CGR - Informe Financiera ANTV

CONTRALORÍA' S c:Jrcrn " ILN°F"RIZEDSTERLUEITUADRAA FISICA Y TELECOMUNICACIONES, GENERAL DE LA REPÚBLICA I COMERCIO EXTERIOR Y DESARROLLO REGIONAL

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE

AUTORIDAD NACIONAL DE TELEVISIÓN - ANTV

VIGENCIA 2018

CGR-CDSIFTCEDRN° 020

Junio de 2019 Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000 oar(Wcontraloria.qov.co www.contraloria.00v.coCONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Contralor General de la República Carlos Felipe Córdoba Larrarte Vice Contralor (e) Ricardo Rodríguez Yee Contralor Delegado para el Sector Infraestructura Física y Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desarrollo Regional Martha Angélica Martínez Piraquive Director de Vigilancia Fiscal - DVF Diego Alberto Ospina Guzmán Directora de Estudios Sectoriales - DES Martha Marlene Sosa Hernández Coordinadora de Gestión

• Supervisor - Luis Edgar Michaels Rodríguez

Líder de Auditoría Gloria Berenice Rodríguez R. Equipo Auditor Lida E. Díaz Rojas. Carlos Arturo Medina Torres. Adán Peña Gamboa Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000 caro contraloria.ciov.co www.contraloria.dov.co

2CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

TABLA DE CONTENIDO Página 1 INTRODUCCIÓN 5

caro contraloria.ciov.co www.contraloria.dov.co

2CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

TABLA DE CONTENIDO Página 1 INTRODUCCIÓN 5

1.1 RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES E INFORMACIÓN EXPLICATIVA 5

1.2 RESPONSABILIDAD DEL SUJETO DE CONTROL 7

1.3 RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 7 2 OPINIÓN CONTABLE, OPINION PRESUPUESTAL Y REFRENDACIÓN 8 2.1 OPINION CONTABLE 8

2.1.1 Fundamento de la opinión contable 8

2.1.2 Opinión de los estados financieros 10 2.2 OPINION PRESUPUESTAL 11

2.2.1 Fundamento de la opinión presupuestal 11

2.2.2 Opinión presupuestal 12

2.3 REFRENDACIÓN DE LAS RESERVAS PRESUPUESTALES 12

2.4 RELACION DE HALLAZGOS 12

3. CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO 12

4. FENECIMIENTO DE LA CUENTA 13

5. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO 13

6. PLAN DE MEJORAMIENTO 14

ANEXO 1. RELACIÓN DE HALLAZGOS 15

ANEXO 2. RESUMEN RELACIÓN DE HALLAZGOS 32

ANEXO 3. ESTADOS FINANCIEROS ANTV 33

ANEXO 4. INFORMACIÓN PRESUPUESTAL 36

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ANEXO 3. ESTADOS FINANCIEROS ANTV 33

ANEXO 4. INFORMACIÓN PRESUPUESTAL 36

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3 ovCONTRALO,RÍA GENERAL DE LA REPLICA

Doctora

MARIANA VIÑA CASTRO

Directora Autoridad Nacional de Televisión-ANTV. Bogotá D.C.

Ciudad Asunto: Informe Auditoria Financiera - Autoridad Nacional de Televisión — ANTVVigencia Fiscal 2018.

La Contraloría General de la República - CGR, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 0012 del 24 de marzo de 2018, practicó Auditoría a los estados financieros de la Autoridad Nacional de televisión — ANTV, por la vigencia 2018, los cuales comprenden el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio, y sus respectivas notas; que han sido preparados conforme al Régimen de la Contabilidad Pública. Así mismo, con fundamento en el artículo 268 de la Constitución Política, realizó Auditoria a los informes de Ejecución Presupuestaria que incluyen la Programación y Ejecución Presupuestal de ingresos y gastos de la vigencia 2018, los que han sido preparados conforme el Marco Normativo del Estatuto Orgánico de Presupuesto Decreto Ley 111 de 1996. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con los lineamientos establecidos en la Guía de Auditoría Financiera de la Contraloría General de la República y en

