CSJ - AP3261-2024(60477)

República de Colombia Corte Suprema de Justicia Sala de Casación Penal GGEERRSSOONN CCHHAAVVEERRRRAA CCAASSTTRROO MMaaggisisttrraaddoo ppoonneenntete

AAPP33226611--22002244

RRaaddiiccaacciióónn NN ° 6600447777 AAccttaa NNoo 114422 BBooggoottáá DD..CC.,. , ddooccee ((1122) ) ddee jjuunnioio ddee ddooss mmili l vveeiinnttiiccuuaatrtroo ((2200224)4.) .

AASSUUNNTTO: O : DDeecciiddee llaa SSaallaa ssoobbrree llaa aaddmmisisiióónn ddee llaa ddeemmaannddaa ddee ccaassaacciióónn ffoorrmmuullaaddaa ppoorr eell ddeeffeennssoor r ddee LLiilliiaannaa PPaattrriicciiaa DDuueeññaas s CCáárrddeennaas s ccoonnttrraa llaa sseenntteenncciaia ddeel l 1133 ddee aaggoossttoo ddee 22002211 ppoorr mmeeddioio ddee llaa ccuuaal l eell TTrriibbuunnala l SSuuppereiroior r ddee AAnnttiiooqquuiaia confirmó, con algunas modificaciones, la proferida el 27 de confirmó, con algunas modificaciones, la proferida el 27 de eenneerroo ddeel l mmiissmmo o aaññoo ppoorr eell JJuuzzggaaddoo 22”º PPeennala l ddeel l CCiirrccuuititoo ddee

TTuurrbboo ccoonnddeennaannddo o aa llaa mmeenncciioonnaaddaa ccoommoo aauuttoorraa ddee llooss ddeelliittooss ddee ppeeccuullaaddoo ppoorr aapprrooppiiaacciióónn eenn mmooddalailiddaadd ccoonnttiinnuuaaddoo yy ffaallsseeddaadd eenn ddooccuummenetnot o ppúúbbliliccoo aaggrraavvaaddoo..

CCUUI:I : 005500445566000000336600220011990000003350510 1

NN.I..I:. : 6600447777

CCaassaacciióónn LLiilliiaannaa PPaattrriicciiaa DDuueeññaas s CCáárrddeennaas s HHEECCHHOSO:S : DDuurraanntet e 2200118,8 , LLiilliiaannaa PPaattrriicciiaa DDuueeññaas s CCáárrddeennasa,s , pprrooffeessiioonnala l uunniviveersristitaariraia ccoooorrddiinnaaddoorraa ddeel l áárreeaa ddee iimmppuuesetsotso,s , aaddssccrirtitaa aa llaa SSeeccrreettaaríraía ddee HHaacciieennddaa ddeel l MMuuninciicpipioio ddee AAppaarrttaaddó,ó , pprreevvioio ccoonnttaacctoto aa ttrraavvééss ddee tteerrcceerroos,s , ccoonn ccoonnttrriibbuuyyeenntetes s ddeeuuddooreres s ddee iimmppuuesetsoto pprreeddiaial l oo ddee

iinndduusstrtiriaa yy ccoommerecricoi,o , rreeaalliizzóó eenn ffaavvoorr ddee ééssttooss eenn llaa ppllaattaaffoorrmmaa ddeel l ssiisstteemmaa ddee rreeccaauuddoo ddee ddiicchhaa llooccaalliiddaadd, , aa llaa ccuuaal l tteennííaa aacccceessoo ccoonn aammplpilaiass ffaaccuullttaaddese,s , ddeessccuueenntotos s ssiinn ssuusstteenntoto jjuurrííddiiccoo aallgguunno,o , ddee mmooddoo qquue,e , ccoonn llaa ccoonnssiigguuiieenntete aalltteerraacciióónn ddee llaass ffaaccttuurraass ddiiggiittaalleess aaqquuelelllooss tteerrmmiinnaarrííaann ppaaggaannddoo aa llaa aaddmmininisisttrraacciióónn ccaannttiiddaaddeess iinnffeerriioorreess aa llaass qquuee rreeaallmmeenntete ddeebbííaann. . EEnn eessaass ccoonnddiciciioonnese,s , aaddeemmásá,s , llaa sseerrvviiddoorraa ppúúbbliliccaa ssee aapprrooppióió eenn ppaarrttee oo eenn ttooddoo ddee ddiicchhooss ppaaggoos,s , eenn ccuuaanntítaía ddee $99.264.249 correspondientes al impuesto de industria y $99.264.249 correspondientes al impuesto de industria y

ccoommerecricoi,o , aassí í ccoommoo ddee $$444455..881100..990022 pprroovveenniieenntetess ddeel l iimmppuuesetsoto pprreeddiaial l ddee 5566 ccoonnttrriibbuuyyeentnetse.s .

AANNTTEECCEEDDENETNETSE: S : 11. . DDeennuunncicaiaddoso s llooss aanntteerriioorreess hheecchhoos s eell 2255 ddee ffeebbrreerroo ddee 22001199 ppoorr eell eennttoonncceess aallccaallddee ddee AAppaarrttaaddó,ó , llaa FFiissccaalílaía, , eenn audiencia del 29 de marzo siguiente, imputó a Liliana audiencia del 29 de marzo siguiente, imputó a Liliana PPaattrriicciiaa DDuueeññaas s CCáárrddeennasa,s , eennttrree oottrraa, , llaa ccoommisisiióónn ddee llooss ddeelliittooss ddee p¡peeccuullaaddoo ppoorr aapprrooppiaiaccióión,n , eenn mmooddalailiddaadd ccoonnttiinnuuaadod,o , yy ffaallsseeddaadd eenn ddooccuummenetnot o ppúúbbliliccoo aaggrraavvaaddoo ppoorr

