CGR - Informe Financiera PROCOLOMBIA

CONTRALORÍ ICA SOMERO IO

A CONTRALORÍA DELEGADA

SECTOR INERAEST

EXTER IO

RUC YTORA FISICA

LLO REGIO

Y TELECOMUNICACIONES.

GENERAL DE LA REPÚBL / R DESARRO NAL

INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA

PATRIMONIO PROCOLOMBIA

VIGENCIA 2018

CGR-CDSIFTCEDR No 052

Diciembre de 2019 Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000 cor(@contraloria.qov.co www.contraloria.gov.coCONTRALORÍA cs:.1-ToRnArFRRÍA"..DTERLUICGTURAA FISICA Y TELECOMUNICACIONES,

E RÚL I COMERCIO EXTERIOR Y DESARROLLO REGIONAL

Contralor General de la República Carlos Felipe Córdoba Larrarte Vice Contralor (e) Ricardo Rodríguez Yee Contralor Delegado para el Sector Infraestructura Física y Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desarrollo Regional Martha Angélica Martínez Piraquive Director de Vigilancia Fiscal - DVF Diego Alberto Ospina Guzmán Coordinadora de Gestión

• Supervisor - Luis Edgar Michaels Rodríguez

Líder de Auditoría Gloria Berenice Rodríguez R. Equipo Auditor Rosaura Rivera Mateus Luis Alberto Mojica Morales Edgar Rodolfo Montenegro Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000 cdrOcontraloria.gov.co www.contraloria.gov.coCONTRALORÍA I SECTOR TI FIL tJE CG TA U D RA A FÍSICA Y TELECOMUNICACIONES,

cdrOcontraloria.gov.co www.contraloria.gov.coCONTRALORÍA I SECTOR TI FIL tJE CG TA U D RA A FÍSICA Y TELECOMUNICACIONES,

GENERAL DE LA REPÚBLICA ¡COMERCIO EXTERIOR Y DESARROLLO REGIONAL

TABLA DE CONTENIDO

Página

1 OPINIÓN CONTABLE Y OPINION PRESUPUESTAL 14

1.1.1 FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN CONTABLE 14

1.1.2 OPINIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 14 1.1.3 FUNDAMENTO DE LA OPINION PRESUPUESTAL 15 1.2.2 OPINION PRESUPUESTAL 15

2. RELACION DE HALLAZGOS 15

3.CONCEPTO SOBRE CONTROL INTERNO FINANCIERO 16

4. FENECIMIENTO DE LA CUENTA 16 5 EFECTIVIDAD DEL PLAN DE MEJORAMIENTO 16 6.PLAN DE MEJORAMIENTO 17

ANEXO 1. RELACIÓN DE HALLAZGOS 18

HALLAZGOS FINANCIEROS 18

Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000 cqrecontraloria.qov.co www.contraloria.qov.coCONTRALORÍA c.:mut...LOMA DELEGADA SECTO

COMERC

INFRAESTRUCTURA FiSI

OLLO

CA Y T

RE ELEIO NAL

COMUNICACIONES,

GENERAL DE LA REPÚBLICA a G

Doctora

FLAVIA SANTORO TRUJILLO

Presidenta Procolombia Ciudad

Asunto: Informe Auditoria Financiera — Fideicomiso PROCOLOMBIA -Vigencia

2018

GENERAL DE LA REPÚBLICA a G

Doctora

FLAVIA SANTORO TRUJILLO

Presidenta Procolombia Ciudad

Asunto: Informe Auditoria Financiera — Fideicomiso PROCOLOMBIA -Vigencia

2018 La Contraloría General de la República - CGR, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, y de conformidad con lo estipulado en la Resolución Orgánica 0012 del 24 de marzo de 2018, practicó Auditoría a los estados financieros del Fideicomiso Procolombia, por la vigencia 2018, los cuales comprenden el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio, y sus respectivas notas; que han sido preparados conforme al Régimen de la Contabilidad Pública. Así mismo, con fundamento en el artículo 268 de la Constitución Política, realizó Auditoria a los informes de Ejecución Presupuestaria que incluyen la Programación y Ejecución Presupuestal de ingresos y gastos de la vigencia 2018, los que han sido preparados conforme al Manual de Presupuesto de Fiducoldex para ProColombia.

RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS Y OTRA

INFORMACIÓN EXPLICATIVA

a. Efectivo - Procolombia reconoce como efectivo los recursos de liquidez inmediata que se registran en caja, depósitos en instituciones financieras, que se mantienen con la intención de servir de medios de pago. b. Equivalentes al efectivo - Procolombia presentará como equivalentes al efectivo inversiones a corto plazo de alta liquidez que son fácilmente convertibles en efectivo, que se mantienen para cumplir con los

b. Equivalentes al efectivo - Procolombia presentará como equivalentes al efectivo inversiones a corto plazo de alta liquidez que son fácilmente convertibles en efectivo, que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión y que están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000 cgracontraloria.gov.co www.contraloria.gov.coCONTRALORI PÚBLICA

A CONTRALOR (A DELEGADA

SECTOR

COMERCIO

INFRAESTRUCTURA FISI

OLLO

CA Y T

REGIONAL

ELECOMUNICACIONES, GE NERAL DE LA RE I E reconocerá como tal las inversiones que se destinan a realizar los pagos de obligaciones a corto plazo y que cumplen las siguientes condiciones: a) Gran liquidez b) Vencen en tres meses o menos contados desde la fecha de su adquisición. c) Fácilmente convertibles en efectivo y están sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. También se reconocerán como equivalentes al efectivo los recursos en patrimonios autónomos que se mantienen con la intención de servir de medios de pago. En el estado de situación financiera de existir sobregiros, se presentarán como préstamos bancarios corrientes, cuando el sobregiro conlleve a presentar la cuenta de efectivo y equivalentes al efectivo con saldo negativo. No se medirán al costo amortizado, serán registrados por el saldo reportado a la fecha en que se presentan los estados financieros. Medición de efectivo y equivalentes al efectivo - Las partidas de caja y

negativo. No se medirán al costo amortizado, serán registrados por el saldo reportado a la fecha en que se presentan los estados financieros. Medición de efectivo y equivalentes al efectivo - Las partidas de caja y bancos se registrarán al valor de la transacción. Las inversiones se medirán de acuerdo con la policía de inversiones de administración de liquidez. Los patrimonios autónomos se medirán de acuerdo con la política de derechos fiduciarios o recursos entregados en administración. Partidas conciliatorias - Una vez realizada la gestión de identificación de partidas conciliatorias, y de la cual no se logró establecer el tercero, y se tenga la certeza del concepto por el cual se realizó la transacción, se reconocerá según su naturaleza (ingreso, gastos, pasivo o activo). Efectivo restringido - Se considerará efectivo restringido los valores que tengan una destinación específica, por lo que no podrán ser utilizados en nada distinto a su objetivo establecido inicialmente. c. Inversiones de administración de liquidez - Procolombia reconocerá como administración de liquidez, los recursos financieros colocados en instrumentos de deuda o de patrimonio, con el propósito de obtener rendimientos provenientes de las fluctuaciones del precio o de los flujos contractuales del título durante su vigencia. Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000 cqr(@contraloria.qov.co www.contraloria.qov.coCONTRALORÍA COMERC 1: 21-T,R. IO EXTERIORYDESARROLLO

.--A FISICA Y TELE

REGIONAL

COMUNICACIONES.

GENERAL DE LA RE PI:18 L ICA

.--A FISICA Y TELE

REGIONAL

COMUNICACIONES.