de Presupuesto Decreto Ley 111 de 1996. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con los lineamientos establecidos en la Guía de Auditoría Financiera de la Contraloría General de la República y en cumplimiento de las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y adaptadas al contexto nacional y marco jurídico de la Contraloría General de la República (CGR), consecuentes con las de general aceptación; de manera que el examen proporcionó una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresados en el informe. La auditoría incluyó el examen y aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría financiera sobre los importes y la información reconocida y revelada en los Estados Financieros de la vigencia fiscal 2018, presentados por la Representante Legal de la Autoridad Nacional de TelevisiónANTV-, a la Contraloría General de la República, a través del Sistema de Rendición Electrónica de Rendición de la Cuenta e Informes - SIRECI -, se tuvo en cuenta la importancia del registro de información y soportes que reportan los registros en los Sistemas: SIIF Nación, sobre la base de pruebas selectivas de las Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000 cqrOcontraloria.óov.co www.contraloria.aov.co 4CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA evidencias y documentos que soportan la gestión contable y presupuestal, las cifras y presentación de los Estados Financieros y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del

evidencias y documentos que soportan la gestión contable y presupuestal, las cifras y presentación de los Estados Financieros y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del Control Interno Contable y Financiero y la efectividad de las acciones emprendidas por la ANTV para eliminar las causas de los hallazgos de carácter contable y presupuestal que hacen parte del Plan de Mejoramiento. En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance de la Auditoría Financiera. La Auditoría Financiera, concluye que se obtuvo evidencia suficiente y la información suministrada por la ANTV, proporciona una base amplia y adecuada para emitir la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros vigencia 2018 y la opinión sobre la ejecución del presupuesto de la misma vigencia. 1 INTRODUCCIÓN La CGR realizó auditoría financiera a la Autoridad Nacional de Televisión — ANTV, por la vigencia 2018, para la cual se definieron los siguientes objetivos: • Expresar una opinión, sobre si los estados financieros o cifras financieras están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera o marco legal aplicable y si se encuentran libres de errores materiales, ya sea por fraude o error. • Evaluar el control interno financiero y expresar un concepto. • Evaluar la ejecución del presupuesto y emitir la opinión correspondiente. • Evaluar las reservas presupuestales para efectos de su refrendación. • Emitir fenecimiento o no sobre la cuenta fiscal consolidada y emitir un concepto sobre el informe anual consolidado rendido través de SIRECI. • Efectuar seguimiento al Plan de Mejoramiento.

• Evaluar las reservas presupuestales para efectos de su refrendación. • Emitir fenecimiento o no sobre la cuenta fiscal consolidada y emitir un concepto sobre el informe anual consolidado rendido través de SIRECI. • Efectuar seguimiento al Plan de Mejoramiento. • Evaluar la coherencia de la transición contable entre los saldos finales de los estados financieros a 31 de diciembre de 2017 y los saldos iniciales del Estado de Situación Financiera a 1 de enero de 2018 acorde con el marco normativo aplicable vigente y emitir un concepto. • Verificar que la entidad haya incorporado en su presupuesto del año 2018 recursos para la participación ciudadana de acuerdo a lo estipulado en la Ley 1757 de 2015 y la gestión fiscal desarrollada en la ejecución de esos recursos durante la vigencia 2018.

1.1 RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES E INFORMACIÓN EXPLICATIVA.

Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000 cgrPcontraloria.gov.co www.contraloria.gov.co 5 oy!CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA La ANTV fue creada mediante la Ley 1507 de 2012 como "una Agencia Nacional Estatal de Naturaleza Especial, del Orden Nacional, con personería jurídica, autonomía administrativa, patrimonial, presupuestal y técnica, la cual formará parte del sector de las Tecnologías de la Información y las Telecomunicaciones. La ANTV estará conformada por una Junta Nacional de Televisión, que será apoyada financieramente por el Fondo para el Desarrollo de la Televisión (FONTV) de que trata el artículo 16 de la presente ley".

