CSJ - SP1419-2024(56508)

República de Colombia Corte Suprema de Justicia Sala de Casación Penal

CCAARRLLOOSS RROOBBEERRTTOO SSOOLLÓÓRRZZAANNOO GGAARRAAVVIITTOO

MMaaggisisttrraaddoo PPoonneenntete SP1419-2024 SP1419-2024 Radicación 56.508 Radicación 56.508 ((AApprroobbaaddoo AAccttaa NNoo. . 114444) ) BBooggoottáá DD. . CC.,. , ddooccee ((1122) ) ddee jjuunnioio ddooss mmili l vveeiinnttiiccuuaattrroo (2024). (2024). AASSUUNNTTOO DDeecciiddee llaa SSaallaa eell rreeccuurrssoo eexxttrraaoorrddiinnaariroio ddee ccaassaacciióónn pprreesseennttaaddoo ppoorr llaa aappooddeerraaddaa ddee llaa SSeeccrreettaaríraía DDiisstrtrititaal l ddee HHaacciieennddaa ddee BBooggoottáá ccoonnttrraa llaa sseenntteenncciaia ddiiccttaaddaa ppoorr llaa SSaallaa PPeennala l ddeel l TTrriibbuunnala l SSuuppereiroior r ddee BBooggoottáá eell 1122 ddee jjuulliioo ddee 2200119,9 , mmeeddiaianntet e llaa ccuuaal l ccoonnffiirrmmóó eell ffaalllloo aabbssoolluutotoriroio eemmititiiddoo aa ffaavvoorr

ddee GGLLOORRIAIA AAMMPPAARROO RREEYYEESS MMÉÉNNDDEZE,Z , pprroocceessaaddaa ppoorr llooss ddeelliittooss ddee oommiissiióónn ddeel l aaggeenntete rreetteenneeddoorr oo rreeccaauuddaaddoor r eenn ccoonnccuurrssoo hhoommooggéénneeoo yy sSuucceessivivo.o .

HHEECCHHOOSS CCUUI I 111100001166000000004499220011110088884490910 1

NNúúmmereor o IInntteerrnnoo 5566550088 GGLLOORRIAIA AAMMPPAARROO RREEYYEESS MMÉÉNNDDEEZ Z CCaassaacciióónn SSeeggúúnn eell eessccrriittoo ddee aaccuussaacicóión,n , ddeessddee eell 22000077 yy hhaassttaa eell 2200111,1 , eenn ccaalliiddaadd ddee rreepprreesseennttaanntete lleeggaal l ddee llaa eemmpprreessaa PPrrooddaaiinn SS..AA. . iiddeennttiiffiiccaaddaa ccoonn NNIITT 883300..003311.8.8224-46-,6 , GGLLOORRIAIA AAMMPPAARROO RREEYYEESS MMÉÉNNDDEEZ Z nnoo ccoonnssiiggnnóó aa llaa SSeeccrreettaaríraía DDiisstrtrititaal l ddee HHaacciieennddaa ddee BBooggotoát,á , eell ddiinneerroo ccaappttaaddoo ppoorr

ccoonncceepptoto ddee ssoobbrreettaassaa aa llaa ggaassoolilinna.a . LLooss ppeerriiooddooss yy vvaalloorreess ffuueerroonn llooss ssiigguuiieenntetse:s : AAÑÑOO PPEERRIIOODDOO VVAALLOORR 22000077 44 $$114400..114444..000000 55 $$119988..559999..000000 77 $$117788..449977..000000 88 $$118888..002244..000000 22000088 99 $$223322..774422..000000 1100 $$119966..772200..000000 1111 $$116600..779900..000000 11 $$117777..331155..000000 2 $$119944..229933..000000 88 $$221111..557744..000000 22000099 1100 $$336677..773377..000000 1111 $$334477..447744..000000 1122 $$444411..772211..000000 11 $$443399..660011..000000 22 $$447733..776688..000000 33 $$664400..662200..000000 44 $$556600..111122..000000 55 $$773333..884455..000000 66 $$662200..668866..000000 22001100 77 $$554422..666633..000000 88 $$664400..889955..000000 99 $$440055..118899..000000 1100 $$445511..113377..000000 1111 $$551100..551199..000000 1122 $$779999..557799..000000 11 $$553377..444433..000000 22001111 22 $$554477..774466..000000 2