GENERAL DE LA RE PI: 18 L ICA También harán parte de las inversiones de administración de liquidez los instrumentos de patrimonio que no se esperen negociar y que no otorguen control influencia significativa ni control conjunto.

d. Cuentas por cobrar - Corresponde a los derechos adquiridos en desarrollo de sus actividades, de los cuales se espere a futuro la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento. Estas partidas incluyen los derechos originados en transacciones con y sin contraprestación. Se reconocerá una cuenta por cobrar por concepto de anticipo de impuestos y/o saldos a favor, cuando tenga la intención de compensarlos, o solicitar su devolución. De lo contrario se reconocerá como un gasto. Cuando la recuperación de estos recursos se clasifique como posible se reconocerá como activos contingentes en cuentas de orden. Las cuentas por cobrar se medirán al costo de transacción. Con posterioridad al reconocimiento, las cuentas por cobrar se mantendrán por el valor de la transacción. e. Inversiones en controladas - Se reconocerán como inversiones en controladas, las participaciones que Procolombia tiene en empresas societarias, que le permiten ejercer control sobre las decisiones de la entidad receptora de la inversión. Procolombia ejerce control sobre otra, cuando tiene derecho a los beneficios variables o está expuesta a los riesgos inherentes a la participación en la controlada y cuando tiene la capacidad de afectar la naturaleza o el valor de dichos beneficios o riesgos, utilizando su poder sobre la entidad controlada. Para la aplicación del método de participación patrimonial, Procolombia

participación en la controlada y cuando tiene la capacidad de afectar la naturaleza o el valor de dichos beneficios o riesgos, utilizando su poder sobre la entidad controlada. Para la aplicación del método de participación patrimonial, Procolombia dispondrá de sus propios estados financieros y de los de la controlada para una misma fecha de corte y bajo políticas contables uniformes. Si los estados financieros de la controladora y los de la controlada se preparan para fechas de corte distintas, se realizarán los ajustes que permitan reflejar las transacciones o eventos ocurridos entre las distintas fechas de corte, siempre que la diferencia no sea superior a tres meses. f. Propiedades y equipo - Procolombia reconocerá como propiedades y equipo, a) los activos tangibles empleados por la Entidad para el cumplimiento de su objeto misional, la producción o suministro de bienes, Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000 cgrcontraloria.gov.co www.contraloria.gov.coCONTRAL OR1APÚGLICA 1

3 CONTRALOWA DELEGADA

SECTOR

COMERCIO

INFRAESTRUC

TERIOR Y

TUR

DESARROLLO

A FISICA Y TELEI

ONAL COMUNICACIONES, CaENERAL DE LA RE EX REG la prestación de servicios y propósitos administrativos; b) los bienes muebles que se tengan para generar ingresos producto de su arrendamiento; y c) los bienes inmuebles arrendados por un valor inferior al valor de mercado del arrendamiento. Estos activos se caracterizan porque no se espera venderlos en el curso de las actividades ordinarias de la entidad y se prevé usarlos durante más de un periodo contable.

al valor de mercado del arrendamiento. Estos activos se caracterizan porque no se espera venderlos en el curso de las actividades ordinarias de la entidad y se prevé usarlos durante más de un periodo contable. Los terrenos sobre los que se construyan las propiedades y equipo se reconocerán por separado. Las adiciones y mejoras efectuadas a propiedades y equipo se reconocerán como mayor valor de esta y, en consecuencia, afectarán el cálculo futuro de la depreciación. Las adiciones y mejoras son erogaciones en que incurre la entidad para aumentar la vida útil del activo, ampliar su capacidad productiva y eficiencia operativa, mejorar la calidad de los productos y servicios, o reducir significativamente los costos. Medición posterior - Las propiedades y equipo se miden por el costo menos la depreciación acumulada menos el deterioro acumulado. Depreciación - La depreciación de propiedades y equipo iniciará cuando esté disponible para su uso, esto es, cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la forma prevista por la administración de la entidad, con independencia de la fecha de la en la cual Procolombia coloque en servicio los activos para que contribuyan a sus funciones de cometido estatal. Lo cual incluye los bienes muebles nuevos adquiridos en bodega. Baja en cuentas - Un elemento de propiedades y equipo se dará de baja cuando no cumpla con los requisitos establecidos para que se reconozca como tal. Esto se puede presentar cuando se dispone del elemento o cuando no se espera obtener un potencial de servicio o beneficios económicos futuros por su uso o enajenación. La pérdida o ganancia originada en la baja en cuentas de un elemento de propiedades y equipo se calculará como la diferencia entre el valor neto obtenido por la

