CREG - Manual cambios

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MANUAL DE AJUSTES EN LAS PLANTILLAS DE REPORTE DE GASTOS AOMICR

El presente manual tiene como propósito detallar de forma clara los ajustes implementados en las plantillas AOM para la presentación de información financiera de la vigencia 2024 y siguientes. Dichos cambios responden a la necesidad de mejorar la trazabilidad, desagregación y transparencia de la información reportada, facilitando así su análisis y comparación parte de la comisión y preparadores de información.

Las modificaciones introducidas a partir de la vigencia 2024 buscan optimizar la clasificación contable -regulatoria de los gastos asociados a las actividades de Administración, Operación y Mantenimiento (AOM) de los servicios regulados , armonizando los hechos económicos registrados en la contabilidad financiera con los requerimientos regulatorios.

A continuación, se describen los ajustes realizados a la plantilla:

1. Creación del subconcepto CREG 01020800 Mantenimientos

Dada la importancia que tienen las erogaciones asociadas a los mantenimientos dentro de los ejercicios regulatorios, se hace necesario establecer una mayor discriminación de los gastos incurridos por las empresas reguladas en este concepto. Por esta razón, se adicionó al concepto CREG 01020000 – Generales el subconcepto CREG 01020800 – Mantenimientos. (Ver Imagen 1)

Imagen 1: Estructura del concepto CREG 01020000 – Generales: antes y después de la inclusión del

adicionó al concepto CREG 01020000 – Generales el subconcepto CREG 01020800 – Mantenimientos. (Ver Imagen 1)

Imagen 1: Estructura del concepto CREG 01020000 – Generales: antes y después de la inclusión del subconcepto de mantenimientos

Código Concepto Descripción concepto CREG Código Concepto Descripción concepto CREG 01020000 GENERALES 01020000 GENERALES 01020100 Gastos de organización y puesta en marcha 01020100 Gastos de organización y puesta en marcha 01020200 Estudios y proyectos 01020200 Estudios y proyectos 01020300 Publicidad y propaganda 01020300 Publicidad y propaganda 01020400 Gastos de exploración y desarrollo 01020400 Gastos de exploración y desarrollo 01020500 Gastos de administración y funcionamiento 01020500 Gastos de administración y funcionamiento 01020600 Arrendamiento operativo 01020600 Arrendamiento operativo 01020700 Otros gastos de administración y funcionamiento 01020700 Otros gastos de administración y funcionamiento 01020800 Mantenimientos PLANILLA VR ANTERIOR PLANILLA ACTUALIZADA________________________________________________________________________ Comisión de Regulación de Energía y Gas

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Anteriormente, estas erogaciones eran reportadas bajo el subconcepto CREG 01020500 – Gastos de administración y funcionamiento, lo cual dificultaba su trazabilidad. Ver imagen 2

Imagen 2: Matriz de conciliación del subconcepto CREG 01020500 antes del ajuste

Código SSPD PUC Código CGN PUC Código CREG ICR Nombre Concepto CREG ICR / Cuenta PUC

imagen 2

Imagen 2: Matriz de conciliación del subconcepto CREG 01020500 antes del ajuste

Código SSPD PUC Código CGN PUC Código CREG ICR Nombre Concepto CREG ICR / Cuenta PUC 01020500 Gastos de administración y funcionamiento 511121 ← Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones 511119 ← Viáticos y gastos de viaje 511122 ← Fotocopias 511123 ← Comunicaciones y transporte 511133 ← Seguridad industrial 511136 ← Implementos deportivos 511140 ← Contratos de administración 511151 ← Gastos por control de calidad 511155 ← Elementos de aseo, lavandería y cafetería 511158 ← Videos 511159 ← Licencias y salvoconductos 511163 ← Contratos de aprendizaje 511111 ← Comisiones, honorarios y servicios 511113 ← Vigilancia y seguridad 511114 ← Materiales y suministros 511115 ← Mantenimiento 511116 ← Reparaciones 511117 ← Servicios públicos 511125 ← Seguros generales 511127 ← Promoción y divulgación 511139 ← Participaciones y compensaciones 511146 ← Combustibles y lubricantes 511149 ← Servicios de aseo, cafetería, restaurante y lavandería 511150 ← Procesamiento de información 511156 ← Bodegaje 511157 ← Concursos y licitaciones 511162 ← Equipo de seguridad industrial MATRIZ DE CONCILIACIÓN ANTERIOR________________________________________________________________________ Comisión de Regulación de Energía y Gas