2

CCUUI:I : 005500445566000000336600220011990000003350510 1

NN.I..I:. : 6600447777

CCaassaacciióónn LLiilliiaannaa PPaattrriicciiaa DDuueeññaas s CCáárrddeennaas s

eell uusso.o . SSee llee iimmppuussoo aa llaa iimmppuuttaaddaa mmeeddididaa ddee aasseegguurraammieienntoto ddee ddeetteenncciióónn pprreevveenntitivvaa eenn eessttaabblleecciimmiieenntoto ccaarrcceelalariroi.o . 22. . EEl l 55 ddee aaggoossttoo ddee 22001199 ssee pprreesseenntótó eessccrriittoo ddee aaccuussaacciióónn eenn llooss mmiissmmoso s ttéérrmmiinnoos s ddee llaa iimmppuutatcaicóión,n , cceelleebbrráánnddoossee llaa ccoorrrreessppoonnddieienntete aauuddiieenncicaia eell 22 ddee sseeppttiieemmbbrere ddeel l mmiissmmo o aaññoo aannttee eell JJuuzzggaaddoo 22”º PPeennala l ddeel l CCiirrccuuititoo ddee TTuurrbboo--AAntnitoioquqiuai.a . 33. . SSuurrttiiddaass llaass eettaappaass ccoonnssiigguuieienntetse,s , eell 2277 ddee eenneerroo ddee 22002211 eell aa qquuoo ddiiccttóó sseenntteenncciaia ccoonnddeennaannddo o aa LLiilliiaannaa PPaattrriicciiaa DDuueeññaas s CCáárrddeennaas s aa llaa ppeennaa ddee pprriissiióónn ddee 227766 mmeesesse,s , mmuultltaa

ppoorr vvaalloorr ddee $$225522..771100.8.8990,00,o0o ee iinnhhaabbililiittaacciióónn ppaarraa eejjeerrcceerr ddeerreecchhoos s yy ffuunncciioonneess ppúúbbliliccaass ppoorr 2200 aaññoos,s , ccoommoo aauuttoorraa ddee llooss ddeelliittooss ppoorr llooss ccuuaaleless ffuueerraa aaccuussaaddaa yy nneeggáánnddoloel e eell rreeccoonnoocciimmieienntoto ddee ssuubbrrooggaaddoos s ppeennalaelse.s . LLaa mmiissmmaa ffuuee aappeellaaddaa ppoorr llaa ddeeffeennssaa ddee llaa aaccuussaadda,a , eenn vviirrttuudd ddee lloo ccuuaal l eell TTrriibbuunnala l SSuuppereiroior r ddee AAnnttiiooqquuiaia ddiiccttóó ffaalllloo eell 1133 ddee aaggoossttoo ddee eessaa aannuuaaliliddaadd mmooddififiiccaannddoo eell iimmppuuggnnaaddo o eenn eell sseennttiiddoo ddee ccoonnddeennaar r aa ddiicchhaa pprroocceessaaddaa aa llaa ppeennaa ddee pprriissiióónn ddee 118800 mmeessees s ccoommoo aauuttoorraa ddee llooss ppuunnibibleless rreesseeññaaddoos s y multa por valor de $210.374.710,00. En todo lo demás la

y multa por valor de $210.374.710,oo. En todo lo demás la ccoonnffiirrmmó.ó . AA ssuu ttuurrnnoo llaa sseenntteenncciaia ddeel l aadd qquueemm ffuuee oobbjjeettoo ddeel l rreeccuurrssoo ddee ccaassaacciióónn iinntteerrppuueesstoto yy ssuusstteennttaaddoo ooppoorrttuunnaammenetnet e ppoorr eell ddeeffeennssoor r ddee LLiilliiaannaa PPaattrriicciiaa DDuueeññaas s CCáárrddeennaass.. 3

CCUUI:I : 005500445566000000336600220011990000003350510 1

NN.I..I:. : 6600447777

CCaassaacciióónn LLiilliiaannaa PPaattrriicciiaa DDuueeññaas s CCáárrddeennaas s

LLAA DDEEMMAANNDAD: A : PPrriimmeer r ccaarrggoo: : AAccuussaa eell cceennssoor r llaa sseenntteenncciaia rreeccuurrrriiddaa ddee iinnffrriinnggirir iinnddiirreeccttaammeenntete llaa lleeyy ssuussttaanncicaila l ppoorr eerrrroorr ddee hheecchhoo aa ccaauussaa ddee uunn ffaallssoo jjuuiicciioo ddee eexxiisstteenncciiaa ppoorr oommisisiióónn ppuueess llooss

jjuuzzggaaddooreress nnoo vvaalloorraarroonn llaa ddeeppuurraacciióónn ddee ccaarrtteerraa ddeel l mmuuninciicpipioio ddee AAppaarrttaaddóó eenn eell iimmppuuesetsoto pprreeddiaial l ccoonntteenniiddaa eenn llaa RReessoolluucciióónn 00445566 ddeel l 1199 ddee aabbrirli l ddee 2200118,8 , eemmaannaaddaa ddee llaa sseeccrreettaarrííaa ddee hhaacciieennddaa ddeel l mmuuninciicpiipoi,o , iinnccoorrppoorraaddaa ccoonn eell iinnvveessttiiggaaddoor r MMaarrccoo FFiiddeel l HHoollgguuinín yy ccoonn llaa ccuuaal l ssee ddeemmoossttrraabbaa qquuee hhaabbííaann bbaasseess ffiiccttiicciiaass aallrreeddeeddoor r ddeel l ssiisstteemmaa pprreeddiaila,l , hhaacciieennddoo qquuee llaa iinnffoorrmmaacciióónn ccoonntteenniiddaa eenn eell SSiinnaapp nnoo ffuueerraa llaa rreeaalliiddaadd. . IIgguuaal l ooccuurrriróió ccoonn eell iinnffoorrmmee ddee aauuddititoorrííaa ddee llaa ccoonnttrraalolorrííaa ssoobbrree eell SSiinnaapp ppoorr pprroobblleemmaas s ddee iinntteeggrriiddaadd llóóggiiccaa