cuando no se espera obtener un potencial de servicio o beneficios económicos futuros por su uso o enajenación. La pérdida o ganancia originada en la baja en cuentas de un elemento de propiedades y equipo se calculará como la diferencia entre el valor neto obtenido por la disposición del activo y su valor en libros, y se reconocerá como ingreso o gasto en el resultado del periodo. g. Propiedades de inversión - Procolombia reconoce como propiedades de inversión, los activos representados en terrenos y edificaciones que se tengan con el objetivo principal de generar rentas en condiciones de mercado, plusvalías o ambas. Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000 cqrcontraloria.qov.co www.contraloria.gov.coCONTRAL.ORÍA DNTIALDRIA DELEGADA SECTOR INFRAESTRUCTURA FÍSICA Y TELECOMUNICACIONES, GENERAL DE LA REPÚBLICA / COME RCIO EXTERIOR Y DESARROLLO REGIONAL Los terrenos sobre los que se construyan las propiedades de inversión se reconocerán por separado. h. Deterioro - Esta política se aplicará para la contabilización del deterioro del valor de los activos generadores de efectivo que la entidad considere materiales y que estén clasificados en a) propiedades y equipo; b) propiedades de inversión; c) activos intangibles; d) inversiones en negocios conjuntos que tengan indicios de deterioro. Procolombia aplicará esta política para activos teniendo en cuenta la materialidad de los activos.

1. Activos intangibles - Procolombia reconocerá como activos intangibles, los recursos identificables, de carácter no monetario y sin apariencia física,

esta política para activos teniendo en cuenta la materialidad de los activos.

1. Activos intangibles - Procolombia reconocerá como activos intangibles, los recursos identificables, de carácter no monetario y sin apariencia física, sobre los cuales la entidad tiene el control, espera obtener beneficios económicos futuros o potencial de servicio, y puede realizar mediciones fiables. Estos activos se caracterizan porque no se espera venderlos en el curso de las actividades de la entidad y se prevé usarlos durante más de un periodo contable.

Otros activos - Corresponde a los pagos anticipados por concepto de la adquisición de bienes y servicios que se recibirán de terceros, tales como seguros, intereses, comisiones, arrendamientos, publicaciones y honorarios, entre otros. Estos pagos deben amortizarse durante el periodo en que se reciban los bienes y servicios, o se causen los costos o gastos. Los gastos pagados por anticipado se amortizarán aplicando el método de línea recta. Los avances y anticipos entregados corresponden a los valores pagados anticipadamente a contratistas y proveedores para la obtención futura de bienes y servicios, así como los correspondientes a los viáticos y gastos de viaje que están pendientes de legalización. Los avances y anticipos entregados a terceros que no son legalizados, una vez vencidos los plazos establecidos por ley o norma interna, para liquidar el contrato o para legalizarlos según sea el caso, tienen un tratamiento especial. k. Activos contingentes - Los activos contingentes no serán objeto de reconocimiento en los estados financieros. Los activos contingentes se evaluarán cuando la entidad obtenga nueva información de hechos económicos asociados o, como mínimo, al final del

tratamiento especial. k. Activos contingentes - Los activos contingentes no serán objeto de reconocimiento en los estados financieros. Los activos contingentes se evaluarán cuando la entidad obtenga nueva información de hechos económicos asociados o, como mínimo, al final del periodo contable, con el fin de asegurar que su evolución se refleje apropiadamente en los estados financieros. En caso de que la entrada de Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000 cor(acontraloria.qov.co www.contraloria.ciov.coCONTRALORÍA CONTRALOWA DELEGADA SECTOR INFRAESTRUCTURA FISICA Y TELECOMUNICACIONES, GENERAL OE LA REPÚBLICA 1 COMERCIO EXTERIOR Y DESARROLLO REGIONAL beneficios económicos o potencial de servicio a la entidad pase a ser prácticamente cierta, se procederá al reconocimiento del ingreso y del activo en los estados financieros del periodo en el que dicho cambio tenga lugar. Cuando la Entidad considere conveniente registrar un activo contingente del cual pueda realizar una medición fiable para efectos de control, lo hará en cuentas de orden.

