CGR - INFORME FINAL AF UNITROPICO VIG 2023

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INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE

A LA

UNIVERSIDAD

INTERNACIONAL DEL TRÓPICO AMERICANO

VIGENCIA 2023

CGR-CDSECTCRD No. 001

JUNIO DE 20242

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INFORME AUDITORÍA FINANCIERA

UNIVERSIDAD INTERNACIONAL DEL TRÓPICO AMERICANO

VIGENCIA 2023

Contralor General de la República (AF) Carlos Mario Zuluaga Pardo Vicecontralor Carlos Mario Zuluaga Pardo Contralor Delegado para el Sector Educación, Ciencia y Tecnología, Cultura, Recreación y Deporte Andrey Geovanny Rodríguez León Director de Vigilancia Fiscal Stephan Acuña Aguirre Director de Estudios Sectoriales Juan Carlos Cobo Gómez Supervisor Nivel Central Edgar Armando Rodríguez Bejarano Gerente Departamental Iván Mauricio Jiménez González Ejecutivo de Auditoría Carlos Alonso Camargo Rodríguez Supervisor Encargado Laura Pilar Díaz Rivera Líder de Auditoría Maria del Rosario Serrano Borja

Gerente Departamental Iván Mauricio Jiménez González Ejecutivo de Auditoría Carlos Alonso Camargo Rodríguez Supervisor Encargado Laura Pilar Díaz Rivera Líder de Auditoría Maria del Rosario Serrano Borja Integrantes del Equipo Auditor Claudia Johana Dumez Gamma José David Sierra Carvajal Edwin Camilo Leguizamón Manrique Juan Sebastian Pineda Cerón Ana María Montes Sánchez Martha Cecilia Pérez Rodríguez Anjhy Julieth Rivera Larrotta3 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia

TABLA DE CONTENIDO

1. OBJETIVOS ................................ ................................ ................................ ................... 4

Objetivo General ................................................................................................................................. 4 Objetivos específicos ........................................................................................................................... 5

2. SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD ................................ ........................... 5

3. MARCO NORMATIVO ................................ ................................ ................................ ... 6

4. RESPONSABILIDAD DE LA CGR ................................ ................................ ............... 12

RESULTADO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA ................................ ............................. 13

5. OPINIÓN CONTABLE ................................ ................................ ................................ . 13

6. OPINIÓN PRESUPUESTAL ................................ ................................ ........................ 16

7. EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO FINANCIERO ................................ .............. 21

8. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO ................................ ........................ 23

9. FENECIMIENTO SOBRE LA CUENTA FISCAL RENDIDA ................................ ......... 23

10. ATENCIÓN DE LAS DENUNCIAS ASIGNADAS Y LAS ALERTAS O INSUMOS ENVIADOS POR LA DIARI ................................ ................................ .............................. 24

11. RELACIÓN DE HALLAZGOS ................................ ................................ .................... 27

10. ATENCIÓN DE LAS DENUNCIAS ASIGNADAS Y LAS ALERTAS O INSUMOS ENVIADOS POR LA DIARI ................................ ................................ .............................. 24

11. RELACIÓN DE HALLAZGOS ................................ ................................ .................... 27

12. PLAN DE MEJORAMIENTO ................................ ................................ ...................... 31

ANEXOS ................................ ................................ ................................ ......................... 334

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Bogotá D.C.

Doctor

ORIOL JIMÉNEZ SILVA

Rector Universidad Internacional del Trópico Americano - Unitrópico rectoria@unitropico.edu.co controlinternogestion@unitropico.edu.co vur@unitropico.edu.co asesorrectoria1@unitropico.edu.co Yopal, Casanare

Cordial saludo Señor Rector:

La Contraloría General de la República-CGR, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política realizó Auditoría Financiera a los Estados Financieros de la Universidad Internacional del Trópico Americano para la vigencia 2023, los cuales comprenden: el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, el Estado de Cambios en el Patrimonio y las Notas a los Estados Financieros; así como, la información presupuestal para la misma vigencia.

En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de la auditoría financiera.

Los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados, con base en la información suministrada por la Universidad Internacional del Trópico Americano , en

En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de la auditoría financiera.

Los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados, con base en la información suministrada por la Universidad Internacional del Trópico Americano , en papeles de trabajo que reposan en el aplicativo de A utomatización del Proceso AuditorAPAde la CGR.

Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a la Universidad Internacional del Trópico Americano, dentro del desarrollo de la auditoría, garantizando el debido proceso y derecho de contradicción, las respuestas fueron analizadas y en este informe se incluyen los hallazgos que la CGR consideró pertinentes.