dduurraanntete llaa vviiggeenncciiaa 2200117,7 , lloo ccuuaal l ssee ttrraadduuccee eenn llaa iinnsseegguurriiddaadd ddee llaa iinnffoorrmmaacciióónn qquuee rreeppoossaa eenn eell ssiisstteemma.a . CCoonn llaa ddeeppuuraracicóión,n , aaffiirrmma,a , qquueeddóó eessttaabblleecciiddoo qquuee eexxiissttííaa uunn pprroobblleemmaa ddee bbaassee ffiiccttiicciiaa eenn eell SSiinnaapp, , ttrraadduucciiddoo eenn iinnccoonnssiisstteenncciaiass qquuee hhiicciieerroonn nneecceessaariroio uunn ccrruuccee ddee ddaattooss ccoonn vvaarriiaass ddeeppeennddeenncicaias s ddeel l mmuuninciicpipioio yy oottrraass ddeel l ddeeppaarrttaammenetnot,o , eennttrree eellllooss ccaattaassttrroo yy aallmmaaccéné,n , ccoonn iinntteerrvveenncciióónn ddee uunnaa ccoommisisiióónn qquuee ddeetteerrmmiinnóó qquuee eenn eell SSiinnaapp rreeppoossaabbaann $$11..006622..776644.4.4606,0 , qquueeddaannddoo pprroobbaaddaa aassí í llaa ddeeffiicciieenncciiaa ddeell

4

CCUUI:I : 005500445566000000336600220011990000003350510 1

NN.I..I:. : 6600447777

CCaassaacciióónn LLiilliiaannaa PPaattrriicciiaa DDuueeññaas s CCáárrddeennaas s ssiisstteemmaa yy qquuee ééssttaa iinncciiddííaa nneecceessaarriiaammeenntet e eenn llaa iinnffoorrmmaacciióónn cceennttrraal l ddeel l SSiinnaapp. . SSee oommitiitóió aassí í ccoonnssiiddeerraar r aassppeeccttooss rreelleevvaanntteess ddee ddiicchhooss ddooccuummenetnotso s eenn llooss qquuee ssee ddeetteerrmmiinnóó bbaasseess ffiiccttiicciiaass eenn eell ssiisstteemma,a , ffaallttaa ddee iinntteeggrriiddaadd llóóggiiccaa, , ccoonnffiiaabbiilliiddaadd yy pprroottooccoololoss ddee llooss ddaattoos,s , ttooddoo lloo ccuuaal l ggeenneerraabbaa iinnccoonnssiisstteenncciaiass ccoonnttaablbelse.s . TTaammbibéiné,n , aaggrreegga,a , ssee ddeejjóó ddee vvaalloorraarr eell tteessttiimmoonnioio ddee AAlleejjaannddrroo AAllmmarairoi,o , iinnggeenniieerroo ddee llaa sseeccrreettaarrííaa ddee llaass TTIICC, ,

qquuiieenn, , iilluussttrraannddoo ssoobbrree eell tteemmaa ddee llaa iinntteeggrriiddaadd llóóggiiccaa ddee uunn ssooffttwwaarer,e , rreeffiieerree qquuee ééssttaa vveerriiffiiccaa llaa sseegguurriiddaadd ee iinntteeggrriiddaadd ddee llooss ddaattoos,s , ddee mmooddoo qquuee ssii eellllaa ffaallllaa nnoo eess ppoossiibblele ddeetteerrmmiinnaar r qquuee eessaa iinnffoorrmmaacciióónn sseeaa ccoorrrreeccttaa oo ggeenneerraaríraía dduuddasa.s . AAddiicciioonnaallmmenetnet,e , ddiiccee, , eell tteessttiiggoo DDiieeggoo AAgguuaalliimmppiaia aaddmmitiitóió llaass ffaallllaass ddeel l SSiinnaapp, , llaass ccuuaalleess ddee aallgguunnaa mmaannereara ssee ccoorrrroobboorraarroonn ccoonn llaass ddeeccllaarraacciioonneess ddee MMiillttoonn MMaarirnino,o , sseeccrreettaariroio ddee hhaacciieenndda,a , RRuubbéénn DDaaríroío VVaalllleejjoo yy NNoorraa NNuubbiaia ÁÁllzzaatet,e , eenn ttéérrmmiinnooss sseeggúúnn llooss ccuuaalleess llaa iinnsseegguurriiddaadd ddee llaa

bbaassee ddee ddaattooss hhaabbríraía pprroodduuccididoo eell ccaammbiboio ddee ssuu iinnffoorrmmaacciióónn ttrriibbuuttaariraia; ; nnoo oobbssttaanntet,e , llooss jjuuzzggaaddooreres s eexxpprreessaarroonn eenn pprriinncciippioio qquuee eell ssiisstteemmaa nnoo tteennííaa pprroobblleemmasa,s , ppeerroo ppoosstteerriioorrmmeenntet e ssee ccoonnttrraaddijijeerroonn aall eessttaabblleecceerr hhaallllaazzggooss eevviiddeenntteess ddee ffaallllaass eenn ddiicchhoo ssiisstteemmaa qquuee ssee rreefflleejjaarroonn eenn llaa ssiittuuaacciióónn ttrriibbuuttaarriiaa ddee llooss ddooss úúllttiimmooss mmeenncicoionnadaodso,s , ddee mmooddoo qquuee eell ssiisstteemmaa ssee ppooddíaía mmoodidfiificcaar r nnoo ssoolloo aa ttrraavvééss ddeell 5