I. Cuentas por pagar - Corresponde a las obligaciones adquiridas con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espere, a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento.

Las obligaciones pueden ser exigibles legalmente como consecuencia de la ejecución de un contrato o de un mandato contenido en una norma legal; también pueden ser producto de acuerdos formales que, aunque no son exigibles legalmente, crean una expectativa válida de que la entidad está dispuesta a asumir ciertas responsabilidades frente a terceros.

la ejecución de un contrato o de un mandato contenido en una norma legal; también pueden ser producto de acuerdos formales que, aunque no son exigibles legalmente, crean una expectativa válida de que la entidad está dispuesta a asumir ciertas responsabilidades frente a terceros. Todos los pasivos, excepto los estimados y los establecidos en las leyes, se reconocen cuando cuenten con legalidad presupuestal (Registro o compromiso que esté autorizado su reconocimiento y pago en cualquier vigencia en el reglamento presupuestal). m. Beneficios a los empleados - Corresponde a todas las retribuciones que se proporcionan a los trabajadores a cambio de sus servicios, incluyendo, cuando haya lugar, beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual. Las retribuciones suministradas a los empleados podrán originarse a acuerdos formales, legalmente exigibles, celebrados entre la entidad y sus empleados; requerimientos legales en virtud de los cuales la entidad se obliga a efectuar aportes o asumir obligaciones; u obligaciones implícitas asumidas por la entidad, de manera excepcional, producto de acuerdos formales que aunque no son exigibles legalmente, crean una expectativa válida de que la entidad está dispuesta a asumir ciertas responsabilidades frente a terceros. n. Otros pasivos Recursos entregados en administración - El procedimiento contable para reconocer los hechos que surgen de la ejecución de recursos entregados a entidades de derecho público o privado, mediante la suscripción de acuerdos o convenios, depende de lo establecido en las cláusulas Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000

a entidades de derecho público o privado, mediante la suscripción de acuerdos o convenios, depende de lo establecido en las cláusulas Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000 car(@contraloria.00v.co www.contraloria.gov.coCONTRALORÍA CONTRALORIA DELEGADA

SECTOR INFRA

EXTERIOR

ESTRUCTURA

DESA

RICA Y TELE

COMU NICACIONES, GENERAL DE LA RER O el. ICA I Y LLO REG correspondientes en ese tipo de actos jurídicos, por cuanto son éstas las que determinan la realidad económica subyacente para los eventos que surgen de su cumplimiento, razón por la que es indispensable aplicar el juicio profesional. Procolombia reconocerá en esta categoría los recursos entregados en efectivo a su favor que se originan en a) contratos para la administración de recursos bajo diversas modalidades, celebrados con entidades distintas de las sociedades fiduciarias. Los recursos entregados en administración son aquellos, bajo el control de la entidad, que se entregan a una sociedad fiduciaria o a otra entidad, con el propósito de que esta cumpla una finalidad específica. La entrega de recursos a sociedades fiduciarias puede hacerse directamente o a través de otra entidad. Los recursos bajo el control de la entidad son aquellos sobre los cuales esta tiene la capacidad de definir su uso para obtener un potencial de servicio, a través de la aplicación de los recursos !administrados a la finalidad establecida, o para generar beneficios económicos futuros, los cuales se pueden materializar en el pago de obligaciones a cargo de la entidad o en la obtención de ingresos o financiación. En algunas circunstancias, el control del activo es concomitante con la titularidad