CCUUI I 111100001166000000004499220011110088884490910 1

NNúúmmereor o IInntteerrnnoo 5566550088

GGLLOORRIAIA AAMMPPAARROO RREEYYEESS MMÉÉNNDDEEZ Z CCaassaacciióónn 3 $$553333..554488..000000 44 $$443399..662299..000000 55 $$444455..444488..000000 AANNTTEECCEEDDEENNTTEES S PPRROOCCEESSAALLEESS 11.. EEl l 2266 ddee sseeppttiieemmbbrere ddee 2200113,3 , aannttee eell JJuuzzggaaddoo 3333 PPeennala l MMuuninciicpipala l ccoonn FFuunncciióónn ddee CCoonntrtorlo l ddee GGaarraanntítaías s ddee BBooggotoát,á , llaa ffiissccaalliíaa iimmppuutótó aa GGLLOORRIAIA AAMMPPAARROO RREEYYEESS MMÉÉNNDDEEZ Z llooss ddeelliittooss ddee oommiissiióónn ddeel l aaggeenntete rreetteenneeddoorr oo rreeccaauuddaaddoor r eenn ccoonnccuurrssoo hhoommooggéénneeoo yy ssuucceessivivo,o , ccoonnffoorrmme e llooss aarrttííccuullooss 440022 yy 3311 ddeel l CCóóddigigoo PPeennala.l . NNoo hhuubboo aallllaannaammieienntoto aa ccaarrggoos.s . 22. . RRaaddiiccaaddoo eell eessccrriittoo ddee aaccuussaacciióónn eell 2200 ddee ddiicciieemmbbrere ddee 2200113,3 , eell aassuunntoto ccoorrrreessppoonndidóió ppoorr rreeppaarrttoo aall JJuuzzggaaddoo 1144

PPeennala l ddeel l CCiirrccuuititoo ccoonn FFuunncciioonnees s ddee CCoonnoocciimmieienntoto ddee BBooggotoát.á . 33. . CCoonnvvooccaaddaas s llaass ppaarrtteess ppaarraa llaa aauuddiieenncicaia ddee ffoorrmmuulalacciióónn ddee aaccuussaacicóión,n , eell 1177 ddee mmaarzrzoo ddee 22001144 llaa ffiissccaalliíaa ssoolliicciittóó llaa pprreecclluussiióónn ddee llaa iinnvveessttiiggaacciióónn aall aammpparaor o ddee llaa ccaauussala l 11ª ddeel l aarrttííccuulloo 333322 ddee llaa LLeeyy 990066 ddee 2200004,4 , aattiinneenntete aa llaa iimmppoossiibbiilliiddaadd ddee ccoonnttiinnuuaarr ccoonn eell eejjeerrcciicciioo ddee llaa aacccciióónn ppeennala.l . LLaa ddiilliiggeenncciaia, , nnoo oobbssttaanntet,e , aa ppeettiicciióónn ddeel l aaggeenntete ffiissccaal l ssee ssuuppeenndidóió ccoonn mmiriraass aa vveerriiffiiccaarr aallgguunnooss eelleemmeenntotos s mmaatetreiraialeless pprroobbaatotroiroiso.s . EEnn sseessiióónn ddeel l 1111 ddee jjuulliioo ssiigguuiieenntet,e ,

eell ddeelleeggaaddoo rreettiirróó ttaal l ppoossttuullaacciióónn yy ssee lllleevvóó aa ccaabboo llaa ffoorrmmuulalacciióónn oorraal l ddeel l pplliieeggoo ddee ccaarrggoos,s , eenn llooss ttéérrmmiinnooss yyaa ddeessccrriittooss.. 3

CCUUI I 111100001166000000004499220011110088884490910 1

NNúúmmereor o IInntteerrnnoo 5566550088 GGLLOORRIAIA AAMMPPAARROO RREEYYEESS MMÉÉNNDDEEZ Z CCaassaacciióónn 44. . EEl l 33 ddee ffeebbrreerroo ddee 2200115,5 , nnuueevvaammenetnet,e , llaa ffiissccaallííaa iinnssiissttiióó eenn llaa ppeettiicciióónn ddee pprreecclluussióiónn. . EEl l ddeessppaacchhoo ccooggnnoosscceenntete llaa nneeggóó yy llaa SSaallaa PPeennaal l ddeel l TTrriibbuunnala l SSuuppereiroior r ddee BBooggoottáá eenn pprroovviiddeenncciaia ddeel l 2255 ddee sseeppttiieemmbbrere ddee llaa mmiissmmaa aannuuaaliliddaadd rraattiiffiiccóó eessaa ddeetteerrmmininacaicóión.n .

55. . AAccttoo sseegguuidido,o , eenn aauuddiieenncicaia ddeel l 2255 ddee ooccttuubbrree ddee 2200115,5 , eell ddeeffeennssoor r pprreesseenntótó rreeccuussaacciióónn ccoonnttrraa eell jjuueezz ddee ccoonnoocciimmieinetnot.o . LLaa sseegguunnddaa iinnssttaanncicai,a , nnoo oobbssttaanntet,e , llaa ddeeccllaarróó iinnffuunnddaaddaa eenn aauuttoo ddeel l 1177 ddee nnoovviieemmbbrer e ssiigguuiieenntet.e . 66. . EEl l 1133 ddee jjuunnioio ddee 22001166 ssee iinnssttaallóó llaa aauuddiieenncicaia pprreeppaarartaotroirai.a . EEl l ddeeffeennssoro,r , ssiinn eemmbbaragrog,o , eell 66 ddee jjuulliioo ssiigguuiieenntete pprreesseenntótó uunnaa nnuueevvaa ssoolliicciittuudd ddee pprreecclluussióiónn. . DDeenneeggaaddaa eenn pprriimmeerraa iinnssttaanncicai,a , eessaa ddeecciissiióónn ffuuee rraattiiffiiccaaddaa ppoorr eell TTrriibbuunnala l ddee BBooggoottáá eenn pprroovveeiíddoo ddeel l 1111 ddee nnoovviieemmbbrer e ddee llaa mmiissmmaa