1. OBJETIVOS

Objetivo General

Realizar Auditoría Financiera con el propósito de vigilar la gestión fiscal que se adelantó por parte del sujeto en la vigencia 2023 en cumplimiento de su misión y funciones, así como de los compromisos establecidos por el Gobierno Nacional a la entidad.5 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia Objetivos específicos

1. Evaluar los estados financieros y expresar una opinión, sobre si estos a 31 de diciembre de 2023, fueron preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera o marco legal aplicable y si se encuentran libr es de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o error. En el alcance de este objetivo se deben auditar todos los estados financieros y las notas a los estados financieros presentados por la Universidad Internacional del Trópico Americano – Unitrópico a 31 de diciembre de 2023.

deben auditar todos los estados financieros y las notas a los estados financieros presentados por la Universidad Internacional del Trópico Americano – Unitrópico a 31 de diciembre de 2023.

2. Evaluar y verificar si la información presupuestal con corte al 31 de diciembre de 2023 refleja la realidad de los hechos económicos ocurridos y emitir la opinión correspondiente de la Universidad Internacional del Trópico Americano – Unitrópico.

3. Emitir fenecimiento o no sobre la cuenta fiscal rendida en el SIRECI, por el sujeto de control en la vigencia 2023.

4. Evaluar la constitución y ejecución del rezago presupuestal de conformidad con la normativa aplicable a la Universidad Internacional del Trópico Americano – Unitrópico.

5. Evaluar los sistemas de control interno financiero de la Universidad Internacional del Trópico Americano – Unitrópico de control y expresar un concepto de acuerdo con lo establecido en la Guía de Auditoría Financiera - GAF.

6. Atender las denuncias asignadas, las alertas o insumos enviados por la DIARI y por esta Contraloría Delegada, en relación con las materias objeto de auditoría, independientemente de la vigencia auditada y hasta el cierre de la fase de ejecución de auditoría.

7. Evaluar el cumplimiento y efectividad del plan de mejoramiento presentado a la CGR en el SIRECI, con corte al 31 de diciembre de 2023, de conformidad con la normativa aplicable a la Universidad Internacional del Trópico Americano – Unitrópico.

2. SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD

La Universidad Internacional del Trópico Americano - Unitrópico es una Universidad pública,

aplicable a la Universidad Internacional del Trópico Americano – Unitrópico.

2. SUJETO DE CONTROL Y RESPONSABILIDAD

La Universidad Internacional del Trópico Americano - Unitrópico es una Universidad pública, ubicada en la ciudad de Yopal, Casanare. La Universidad fue creada en el año 2000 como una institución de educación superior de participación mixta, por iniciativa del Departamento de Casanare y con el apoyo de personas de derecho público y privado.

La Ley 1937 de 2018 , estableció la naturaleza y régimen jurídico de la Fundación Universitaria Internacional del Trópico Americano y transformó a Unitrópico en la Universidad Pública del Departamento de Casanare.

A través de la Ordenanza 014 del 29 de julio de 2021 . "Por medio de la cual se transforma la naturaleza, carácter académico y régimen jurídico de la Fundación Universitaria Internacional del Trópico Americano, se determina su estructura orgánica y se transfieren unos bienes a título gratuito6 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia al ente educativo de conformidad con las disposiciones de la Ley 1937 de 2018, se otorgan unas autorizaciones y se dictan otras disposiciones", por lo mediante esta normativa se transforma y oficializa como universidad pública.

El 30 de diciembre de 2019, se suscribió el convenio de aportes de financiación entre el Ministerio de Educación y la Gobernación de Casanare, que garantiza a perpetuidad los recursos de funcionamiento de Unitrópico, con financiación del Presupuesto General de la

Ministerio de Educación y la Gobernación de Casanare, que garantiza a perpetuidad los recursos de funcionamiento de Unitrópico, con financiación del Presupuesto General de la Nación y el Departamento de Casanare.

La Universidad Internacional del Trópico Americano - Unitrópico es un ente de régimen especial del que trata el artículo 69 de la Constitución Política y el artículo 40 de la Ley 489 de 1998, es una universidad dotada de personería jurídica, gobierno propio, autonomía académica, administrativa, financiera y presupuestal; rentas y patrimonio propios e independientes provenientes de la Nación, del Departamento de Casanare y otras fuentes permitidas por la ley; forma parte del sistema de universidades estatales y está vinculada al Ministerio de Educación Nacional en lo referente a las políticas y planeación del sector educativo y el servicio público de la educación superior, en especial por la Ley 30 de 1992, Ley 1740 de 2014 y las demás disposiciones legales que le sean aplicables de acuerdo con su naturaleza jurídica, carácter académico y las normas internas dictadas en ejercicio de su autonomía.