La ANTV estará conformada por una Junta Nacional de Televisión, que será apoyada financieramente por el Fondo para el Desarrollo de la Televisión (FONTV) de que trata el artículo 16 de la presente ley". La Autoridad Nacional de Televisión (ANTV) es una Agencia Nacional Estatal de Naturaleza Especial, del Orden Nacional, creada mediante la Ley 1507 del 10 de enero 2012, con personería jurídica, autonomía administrativa, patrimonial, presupuestal y técnica, la cual forma parte del sector de las Tecnologías de la Información y las Telecomunicaciones. No está sujeta a control jerárquico o de tutela alguno y sus actos solo son susceptibles de control ante la jurisdicción competente. Normatividad Relacionada con los Estados Financieros': Por su manejo contable, el marco normativo a aplicar por la ANTV corresponde al de las Entidades de Gobierno, definido por la CGN en la Resolución 533 de 2015, el Instructivo No. 002 del 2015, la Resolución 620 de 2015, la Doctrina Contable Pública y las Guías de aplicación. Las políticas contables más importantes están relacionadas con las de Deudores, que representan el valor de los derechos a favor de la Autoridad originados en pagos efectuados por los diferentes prestatarios del servicio público de televisión, por concepto del otorgamiento de Concesiones, Compensaciones por la prestación del servicio, pauta publicitaria, multas e intereses moratorios, entre otros; las de Pasivos Estimados, derivadas de las demandas en contra de la de la entidad; las de Patrimonio, que representan el valor de los recursos que han sido transferidos del patrimonio de la Comisión Nacional de Televisión a partir de la

otros; las de Pasivos Estimados, derivadas de las demandas en contra de la de la entidad; las de Patrimonio, que representan el valor de los recursos que han sido transferidos del patrimonio de la Comisión Nacional de Televisión a partir de la entrada en vigencia de la Ley 1507 de 2012. Los ingresos y bienes que de acuerdo con el artículo 16 de la ley 182 de 1995 constituían el patrimonio de la Comisión Nacional de Televisión se han ido trasladando paulatinamente al patrimonio de la ANTV; la revalorización del patrimonio y la utilidad o pérdida del ejercicio. Así mismo, las políticas de Ingresos Operacionales, derivados de los pagos efectuados por los diferentes operadores de televisión en desarrollo de los contratos de concesión donde se estipulan los valores de compensación, uso de las frecuencias asignadas y utilizadas, pauta, arrendamiento de espacios de televisión pública según actos administrativos establecidos en los Acuerdos y Resoluciones. Información tomada de las Notas a los Estados Contables ANTV, vigencia 2018. Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000 ccirecontraloria.ciov.co www.contraloria.gov.co 6CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚDLICA 1.2 RESPONSABILIDAD DEL SUJETO DE CONTROL Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la ANTV a través de SIRECI, información entregada a los Auditores, Carta de Salvaguarda, entre otros. 1.3 RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un informe que contiene la opinión sobre la razonabilidad de los Estados

1.3 RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un informe que contiene la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros auditados y de la Ejecución Presupuestal, soportada en pruebas que permitieron obtener una base suficiente y adecuada. Los estudios y análisis realizados, se encuentran debidamente documentados, con base en la información suministrada por la ANTV, en papeles de trabajo que reposan en el Sistema Integrado para el Control de Auditorías —SIGAde la CGR. Las incorrecciones se dieron a conocer oportunamente a la Representante Legal de la ANTV, dentro del desarrollo de la Auditoría Financiera, otorgando el plazo legalmente establecido para que la Entidad presentara los argumentos y soportes; que permitieran desvirtuar o no las incorrecciones comunicadas. Las respuestas de la administración fueron analizadas y se incorporaron en el informe, lo que se consideró pertinente. 1.4 HECHOS RELEVANTES Supresión de la ANTV El Congreso de la República aprobó los días 4 y 5 de junio, el PROYECTO DE LEY NUMERO 152 DE 2018 SENADO Y 202 DE 2018 DE CÁMARA por la cual se moderniza el Sector de las Tecnologías de la Información y las Comunicaciones (TIC), se distribuyen competencias, se suprime la Autoridad Nacional de Televisión, y se dictan otras disposiciones sobre la materia así: Supresión de la Autoridad Nacional de Televisión (ANTV). A partir de la vigencia de la presente ley, se suprime y se liquida la Autoridad Nacional de Televisión (ANTV) de que trata la Ley 1507 de 2012, en consecuencia, esta Entidad entrará