aannuualailiddaad.d . 77. . FFiinnaallmmenetnet,e , aaggoottaaddaas s llaass aauuddiieenncicaiass pprreeppaarraatotoriraia yy ddee jjuuiicciioo oorraal,l , eell jjuuzzggaaddoo pprroofifirriióó llaa sseenntteenncciaia ddeel l 2277 ddee nnoovviieemmbbrer e ddee 22001177 mmeeddiaianntet e llaa ccuuaal l aabbssolovlivói,ó , ppoorr dduudda,a , aa GGLLOORRIAIA AAMMPPAARROO RREEYYEESS MMÉÉNNDDEEZ Z ddee llooss ccaarrggooss oobbjjeettoo ddee aaccuussaacicóión.n . 88. . AAl l rreessoollvveerr llooss rreeccuurrssooss ddee aappeellaacciióónn iinntteerrppuueessttooss ppoorr llaa FFiissccaalilíaa yy eell aappooddeerraaddoo ddee llaa SSeeccrreettaaríraía DDiissttrrititaal l ddee HHaacciieennddaa ddee BBooggotoát,á , llaa SSaallaa PPeennala l ddeel l TTrriibbuunnala l SSuuppereiroior r ddee 4

CCUUI I 111100001166000000004499220011110088884490910 1

NNúúmmereor o IInntteerrnnoo 5566550088

GGLLOORRIAIA AAMMPPAARROO RREEYYEESS MMÉÉNNDDEEZ Z CCaassaacciióónn BBooggoottáá ddeeccididiói,ó , eell 1122 ddee jjuulliioo ddee 2200119,9 , ccoonnffiirrmmaar r eell ffaalllloo iimmppuuggnnadaod.o . 99. . LLaa aappooddeerraaddaa ddee llaa SSeeccrreettaaríraía DDiisstrtrititaal l ddee HHaacciieennddaa ddee BBooggoottáá iinntteerrppuussoo yy ssuusstteenntót,ó , ooppoorrttuunnaammenetnet,e , eell rreeccuurrssoo eexxttrraaoorrddiinnaariroio ddee ccaassaaccióiónn. . 1100. . CCoonn aauuttoo ddeel l 2255 ddee nnoovviieemmbbrer e ddee 22001199 ssee aaddmmitiitóió llaa ccoorrrreessppoonnddieienntet e ddeemmaannddaa ssuuppeerraannddoo ssuuss ddeeffeeccttooss yy, , aall nnoo hhaabbeerrssee ppooddiiddoo cceelleebbrraarr llaa aauuddiieenncicaia ddee ssuusstteennttaacciióónn oorraal l ddeel l rreeccuurrsso,o , eenn aapplliiccaacciióónn ddeel l AAccuueerrddoo 002200//2200202,0 , eell 2266 ddee

jjuulliioo ddee 22002211 ssee oorrddeennóó ccoorrrreerr ttrraassllaaddoo ppoorr uunn ttéérrmmiinnoo ccoommúúnn ddee 1155 ddííaass aall ddeemmaanndadnatnet e yy aa llooss nnoo rreeccuurrrreenntetess ppaarraa qquuee pprreesseennttaarraann ssuuss aalleeggaacciioonneess aa ttrraavvééss ddee mmeeddioios s eelleeccttrróónnicicoos.s . SSEENNTTEENNCCIAIASS IIMMPPUUGGNNAADDAAS S 11.. FFaalllloo ddee pprriimmeerraa iinnssttaanncciaia EEl l JJuuzzggaaddoo 1144 PPeennala l ddeel l CCiirrccuuititoo ccoonn FFuunncciióónn ddee CCoonnoocciimmieienntoto ddee CCoonnoocciimmieienntoto ddee BBooggoottáá ccoonnssiiddeerróó qquuee eenn eessttee aassuunntoto nnoo ssee ddeemmosotsrtór,ó , mmáás s aalllláá ddee ttooddaa dduuddaa rraazzoonnaablbel,e , llaa ccoonnffiigguurraacciióónn ddeel l ddeelliittoo ccoonnttrraa llaa AAddmminiinsitsrtraacciióónn PPúúbbliliccaa aattrriibbuuiiddoo aa llaa pprroocceessaadda.a .