CCUUI:I : 005500445566000000336600220011990000003350510 1

NN.I..I:. : 6600447777

CCaassaacciióónn LLiilliiaannaa PPaattrriicciiaa DDuueeññaas s CCáárrddeennaas s iinnggrreessoo ddee uussuuarairoio yy ccoonnttrraasseeñña,a , ssiinnoo ttaammbbiéiénn ppoorr llaass ffaallllaass

ddee llaa iinnffoorrmmaacciióónn qquuee ccoonntteenníaía eell ssooffttwwaarer.e . EEnn eessaass ccoonnddiciciioonnese,s , llaa tteessttiiggoo pprriinncciippaal l ddee ccaarrggoo llaa iinnggeenniieerraa MMaarrtthhaa CCeecicliiliaa RRiivveerraa, , qquuiieenn aadduujojo llaa iinneexxiisstteenncciaia ddee ffaallllaass ddeel l SSIINNAAPP ccoonn rreessppeeccttoo aall tteemmaa ddee iimmppuuesetsotso,s , qquueeddaa eenn dduuddaa ffrreennttee aa lloo eexxppuueesstoto ppoorr qquuiieenneess iinntteerrvviinniieerroonn llooss eeqquuiippooss yy eellaabboorraarroonn llooss iinnffoorrmmeess ccoorrrreessppoonndideinetnetse,s , aassí í ccoommoo ppoorr llaass ffaalleenncciiaass eenn aaqquuélé l eennccoonntrtraaddasa.s . DDee hhaabbeerrssee vvaalloorraaddoo eessooss ttrreess eelleemmeenntotos s pprroobbaatotoriroioss mmuuyy ppoossiibblleemmeenntet e ssee hhaabbríraía ggeenneerraaddoo dduuddaa aacceerrccaa ddee llaa

ccoonnffiiaabbiilliiddaadd ddeel l SSIINNAAPP ccoommoo ssiisstteemmaa aapplliiccaattiivvoo yy ssee hhaabbríraía aaddmmitiitiddoo uunnaa iinnccoonnssiisstteenncciaia ddee $$11..006622..000000..000000 ccoommoo rreefflleejjoo ddee llooss pprroobblleemmaas s qquuee aaffeeccttaabbaann aall ssooffttwwaarree eenn mmaateteriraia ddee iimmppuuesetsoto pprreeddiaila,l , ppuueess aall nnoo ppoosseeeer r llaass sseegguurriiddaaddees s rreeqquueerriiddasa,s , ppoorr ssuu vvuullnneerraabibliiliddaad,d , eexxiissttiíaann pprroobbaabbililiiddaaddeess mmúlútlitpipleless ddee vviioollaacciióónn aall ssiisstteemma,a , llaass ccuuaaleless nnoo nneecceessaarriiaammeenntet e ddeebbiieerroonn eeffeeccttuuaarrssee ppoorr llaa aaccuussaadda,a , ssiinnoo sseerr pprroodduuctcoto ddee llaass ffaallllaass ddeel l SSIINNAAP.P .

SSeegguunnddoo ccaarrggoo: : TTrraass uunnaa sseerriiee ddee ccoonnffuussaass rreefflleexxiioonneess qquuee nnoo gguuaarrddaann rreellaacciióónn ccoonn eell ccaarrggoo aanntteess pprrooppuuesetsot,o , ddeennuunncicaia aahhoorar,a , ccoonn

ssuusstteenntoto eenn llaa mmiissmmaa ccaauusasla,l , llaa ooccuurrrreenncicaia ddee uunn eerrrroorr ddee hheecchhoo aa ccaauussaa ddee uunn ffaallssoo jjuuiicciioo ddee iiddeennttiiddaadd ppoorr cceerrcceennaammieienntoto eenn llaa vvaalloorraacciióónn ddeel l tteessttiimmoonnioio ddee AAlleejjaannddrroo AAllmmarairoi,o , qquuiieenn iinnffoorrmmaa ddee mmooddoo ccllaarroo yy vveerraazz qquuee eell ssiisstteemmaa 6

CCUUI:I : 005500445566000000336600220011990000003350510 1

NN.I..I:. : 6600447777

CCaassaacciióónn LLiilliiaannaa PPaattrriicciiaa DDuueeññaas s CCáárrddeennaas s ooppeerraatitivvoo ppeerrmmitiitaía eeffeeccttuuaarr aacccciioonneess ddeessddee aaffuueerraa ddee llaa eennttiiddaadd ppeerroo ccoonn eessppeecciaialeless ccoonnddiicciioonneess tteeccnnoollóóggicicaas,s , eess ddeecciri,r , hhaabbíaía qquuee eeffeeccttuuaarr uunnaa ccoonnffiigguurraacciióónn aall eeqquuiippoo yy oottrraa aall nnaavveeggaaddoor r qquuee eess eell sseerrvviiddoorr oo ssooffttwwaarer,e , ppaarraa qquuee llaa