Los campos de acción de la Universidad Internacional del Trópico Americano - Unitrópico, son: la técnica, la ciencia, la tecnología, las humanidades, el arte y la filosofía.

De acuerdo con lo establecido en el artículo 5 del Estatuto General de la Universidad Internacional del Trópico Americano – Unitrópico, son funciones de la Universidad las siguientes:

1. Academia. Es la función asociada a la formación integral de los estudiantes a través del ejercicio de la docencia; esta última, entendida como la mediación entre el estudiante y los caminos que lo llevan al conocimiento.

siguientes:

1. Academia. Es la función asociada a la formación integral de los estudiantes a través del ejercicio de la docencia; esta última, entendida como la mediación entre el estudiante y los caminos que lo llevan al conocimiento.

2. Investigación. Es la función asociada a la generación, divulgación, apropiación y uso del conocimiento, incorporándolo en los procesos de aprendizaje y en virtud de las necesidades advertidas por la sociedad.

3. Proyección Social. Es la función asociada a la relación intrínseca que existe entre la Universidad y la sociedad, en la implementación y administración de proyectos permanentes que integren a las otras dos funciones sustantivas al servicio de la sociedad.

3. MARCO NORMATIVO

La Universidad Internacional del Trópico Americano se encuentra catalogado por la Contaduría General de la Nación – CGN, en el grupo de "Entidades de Gobierno". Su marco normativo, está integrado por el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de Información Financiera; las Normas para el Recon ocimiento, Medición, Revelación y7 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia Presentación de los Hechos Económicos; los Procedimientos Contables; las Guías de Aplicación; el Catálogo General de Cuentas; y la Doctrina Contable Pública.

Normas generales:

Cuadro No. 1 Normatividad General Fuente de Criterio Criterio Transversal Constitución Política de Colombia de 1991. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría.

Normas generales:

Cuadro No. 1 Normatividad General Fuente de Criterio Criterio Transversal Constitución Política de Colombia de 1991. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Ley 30 de 1992. Se organiza el servicio público de la educación superior. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Acto Legislativo 4 de 2019. Reforma Régimen de Control Fiscal. Artículo 2. Ley 84 de 1873. Código civil colombiano. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Ley 80 de 1993. Estatuto de la Contratación Pública. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría, en especial los artículos 3,8,9,23,24,25,26,27,28 y 29. Ley 115 de 1994. Ley General de Educación. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Ley 87 de 1993. Ejercicio del Control Interno en las Entidades del Estado. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Ley 489 de 1998. Principios Función Administrativa. Artículos 3, 27 y 28. Ley 594 de 2000. Ley general de archivo. Artículos 1 y 2. Ley 599 de 2000. Código Penal Colombiano. Artículos 404, 408, 409, 410 y 411. Ley 610 de 2000. Trámite de los procesos de Responsabilidad Fiscal Artículos 3, 4 y 6. Ley 749 de 2002. Organización del servicio público de la educación superior en las modalidades de formación técnica profesional y tecnológica. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría.

Ley 749 de 2002. Organización del servicio público de la educación superior en las modalidades de formación técnica profesional y tecnológica. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Ley 1150 de 2007. Eficiencia y transparencia en la aplicación de la Ley 80 de 1993. Artículos 2, 3 y 11. Ley 1437 de 2011. Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo – CPACA Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Ley 1474 de 2011. Fortalecimiento de mecanismos para prevenir e investigar actos de corrupción. Artículos 82, 83, 84 y 91. Ley 1712 de 2014. Ley de transparencia y derecho a la información pública. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Ley 1564 de 2012. Código General del Proceso. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Ley 1697 de 2013. Creación de la estampilla Pro Universidad Nacional de Colombia y demás universidades estatales de Colombia. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Ley 1740 de 2014. Se desarrolla parcialmente el artículo 67 y los numerales 21, 22 y 26 del artículo 189 de la Constitución Política, se regula la inspección y vigilancia de la educación superior, se modifica parcialmente la Ley 30 de 1992 y se dictan otra s disposiciones. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Ley 1937 de 2018. Naturaleza y régimen jurídico de Unitrópico. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría.