EEnn ccuuaanntoto aa llaa mmaateteriraialliiddaadd ddeel l iillíícciittoo, , aaccllaarróó, , ddee eennttrraadda,a , qquuee llaass pprruueebbaas s pprreesseennttaaddaas s ppoorr llaa ffiissccaallííaa ddeemmoostsrtraarroonn qquue,e , eennttrree llooss aaññooss 22000077 aa 2200110,0 , llaa eemmpprreessaa 5

CCUUI I 111100001166000000004499220011110088884490910 1

NNúúmmereor o IInntteerrnnoo 5566550088 GGLLOORRIAIA AAMMPPAARROO RREEYYEESS MMÉÉNNDDEEZ Z CCaassaacciióónn PPrrooddaaiinn SS..AA. . ccuuyyaa rreepprreesseennttaanntete lleeggaal l eerraa GGLLOORRIAIA AAMMPPAARROO REYES MÉNDEZ no canceló a la Secretaría Distrital de REYES MÉNDEZ no canceló a la Secretaría Distrital de HHaacciieennddaa ddee BBooggotoát,á , eell ddiinneerroo ccaappttaaddoo ppoorr ccoonncceepptoto ddee ssoobbrreettaassaa aa llaa ggaassoolilinna.a . SSiinn eemmbbaragrog,o , nnoo ssuucceeddióió lloo mmiissmmo o ccoonn llooss ppeerriiooddooss ddee eenneerroo aa mmaayyoo ddee 22001111 mmeenncciioonnaaddoso s eenn

eell eessccrriittoo ddee aaccuussaacicóión,n , ppuueess “nnoo ssee llooggrróó ccoonnssttaattaarr ssii eenn rreeaalliiddaadd eenn eessee llaappssoo ssee ccoonnssiiggnnóó oo nnoo eell vvaalloorr ppoorr ccoonncceepptoto ddee iimmppuueesstoto ((…...)) mmááxxiimmee ccuuaannddoo eell eemmppllaazzaammieientnoto rreeaalliizzaaddoo aall ccoonnttrriibbuuyyeenntete ppaarraa ddeeccllaarraar,r , ddaattaa ddeel l 1133//0066//2200111,1 , yy ddeessddee aahhí í ssee ddeetteerrmmiinnaa ccoommoo llíímmiittee ddee llaass ddeeccllaarraacciioonneess ttrriibbuuttaarriiaas,s , ddiicciieemmbbrree ddee 2200110”0.” . AAhhoorar,a , eenn ppuunntoto ddee llaa rreessppoonnssaabibliiliddaadd ddee llaa eennjjuuiicciiaadda,a , lluueeggoo ddee aannaalilizzaarr aallgguunnaass pprruueebbaas s ddooccuummenetnatlaelse,s , aassí í ccoommoo llaass tteessttiimmoonniaialeless ccoorrrreessppoonnddieienntetes s aa llaass ddeeccllaarraacciioonneess ddee

RRuubbéénn AAnnttoonnioio SSeerrnnaa RRaammiríerze,z , JJoosséé AAllbbeerrttoo RRooddrríígguueez z RRooddrríígguueez z yy llaa pprrooppiiaa pprroocceessaadda,a , aaffiirrmmóó eell sseenntteenncciiaaddoor r qquuee eenn eessttee ccaassoo eexxiisstteenn dduuddaas s iinnssuuppeerraabbleless ppuueess nni i ssiiqquuiieerraa ssee aaccrreeddititóó llaa eexxiisstteenncciiaa oo nnoo ddee llaa oobblliiggaacciióónn. . IInnddiiccóó qquuee eenn eessttee aassuunntoto eess uunn hheecchhoo iinnddiissccuutitbiblele llaa ddiiffiíccili l ssiittuuaacciióónn ffiinnaanncciieerraa ppoorr llaa qquuee aattrraavveessaabbaa PPrrooddaaiinn SS..AA.,. , ppaarraa eell mmoommenetnot o ddeel l aaccoonntteecceer r ddeelliiccttiivvoo. . RReeccoorrddó,ó , eennttoonncecse:s : qquuee ppoorr eessee mmootitvivoo yy aa ppeettiicciióónn ddee llaa rreepprreesseennttaanntete lleeggaal l ddee llaa ccoommppañaíñaí,a , eessttoo eess, , llaa pprroocceessaaddaa RREEYYEESS MMÉÉNNDDEZE,Z ,

eell 99 ddee ffeebbrreerroo ddee 2200007,7 , llaa SSuuppeerriinntteennddeenncicaia ddee SSoocciieeddaaddees s aaddmmitiitóió eell aaccuueerrddoo ddee rreessttrruuccttuurraacciióónn ddee PPrrooddaaiinn SS..AA. . QQuuee ppaassaaddoos s vvaarriiooss aaññoos,s , eenn mmaarzrzoo ddee 2200113,3 , eell pprroommotootor r ddeessiiggnnaaddoo RRuubbéénn AAnnttoonnioio SSeerrnnaa RRaammiríerez z rreecciibbiióó ““ssoolliicciittuudd ddee 6 CUI 11001600004920110884901 CUI 11001600004920110884901 NNúúmmereor o IInntteerrnnoo 5566550088 GGLLOORRIAIA AAMMPPAARROO RREEYYEESS MMÉÉNNDDEEZ Z CCaassaacciióónn aassiisstteenncciiaa aa rreeuunniióónn ppaarraa rreeffoorrmmaarr oo tteerrmmiinnaarr eell cciittaaddoo aaccuueerrddo”o,” , eenn vviirrttuudd ddee llaa eexxiisstteenncciiaa ddee uunnaa ddeeuuddaa ppoosst t aaccuueerrddoo rreeccllaammaaddaa ppoorr llaa SSeeccrreettaaríraía ddee HHaacciieennddaa DDiissttrrititaal l ddee