Supresión de la Autoridad Nacional de Televisión (ANTV). A partir de la vigencia de la presente ley, se suprime y se liquida la Autoridad Nacional de Televisión (ANTV) de que trata la Ley 1507 de 2012, en consecuencia, esta Entidad entrará en proceso de liquidación y utilizará para todos los efectos la denominación "Autoridad Nacional de Televisión en liquidación". En consecuencia, todas las funciones de regulación que la ley asignaba a la ANTV serán ejercidas por la Comisión de Regulación de Comunicaciones y, además, todas las funciones de inspección, vigilancia y control que la ley asignaba a la ANTV serán ejercidas por Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000 corOcontraloria.qov.co www.contraloria.gov.co 7CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA el Ministerio de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones. En caso de ser necesario la Nación, Ministerio de Hacienda y Crédito Público, transferirá al Fondo Único de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones, los recursos suficientes para que pueda cumplir con el pago de las acreencias que se reciban o resultaren del proceso liquidatorio de la Autoridad Nacional de Televisión. Prórrogas de los contratos de concesión Tv privada nacional Durante la vigencia 2018 se prorrogaron los contratos de concesión de televisión privada nacional como se detalla en la siguiente tabla: Tabla 1. Contratos de Concesión de tv privada nacional CTO Prórroga Fecha de la prórroga Vigencia Valor $ Duración 136 Otro sí 9 17 de abril A partir del 128.076.000.000 10 años de 1997

CTO Prórroga Fecha de la prórroga Vigencia Valor $ Duración 136 Otro sí 9 17 de abril A partir del 128.076.000.000 10 años de 1997 prorroga 2 de 2018 11 de enero de 2019. 140 Otro sí 13 17 de abril A partir del 128.076.000.000 10 años de 1997 prórroga 2 de 2018 11 de enero de 2019.

Fuente: Contratos enunciados

2 OPINIÓN CONTABLE, OPINION PRESUPUESTAL Y REFRENDACIÓN 2.1 OPINION CONTABLE 2.1.1 Fundamento de la opinión contable Estados financieros iniciales bajo el nuevo marco normativo: El saldo de la cuenta Impactos por la Transición por $-14.492.643.340 registrados como resultado de las reclasificaciones y ajustes derivados de la aplicación al nuevo marco normativo para entidades de gobierno, subestimó el Patrimonio en $7.722.900.695 del balance de convergencia inicial , debido a la causación de ajustes a las cuentas de Inversiones e Instrumentos Derivados y Propiedad, Planta y Equipo sin el suficiente análisis y soporte del registro contable, que generó una corrección del saldo al cierre del ejercicio. No se evaluó el deterioro de las cuentas por cobrar en el estado de convergencia, pese a que al inicio del periodo existía un valor de $32.616.612.394 con Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000 cqr(acontraloria.qov.co www.contraloria.qov.co

8CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000 cqr(acontraloria.qov.co www.contraloria.qov.co 8CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA incumplimiento de pago a cargo del deudor con una antigüedad entre 366 días y cinco años, de acuerdo a lo establecido en el Instructivo 002 del 2015. La entidad en su Manual de Políticas Contables, adoptado mediante Resolución 657 del 7 de junio de 2018, no definió la Materialidad de la ANTV en las características cualitativas de la información contable; que permita establecer los aspectos de la información financiera que por su importancia relativa son relevantes para los usuarios, la rendición de cuentas, la toma de decisiones y el control; como lo requieren las características cualitativas de la información financiera en su numeral 4.11 de "Relevancia" establecidas en la Resolución 533 de 2015. Estados Financieros a 31 de diciembre de 2018: El saldo de la cuenta 3145Impactos por la Transición por $-14.492.643.340 registrados como resultado de las reclasificaciones y ajustes derivados de la aplicación al nuevo marco normativo para entidades de gobierno, subestimó el Patrimonio en $7.722.900.695 del balance de convergencia inicial , debido a la causación de ajustes a las cuentas de Inversiones e Instrumentos Derivados y Propiedad, Planta y Equipo sin el suficiente análisis y soporte del registro contable, que generó corrección del saldo al cierre del ejercicio. Las Cuentas por Cobrar se subestimaron en $10.001.684.713 por la omisión en el registro de la causación de los Ingresos no Tributarios originados en

