 3, y t uvo como objetivo general emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables; concepto sobre la gestión y manejo del presupuesto; concepto sobre la rentabilidad financiera de la inversión pública; concepto respecto al manejo financiero del recurso público administrado y la calificación de la eficiencia y calidad del control fiscal interno.

1.1. OBJETIVO GENERAL

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables; Concepto sobre la gestión y manejo del presupuesto; Concepto sobre la rentabilidad financiera de la inversión pública; Concepto respecto al manejo financiero del recurso público administrado; Calificación de la eficiencia y calidad del control fiscal interno.

Los objetivos específicos de la auditoría fueron los siguientes:

1.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Expresar una opinión, sobre si los estados financieros a 31 de diciembre de 2023 están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera o marco legal aplicable y si se encuentran libres de errores materiales, ya sea por fraude o error. Se deben incluir todos los Estados Financieros y las Notas Explicativas a los Estados Financieros de la Administradora y de los Fondos.

2. Evaluar el Control interno Financiero y expresar un concepto.

3. Evaluar si la información presupuestal refleja la realidad de los hechos económicos ocurridos y emitir la opinión correspondiente, con corte al 31 de diciembre de 2023. Así mismo, verificar el cumplimiento del Plan de austeridad

3. Evaluar si la información presupuestal refleja la realidad de los hechos económicos ocurridos y emitir la opinión correspondiente, con corte al 31 de diciembre de 2023. Así mismo, verificar el cumplimiento del Plan de austeridad del gasto establecido en el Decreto 444 de 2023 y demás normas concordantes.

4. Evaluar las Reservas Presupuestales para efectos de su refrendación.

5. Evaluar y verificar la gestión fiscal, y el cumplimiento de la normatividad aplicable, en el manejo de los recursos públicos destinados a la contratación para la adquisición de bienes y servicios, adelantada por FONPRECON, con corte al 31 de diciembre de 2023.

6. Evaluar el manejo financiero del recurso público administrado y emitir concepto sobre el mismo.

7. Realizar seguimiento a las observaciones vigentes de la Comisión Legal de Cuentas de la Cámara de Representantes, si las hubiere.

8. Emitir fenecimiento, o no, sobre la Cuenta Fiscal rendida por el sujeto de control.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000

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9. Evaluar el cumplimiento y efectividad de las acciones del Plan de Mejoramiento presentado a la CGR.

10. Atender las solicitudes ciudadanas asignadas e insumos entregados.

11. Atender las alertas emitidas por la Dirección de Información, Análisis y Reacción

Inmediata (DIARI).

De acuerdo con la Guía de Auditoría Financiera, la cual contempla en su Instructivo No. 9, sobre el Manejo Financiero del Recurso Público Administrado: “…aplica para

Inmediata (DIARI).

De acuerdo con la Guía de Auditoría Financiera, la cual contempla en su Instructivo No. 9, sobre el Manejo Financiero del Recurso Público Administrado: “…aplica para los particulares que manejan Fondos o bienes de la Nación y, entidades públicas que son Administradoras de Fondos públicos de creación legal o que les ha sido encargada la preparación de sus estados financieros…”, por tanto, aplica para FONPRECON; en consecuencia, el objetivo espec ífico 6, se desarroll ó transversalmente con los dem ás objetivos espec íficos en los que se abordó la evaluación contable y presupuestal de los recursos públicos y el manejo financiero dado a los Fondos administrados.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 9

2. ALCANCE AUDITORIA

Para el análisis de la información contable se tuvo en cuenta la información correspondiente a los diferentes Estados Financieros que reporta oficialmente la entidad, con corte a diciembre 31 de 2023, que comprende la Administradora, y los Patrimonios Autónomos de Vejez, Invalidez y Sobrevivencia, los cuales se presentaron de manera comparativa con los de la vigencia inmediatamente anterior, presentando los cambios más relevantes junto con sus correspondientes Notas explicativas; así mismo, se analizó y examinó la información presupuestal de la vigencia 2023: las Reservas Presupuestales y Cuentas por Pagar constituidas a diciembre 31 de 2023, ejecución del Rezago Presupuestal de 2022 y la constitución

vigencia 2023: las Reservas Presupuestales y Cuentas por Pagar constituidas a diciembre 31 de 2023, ejecución del Rezago Presupuestal de 2022 y la constitución de vigencias futuras en 2023.