HHaacciieennddaa ddee BBooggotoát.á . SSiinn eemmbbaragrog,o , ccoonnffoorrmme e lloo ddeeccllaarraaddoo ppoorr eell mmeenncciioonnaaddoo pprroommotootro,r , lluueeggoo ddee vvaarriiaass sseessiioonnese,s , eenn llaa úúllttiimmaa rreeuunniióónn lllleevvaaddaa aa ccaabboo eell 2200 ddee nnoovviieemmbbrer e ddee eessaa aannuualailiddaad,d , llaa aappooddeerraaddaa llaa SSeeccrreettaaríríaa ddee HHaacciieenndda,a , CCaarroolliinnaa AArrbbeeláláeze,z , ““aaffiirrmmóó qquuee llaass oobblliiggaacciioonneess eessttaabbaann aall ddííaa rreeffiirriéiénnddoossee aa llaass ggeenneerraaddaass ccoonn ppoosstteerriioorriiddaadd aa llaa ffeecchhaa ddee iinniicciiaacciióónn ddee llaa pprroommoocicióónn ddeel l aaccuueerrddo,o , yy qquuee lloo úúnniiccoo qquuee eessttaabbaa ppeennddieienntete ddee vveerriiffiiccaacciióónn eerraa lloo iinncclluuiiddoo eenn eell aaccuueerrddoo ddee rreessttrruuccttuurraaccióiòn,n ,

ee iinncclluussoo llee pprreesseennttaarroonn uunnooss eessttaaddooss ddee ccuueennttaa ddoonnddee ccoonnssttaabbaa qquuee llaa eemmpprreessaa eessttaabbaa aall ddííaa eenn ggaassttooss ddee aaddmmininisisttrraacciióónn ccoonn eell ddiissttrrititoo, , eess eess, , ccoonn eell ppaaggoo ddee iimmppuueesstoto aa llaa ssoobbrreettaassaa aa llaa ggaassoolliinnaa yy aassíí ccoonnssttaa eenn eell vviiddeeoo qquuee ddee ddiicchhaa rreeuunniióónn ssee ggrraabbó,ó , pprrooyyeecctótó ee iinnccoorrppoorróó ccoommoo eevviiddeenncciiaa pprroobbaatotoririaa nnrroo. . 44 ddee aa ddeeffeennssaa eenn eell jjuuiicciioo oorraal”l.” . PPoorr eenndde,e , eenn vviirrttuudd ddee llaass aaffiirrmmaacciioonneess ddee llaa ffuunncciioonnarairai,a , eell aaccuueerrddoo nnoo ffrraaccaassóó yy ssee ssiigguuiióó eejjeeccuuttaannddo.o . SSee ccrreeyyóó qquuee llaa ddeeuuddaa eessttaabbaa ssaallddaadda.a .

CCoonnccoommitiatantnet e ccoonn lloo aanntteeiriroor,r , ddiieerroonn ccuueennttaa llooss mmeeddioios s ddee ccoonnvviicccciióónn qquuee ppoorr llaa yyaa mmeenncciioonnaaddaa ccrriissiiss ffiinnaanncciieerraa ddee PPrrooddaaiinn S$S..AA.,. , eell 55 ddee jjuunnioio ddee 2200113,3 , GGLLOORRIAIA AAMMPPAARROO RREEYYEESS MMÉÉNNDDEEZ Z cceeddióió llaa ttoottaalliiddaadd ddee llaass aacccciioonneess ddee llaa eemmpprreessaa aa llaa ssoocciieeddaadd IInnvveerrssiioonneess eenn CCoommbubsutsitbilbel e yy GGaass SS..AA.,. , ccoonn eell ccoommpprroommisios o ddee qquuee ééssttaa aassuummieierraa eell ppaaggoo ddee llaass oobblliiggaacciioonneess 7 CUI 11001600004920110884901 CUI 11001600004920110884901 NNúúmmereor o IInntteerrnnoo 5566550088 GGLLOORRIAIA AAMMPPAARROO RREEYYEESS MMÉÉNNDDEEZ Z CCaassaacciióónn ccoonn eell ddiissttrrititoo. . EEnn vviirrttuudd ddee eelllloo yy ccoommoo eessttrraatteeggiiaa ppaarraa llaa rreeaaccttiivvaacciióónn ddee llaa ssoocciieeddaad,d , PPrrooddaaiinn SS..AA. . ppaassóó aa ddeennoommininarasres e

