CGR - Informe Financiera Cormagdalena

CONTRALORÍA 6E NE RAL DE LA REPÚBLICA

INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA

CORPORACIÓN AUTONOMA REGIONAL DEL RIO GRANDE DE LA

MAGDALENA - CORMAGDALENA

VIGENCIA 2018

CGR-CDSIFTCEDR N° 011

MAYO de 2019 Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., ColombiaCONTRALORÍA CIENIMAL OE LA REPÚBLICA Contralor General de la República Carlos Felipe Córdoba Larrarte Vice contralor Ricardo Rodríguez Yee Contralora Delegada para el Sector Martha Angélica Martínez Piraquive Infraestructura Física y Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desarrollo Regional Director de Vigilancia Fiscal Diego Alberto Ospina Guzmán Directora Estudios Sectoriales Martha Marlene Sosa Hernández Contralor Provincial César Augusto Tarazona Quiroga Supervisor Luis Edgar Michaels Rodríguez Supervisor Encargado Rafael Andrés Pinilla Jaimes Responsable de Auditoria José Mauricio Vanegas Carvajal

Equipo de auditores: Diana Lucia Linares Carreño

Alfonso Paredes Torres Luis Alberto Ortega Lamus Henry García Sánchez Alexander Mercado Collantes Magdalena Narváez Soto Carrera 69 No. 44-35 Piso 1 • Código Postal 111071 • PBX 518 7000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., ColombiaCONTRALORÍA

TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCION 9

cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá, D. C., ColombiaCONTRALORÍA

TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCION 9

1.1 RESPONSABILIDAD DEL SUJETO DE CONTROL 9

1.2 RESPONSABILIDAD DE LA CGR 9 1.3 HECHOS RELEVANTES 10

2. OPINIÓN CONTABLE VIGENCIA 2018 12

2.1 FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN 12

2.2 OPINIÓN NEGATIVA SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS 13

3. EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO FINANCIERO 13

4. OPINIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018 13

4.1 FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN 13 4.2 OPINIÓN NO RAZONABLE SOBRE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO VIGENCIA 2018 14

4.3 REFRENDACIÓN DE LAS RESERVAS PRESUPUESTALES 14

5. FENECIMIENTO DE LA CUENTA 15

6. EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO 15

7. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS 16

8. RELACIÓN DE HALLAZGOS 16

9. PLAN DE MEJORAMIENTO 16

ANEXO 1. RELACIÓN DE HALLAZGOS 18

Anexo 3. ESTADOS FINANCIEROS a 31-12-2018 52

Carrera 69 No 44 - 35 Piso 1 Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000

Anexo 3. ESTADOS FINANCIEROS a 31-12-2018 52

Carrera 69 No 44 - 35 Piso 1 Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria..gov.co • Bogotá D. C., ColombiaCONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚEIL,CA 85111 Doctor

PEDRO PABLO JURADO DURÁN

Director Ejecutivo Corporación Autónoma Regional del Rio Grande de la Magdalena - CORMAGDALENA

BarrancabermejaSantander Asunto: Informe Auditoria Financiera — Corporación Autónoma Regional del Rio Grande de la Magdalena - CORMAGDALENA Vigencia Fiscal 2018.