aapplliiccaacciióónn ffuueerraa ooppeerraaddaa eexxtteerrnnaammenetnet.e . TTrraannssccrirbibee eennttoonncceess eenn eexxtteennssoo aallgguunnaass eexxpprreessiioonneess ddeel l tteessttiiggoo, , qquuee eenn ssuu ooppiinniióónn ffuueerroonn oommititiiddaass ccoommoo ffoorrmmaa ddee ssuupprreessiióónn oo cceerrcceennaammieienntoto ddee llaa vveerrddaad,d , ccuuaannddoo nnoo ppooddííaann sseerr ddeesseecchhaaddaas s ssiinn mmáás s ppoorrqquuee bbrriinnddaa uunnaa iilluussttrraacciióónn aammplpilaia ddee llaass ppoossiibbiilliiddaaddeess oo hhiippóótteessisis eenn llaass qquuee ppuuddoo uuttiilliizzaarrssee eell eeqquuiippoo yy nnoo uunníívvooccaa ee iinneeqquuíívvooccaammenetnet e ppoorr llaa aaccuussaaddaa ccoommoo uussuuaariraia ccoonn ccllaavve.e . EEl l TTrriibbuunanla,l , aall vvaalloorraarr eessttee tteessttiimmooninoi,o , eenntteennddióió ppoossiibblele

qquuee uunnaa ppeerrssoonnaa qquuee tteennggaa ccllaavvee ddee oottrroo uussuuarairoio ppooddiaía iinnggrreessaarr aall ssiisstteemma,a , ppeerroo ééssttee nnoo ppooddrrííaa rreeccoonnooccerelrala ssiinnoo ccoonn eell uussuuarairoio yy llaa ccoonnttrraasseeññaa rreeggiissttrraaddaas,s , ddee mmooddoo qquuee ssii uunn tteerrcceerroo ccoonnttaabbaa ccoonn aammbboso s eelleemmeenntotos s ppooddííaa eejjeeccuuttaarr llaass aacccciioonneess qquuee eell pprrooggrraammaa llee ttuuvviieerraa aassiiggnnaaddoo eenn eell rrool l qquuee llee ccoorrrreessppoonnddieierraa yy nnoo oottrraas,s , aassí í ttuuvviieerraa llooss ddaattooss ddee uussuuarairoio yy ccllaavvee; ; iigguuaallmmeenntet e qquuee eell ssooffttwwaarer,e , ccoommoo ssiisstteemmaa qquuee ooppeerraa ttooddooss llooss rreeccaauuddoso,s , ppooddíaía sseerr uuttiilliizzaaddoo ddeessddee ccuuaallqquuieier r eeqquuiippoo ddee llaa eennttiiddaadd, , iinncclluussoo eenn eeqquuiippooss ppoorr ffuueerraa ddee llaa mmiissmma.a .

mmiissmma.a . PPeerroo, , eenn eessooss ttéérrmmiinnoso,s , eell TTrriibbuunnala l ssuupprriimmióió aappaarrtteess iimmppoorrttaanntetes s ddee eessee tteessttiimmoonnioio ccuuaannddoo eexxppliliccóó qquuee ppaarraa ooppeerraar r eell eeqquuiippoo ppoorr ffuueerraa oo eenn ffoorrmmaa eexxtteerrnnaa aa llaa eennttiiddaadd,, 7

CCUUI:I : 005500445566000000336600220011990000003350510 1

NN.I..I:. : 6600447777

CCaassaacciióónn LLiilliiaannaa PPaattrriicciiaa DDuueeññaas s CCáárrddeennaas s eerraa nneecceessaariroio rreeaalliizzaarr ccoonnffiigguurraacciioonnees s ddeel l eeqquuiippoo yy ddeel l nnaavveeggaadodro,r , ppuueess eenn pprriinncciippioio ééssttooss ssee ccoonnffiigguurraabbaann ssoolloo ppaarraa oOppeerraar r eell ssiisstteemmaa iinntteerrnnaammenetnet.e . TTaammppocooc o ssee vvaalloorróó ppoorr llooss jjuuzzggaaddooreres s eell aaccttaa ddee iinnssppeecccciióónn ddee llooss ccoommppuutatadodroerse s ddee llaa aallccaallddiíaa ddee AAppaarrttaaddóó

ddoonnddee ssee vveerriiffiiccaarroonn llaass ddiiffeerreenntteess ddiirreecccciioonneess IIPP, , eennccoonnttrráánnddooses e qquuee aa llaa aaccuussaaddaa llee ccoorrrreessppoonnddíaía llaa NNoo. . 117722119977474,7 , lloo ccuuaal l ddeejjaa eennttrreevveerr qquuee llaass IIPP eerraann aassiiggnnaaddasa,s , ssoolloo qquuee ddeennttrroo ddee llaass sseeññaallaaddaass ppoorr eell rreepprreesseennttaanntete ddeel l SSIINNAAPP y y llaa tteessttiiggoo ddee ccaarrggoo MMaarrtthhaa RRiivveerraa nnoo aappaarreeccee llaa ddee llaa pprroocceessaadda,a , ccoommoo ppaarraa hhaabbeer r ddeetteerrmmiinnaaddoo qquuee llaass aaccttiivviiddaaddeess ssee hhiicciieerroonn ddeessddee oottrroo ppuunntoto yy oottrraa mmááqquiunian.a . CCoonnccuueerrddaa aaddeemmáás s eessttaa ssiittuuaacciióónn, , aaffiirrmmaa eell ddeemmaandnadnatnet,e , ccoonn lloo eexxpprreessaaddoo ppoorr FFlloorraa SSiieerrrraa eenn eell sseennttiiddoo ddee qquuee ssee ppooddííaa ddeetteerrmmiinnaar r eell LLOOGG ddeel l uussuuarairoio oo ccoonnttrraasseeññaa