De igual manera, se efectuó evaluación y calificación del Control Interno Contable– CIC, verificando que éste, se ha cumplido bajo la responsabilidad del Representante Legal del Fondo de Previsión Social del Congreso de la República - Fonprecon, así como, de los directivos de primer nivel responsables de las áreas contables, presupuestales y de contratación, se adelant ó bajo la premura de verificar la existencia y efectividad de los procedimientos de control y el análisis y seguimiento de las actividades propias del proceso contable, con el fin de garantizar razonablemente que la información financiera, económica, s ocial y ambiental cumple con las características cualitativas de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad propias de los principios del Régimen de Contabilidad Pública.

El desarrollo del presente alcance se efectuó a través de los Macroprocesos Contable y Financiero y el Presupuestal, Contractual y del Gasto, como se describe a continuación:

2.1. MACROPROCESO CONTABLE Y FINANCIERO

FONPRECON, se encuentra catalogada por la Contaduría General de la NaciónCGN en el grupo de "Entidades de Gobierno". Su normatividad, está integrada por el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de la Información Financiera; las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos; los Procedimientos Contables; las Guías de Aplicación; el Catálogo General de Cuentas y la Doctrina Contable Pública.

Financiera; las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos; los Procedimientos Contables; las Guías de Aplicación; el Catálogo General de Cuentas y la Doctrina Contable Pública.

2.1.1. Estructura y Análisis de los Estados Financieros

A diciembre 31 de 2023, la estructura del estado de Situación Financiera y el Estado de Resultados, de Fonprecon Administradora y de los Fondos de Reserva de Vejez, Invalidez, Sobrevivientes, administrados que se presenta a continuación, permite un examen de su conformación y de las cuentas más representativas, cuyas cifras seCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 10

obtuvieron de los Estados financieros del CHIP de la Contaduría General de la Nación - CGN.

2.1.1.1. Administradora

Tabla No. 1 Fonprecon – Administradora Balance General / Situación Financiera Al 31 de diciembre de 2023 (Cifras en pesos) Código Nombre Cuenta Periodo Actual 2023 Periodo Anterior 2022 1 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 2.672.067.890 1.670.070.585 11 Efectivo 96.956.222 267.344.154 12 Inversiones 0 0 13 Cuentas por cobrar 10.192.225 376.908 19 Otros activos 2.564.919.443 1.402.349.523

12 Inversiones 0 0 13 Cuentas por cobrar 10.192.225 376.908 19 Otros activos 2.564.919.443 1.402.349.523 ACTIVO NO CORRIENTE 4.600.746.689 4.694.612.037 16 Propiedades, planta y equipo 4.600.746.689 4.694.612.037

Saldo neto de consolidación en cuentas de balance (CR) TOTAL, ACTIVO 7.272.814.579 6.364.682.621 2 PASIVO 960.212.739 686.333.245 CORRIENTE 960.212.739 686.333.245 24 Cuentas por pagar 212.699.183 127.652.643 25 Obligaciones laborales 634.016.201 480.314.902 27 Pasivos estimados 113.497.355 0 29 Otros pasivos 0 78.365.700 3 PATRIMONIO 6.312.601.840 5.678.349.376 31 Hacienda pública 6.312.601.840 5.678.349.376 32 Patrimonio institucional 0 0 TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO 7.272.814.579 6.364.682.621 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 0 0 81 Derechos contingentes 352.437.354 319.967.547 89 Deudoras por contra (Cr) -352.437.354 -319.967.547 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 0 0 91 Responsabilidades contingentes 46.785.541.423 41.943.922.102