La Contraloría General de la República - CGR, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 0012 del 24 de marzo de 2017, practicó Auditoría Financiera a CORMAGDALENA, a través del examen al estado de situación financiera con corte a 31 de diciembre de 2018 y el Estado de Resultados por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del 2018, los cuales fueron auditados por el Ente de Control, así mismo, de acuerdo con el artículo 268 de la Constitución Política de Colombia, la CGR tiene atribuciones de revisar y fenecer las cuentas que deben llevar los responsables del erario. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con los lineamientos establecidos en la Guía de Auditoría Financiera de la Contraloría General de la República y en cumplimiento de las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con los lineamientos establecidos en la Guía de Auditoría Financiera de la Contraloría General de la República y en cumplimiento de las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y adaptadas al contexto nacional y marco jurídico de la Contraloría General de la República (CGR), consecuentes con las de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, que los auditores cumplan los requerimientos de ética; así como, la planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcionó una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresados en el informe. La auditoría incluyó el examen y aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría financiera sobre los importes y la información reconocida y revelada en los Estados Financieros de la vigencia fiscal 2018, por la Representante legal de la Corporación Autónoma Regional del Rio Grande de la Magdalena - CORMAGDALENA, a la Contraloría General de la República, a través del Sistema de Rendición Electrónica de Rendición de la Cuenta e Informes4 Carrera 69 No 44 - 35 Piso 1 Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgrPcontraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá D. C., ColombiaCONTRALORÍA GENERAL DE L. RE PÚBLICA. SIRECI-, se tuvo en cuenta la importancia del registro de información y soportes que reportan los registros en los Sistemas: SIIF Nación y aplicativo local PCT Enterprise', sobre la base de pruebas selectivas de las evidencias y documentos

SIRECI-, se tuvo en cuenta la importancia del registro de información y soportes que reportan los registros en los Sistemas: SIIF Nación y aplicativo local PCT Enterprise', sobre la base de pruebas selectivas de las evidencias y documentos que soportan la gestión contable y presupuestal, las cifras y presentación de los Estados Financieros y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del control interno contable y Financiero y la efectividad de las acciones preventivas y correctivas emprendidas por Cormagdalena para eliminar las causas de los hallazgos de carácter contable y presupuestal que hacen parte del Plan de Mejoramiento. Se definió el alcance atendiendo el riesgo en los procesos, la materialidad y representatividad de los saldos en las cuentas reales, de resultado y las cuentas de orden, a través de la aplicación de pruebas sustantivas y de cumplimiento, realizando verificación selectiva de los documentos y registros contables. La Auditoría Financiera, concluye que se obtuvo evidencia suficiente y la información suministrada por la Corporación, proporciona una base amplia y adecuada para emitir la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros vigencia 2018 y la opinión sobre la ejecución del presupuesto de la misma vigencia. Resumen de Políticas y Prácticas Contables[1] Para el proceso de convergencia a Normas Internacionales de Contabilidad para el sector Público — NICSP, Cormagdalena debía dar cumplimiento al Marco normativo para Entidades de GobiernoResolución N°533 de 2015 y Resolución N°484 de 2017 de la Contaduría General de la Nación —CGN la cual modificó el cronograma, dando inicio a la preparación, implementación y aplicación obligatoria del Nuevo

para Entidades de GobiernoResolución N°533 de 2015 y Resolución N°484 de 2017 de la Contaduría General de la Nación —CGN la cual modificó el cronograma, dando inicio a la preparación, implementación y aplicación obligatoria del Nuevo Marco Normativo a partir del 1 de enero de 2018; sin embargo, la Corporación no realizó la totalidad de las actividades necesarias para garantizar que los saldos iniciales cumplieran con los criterios de: reconocimiento, medición, presentación y revelación establecidos en el nuevo marco normativo. Las políticas contables corresponden a los principios, bases de medición y practicas específicas, las cuales durante la vigencia 2018, no fueron adoptadas por Cormagdalena para la elaboración y presentación de los primeros estados financieros con sus respectivas notas. ' Donde la Entidad registra en el sistema PCT Enterprise los movimientos en los Módulos Contable y Presupuestal, éstos conforman los auxiliares del Macroproceso Contable del SIIF, que se migran masivamente en archivo plano al SIIF Nación. 5 Carrera 69 No 44 - 35 Piso 1 Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cor@contraloria.gov.co • www.contraloria.g_ov.co • Bogotá D. C., ColombiaCONTRALORÍA Cormagdalena, no aplicó la Resolución No. 193 del 5 de mayo de 2016 de la CGN 2 , referente al procedimiento para la evaluación del Control Interno Contable. En materia de libros de contabilidad y preparación de los documentos soporte, la entidad aplica la norma de proceso contable, sistema documental contable y procedimientos establecidos por la CGN, con el fin de garantizar la custodia,