yy eell IIPP ddee llaa mmááqquiunian,a , ppoorr mmaannereara qquue,e , ssii ssee aacceeppttaa qquuee hhaabbíaía uunnaa IIPP, , eess ccoonnttrraariroio aall tteemmaa ddee jjuuiicciioo nnoo ddeetteerrmmiinnaar r eell eeqquuiippoo ddeessddee ddoonnddee ssee iinnggrreessóó aall sseerrvviiddoor,r , eenn ccoonnttrraa ddee lloo qquuee ddiijjoo MMaarrtthhaa RRiivveerraa aacceerrccaa ddee qquuee llaass IIPP eerraann ddiinnáámmiciacsa.s . TTaammbibéiénn ssee cceerrcceennó,ó , ppoorr vvííaa ddee ddiissttoorrssiióónn, , llaa ddeeccllaarraacciióónn ddee DDiieeggoo AAgguuaalliimmppiaia aall ddáárrsseelele uunn ttrraattaammiieenntoto ddee tteessttiiggoo ddiirreecctoto, , ccuuaanndod,o , ccootteejjaaddoo ccoonn llaa nnoovveeddaadd qquuee ddeebbióió hhaabbeerrssee pprroodduuccididoo eenn eell 2200117,7 , nnoo eexxiissttee ppaattrróónn aallgguunnoo qquuee iinnddiiqquuee llaa rreeaalliizzaacciióónn ddee llooss hheecchhoos s qquuee pprreetteennddee llaa FFiissccaalílíaa

hhaacceer r vveerr ccoommoo cciieerrttooss; ; eess ddeecciri,r , aa llaass mmaaninfiefessttaacciioonnees s ddee AAgguuaalliimmppiaia ssoobbrree pprreessuunntatas s ppaarrttiicciippaacciioonneess pprreecceeddeenntetes s ccoonn 8

CCUUI:I : 005500445566000000336600220011990000003350510 1

NN.I..I:. : 6600447777

CCaassaacciióónn LLiilliiaannaa PPaattrriicciiaa DDuueeññaas s CCáárrddeennaas s llaa pprroocceessaadda,a , nniinngguunnaa ccoorrrroobboorraacciióónn ssee lleess ddiioo, , lluueeggo,o , eenn eessttaass ccoonnddiciciioonnese,s , nnoo eess cciieerrttoo qquuee sseeaa uunn tteessttiiggoo ddiirreeccttoo, , ppuueess ssuuss aasseevveerraacciioonneess ccaarreecceenn ddee rreessppaallddoo pprroobbataotroiroi,o , lloo ccuuaal l ssee rreeffuueerrzzaa ccuuaannddoo ddeeccllaarraa nnoo hhaabbeer r ppaarrttiicciippaaddoo dduurraanntete 22001188 ccoonn llaa aaccuussaadda.a . EEnn ccoonncclluussióión,n , ssuupprriimmiiddaas s llaass mmaaninfiefessttaacciioonnees s ddeel l

iinnggeenniieerroo AAllmmarairoi,o , nnoo ssee ttuuvvoo eenn ccuueennttaa qquuee eell eeqquuiippoo oo ssiisstteemmaa ppuuddoo sseerr i¡nintteerrvveenniiddoo eexxtteerrnnaammeenntet e yy qquuee nneecceessaarriiaammeenntet e ddeebbiieerroonn sseerr ccoonnffiigguurraaddooss ttaannttoo eell eeqquuiippoo ccoommoo eell nnaavveeggaadodro,r , lloo ccuuaal l nnoo aappaarreeccee ddeemmoostsrtraaddoo eenn eell pprroocceesso;o ; eess ddeecciri,r , nnoo ssee llooggrróó vveerriiffiiccaarr ttééccnniiccaammeenntet e ddee qquuéé ffoorrmmaa ssee ooppeerróó eell ssiisstteemma,a , iinntteerrnnaa oo eexxtteerrnnaammenetnet,e , ppaarraa ccoonnssooliliddaar r llooss pprreessuunntotos s ddeessffaallccooss aa llaa aaddmminiinsitsrtaracicóión.n . DDuuddaas s qquuee ssee aammplpilíaann ccuuaannddoo eexxiissttee ccoonnssttaanncicaia ddee qquuee llaa eennjjuuiicciiaaddaa ssee eennccoonnttrraabbaa eenn vvaaccaacciioonnees s ppoorr lloo mmeennoos s dduurraanntete llaa rreeaalliizzaacciióónn ddee ccuuaattrroo aaccttooss ddee aapprrooppiaiacicóión.n .

TTeerrcceer r ccaarrggoo: : AAccuussaa ffiinnaallmmeenntete eell cceennssoor r llaa sseenntteenncciaia rreeccuurrrriiddaa ddee iinnffrriinnggirir iinnddiirreeccttaammeenntete llaa lleeyy ssuussttaancnicaila,l , qquuee nnoo pprreecciissa,a , ppoorr iinnccuurrrirrir eenn eerrrroorr ddee hheecchhoo aa ccaauussaa ddee uunn ffaallssoo rraacciioocciinnioio eenn llaa vvaalloorraacciióónn ddee llaa pprruueebba,a , qquuee ttaammppooccoo rreesseeñña,a , ddee qquuee llaa aaccuussaaddaa ssee hhaallllaabbaa eenn vvaaccaacciioonnees s aall mmeennoso s dduurraanntete ccuuaattrroo ddee llooss eeppiissooddiiooss qquuee ssee ccaalliiffiiccaann iillíícciittooss, , lloo ccuuaal l ttrraadduuccee uunnaa iimmppoosisbibililiiddaadd ffíissiiccaa ddee hhaabbeer r eejjeeccuuttaaddoo llooss ddeelliittooss qquuee ssee llee aattrriibbuuyyeenn, , mmáás s aauunn ccuuaannddoo eell pprrooppioio iinnggeenniieerroo AAllmmarairoio eessttaabbleleccióió qquuee eell uussuuarairoio yy ccoonnttrraasseeññaa ssoolloo ppooddííaann uussaarrssee