disposiciones. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Ley 1937 de 2018. Naturaleza y régimen jurídico de Unitrópico. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Ley 1952 de 2019. Modifica la Ley 734 de 2002 – Código Único Disciplinario. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Decreto 1279 de 2002. Régimen salarial y prestacional de los docentes de las Universidades Estatales. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Decreto Ley 403 de 2020. Implementación del Acto Legislativo 4 de 2019. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución 12703 de 2021 del Ministerio de Educación Nacional. Resuelve la solicitud de aprobación de Unitrópico como universidad pública. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución 0077 de 2022 Emitida por la Gobernación de Casanare. Adopta el listado de precios unitarios de referencia para contratación de obra pública en la Gobernación de Casanare. Artículos 1 y 28 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia Fuente de Criterio Criterio Ordenanza 14 de 2021 de la Asamblea Departamental de Casanare. Define la naturaleza, el carácter académico y el régimen jurídico de Unitrópico y se dictan otras disposiciones. Adopta el Estatuto General de la Universidad en el Art. 3. Los artículos pertinentes a la

naturaleza, el carácter académico y el régimen jurídico de Unitrópico y se dictan otras disposiciones. Adopta el Estatuto General de la Universidad en el Art. 3. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Acuerdos Consejo Superior Unitrópico Acuerdo CS 004 2022. Plan de Desarrollo Institucional 2021-2024. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Acuerdo CS 007 2022. Lineamientos para la implementación del Plan Institucional de Formación y Capacitación. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Acuerdo CS 008 2022. Estatuto disciplinario del personal académico y administrativo Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Acuerdo CS 017 2022. Derechos pecuniarios para la vigencia 2023. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Acuerdo CS 056 2023. Política de mantenimiento, renovación y actualización de la infraestructura física. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Acuerdo CS 054 2023. Política de gestión documental. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Acuerdo CS 042 2023. Proyecto de inversión de la Estampilla Pro -Universidad Nacional de Colombia y demás Universidades Estatales. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Acuerdo CS 028 2023. Estatuto de Investigación. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Acuerdo CS 026 2023. Reglamento que establece el trámite de autorización de comisiones al exterior de conformidad con el numeral 23 del artículo 23 del Estatuto General de Unitrópico. Los artículos pertinentes a la

materia objeto de auditoría. Acuerdo CS 026 2023. Reglamento que establece el trámite de autorización de comisiones al exterior de conformidad con el numeral 23 del artículo 23 del Estatuto General de Unitrópico. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resoluciones Rectorales Unitrópico Resolución REC 002 2021. Ordenamiento Jurídico Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución REC 003 2021. Estructura Orgánica. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución REC 005 2021. Manual especifico de funciones y competencias laborales para empleos de la planta del personal. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución REC 006 2021. Estatuto de carrera administrativa. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución REC 023 2021. Estatuto General de Contratación. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución REC 197 2021. Manual de Contratación. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución REC 255 2021. Estatuto disciplinario del personal académico y administrativo. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución REC 310 2021. Manual de liquidación de prestaciones sociales y seguridad social del personal administrativo. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución REC 311 2021 Manual de liquidación de prestaciones sociales y seguridad social del personal profesoral. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución REC 315 2021. Listado de precios unitarios de referencia de la gobernación de Casanare para la contratación de la obra.

seguridad social del personal profesoral. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución REC 315 2021. Listado de precios unitarios de referencia de la gobernación de Casanare para la contratación de la obra. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución REC 320 2021. Política de Internacionalización. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución REC 326 2021. Manual de Supervisión y/o Interventoría. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución REC 330 2021. Funcionamiento del Consejo Universitario de Política Fiscal. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución REC 332 2021. Política de Investigación. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución REC 335 2021. Política Académica. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución REC 336 2021. Política de Bienestar Universitario. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución REC 390 2021. Creación de Comité de Ética. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución REC 394 2021. Plan de bienestar laboral, estímulos e incentivos. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría.9 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia Fuente de Criterio Criterio Resolución REC 515 2021. Registro de proveedores de bienes y servicios. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría.

Fuente de Criterio Criterio Resolución REC 515 2021. Registro de proveedores de bienes y servicios. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución REC 013 2022. Lineamientos contenidos en el Reglamento Operativo fijado por el Ministerio de Educación Nacional. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución REC 235 2022. Procedimiento suscripción de convenios nacionales e internacionales. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución REC 910 2022. Procedimiento para acceder al beneficio de bono económico como producto de la contraprestación del acuerdo de voluntades suscrito entre Falck Services y Unitrópico. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución REC 1337 2022. Reglamento del comité de conciliación. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución REC 1564 2022. Plan Estratégico de Gestión de Talento Humano – 2023. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución REC 0707 2023. Procedimiento para la suscripción de convenios generales. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría.