OOccttaannoo ddee CCoolloommbbiaia SS..AA. . QQuuiieenn ffuueerree ddeessiiggnnaaddoo ccoommoo rreepprreesseennttaanntete lleeggaal l ddee eessaa ffiirrmmaa ppaarraa eell ppeerriiooddoo ccoommpprreenndiddido o eennttrree eenneerroo yy mmaayyoo ddee 2200114,4 , eessttoo eess, , eell sseeññoorr JJuulliiáánn EEssppiinnoossaa MMoonntotoyyaa ssoolliicciittóó aa llaa SSeeccrreettaaríraía DDiisstrtrititaal l ddee HHaacciieennddaa iinnffoorrmmee ssoobbrree llaass oobblliiggaacciioonneess ttrriibbuuttaarriiaass aaddeeuuddaaddaas s ppoorr llaa ccoommppañaíñaí.a . EEnn rreessppuueessttaa rreecciibbiióó llaa ccoommuunincicaacicóiónn ccoonn rraaddiiccaaddoo 221144EEEE220409429,2 , eenn llaa ccuuaal l ssee iinnddiiccóó qquuee “nnoo eexxiissttííaann oobblliiggaacciioonneess aa ccaarrggoo ddeel l ccoonnttrriibbuuyyeentnet”e.” . PPoorr ccoonnssiigguuieientnet,e , ccoonncclluuyyóó eell sseenntteenncciaiaddoro,r , ““llooss

eelleemmeennttooss mmaateteririaalleess pprroobbaatotoririooss rreesseeññaaddooss aanntteerriioorrmmeentnet,e , ggeenneerraann iinncceerrttiidduummbbrree ddee mmaaggnnitituudd ssuuffiicciieennttee qquuee iimmppiiddeenn ssuuppeerraarr llaa dduuddaa ccoonn mmiirraass aa eessttrruuccttuurraarr eell rreepprroocchhee ppeennala”l.” . EEnn ppaarrttiiccuulalra,r , ppoorrqquuee ““nnoo eess ccllaarroo ssii ssee ppaaggóó oo nnoo llaa oobblliiggaacciióónn, , ppuueesstoto qquuee sseeggúúnn llaass pprruueebbaass vveennttiillaaddaass eenn eell jjuuiiccioio, , nnti llaa mmiissmmaa SSeeccrreettaarrííaa ddee HHaacciieennddaa DDiisstrtriittaal l aa ttrraavvééss ddee ssuuss ffuunncciioonnaariroioss llooggrraa ttrraannssmmitiitrir ssii eenn eeffeeccttoo ssee ppaaggóó oo nnoo eell iimmppuueesstoto pprreecciittaaddo”o.” . YY aaggrreeggó,ó , ““eexxiissttee iinncceerrttiidduummbbrree eennttoorrnnoo aa llaa ddeemmoostsrtraacciióónn ddee llaa tteeoorrííaa ddeel l ccaassoo ddeel l eennttee aaccuussaaddoorr ,, yy aall

vvaalloorraarr llooss eelleemmeenntotoss mmaateteririaalleess pprroobbaatotoririooss ddee llaa FFiissccaalílaía, , ttaammppooccoo ssee llooggrraa lllleeggaarr aa llaa cceerrtteezzaa qquuee pprreeggoonnaa eell aarrttííccuulloo 338811 ddee llaa LLeeyy 990066 ddee 22000044 ppaarraa pprrooffeerirrir ccoonnddeennaa””.. 8

CCUUI I 111100001166000000004499220011110088884490910 1

NNúúmmereor o IInntteerrnnoo 5566550088 GGLLOORRIAIA AAMMPPAARROO RREEYYEESS MMÉÉNNDDEEZ Z CCaassaacciióónn 22. . FFaalllloo ddee sseegguunnddaa iinnssttaanncciaia LLaa SSaallaa PPeennala l ddeel l TTrriibbuunnala l SSuuppereiroior r ddee BBooggoottáá mmaanntutuvovo iinnccóólluummee llaa aanntteerriioorr ddeetteerrmmininacaicóión.n . RReefifririóió, , eenn pprriimmeer r lluuggaar,r , qquuee eenn eessttee aassuunntoto llaa aacccciióónn ppeennala l ccoonnttrraa llaa pprroocceessaaddaa rreessuullttaabbaa pprroocceeddeentnet,e , ccoommoo qquuiieerraa

qquuee llaass oobblliiggaacciioonneess ddee ppaaggoo ddee iimmppuuesetsoto iinnccuummplpildidaas s ssoonn ppoosstteerriioorreess aall aaccuueerrddoo rreeeessttrruuccttuurraacciióónn aall qquuee ssee aaccooggioio PPrrooddaaiinn SS..AA. . DDiijjoo llaa SSaalala, , ssii ““llaass oobblliiggaacciioonneess iinnccuummppliliddaass ssee aaddqquuiririieerroonn ccoonn ppoosstteerriioorriiddaadd aa llaa aacceeppttaacciióónn ddee llaa pprroommoocicóiónn ddeel l aaccuueerrddoo ddee rreeeessttrruuccttuurraacciióónn ddee llaass oobblliiggaacciioonneess aa ccaarrggoo ddee PPrrooddaaiinn SS..AA. . ddee ffeecchhaa 99 ddee ffeebbrreerroo ddee 2200007,7 , ttaann eess aassíí qquuee eell pprriimmeerr ppeerriiooddoo rreeccllaammaaddoo eess eell ddee aabbrirli l ddeel l mmiissmmoo aaññoo 22000077”” eess iinnccuueessttiioonnaablbele qquuee ““llaa aacccciióónn ppeennaal l ssíí eess pprroocceeddenetnet”e.” . LLoo

aanntteeriroior,r , ccoonn aappooyyoo eenn llooss aanntteecceeddeenntetes s jjuurriisspprruuddeenncicailaeless CCSSJJ SSPP 11 aaggoo. . 2200007,7 , rraadd. . 2255774477 yy SSPP 1133 ffeebb. . 22000088 rraadd. .