cuales se pueden materializar en el pago de obligaciones a cargo de la entidad o en la obtención de ingresos o financiación. En algunas circunstancias, el control del activo es concomitante con la titularidad jurídica del recurso; no obstante, esta última no es esencial a efecto de determinar la existencia del activo y el control sobre este. Para reconocer los hechos que surgen de la ejecución de recursos entregados a entidades de derecho público o privado mediante la suscripción de acuerdos o convenios depende de lo establecido en las cláusulas correspondientes en ese tipo de actos jurídicos, por cuanto son estas las que determinan la realidad económica subyacente para los eventos que surgen de su cumplimiento, razón por la que es indispensable aplicar el juicio profesional. En este concepto serán llevados bajo control los recursos entregados al Patrimonio, donde se llevará un control de la Recepción de los recursos y la utilización de los mismos, con la finalidad de llevar el mayor del gasto ejecutado a dicho concepto, por lo establecido contractualmente en cada uno de ellos. o. Provisiones - Corresponde a los pasivos a cargo de la Entidad que estén sujetos a condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento. Son ejemplos de hechos que pueden ser objeto de Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000 ccir(@contraloria.gov.co www.contraloria.ciov.coCONTRALORÍA :=0 11 ^ 1=E:11=FrA FISICA Y TELECOMUNICACIONES. PÚ I I COMERCIO EXTERIOR Y DESARROLLO REGIONAL

reconocimiento como provisiones, los litigios y demandas en contra de la Entidad, las garantías otorgadas por la Entidad, la devolución de bienes aprehendidos o incautados, los contratos onerosos, las reestructuraciones y los desmantelamientos.

P. Pasivos contingentes - Los pasivos contingentes no serán objeto de reconocimiento en los estados financieros. Los pasivos contingentes se reconocerán en cuentas de orden.

Los pasivos contingentes se evaluarán cuando la entidad obtenga nueva información de hechos económicos asociados o, como mínimo, al final del periodo contable, con el fin de asegurar que su evolución se refleje apropiadamente en los estados financieros. En caso que la salida de recursos sea probable y que se obtenga una medición fiable de la obligación, se procederá al reconocimiento del pasivo en los estados financieros del periodo en el que dicho cambio tenga lugar. a. Patrimonio - Representa el valor de los recursos públicos (representados en bienes y derechos) deducidas las obligaciones, que tiene la entidad para cumplir las funciones de cometido estatal. El patrimonio está constituido por los aportes para la creación, los resultados y otras partidas que, de acuerdo con lo establecido en las políticas contables, deben ser reconocidas en el patrimonio. • Capital fiscal Representa el valor de los recursos asignados para la creación y desarrollo de las entidades de gobierno, así como el valor de los excedentes financieros distribuidos a la entidad. • Resultados de ejercicios anteriores: Representa el valor del excedente acumulado de ejercicios anteriores que están pendientes de distribución, así como el valor del déficit acumulado no absorbido. • Resultado del ejercicio: Representa el valor del resultado obtenido por la entidad, como consecuencia de las operaciones realizadas durante

acumulado de ejercicios anteriores que están pendientes de distribución, así como el valor del déficit acumulado no absorbido. • Resultado del ejercicio: Representa el valor del resultado obtenido por la entidad, como consecuencia de las operaciones realizadas durante el periodo contable. • Impactos por la transición al nuevo marco de regulación: Representa el valor neto del impacto en el patrimonio de las entidades por la transición al nuevo marco de regulación, por efecto de, entre otras, las siguientes operaciones: incorporación o retiro de bienes, derechos y obligaciones; ajustes del valor de los activos y pasivos; y Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000 cor(acontraloria.gov.co www.contraloria.gov.coCONTR LA RAL MORÍA CONTRALOR iA DELEGADA

SECTOR

COMERCIO

INFRA

EXTERIOR

ESTRUC

Y

TURA FISICA Y TELECOMU

REGIONAL

NICACIONES, GENERAL DE ICA / DESARROLLO reclasificación de otras partidas patrimoniales. Lo anterior, cuando de acuerdo con el instructivo de transición, se deba afectar esta cuenta. r. Ingresos - Se reconocerán como ingresos de transacciones sin contraprestación, los recursos monetarios o no monetarios, que reciba la Entidad, sin que deba entregar a cambio una contraprestación que se aproxime al valor de mercado del recurso que se recibe, es decir, la Entidad no entrega nada a cambio del recurso recibido o si lo hace, el valor entregado es significativamente menor al valor de mercado del recurso recibido. También se reconocerán como ingresos de transacciones sin contraprestación aquellos que obtenga la Entidad, dada