89 Deudoras por contra (Cr) -352.437.354 -319.967.547 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 0 0 91 Responsabilidades contingentes 46.785.541.423 41.943.922.102 99 Acreedoras por contra (Db) -46.785.541.423 -41.943.922.102

Fuente: Estados financieros Fonprecon – CHIP CGN. Elaboró: Equipo auditorCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000

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Tabla No. 2 Fonprecon – Administradora Estado de Resultados / Estado de actividad financiera, económica y Social al 31 de diciembre de 2023 (Cifras en pesos) Código Nombre Cuenta Periodo actual 2023 Periodo Anterior 2022 4 INGRESOS OPERACIONALES 13.937.193.368 11.597.645.375 41 Ingresos fiscales 151.682 0 47 Operaciones Interinstitucionales (Recibidas) 12.976.302.040 10.468.880.932 48 Otros ingresos 960.739.646 1.128.764.443 49 Ajuste por diferencia en cambio 0 0 5 GASTOS OPERACIONALES 13.937.193.368 11.597.645.375 51 De administración 13.042.520.621 11.723.675.316 53 Provisiones, agotamiento, amortización 242.041.939 223.075.977 57 Operaciones Interinstitucionales (Giradas) 1.354.297 5.000.000

53 Provisiones, agotamiento, amortización 242.041.939 223.075.977 57 Operaciones Interinstitucionales (Giradas) 1.354.297 5.000.000 58 Otros gastos 17.024.047 50.801.271 59 Excedentes (déficit) del ejercicio 634.252.464 -404.907.189

Fuente: Estados Financieros Fonprecon -CHIP CGN. Elaboró: Equipo auditor

Activo

El activo a diciembre de 2023 asciende a $7.272.814.579, presentando un crecimiento del 14,27% correspondiente a $908.131.958 con respecto a la vigencia 2022.

El activo corriente aumentó un 60% con respecto a la vigencia anterior en $1.001.997.306; debido al aumento de las cuentas por cobrar y Otros activos. Mientras que el activo no corriente presentó una disminución del 2% debido a la variación de las cuentas de Propiedades, planta y equipo y Otros activos.

Pasivo

El Pasivo a 31 de diciembre de 2023, presenta un saldo de $960.212.739, creciendo en un 39,90% equivalente a $273.879.494 con respecto a la vigencia anterior.

La Administradora, presenta en sus Estados Financieros Certificados Pasivo corriente por $846.715.384, el cual aumentó con respecto al año inmediatamente anterior en un 39,27% equivalente a $238.747.839 esto representado en las cuentas: Cuentas por pagar y Beneficios a los empleados.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000

anterior en un 39,27% equivalente a $238.747.839 esto representado en las cuentas: Cuentas por pagar y Beneficios a los empleados.Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 12

Con respecto al Pasivo no corriente mientras en sus Estados Financieros Certificados presenta $113.497.355 representados en Provisiones Litigios y Demandas, mientras que en la información suministrada en el Consolidador de Hacienda e Información Pública – CHIP no reporta Activo no corriente.

Patrimonio

El Patrimonio a 31 de diciembre de 2023 presenta un saldo de $6.312.601.840, creciendo en un 11,17% con respecto a la vigencia anterior correspondiente a $364.252.464, constituido por la cuenta Hacienda pública.

Cuentas de Orden Deudoras

Las Cuentas de Orden Deudoras, presentaron una variación del 10,15% con respecto a la vigencia anterior conformadas por las cuentas Derechos contingentes y Deudores por contra (CR).

Cuentas de orden acreedoras

Las Cuentas de Orden Acreedoras presentaron una variación del 11,54% con respecto a la vigencia anterior conformadas por las cuentas Responsabilidades contingentes y Acreedoras por contra (DB).