22440060655. .

AA ccoonnttiinnuuaacicóión,n , iinnddiiccóó qquuee ccoonn bbaassee eenn llaass ddeeccllaarraacciioonneess ddee llooss ffuunncciioonnaariroioss ddee llaa SSeeccrreettaaríraía ddee HHaacciieennddaa DDiisstrtirtiatla,l , aa ssaabbere,r , LLiibbaarrddoo GGiioovvaannnni i OOrrtteeggóónn SSáánncchheze,z , SSuubbdidrireecctotor r ddee ccuueennttaa yy ccoonnssuummo,o , LLiissaannddrroo MMaannueule l JJuunnccoo RRiivveerraa, , JJeeffee ddee llaa ooffiicciinnaa ddee lliiqquuiiddaacciióónn ddee iimmppuuesetsotos s aa llaa pprroodduucccciióónn yy eell ccoonnssuummo o yy, , JJaannisis MMoolliinnaa RRííooss, , JJeeffee ddee llaa ooffiicciinnaa ddee ccoobbrroo ccooaacctitvivo,o , llaa FFiissccaalilíaa ddeemmosotsrtóró llaa ttiippiicciiddaadd

objetiva del delito atribuido a REYES MÉNDEZ. Acreditó que objetiva del delito atribuido a REYES MÉNDEZ. Acreditó que llaa aaccuussaadda,a , eenn ssuu ccoonnddiicciióónn ddee rreepprreesseennttaanntete lleeggaal l ddee PPrrooddaaiinn SS..AA. . ddeejjóó ddee ppaaggaar r aa llaa SSeeccrreettaaríraía DDiissttrrititaal l ddee 9 CUI 11001600004920110884901 CUI 11001600004920110884901 NNúúmmereor o IInntteerrnnoo 5566550088 GGLLOORRIAIA AAMMPPAARROO RREEYYEESS MMÉÉNNDDEEZ Z CCaassaacciióónn HHaacciieennddaa ddee BBooggotoát,á , eell iimmppuuesetsoto ccoorrrreessppoonnddieienntete aa llaa ssoobbrreettaassaa aa llaa ggaassoolliinnaa ddeennttrroo ddeel l ttéérrmmiinnoo lleeggaal l ccoorrrreessppoonnddieienntet e aa llooss ppeerriiooddooss 22000077--2200101.0 . NNoo ssuucceeddióió lloo mmiissmmo,o , ssiinn eemmbbaragrog,o , rreessppeeccttoo ddee llaa iimmppuutatacciióónn aall ttiippoo ssuubbjejetitvivo,o , ppuueess nnoo ssee ddeemmosotsrtóró ““eell ddoolloo eenn eell aaccttuuaarr ddee llaa pprroocceessaadda”a.” . DDee uunn llaaddoo, , ppoorrqquue,e , aaffiirrmmóó eell

TTrriibbuunnala l eenn eessttee aassuunntoto ssee vveerriiffiiccóó qquuee RREEYYEESS MMÉÉNNDDEEZ Z ““hhiizzoo ttooddoo lloo qquuee eessttuuvvoo aa ssuu aallccaannccee ppaarraa llooggrraarr ssaallddaarr llaa dduuddaa qquuee ppoorr ssoobbrreettaassaa aa llaa ggaassoolliinnaa ssee ccaauussóó eenn ffaavvoorr ddee llaa SSeeccrreettaarrííaa ddee HHaacciieennddaa DDiisstrtrititaal”l.” . YY ddee oottrroo, , ppoorrqquuee llaass pprruueebbaas s ddee ccaarrggoo nnoo ddeemmosotsrtararorno,n , ddee mmaannereara ffeehhaacciieenntet,e , llaa eexxiisstteenncciiaa ddee llaa oobblliiggaacciióónn. . EEnn ccuuaanntoto aa lloo pprriimmereor,o , rreemmoommoroór ó llaa SSaallaa qquuee ddaaddaa llaa ddiiffiíccili l ssiittuuaacciióónn ppoorr llaa qquuee aattrraavveessaabbaa PPrrooddaaiinn SS..AA.,. , eell 11”º ddee febrero de 2013, GLORIA AMPARO REYES MÉNDEZ cedió a febrero de 2013, GLORIA AMPARO REYES MÉNDEZ cedió a