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Esta nueva clasificación permite separar l as erogaciones específicas asociadas a los mantenimientos de los gastos de administración y funcionamiento, facilitando su

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Esta nueva clasificación permite separar l as erogaciones específicas asociadas a los mantenimientos de los gastos de administración y funcionamiento, facilitando su identificación, análisis y control de este rubro. A continuación se expone la versión actualizada de la matriz de conciliación que refleja esta modificación. Ver imagen 3

Imagen 3: Matriz de conciliación del subconcepto CREG 01020500 después del ajuste

Código SSPD PUC Código CGN PUC Código CREG ICR Nombre Concepto CREG ICR / Cuenta PUC 01020500 Gastos de administración y funcionamiento 511121 ← Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones 511119 ← Viáticos y gastos de viaje 511122 ← Fotocopias 511123 ← Comunicaciones y transporte 511133 ← Seguridad industrial 511136 ← Implementos deportivos 511140 ← Contratos de administración 511151 ← Gastos por control de calidad 511155 ← Elementos de aseo, lavandería y cafetería 511158 ← Videos 511159 ← Licencias y salvoconductos 511163 ← Contratos de aprendizaje 511111 ← Comisiones, honorarios y servicios 511113 ← Vigilancia y seguridad 511114 ← Materiales y suministros 511116 ← Reparaciones 511117 ← Servicios públicos 511125 ← Seguros generales 511127 ← Promoción y divulgación 511139 ← Participaciones y compensaciones 511146 ← Combustibles y lubricantes 511149 ← Servicios de aseo, cafetería, restaurante y lavandería

511150 ← Procesamiento de información 511156 ← Bodegaje 511157 ← Concursos y licitaciones 511162 ← Equipo de seguridad industrial 01020800 Mantenimiento 511115 ← Mantenimiento MATRIZ DE CONCILIACIÓN ACTUALIZADA________________________________________________________________________ Comisión de Regulación de Energía y Gas

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2. Inclusión de la cuenta 511164 – Gastos legales en el subconcepto CREG

01020500

Adicionalmente, se incorporó la cuenta 511164 - Gastos legales dentro del subconcepto CREG 01020500 - Gastos de administración y funcionamiento, con el fin de mejorar la consistencia del reporte frente a la naturaleza de las erogaciones asociadas a este tipo de gasto.

Imagen 4: Matriz de conciliación del subconcepto CREG 01020500 con la inclusión de la cuenta 511164 – Gastos legales

Código SSPD PUC Código CGN PUC Código CREG ICR Nombre Concepto CREG ICR / Cuenta PUC 01020500 Gastos de administración y funcionamiento 511121 ← Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones 511119 ← Viáticos y gastos de viaje 511122 ← Fotocopias 511123 ← Comunicaciones y transporte 511133 ← Seguridad industrial 511136 ← Implementos deportivos 511140 ← Contratos de administración 511151 ← Gastos por control de calidad 511155 ← Elementos de aseo, lavandería y cafetería

511158 ← Videos 511159 ← Licencias y salvoconductos 511163 ← Contratos de aprendizaje 511111 ← Comisiones, honorarios y servicios 511113 ← Vigilancia y seguridad 511114 ← Materiales y suministros 511116 ← Reparaciones 511117 ← Servicios públicos 511125 ← Seguros generales 511127 ← Promoción y divulgación 511139 ← Participaciones y compensaciones 511146 ← Combustibles y lubricantes 511149 ← Servicios de aseo, cafetería, restaurante y lavandería 511150 ← Procesamiento de información 511156 ← Bodegaje 511157 ← Concursos y licitaciones 511162 ← Equipo de seguridad industrial 511164 ← Gastos legales MATRIZ DE CONCILIACIÓN ACTUALIZADA________________________________________________________________________ Comisión de Regulación de Energía y Gas