que generó corrección del saldo al cierre del ejercicio. Las Cuentas por Cobrar se subestimaron en $10.001.684.713 por la omisión en el registro de la causación de los Ingresos no Tributarios originados en autoliquidaciones del mes de diciembre bajo la modalidad de televisión por Suscripción Satelital, lo que afecta la presentación de los resultados del ejercicio con saldos que no corresponden a la vigencia en la cual se causan. Adicionalmente, las Otras Cuentas por Cobrar se sobreestimaron en $38.207.900.472 por el registro contable de derechos de cobro generados por los recursos transferidos a operadores públicos de televisión, no ejecutados de vigencias anteriores al ejercicio auditado, con respecto a los soportes de legalización de recursos de la Coordinación de Fomento a la Industria de la ANTV. Los Pasivos Diferidos se subestimaron en $14.627.063.100 por la causación de los derechos de cobro por valor inferior al calculado de acuerdo a la actualización de la "Forma de pago del precio" acordada en el contrato de prórroga de la concesión No.001 de enero 10 de 2017 y por ajustes en el pasivo derivados del reconocimiento de los mismos; que afectaron a su vez el valor causado en las cuentas por cobrar. Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000 caracontraloria.00v.co www.contraloria.gov.co 9CONTRALORÍA GENERAL OE LA REPÚBLICA El saldo de la cuenta del Patrimonio - Impactos por la Transición a 31/12/2018 se sobrestimó en $7.718.724.451, por el indebido registro de la cancelación del

9CONTRALORÍA GENERAL OE LA REPÚBLICA El saldo de la cuenta del Patrimonio - Impactos por la Transición a 31/12/2018 se sobrestimó en $7.718.724.451, por el indebido registro de la cancelación del Superávit por Valorización con cargo a esta cuenta, lo que evidencia falta de control en proceso de registros contables en la entidad. La cuenta del PatrimonioResultados de Ejercicios Anteriores se subestimó en $28.278.988.660 por el reconocimiento de ingresos diferidos por concepto de concesiones que correspondían a periodos anteriores por encima del valor realmente causado para el año 2017, lo que subestimó los pasivos diferidos en el mismo valor. Esta situación se ocasiona por deficiencias en la aplicación de las normas relativas al reconocimiento de ingresos que afecta la representación fiel del patrimonio de la entidad al cierre de la vigencia. Adicionalmente, no se reexpresó de manera retroactiva la información comparativa afectada por el error y reportarlo en Notas a Estados Financieros, lo que desconoce el numeral de la Resolución 484 de 2017, pese a que el valor de la corrección es material. Los Ingresos Fiscales se subestimaron en $18.478.518.887 por el indebido ajuste efectuado para el retiro cartera de difícil cobro del activo con base en las Actas del Comité Técnico de Sostenibilidad Contable y se sobrestimaron los GastosDevoluciones y Descuentos ingresos fiscales en $13.185.340.720 como resultado de un ajuste con saldo contrario a la naturaleza de la cuenta; debido a que no se calculó el deterioro de las cuentas por cobrar de que trata el Instructivo 002 de 2015, pese a que en las actas mencionadas se deja evidencia del incumplimiento