9

CCUUI:I : 005500445566000000336600220011990000003350510 1

NN.I..I:. : 6600447777

CCaassaacciióónn LLiilliiaannaa PPaattrriicciiaa DDuueeññaas s CCáárrddeennaas s iinntteerrnnaammenetnet,e , ssiinn qquue,e , ddee oottrroo llaaddoo, , ssee hhuubbieierraa ddeemmoostsrtraaddoo qquuee llooss eeqquuiippooss hhaayyaann ssiiddoo ccoonnffiigguurraaddoos s ppaarraa uussoo eexxtteerrnno.o . LLaass ccaarraacctteerrísísttiiccaass ddee ppeerrssoonnala l ee iinnttrraannssfeferirbiblele qquuee llee aattrriibbuuyyeenn llooss jjuuzzggaaddooreres s aa uussuuarairoio yy ccoonnttrraasseeññaa ddee llaa aaccuussaaddaa cciieerrrraa eell ccaammppoo ddee aacccciióónn aa oottrraass ccoonnssiiddeerraacciioonnees s qquuee ccoonnttrraaddiicceenn llaa tteessiiss eenn ttaannttoo ppooddííaann sseerr uuttiilliizzaaddaass oo aapprrooppiiaaddaas s ppoorr tteerrcceerraass ppeerrssoonnasa,s , lloo qquuee eeqquuiivvaalele aa ddeeccirir qquuee

ssee ppaatteenntitizzaa aassí í uunnaa ffoorrmmaa ddee rreessppoonnssaabibliiliddaadd oobbjjeettiivvaa. . EErraa ccllaarroo qquue,e , ppaarraa sseerr uuttiilliizzaaddoo eexxtteerriioorrmmeentnet,e , eell eeqquuiippoo ddeebbííaa ccoonnffiigguurraarrssee eenn llaa ffoorrmmaa ccoommoo lloo aaddvvirirtitióó eell iinnggeennieieror,o , aassí í ccoommoo qquue,e , eenn ccoonnttrraa ddee lloo ddiicchhoo ppoorr eell TTrriibbuunnala,l , ddiicchhaa ffuunncciióónn nnoo llee ccoonncceerrnníaía aa llaa aaccuussaadda.a . EEss iillóóggiiccoo ppeennssaar r qquuee llaa IIPP ddeel l ccoommppuutataddoro r ddee llaa pprroocceessaaddaa eess llaa ddeel l sseerrvviiddoor,r , ccuuaannddoo ééssttee rreeccooggee llaa iinnffoorrmmaacciióónn ddee ttooddooss llooss ccoommppuutatadodroerse s ee IIPP ddeel l mmuuninciicpiipoi,o , mmáás s ssii aaqquuelelllaa nnoo eess iinnggeennieierar,a , nni i eessttaabbaa ffaaccuullttaadda,a , nni i ppoosseeííaa llooss ccoonnoocciimmieienntotos s ppaarraa rreepprrooggrraammaar r oo ccoonnffiigguurraar r llooss eeqquuiipposo.s .

eeqquuiipposo.s . AAhhoorar,a , ttrraattáánnddoossee ddeel l ddeelliittoo ddee ffaallsseeddaadd ddooccuummenetnatla,l , mmala l ppooddííaa aattrriibbuuíírrsseelele aa llaa pprroocceessaadda,a , ppuueess eellllaa nnoo eellaabboorraabbaa ffaaccttuurraas.s . PPoorr ttaanntoto, , ddeennttrroo ddee uunn rraazzoonnaammieienntoto llóóggiiccoo yy aapplliiccaannddoo llaa ssaannaa ccrrííttiiccaa, , ddeebbióió aabbssoollvveerrssee aa llaa pprroocceessaadda,a , ccoommoo aassi í lloo ssoolliicciittaa, , ppoorrqquue,e , ddaaddaass llaass vvaaccaacciioonnees s ddee qquuee eellllaa ggoozzaabba,a , 1100

CCUUI:I : 005500445566000000336600220011990000003350510 1

NN.I..I:. : 6600447777

CCaassaacciióónn LLiilliiaannaa PPaattrriicciiaa DDuueeññaas s CCáárrddeennaas s qquueeddóó eessttaabblleecciiddoo qquuee oottrraa ppeerrssoonnaa aall iinntteerriioorr ddee llaa eennttiiddaadd tteennííaa eell uussuuarairoio yy ccoonnttrraasseeññaa qquuee eevveennttuuaallmmeenntet e ppooddíaía

uuttiilliizzaarr ppaarraa rreeaalliizzaarr llaass iillíícciittaass aacccciioonnese.s .

CCOONNSSIIDDEERRAACICOIONENSE: S : PPrriimmeer r ccaarrggoo: : DDeennuuncnicaia eell cceennssoor r eenn ccoonnccrerteot,o , ccoommoo ffaallssoo jjuuiicciioo ddee eexxiisstteenncciiaa ppoorr oommisisióión,n , eell nnoo hhaabbeerrssee vvaalloorraaddoo llaa ddeeppuurraacciióónn ddee ccaarrtteerraa ddeel l iimmppuuesetsoto pprreeddiaial l ddiissppuueessttaa eenn RReessoolluucciióónn ddeel l 1199 ddee aabbrirli l ddee 22001188 eemmaannaaddaa ddee llaa AAllccaallddííaa ddee AAppaarrttaaddó,ó , eell iinnffoorrmmee ddee aauuddititoorrííaa pprreesseennttaaddoo ppoorr llaa CCoonntrtaraloloríraía ssoobbrree pprroobblleemmaas s ddee iinntteeggrriiddaadd llóóggiiccaa ddeel l ssooffttwwaarree dduurraanntete 22001177 yy el testimonio del ingeniero Alejandro Almario. el testimonio del ingeniero Alejandro Almario.