En materia de libros de contabilidad y preparación de los documentos soporte, la entidad aplica la norma de proceso contable, sistema documental contable y procedimientos establecidos por la CGN, con el fin de garantizar la custodia, conservación, veracidad y documentación de las cifras registradas en contabilidad oficial. Cormagdalena utiliza el aplicativo PCT Enterprise, para registrar los movimientos en los Módulos de: Activos Fijos e Inventarios, Cuentas por Cobrar — Cartera, Ingresos, libro de Bancos — Conciliaciones Bancarias y Convenios. Estos conforman los auxiliares del Macroproceso Contable de SIIF, que migra masivamente en archivo plano al SIIF Nación. En desarrollo de la Auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance y ejecución de la misma. Para el reconocimiento patrimonial de los hechos financieros, económicos y sociales se aplicó la base de causación. CORMAGDALENA opera bajo la plataforma de un Sistema Integrado (PCT Enterprise), donde se consolida la información financiera a través de los módulos de presupuesto de ingresos, presupuesto de gastos, ingresos, egresos, contabilidad, central de cuentas, conciliaciones bancarias, almacén, concesiones, integración. El proceso de la nómina se hace a través de interface entre el Sistema de Información Humano Web y el Sistema Integrado de PCT. Los recursos transferidos por la Nación se registran a través del Sistema Integrado de Información Financiera —SIIF. La Corporación cuenta con un Sistema de Integrado de Calidad MECI — Calidad, el cual tiene una estructura de macro procesos, procesos y actividades propias de cada área. Es responsabilidad de la administración de CORMAGDALENA la preparación y presentación fiel de los estados financieros de conformidad con la Resolución N°

cual tiene una estructura de macro procesos, procesos y actividades propias de cada área. Es responsabilidad de la administración de CORMAGDALENA la preparación y presentación fiel de los estados financieros de conformidad con la Resolución N° 354 de 2007, Régimen de Contabilidad Pública que está conformado por el Plan General de Contabilidad Pública, el Manual de Procedimientos y la Doctrina Contable Pública, así como de las demás resoluciones aplicables emitidas por la 2 Contaduría General de la Nación 6 Carrera 69 No 44 - 35 Piso 1 Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr(Ocontraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá D. C., ColombiaCONTRALORÍA ÚENERAL DE LA REPÚBLICA Contaduría General de la Nación. Igualmente, la administración de CORMAGDALENA es responsable por el control interno que considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error. La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un informe que contenga las siguientes opiniones y conceptos: una opinión sobre si los estados financieros están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera aplicable y si se encuentran libres de errores materiales, ya sea por fraude o error, un concepto sobre la evaluación del sistema de control interno financiero, una opinión sobre la ejecución presupuestal de la vigencia auditada, un pronunciamiento sobre la revisión de la cuenta y una evaluación sobre el plan de mejoramiento vigente. La auditoría se llevó a cabo de conformidad con las Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores ISSAI, con arreglo a las Normas

cuenta y una evaluación sobre el plan de mejoramiento vigente. La auditoría se llevó a cabo de conformidad con las Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores ISSAI, con arreglo a las Normas Internacionales de Auditoría lo que significa la plena conformidad con todas las NIA aplicables y, en su caso, con las orientaciones suplementarias facilitadas en las Notas de Práctica para las NIA emitidas por la INTOSAI. Adicionalmente, se aplicaron la Guía de Principios, Fundamentos y Aspectos Generales para las Auditorías en la CGR y la Guía de Auditoría Financiera contenidas en la Resolución Reglamentaria Orgánica N° 012 de 2017. Tales normas requieren que el auditor cumpla con los requerimientos éticos y que se planifique y ejecute la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de incorrección material. La auditoría incluye la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia que soporte las cifras en los estados financieros y presupuestales, las revelaciones que las explican, así como la adecuada implementación y funcionamiento del sistema de control interno contable y financiero y establecer la efectividad de las acciones correctivas contables y presupuestales del plan de mejoramiento. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional del auditor, e incluyen la valoración de los riesgos de incorrección material en las cifras financieras, debida a fraude o error. En la evaluación del riesgo, el auditor considera el control interno financiero y contable del sujeto auditado como relevante para todos sus propósitos, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias. 7