de un ajuste con saldo contrario a la naturaleza de la cuenta; debido a que no se calculó el deterioro de las cuentas por cobrar de que trata el Instructivo 002 de 2015, pese a que en las actas mencionadas se deja evidencia del incumplimiento de los pagos y/o desmejoramiento de las condiciones crediticias de los créditos. Lo anterior, afectó tanto la representación fiel de los ingresos y gastos del periodo y por ende del Patrimonio revelado en los estados de convergencia por un valor total de $31.663.859.607 al cierre del ejercicio. La Notas no revelan información cuantitativa y/o cualitativa completa y exacta de los Estados Financieros, no se presentan de forma referenciada cada partida incluida en los mismos. Así mismo, el alcance dado a la Nota 5 "Cuentas por Cobrar" y la Nota 18. "Ingresos Operacionales" registran saldos diferentes a los reportados en los libros de contabilidad, además no se publicó en la página de la Contaduría General de la Nación; lo que desconoce las disposiciones sobre "revelaciones" contenidas en la Resolución 533 de 2015. El contenido del Estado de Cambios en el Patrimonio no atiende lo establecido en el numeral 1.3.41 "Información a presentar en el Estado de Cambios en el Patrimonio" de la Resolución 484 de 2017. 2.1.2 Opinión de los estados financieros Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000 coracontraloria.00v.co www.contraloria.ciov.co 10CONTRALO,RÍA GENERAL DE LA REPLICA En opinión la Contraloría General de la RepúblicaCGR, debido a la importancia

coracontraloria.00v.co www.contraloria.ciov.co 10CONTRALO,RÍA GENERAL DE LA REPLICA En opinión la Contraloría General de la RepúblicaCGR, debido a la importancia de los hechos descritos en el párrafos de "Fundamento de la opinión Contable", los estados financieros no presentan la situación financiera de la entidad ANTV a 31 de diciembre de 2018, ni de sus resultados, flujos de efectivo y cambios en el patrimonio, correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco de información financiera aplicable. 2.2 OPINION PRESUPUESTAL El presupuesto de la Entidad definitivo en la vigencia 2018 ascendió a $275.598.307.454 con una ejecución de $ 266.645.457.926, que corresponde al 96,8%. En el proceso auditor se analizó del presupuesto ejecutado $140.006.104.942, que corresponde al 52,5%, tal como se presenta en la siguiente tabla.

Tabla 2. INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

PRESUPUESTO

— APROBADO

PRESUPUESTO

- APROPIACIÓN

DEFINITIVA

PRESUPUESTO -EJECUTADO % de

Ejecución

MUESTRA

PRESUPUESTAL AUDITADA $287.782.600.000 $275.598.307.454 $266.645.457.926 96,8% $140.006.104.942

Fuente: SIIF y CGR 2.2.1 Fundamento de la opinión presupuestal Los errores o incorrecciones, salvedades, limitaciones o incertidumbres evidenciadas son materiales y generalizadas, ascienden a $20.683.686.064 2 , que

2.2.1 Fundamento de la opinión presupuestal Los errores o incorrecciones, salvedades, limitaciones o incertidumbres evidenciadas son materiales y generalizadas, ascienden a $20.683.686.064 2 , que sobrepasa 25,02 la materialidad, fundamentada en las siguientes situaciones: • En la aplicación de los controles y de los procedimientos establecidos, lo que condujo a sobrestimaciones de las reservas presupuestales analizadas por la CGR toda vez que la justificación de los contratos no estaba acorde con la normatividad vigente. • En la aplicación efectiva de controles en la ejecución y legalización oportuna de los recursos girados a los operadores públicos de Televisión a través de Resoluciones para ejecutar los proyectos de televisión y en la falta de comunicación efectiva entre los grupos de trabajo para la legalización de las Resoluciones y/o recursos, lo que conllevo a la no legalización de $11.696.695.984 de vigencias anteriores. • Debilidades en el proceso de planeación y ejecución presupuestal que conllevo a la perdida de apropiación por valor de $8.952.923.528 2 Formato 25 Resumen de Diferencias Valor Incorrecciones. Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000 cqr(acontraloria.qov.co www.contraloria.qov.co 11CONTRALORÍA GENERAL OE LA REPÚBLICA 2.2.2 Opinión presupuestal En opinión de la CGR, debido a la importancia de los hechos descritos en el párrafo de "Fundamento de la opinión No razonable", el presupuesto de la ANTV para la vigencia 2018 no fue programado y ejecutado razonablemente en todos los