Fuente: Gestor Normativo - EVA - Función Pública (funcionpublica.gov.co) y Legislación Colombiana y Unitrópico Elaboró: Equipo auditor

Normas específicas:

Cuadro No. 2 Normas financieras Fuente de Criterio Criterio Financieras generales Ley 716 de 2001. Saneamiento de la información contable. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Ley 1066 de 2006. Normalización de la cartera pública. Artículo 1

Financieras generales Ley 716 de 2001. Saneamiento de la información contable. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Ley 1066 de 2006. Normalización de la cartera pública. Artículo 1 Decreto No. 4473 de 2006 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Reglamenta la Ley 1066 de 2006. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Ley 1314 de 2009. Regulación de principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Decreto 047 de 2014. Reglamentación en materia de gestión de activos públicos – Sistema de Información de Gestión de Activos SIGA. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Decreto 1625 de 2016. Decreto único reglamentario en materia tributaria. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución No. 354 de 2007 de la Contaduría General de la Nación. Régimen de Contabilidad Pública. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución No. 355 de 2007 de la Contaduría General de la Nación. Plan General de Contabilidad Pública. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución No. 356 de 2007 de la Contaduría General de la Nación. Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución No. 357 de 2008 de la Contaduría General de la Nación. Procedimiento interno contable y de reporte del informe anual de evaluación. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría.

Resolución No. 357 de 2008 de la Contaduría General de la Nación. Procedimiento interno contable y de reporte del informe anual de evaluación. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución No. 533 de 2015 de la Contaduría General de la Nación. Marco normativo aplicable para entidades de gobierno y se dictan otras disposiciones. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución No. 620 de 2015 de la Contaduría General de la Nación. Catálogo general de cuentas al marco normativo para entidades de gobierno. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución No. 628 de 2015 de la Contaduría General de la Nación. Régimen de contabilidad pública, el referente teórico y metodológico de la regulación contable pública, el cual define el alcance del régimen de contabilidad pública y sirve de base para desarrollar este instrumento de normalización y regulación, en el contexto de la convergencia hacia estándares internacionales de información financiera. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría.10 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D.C., Colombia Fuente de Criterio Criterio Resolución No. 192 de 2016 de la Contaduría General de la Nación. Estructura del régimen de contabilidad pública, el elemento procedimientos transversales. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución No. 193 de 2016 de la Contaduría General de la Nación. Procedimiento para la evaluación del control interno

elemento procedimientos transversales. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución No. 193 de 2016 de la Contaduría General de la Nación. Procedimiento para la evaluación del control interno contable. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución No. 525 de 2016 de la Contaduría General de la Nación. Norma de proceso contable y sistema documental contable. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución 353 del 1 de noviembre de 2016 , expedida por la Agencia Nacional de Defensa Jurídica Procedimiento: Procesos Judiciales, arbitrajes, conciliaciones extrajudiciales y embargos sobre cuentas bancarias - versión 4 del 30 de marzo de 2022 para entidades del Gobierno. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución número 116 de 2017 de la Unidad Administrativa Especial Contaduría General de la Nación. Procedimiento contable para el registro de los procesos judiciales, arbitrajes, conciliaciones extrajudiciales y embargos sobre cuentas bancarias. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución 080 de 2021 de la Contaduría General de la Nación. Procedimiento contable para el registro de los procesos judiciales, arbitrajes, conciliaciones extrajudiciales (circular externa No. 05 del 27 septiembre de 2019, en la cual indican los lineamientos para la formulación, implementación y seguimiento a las políticas de prevención del daño antijurídico). Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución 331 de 2022 de la Contaduría General de la Nación. Modifica las normas para el reconocimiento, medición,

a las políticas de prevención del daño antijurídico). Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución 331 de 2022 de la Contaduría General de la Nación. Modifica las normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos del marco normativo para entidades de gobierno. Los artículos pertinentes a la materia objeto de auditoría. Resolución 353 de 2016 de la ANDJE Adopta una metodología de reconocido valor técnico para el cálculo de la provisión contable de los procesos judiciales, conciliaciones extrajudiciales y trámites arbitrales en contra de la entidad. Resolución 431 de 2023 de la ANDJE Por la cual se adopta una metodología de reconocido valor técnico para el cálculo de la obligación contingente de los procesos judiciales, conciliaciones extrajudiciales y trámites arbitrales que se adelanten contra la entidad y deban ser registrados en el sistema Ekogui. Resolución 340 de 2022 de la Contaduría General de la Nación. Modifica el Catálogo