En la evaluación del riesgo, el auditor considera el control interno financiero y contable del sujeto auditado como relevante para todos sus propósitos, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias. 7 Carrera 69 No 44 - 35 Piso 1 Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000 corcontraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá D. C., ColombiaCONTRALORÍA Ger+EitAL UL LA FiLF , L.lerlICA La auditoría también incluye, la evaluación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como de la presentación global de los estados financieros. Durante el proceso auditor no se presentaron limitaciones en la oportunidad y consistencia de la información que incidieran en el trabajo realizado. Consideramos que la evidencia de auditoría proporciona una base suficiente y adecuada para expresar nuestros conceptos y opiniones. Las observaciones se dieron a conocer oportunamente a la Entidad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y se incorporaron en el informe, lo que se consideró pertinente. 8 Carrera 69 No 44 - 35 Piso 1 Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr(@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá D. C., ColombiaCONTRALORÍA GENERAL cm:: LA REPÚBLICA

1. INTRODUCCION Naturaleza jurídica y función Social La Corporación Autónoma Regional del Río Grande de la MagdalenaCORMAGDALENA, fue creada por el artículo 331 de la Constitución Política y

1. INTRODUCCION Naturaleza jurídica y función Social La Corporación Autónoma Regional del Río Grande de la MagdalenaCORMAGDALENA, fue creada por el artículo 331 de la Constitución Política y reglamentada por la Ley 161 del año 1994, su objeto misional y jurisdicción se establecen en los artículos 2 y 3 de dicha Ley los cuales enuncian: La Corporación tiene como objeto la recuperación de la navegación y de la actividad portuaria, la adecuación y conservación de tierras, la generación y distribución de energía, así como el aprovechamiento sostenible y la preservación del medio ambiente, los recursos ictiológicos y demás recursos naturales renovables.

El área de jurisdicción de la Corporación Autónoma Regional del Río Grande de la Magdalena Cormagdalena comprende el territorio de los municipios ribereños del Río Magdalena, desde su nacimiento en el Macizo Colombiano, en la colindancia de los departamentos de Huila y Cauca, jurisdicción de los municipios de San Agustín y San Sebastián respectivamente, hasta su desembocadura en Barranquilla y Cartagena. Así mismo, su jurisdicción incluirá los municipios ribereños del Canal del Dique y comprenderá además los municipios de Victoria, en el Departamento de Caldas, Majagual, Guaranda y Sucre en el departamento de Sucre, y Achí, en el Departamento de Bolívar. De otra parte, cuenta con un domicilio principal en el municipio de Barrancabermeja y a la vez tiene sede en las ciudades de Bogotá, Barranquilla, Neiva y los municipios de Honda y Magangué. 1.1 RESPONSABILIDAD DEL SUJETO DE CONTROL Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada

y a la vez tiene sede en las ciudades de Bogotá, Barranquilla, Neiva y los municipios de Honda y Magangué. 1.1 RESPONSABILIDAD DEL SUJETO DE CONTROL Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por Cormagdalena a través de SIRECI, información entregada a los Auditores, Carta de Salvaguarda, entre otros. 1.2 RESPONSABILIDAD DE LA CGR La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un informe que contiene la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros auditados y de la Ejecución Presupuestal, soportada en pruebas que permitieron obtener una base suficiente y adecuada. 9 Carrera 69 No 44 - 35 Piso 1 Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.ciov.co • www.contraloria.aw.co • Bogotá D. C., ColombiaCONTRALORÍA GENERAL_ LlE LA Ftt:PÚ.LICA Los estudios y análisis realizados, se encuentran debidamente documentados, con base en la información suministrada por Cormagdalena, en papeles de trabajo que reposan en el Sistema Integrado para el Control de Auditorías —SICAde la CGR. Las incorrecciones se dieron a conocer oportunamente a la Representante Legal de la Corporación dentro del desarrollo de la Auditoría Financiera, otorgando el plazo legalmente establecido para que la Entidad presentara los argumentos y soportes; que permitieran desvirtuar o no las incorrecciones comunicadas. Las respuestas de la administración fueron analizadas y se incorporaron como hallazgos en el Informe, lo que se consideró pertinente.

1.3 HECHOS RELEVANTES

Cartera

que permitieran desvirtuar o no las incorrecciones comunicadas. Las respuestas de la administración fueron analizadas y se incorporaron como hallazgos en el Informe, lo que se consideró pertinente. 1.3 HECHOS RELEVANTES Cartera De acuerdo a los reportes de la cartera de concesiones y su cruce con los deudores registrados en los Estados Financieros a 31/12/2018, se evidencia ineficiente la gestión de cobro efectivas, tendiente a recuperar la cartera que supera hasta los 360 días de mora, la cual asciende a la suma de $27.708.085.022, la. (ver Anexo 4) Recursos de participación ciudadana La entidad cuenta con una política de participación ciudadana de acuerdo a lo estipulado en la Ley 1757 de 2015, desarrollada en la ejecución de esos recursos durante la vigencia 2018. Estas actividades consistieron en el mantenimiento de canales de comunicación con la ciudadanía, por medio de los cuales realizó informes sobre su gestión. Estos canales son: • Plataforma de la página web oficial de Cormagdalena, www.cormagdalena.gov.co , difundiendo los documentos, informes, actos, eventos y noticias que produce la entidad para mantener al tanto a los ciudadanos de las actividades y el desarrollo de los planes estratégicos y misionales de la Corporación. • Espacios de participación ciudadana en las redes sociales a través de las cuales ofrece la interacción con los grupos de interés. Bajo la coordinación de la Oficina de Comunicaciones de la entidad, la Corporación tiene cuenta activa en Twitter, Facebook, lnstagram, Canal de Youtube y Flickr, mediante las cuales entrega y recibe constante información y retroalimentación de los ciudadanos. 10

de Comunicaciones de la entidad, la Corporación tiene cuenta activa en Twitter, Facebook, lnstagram, Canal de Youtube y Flickr, mediante las cuales entrega y recibe constante información y retroalimentación de los ciudadanos. 10 Carrera 69 No 44 - 35 Piso 1 Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgrPcontraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá D. C., ColombiaCONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA • La Corporación produce regularmente y de acuerdo a la coyuntura, boletines y comunicados de prensa que son enviados a una amplia base de datos de medios de comunicación nacionales, regionales y locales, con el fin de mantener informados a los medios y por su conducto a la ciudadanía. • Efectúa interacción directa con población ribereña y comunidad de los municipios de la jurisdicción de la Corporación, a quienes llegan a través de estrategias de comunicación tales como jornadas de sensibilización ambiental sobre el cuidado del río con población infantil de municipios de la ribera. Así mismo, y de acuerdo a la necesidad, en proyectos de alto impacto, se organizan socializaciones o espacios de diálogo con la comunidad y grupos de interés para garantizar mantenerlos al tanto y recibir sugerencias y observaciones. Contratos Reforestación Comercial La Corporación Autónoma Regional del Río Grande de la Magdalena — CORMAGDALENA, realizó inversiones a través de la Corporación Nacional De Investigación y Fomento Forestal — CONIF, en el marco del Programa de Reforestación Comercial —PRC-, cuya dinámica consistía en realizar conveníos comerciales desde la perspectiva de un negocio forestal, comprometiendo recursos