EEl l eexxaammeenn ddee llaass sseenntteenncicaias,s , ssiinn eemmbbaragrog,o , eenn eessppeecicaial l llaa ddee pprriimmeerraa iinnssttaanncicai,a , qquuee ccoonn llaa ddee sseegguunnddaa ccoonnffoorrmmaann

uunnaa uunniiddaadd iinneesscciinnddibilbel,e , ppeerrmmitiete aaddvveretritrir qquuee eenn aaqquuelelllaa ssee hhiizzoo eexxtteennssaa rreellaacciióónn yy ttrraannssccrriippcciióónn ddeel l tteessttiimmoonnioio ddeel l iinnvveessttiiggaaddoor r MMaarrccoos s HHoollgguuiínn yy ddee llooss ddooccuummenetnotso s eenn mmeenncicóiónn qquuee pprreecciissaammeenntet e ssee iinnccoorrppoorraarroonn ccoonn ddiicchhoo tteessttiiggoo. . EEmmpepreor,o , eess iigguuaallmmeenntet e cciieerrttoo qquue,e , mmáás s aalllláá ddee eessaa rreellaacciióónn yy ttrraannssccrriippccióiónn, , nniinngguunnaa eevvaalluuaacciióónn ssee hhiizzoo ddee ssuu ccoonntteenniiddoo yy ccoonncclluussiioonnees s eenn aarraass ddee eessttaabblleecceerr llaa eexxiisstteenncciiaa ddeel l ddeelliittoo yy llaa rreessppoonnssaabibliiliddaadd ddee llaa aaccuussaaddaa oo ddee ddeessvviirrttuuaarlralas,s , ppoorr mmaannereara qquuee eenn pprriinncciippioio eell rreepprroocchhee

1111

CCUUI:I : 005500445566000000336600220011990000003350510 1

NN.I..I:. : 6600447777

CCaassaacciióónn LLiilliiaannaa PPaattrriicciiaa DDuueeññaas s CCáárrddeennaas s tteennddrrííaa eell sseennttiiddoo ddeennuunncicaiadod,o , ddee nnoo sseerr ppoorrqquue,e , ssiinn ccoonnssiiddeerraacciióónn aallgguunnaa eenn ttoorrnnoo aa llaa ccoonnffoorrmmaaccióiónn ddee llaa pprrooppoossiciciióónn jjuurrííddiiccaa ccoommplpelteat,a , ssóólloo ssee aavvaannzzóó hhaassttaa aallllíí ssiinn aarrgguummenetnatcaicóiónn aallgguunnaa qquuee ddeennoottaarere ssuu ttrraasscceennddeenncicaia ppuuees,s , aauunnqquue e ssee aaddmmitiitieerreenn pprroobbaaddoos s ccoonn eessaass mmeeddioioss llooss hheecchhoos s qquuee sseeññaallaa eell ddeeffeennssoro,r , eess eevviiddeenntete qquuee nnaaddaa ssee eelluuccuubbrróó eenn rreeddeeddoor r ddee llaass pprruueebbaas s qquuee eenn eesseenncciaia ssiirrvviieerroonn ddee

ffuunnddaammenetnot o aa llaa ccoonnddeenna,a , ccoommoo eell tteessttiimmoonnioio ddee DDiieeggoo AAgguuaalliimmppiaia yy llooss ddiiáállooggooss qquuee vviíaa WWhhaattssAApppp ssoossttuuvvoo llaa pprroocceessaaddaa ccoonn oottrrooss pprreessuunntotos s ppaarrttiícciippeess ddee llooss hheecchhoos s yy tteerrcceerrooss iinntteerreessaaddooss eenn llooss iillíícciittooss ddeessccuueentnotso,s , oorrddeenn eenn eell ccuuaal l eell aa qquuoo eexxppuusos:o : ““.….. eess iimmppoorrttaanntete rreessaallttaarr ccoonnffoorrmmee aa lloo ddeemmoossttrraaddoo eenn jjuuiiccioio, , qquuee llaa sseeññoorraa LLiilliiaannaa PPaattrriicciiaa DDuueeññaass CCáárrddeennaass oosstteennttaabbaa llaa ddiissppoonniibbiilliiddaadd ffuunncciioonnaal l rreessppeeccttoo ddee llooss bbiieenneess ssoobbrree llooss qquuee rreeccaayyóó ddiicchhaa ccoonndducutcat,a..,…. ppoorr eelllloo tteennííaa uunnaa

rreellaacciióónn mmaateteriraial l oo jjuurrííddiiccaa ddee aaddmminiinsitsrtaracicóión,n , tteenneenncciiaa oo ccuussttooddiiaa eennttrree llooss bbiieenneess aapprrooppiiaaddooss yy eell sseerrvviiddoorr ppúúbbliliccoo qquuee eess oottrroo eelleemmeenntoto ddeel l ttiippoo, , lloo qquuee ppeerrmmitiitóió qquuee llaa aaccuussaaddaa ccoommoo CCoooorrddiinnaaddoorraa yy uunnaa ddee llaass jjeeffeess ddee llaa ddeeppeennddeenncicaia ddee llaa SSeeccrreettaarriiaa ddee HHaacciieenndda,a , ppaarrttiicciippaarráá eenn eell ttrráámmititee iirrrreegguullaarr qquuee aa llaa ppoosstrtree ddiioo lluuggaarr aa eennggaaññaar r aa llooss ccoonnttrriibbuuyyeenntteess aa tt