En opinión de la CGR, debido a la importancia de los hechos descritos en el párrafo de "Fundamento de la opinión No razonable", el presupuesto de la ANTV para la vigencia 2018 no fue programado y ejecutado razonablemente en todos los aspectos materiales, de conformidad con las normas y principios presupuestales que le son aplicables. 2.3 REFRENDACIÓN DE LAS RESERVAS PRESUPUESTALES La constitución de las Reservas Presupuestales se realizó de acuerdo con las normas presupuestales establecidas, excepto por las constituidas por la Entidad para los contratos números 54. 320, 341, 351 de 2018 y de la orden de compra número 25050, por un valor total $34.065.552, que corresponden al 37.8% del total de las reservas constituidas por la ANTV, las cuales no se refrendan por parte de la CGR. 2.4 RELACION DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoría se establecieron dieciocho (18) hallazgos administrativos, de los cuales dos (2) con presunta incidencia disciplinaria.

3. CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO La evaluación del diseño, efectividad, calidad y eficiencia de los controles presentó como resultado una calificación de 1.96, por lo cual se emite concepto

"Ineficiente". Esta calificación está sustentada en situaciones relacionadas con: Deficiencias en procesos de conciliación entre contabilidad y las demás dependencias y entidades receptoras de recursos de la ANTV, debilidades en el análisis, control y seguimiento del proceso de registro contable de la entidad, falta de unificación de criterios en la estimación de obligaciones para fines contables y presupuestales, indebida clasificación de saldos e inexactitud de información

análisis, control y seguimiento del proceso de registro contable de la entidad, falta de unificación de criterios en la estimación de obligaciones para fines contables y presupuestales, indebida clasificación de saldos e inexactitud de información reportada en los Estados Financieros y Notas que afecta los resultados de indicadores financieros y la fidelidad de la información reportada para toma de Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000 clar(fficontraloria.ciov.co www.contraloria.aov.co 12CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA decisiones y el total cumplimiento del nuevo Marco normativo aplicable para la entidad durante la vigencia analizada. Así mismo, en materia presupuestal se observaron deficiencias en la efectividad de los controles aplicados a la ejecución de los recursos girados y legalización de los mismos, constitución de reservas y ejecución del presupuesto desarrollado directamente por la Entidad.

4. FENECIMIENTO DE LA CUENTA Con fundamento en la Opinión Contable y Presupuestal, la Contraloría General de la República no fenece la Cuenta Fiscal de la Autoridad Nacional de TelevisiónANTV - por la vigencia fiscal 2018.

5. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO Se realizó el análisis del avance del Plan de Mejoramiento - Actividades de hallazgos contables, presupuestales y contractuales que tienen incidencias contables y financieras, presentado a la Contraloría a través de SIRECI.

Sobre dicho Plan, la Contraloría General de la República evaluó la efectividad de las acciones preventivas y correctivas emprendidas por La ANTV, para eliminar la causa de los hallazgos detectados por la CGR, obteniendo obteniendo como

Sobre dicho Plan, la Contraloría General de la República evaluó la efectividad de las acciones preventivas y correctivas emprendidas por La ANTV, para eliminar la causa de los hallazgos detectados por la CGR, obteniendo obteniendo como resultado que las siguientes acciones de mejoramiento son inefectivas. Tabla 3. Seguimiento Plan de Mejoramiento del Área Financiera Vigencia No. Hallazgos No. Acciones Validación Efectivas No Efectivas 2014 1 1 1 1 2016 3 10 6 4 2 2017 12 28 22 18 4 Total 16 39 29 23 6 AÑO NO EFECTIVAS 2016 H8 (1) (2) 2017 H5(1) (2), H6 (1) (2) Fuente: Plan de Mejoramiento, diciembre 31 de 2018 rendido en SIRECI. Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000 carOcontraloria.gov.co www.contraloria.aov.co

13CONTRALORÍA GENERAL OE LA REPÚBLICA

6. PLAN DE MEJORAMIENTO La A