Investigación y Fomento Forestal — CONIF, en el marco del Programa de Reforestación Comercial —PRC-, cuya dinámica consistía en realizar conveníos comerciales desde la perspectiva de un negocio forestal, comprometiendo recursos y riesgos de la Corporación, con socios propietarios ribereños de su jurisdicción, quienes suscribían un título ejecutivo mediante la firma de pagarés, comprometiéndose a reintegrar a CORMAGDALENA a la fecha de la cosecha final los valores invertidos por ésta. La CONIF ejecutaba los proyectos suscribiendo a su vez Convenios con los beneficiarios del proyecto. La CONIF con los recursos de CORMAGDALENA entregaba las plántulas al asociado, así como la preparación del terreno, siembra y silvicultura durante el primero y segundo año, sin embargo, se determinó que, de los pagarés en custodia, 28 de ellos se encuentran vencidos, por valor de $ 4.152.321.806. Denuncia Ciudadana 2019-152057-80684-D Se realizó tramite de la denuncia ciudadana No. 2019-152057-80684-D, relacionada con presuntas irregularidades en el funcionamiento de las MINIPTARS en Barrancabermeja, por parte de CORMAGDALENA y la Alcaldía de Barrancabermeja, situación que se evidenció en el Hallazgo 12. Insumos Se revisaron los siguientes procedimientos establecidos en el plan de trabajo: solicitud de la Dirección de Investigaciones Fiscales, seguimiento al estado actual 11 Carrera 69 No 44 - 35 Piso 1 Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000

solicitud de la Dirección de Investigaciones Fiscales, seguimiento al estado actual 11 Carrera 69 No 44 - 35 Piso 1 Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgr@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá D. C., ColombiaCONTRALORÍA GENERAL DE LA HE PÚBLICA de la obra del muelle Puerto Galán en Barrancabermeja, verificación contribución estampilla pro Universidad Nacional de Colombia y demás Universidades Estatales, acuerdo marco de precios para el suministro de tiquetes aéreos cce-283-1-amp-201 y seguimiento programa de reforestación comercial, sin que se presentaran incorrecciones materiales.

2. OPINIÓN CONTABLE VIGENCIA 2018 2.1 FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN Con base en las pruebas realizadas, se obtuvo evidencia que las incorrecciones individualmente o de forma agregada son materiales y generalizadas; por lo que se concluye, que no se ha alcanzado una seguridad razonable de los Estados Financieros de la vigencia 2018; como resultado de no formalizar las políticas contables que permitieran garantizar la preparación y presentación de la información financiera bajo el nuevo marco normativo para entidades del Gobierno 3 y el incumplimiento de la norma de contabilidad de información financiera, en los términos establecidos en el nuevo marco de información bajo las NI IFLa carencia de revelación en las notas de la información que por su materialidad requiere explicación, el no efectuar las respectivas conciliaciones entre el área contable y almacén para la realización del proceso del cierre contable, las deficiente aplicación de los procedimientos establecidos para el control, seguimiento y

requiere explicación, el no efectuar las respectivas conciliaciones entre el área contable y almacén para la realización del proceso del cierre contable, las deficiente aplicación de los procedimientos establecidos para el control, seguimiento y supervisión del cálculo de la provisión de los procesos judiciales, las deficiencias en el procesos de registro contable en la cuenta "1711 Bienes de Uso Público En Servicio Concesiones" a 31 de diciembre de 2018, las deficiencias en las políticas y procedimientos para el control, seguimiento, mantenimiento y reparación de activos (muelles flotantes), los pagos de comparendos con cargo a la entidad, sin que se determinara las responsabilidades del contraventor de la infracción y ejecutar la acción de cobro. La opinión se encuentra sustentada en la relación anexa de hallazgos financieros, que hacen parte de este informe. 3 Resolución N°533 de 2015 y sus modificaciones. 12 Carrera 69 No 44 - 35 Piso 1 Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000 cgrPcontraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá D. C., ColombiaCONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 2.2 OPINIÓN NEGATIVA SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS La Corporación presentó estados financieros de la vigencia 2018 (Firmado por el Director Ejecutivo, la Secretaria General y el Contador Público), con incorrecciones materiales por valor de $ 401.342.132.241. En nuestra opinión, debido a la significatividad material de los hechos descritos en el párrafo de fundamento de la opinión negativa, los estados financieros no