Ingresos

Los ingresos operacionales de la Administradora ascendieron a $13.937.193.368 se incrementaron en un 20,17% por $2.339.547.993, con respecto a la vigencia 2022, constituidos en mayor porcentaje por las cuentas: Operaciones Interinstitucionales

incrementaron en un 20,17% por $2.339.547.993, con respecto a la vigencia 2022, constituidos en mayor porcentaje por las cuentas: Operaciones Interinstitucionales (Recibidas) por $12.976.302.040 y Otros Ingresos por $960.739.646.

Gastos

Los Gastos operacionales de administración presentaron un saldo a 31 de diciembre de 2023 de $13.302.940.904, se incrementaron un 10,83% por $1.300.388.341, con respecto a la vigencia 2022, constituidos los cuales estuvieron constituidos en mayor proporción por las cuentas: De administración $13.042.520.621, Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones por $242.041.939.

La Administradora hace énfasis que, para control de la información contable, que no se encuentra parametrizada en el Sistema de información SIIF Nación II, la entidad se apoya en el aplicativo ZBOX del proveedor ZUE como sistema de información auxiliar del macroproceso contable de SIIF-Nación, (Parágrafo (Articulo. 2.9.1.1.6 Decreto 1068 de 2015), lo cual permite el registro tercerizado y detalladoCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., Colombia 13

para los módulos de almacén, nómina, propiedad planta y equipo y recaudos, dicha situación se verificará durante la etapa de ejecución (esta misma directriz se lleva a cabo en los fondos de Vejez, invalidez y Sobrevivencia.

Realizado el análisis correspondiente a la información financiera y la estructura de

situación se verificará durante la etapa de ejecución (esta misma directriz se lleva a cabo en los fondos de Vejez, invalidez y Sobrevivencia.

Realizado el análisis correspondiente a la información financiera y la estructura de los Estados Contables de la vigencia 2023 de la Administradora y en atención a las pruebas de recorrido y la materialidad establecida en $ 218.184.437, se seleccionaron las cuentas susceptibles de ser evaluadas, para efectos de expresar una opinión, como se relaciona en el siguiente cuadro:

Tabla No.3 Muestra Contable Administradora A 31 de diciembre de 2023 (Cifras en pesos) No. Código Cuenta Nombre de la cuenta Saldo a % 31/12/2023 1 Activo 7.272.814.579 34,09% 1.9 Otros Activos 1 1.9.08 .01 Recursos Entregados En Administración 2.479.622.366 34,09% 2 Pasivo 960.212.739 11,82% 2.7 Provisiones 2 2.7.01.03 Administrativas 113.497.355 11,82% 3 Patrimonio 6.312.601.840 61,81% 3.1 Patrimonio de las Entidades de Gobierno 3 3.1.05.06 Capital Fiscal 3.902.026.544 61,81% 4 Ingresos 13.937.193.368 12,26% 4.8.02 Financieros 854.304.328 6,13% 4 4.8.02.23 Comisiones 745.672.457 5,35% 5 4.8.02.32 Rendimientos Sobre Recursos Entregados En

4 4.8.02.23 Comisiones 745.672.457 5,35% 5 4.8.02.32 Rendimientos Sobre Recursos Entregados En Administración 108.631.871 0,78% 5 Gastos 13.937.193.368 0,81% 5.3 Deterioro, Depreciaciones, Amortizaciones Y Provisiones 6 5.3.68 Provisión Litigios Y Demandas 113.497.355 0,81% 8 Cuentas De Orden Deudoras 0 7 8.1.20.04 Administrativas 352.437.354 9 Cuentas De Orden Acreedoras 0 8 9.1.20.04 Administrativos 46.785.541.423

Fuente: Estados financieros Fonprecon – CHIP CGN.

Elaboró: Equipo auditorCarrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 5187000

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Cuentas de ahorros

Corresponde al recaudo de la operatividad del Patrimonio de la administradora, el saldo es el resultado de los recaudos de los rendimientos financieros por los recursos depositados en la cuenta de ahorro del banco, los recaudos de cuotas partes pensionales y cotizaciones menos el pago de las mesadas pensionales a cargo d