Entidad no entrega nada a cambio del recurso recibido o si lo hace, el valor entregado es significativamente menor al valor de mercado del recurso recibido. También se reconocerán como ingresos de transacciones sin contraprestación aquellos que obtenga la Entidad, dada la facultad legal que ésta tenga para exigir cobros a cambio de bienes, derechos o servicios que no tienen valor de mercado y que son suministrados únicamente por el gobierno. s. Gastos - Representan los decrementos en los beneficios económicos o en el potencial de servicio producidos a lo largo del periodo contable (bien en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien por la generación o aumento de los pasivos) que dan como resultado decrementos en el patrimonio y no están asociados con la adquisición o producción de bienes y la prestación de servicios, vendidos, ni con la distribución de excedentes. RESPONSABILIDAD DEL SUJETO DE CONTROL Es responsabilidad de la administración del Fideicomiso PROCOLOMBIA, la preparación y presentación fiel de los estados financieros de conformidad con el Marco Normativo definido por la CGN en la Resolución 533 de 2015, el Instructivo No. 002 del mismo año y la Resolución 484 de 2017 del Régimen de Contabilidad Pública, que está conformado por el Plan General de Contabilidad Pública, el Manual de Procedimientos y la Doctrina Contable Pública, así como de las demás resoluciones aplicables emitidas por la Contaduría General de la Nación. Igualmente, la entidad es responsable de la preparación y presentación de los estados financieros y cifras presupuestales, de conformidad con la normatividad aplicable, y del control interno establecido por el ente administrador para permitir que toda la información reportada a la CGR se encuentre libre de incorrección

estados financieros y cifras presupuestales, de conformidad con la normatividad aplicable, y del control interno establecido por el ente administrador para permitir que toda la información reportada a la CGR se encuentre libre de incorrección material debida a fraude o error

RESPONSABILIDAD DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

Carrera 69 No. 44-35 Piso 6 Bogotá — Colombia. Código Postal 111071 PBX 5187000 coracontraloria.gov.co www.contraloria.00v.coCONTRALORÍA l SECTOR INFRAESTRUCTURA FISICA Y TELECOMUNICACIONES, GENERAL DE LA REPÚBLICA I COMERCIO EXTERIOR Y DESARROLLO REGIONAL La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir un informe que contenga una opinión, sobre si los estados financieros están preparados, en todos los aspectos significativos, de conformidad con el marco de información financiera y si se encuentran libres de errores materiales, ya sea por fraude o error, un concepto sobre la evaluación del sistema de control interno financiero y una opinión sobre la ejecución presupuestal de la vigencia auditada. La auditoría se llevó a cabo de conformidad con las Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores ISSAI, con arreglo a las Normas Internacionales de Auditoría lo que significa la plena conformidad con todas las NIA aplicables y, en su caso, con las orientaciones suplementarias facilitadas en las Notas de Práctica para las NIA emitidas por la INTOSAI. Adicionalmente, se aplicaron la Guía de Principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías en la CGR y la Guía de Auditoría Financiera contenidas en la Resolución Reglamentaria Orgánica N°012 de 2017.

aplicaron la Guía de Principios, fundamentos y aspectos generales para las auditorías en la CGR y la Guía de Auditoría Financiera contenidas en la Resolución Reglamentaria Orgánica N°012 de 2017. Dichas normas exigen que la CGR cumpla con los requerimientos de ética, así como que se planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros y cifras presupuestales están libres de incorrección material. La auditoría incluye la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre cifras presentadas y las revelaciones contenidas en los estados financieros e informes de ejecución presupuestal, presentados por la Representante Legal del Fideicomiso PROCOLOMBIA, a la Contraloría General de la República, a través del Sistema de Rendición Electrónica de Rendición de la Cuenta e Informes — SIRECI, en su oportunidad. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional del auditor, e incluyen la valoración de los riesgos de incorrección material en las cifras financieras y presupuest