materiales por valor de $ 401.342.132.241. En nuestra opinión, debido a la significatividad material de los hechos descritos en el párrafo de fundamento de la opinión negativa, los estados financieros no presentan fielmente la situación financiera a 31 de diciembre de 2018, así como de sus resultados, correspondientes al ejercicio terminado en esa fecha de conformidad con el marco de información financiera aplicable.

3. EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO FINANCIERO La evaluación realizada a los componentes del control interno financiero es Parcialmente Adecuado con una calificación de 1,56, razón por lo cual la CGR emite un concepto sobre la efectividad del control interno financiero CON DEFICIENCIAS, teniendo en cuenta hechos realizados, que no han sido vinculados al proceso contable, inadecuado flujo de información entre el proceso contable y los demás procesos misionales y hechos ocurridos no registrados; deficiencias en la planeación, programación y ejecución presupuestal que impacta el uso adecuado y gestión eficiente de los recursos públicos al final de vigencia, falta de seguimiento y control en la ejecución del gasto que garantice la eficiencia y eficacia de los objetos contratados.

4. OPINIÓN SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

VIGENCIA 2018 4.1 FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN El fundamento para planeación, programación y ejecución del presupuesto de la vigencia fiscal 2018, es el Instructivo de Presupuesto. 13 Carrera 69 No 44 - 35 Piso 1 Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000

vigencia fiscal 2018, es el Instructivo de Presupuesto. 13 Carrera 69 No 44 - 35 Piso 1 Bogotá - Colombia • Código Postal 111071 • PBX 5187000 c_gri@contraloria.gov.co • www.contraloria.gov.co • Bogotá D. C., ColombiaCONTRALORÍA GENERAL DE LA RERÚRL1CA

4.2 OPINIÓN NO RAZONABLE SOBRE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO

VIGENCIA 2018

La opinión sobre la ejecución presupuestal de la Corporación para la vigencia 2018, que incluye recursos provenientes del Presupuesto General de la Nación y recursos propios, es NO RAZONABLE, debido a que se continúan evidenciando deficiencias en la gestión presupuestal, en donde se dejó de comprometer el 30% de los recursos asignados en algunos programas de inversión, debilidades de planeación contractual por cuanto los plazos fijados excedieron varias vigencias fiscales, falta de seguimiento y control a los ingresos por concepto de Fondeo, falta de gestiones efectivas para liberar recursos no ejecutados que impactan la gestión financiera de la entidad, como se evidencia en los siguientes contratos: El Contrato 0-0244-2018 4 , por valor de $1.819.537.900 y con un plazo contractual de dos (2) meses, y sus dos (2) otrosíes para prorrogar el plazo de ejecución, por 105 días, generó la interrupción en la continuidad, oportunidad y seguridad a los usuarios en la prestación del servicio fluvial, igualmente afectó la ejecución presupuestal de la vigencia, así mismo, la entidad suscribió el 02 de agosto de 2018,

105 días, generó la interrupción en la continuidad, oportunidad y seguridad a los usuarios en la prestación del servicio fluvial, igualmente afectó la ejecución presupuestal de la vigencia, así mismo, la entidad suscribió el 02 de agosto de 2018, el Contrato de Prestación de Servic