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3. Creación de nuevos subconceptos en el concepto CREG 02150000 – Órdenes y contratos por otros servicios

Con el propósito de lograr una mayor desagregación de los gastos relacionados con la atención al usuario, se incorporaron tres nuevos subconceptos bajo el concepto CREG 02150000 – ÓRDENES Y CONTRATOS POR OTROS SERVICIO S, que permiten una clasificación más precisa de estas erogaciones:

• CREG 02150900 – Centro de atención • CREG 02151000 – Comisiones de recaudo • CREG 02151100 – Cobranza

Imagen 5: Estructura del concepto CREG 02150000 Órdenes y contratos por otros servicios antes y después de la inclusión de los nuevos subconceptos

Estos nuevos subconceptos permiten una mayor precisión en el reporte de estos rubros

Imagen 5: Estructura del concepto CREG 02150000 Órdenes y contratos por otros servicios antes y después de la inclusión de los nuevos subconceptos

Estos nuevos subconceptos permiten una mayor precisión en el reporte de estos rubros para la actividad de comercialización, facilitando su control y análisis en los ejercicios regulatorios que adelanta la Comisión.

Código Concepto Descripción concepto CREG Código Concepto Descripción concepto CREG 02150000 ÓRDENES Y CONTRATOS POR OTROS SERVICIOS 02150000 ÓRDENES Y CONTRATOS POR OTROS SERVICIOS 02150100 Servicio de aseo y vigilancia 02150100 Servicio de aseo y vigilancia 02150200 Casino y cafetería 02150200 Casino y cafetería 02150300 Toma de lectura 02150300 Toma de lectura 02150400 Entrega de facturas 02150400 Entrega de facturas 02150500 Venta de derechos por comisión 02150500 Venta de derechos por comisión 02150600 Servicios informáticos 02150600 Servicios informáticos 02150700 Servicio de instalación y desinstalación 02150700 Servicio de instalación y desinstalación 02150800 Otros contratos 02150800 Otros contratos 02150900 Centros de atención 02151000 Comisiones de recaudo 02151100 Cobranza PLANILLA VR ANTERIOR PLANILLA ACTUALIZADA________________________________________________________________________ Comisión de Regulación de Energía y Gas

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4. Reclasificación de la cuenta 512002 cuota de fiscalización y auditaje

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4. Reclasificación de la cuenta 512002 cuota de fiscalización y auditaje

Con el objetivo de mejorar la consistencia contable -regulatoria en la clasificación de las erogaciones, se realizó la reclasificación de la cuenta 512002 – Cuota de fiscalización y auditaje, que anteriormente se encontraba registrada en el subconcepto CREG 01030800 - Licencias y contribuciones. Ver imagen 6

A partir de la vigencia 2024, dicha cuenta debe ser reportada en el subconcepto CREG 01030100 – Impuestos municipales y de operación. Ver imagen 7

Imagen 6: Matriz de conciliación de los subconceptos CREG 01030800 y CREG 01030100 antes del ajuste

Imagen 7: Matriz de conciliación de los subconceptos CREG 01030800 y CREG 01030100 después del ajuste

Código SSPD PUC Código CGN PUC Código CREG ICR Nombre Concepto CREG ICR / Cuenta PUC 01030100 Impuestos municipales y de operación 512006 ← Valorización 512010 ← Tasas 512012 ← Impuesto de registro 512025 ← Impuesto de timbre 01030800 Licencias y contribuciones 512002 ← Cuota de fiscalización y auditaje 512004-05 512026 ← Contribuciones 512027 ← Licencias 512022 ← Peajes MATRIZ DE CONCILIACIÓN ANTERIOR Código SSPD PUC Código CGN PUC Código CREG ICR Nombre Concepto CREG ICR / Cuenta PUC

01030100 Impuestos municipales y de operación 512002 ← Cuota de fiscalización y auditaje 512006 ← Valorización 512010 ← Tasas 512012 ← Impuesto de registro 512025 ← Impuesto de timbre 01030800 Licencias y contribuciones 512004-05 512026 ← Contribuciones 512027 ← Licencias 512022 ← Peajes

MATRIZ DE CONCILIACIÓN ACTUALIZADA