llaa eemmpprreessaa IInnvveerrssiioonneess ddee CCoommbubsutsitbilbel e yy GGaass SS..AA. . eell 7700%% ddee llaass aacccciioonneess ddee llaa eemmpprerseas.a . EElllloo, , ccoonn eell ccoommpprroommisios o pprriinncciippaal l ddee qquuee llaa cceessiioonnaariraia ““ssaallvvaarraa aa llaa ccoommppaaññíaía”” hhaacciiéénnddoosse e ccaarrggoo ddee llaass ““aaccrreeeenncciiaass ppoosst t aaccuueerrddoo yy llaass ddeel l aaccuueerrddo”o.” . CCoommo o qquuiieerraa qquuee eelllloo nnoo ssuucceeddióió yy RREEYYEESS MMÉÉNNDDEEZ Z ssee eenntteerróó qquuee eenn ssuu ccoonnttrraa ccuurrssaabbaa pprroocceessoo ppeennala l ppoorr ddeennuunncicaia iinnssttaauurraaddaa ppoorr llaa SSeeccrreettaaríraía DDiissttrrititaal l ddee HHaacciieennddaa ddee BBooggotoát,á , ssoolliicciittóó aa llooss rreepprreesseennttaanntetess ddee IInnvveerrssiioonneess ddee CCoommbubsutsitbilbel e yy GGaass SS..AA. . ppaaggaar r eell iimmppuuesetsoto aaddeeuuddaadod.o . ÉÉssttooss úúllttiimmooss aacccceeddiieerroonn aa llaa ppeettiicciióónn ppeerroo, , aa ccaammbiboio ddee eelllloo, , ppiiddiieerroonn aa llaa

aaccuussaaddaa llaa cceessiióónn ddeel l 3300%% ddee llaass aacccciioonneess rreessttaanntteess ddee llaa 1100 CUI 11001600004920110884901 CUI 11001600004920110884901 NNúúmmereor o IInntteerrnnoo 5566550088 GGLLOORRIAIA AAMMPPAARROO RREEYYEESS MMEÉNNDDEEZ Z CCaassaacciióónn ccoommpapñaiñaí.a . PPoorr eessee mmotoitvivo,o , ““eell 55 ddee jjuunniioo ddeel l mmiissmmoo aaññoo ssee ffiirrmmóó eennttrree llaass ppaarrtteess uunn oottrroossí í ddeel l ccoonnttrraattoo pprriinnccipipala,l , eenn eell qquuee aaqquueellllaa cceeddiióó llaass aacccciioonneess rreessttaanntteess yy eellllooss ssee ccoommpprroommeteiteireorno”n,” , sseeggúúnn llaa ccllááuussuulala nnoovveennaa ddeel l ddooccuummenetnot,o , aa ppaaggara,r , eessppeecciíffiiccaammeentnet,e , llaa ““ddeeuuddaa ttoottaal l qquuee ppoorr ccoonncceepptoto ddee ssoobbrreettaassaa ddiioo oorrggeenn aa llaa ddiilliiggeenncciiaa ppeennaal l ddee llaa rreeffeerreenncicaia, , bbuussccaannddoo eexxttiinngguuirir llaa aacccciióónn ppeennaal l ppoorr ppaaggo”o.” . FFuuee ppoorr eelllloo, ,

eennttoonncecse,s , qquuee aammppaarraaddaa eenn llaa ppoossiibbiilliiddaadd ddee cceeddeerr llaass ddeeuuddaas s ccoonnffoorrmme e lloo pprreevvéé eell aarrttííccuulloo 11660022 ddeel l CCóóddigigoo CCivivili,l , llaa pprroocceessaaddaa ccrreeyyóó qquuee ccoonn llaa cceessiióónn ddee llaa ccoommppañaíñaí,a , qquueeddóó ssaallddaaddaa ““eennttrree oottrraass, , llaa ddeeuuddaa qquuee ppoorr ssoobbrreettaassaa aa llaa ggaassoolliinnaa llaa ccoommppaaññíaía tteennííaa eenn ffaavvoorr ddee llaa SSeeccrreettaarrííaa ddee HHaacciieennddaa DDiisstrtrititaal”l.” . AAhhoorar,a , ssiinn ppeerrjjuuiciciioo ddee lloo aanntteeriroior,r , ttaammbbiéiénn hhiizzoo éénnffaassisis eell TTrriibbuunnala l eenn qquuee ccoonn llaass pprruueebbaas s ddee ddeessccaarrggoo pprreesseennttaaddaas s llee aassiissttiióó rraazzóónn aa llaa ddeeffeennssaa ddee llaa pprroocceessaaddaa aall aasseegguurraar r qquuee nnoo hhaabbíaía cceerrtteezzaa aacceerrccaa ddee ssii llaa oobblliiggaacciióónn ttrriibbuuttaarriiaa hhaabbíaía

ssiiddoo ssaallddaaddaa oo nnoo. . MMeennccioionnóó qquuee sseeggúúnn RRuubbéénn AAnnttoonnioio SSeerrnnaa RRaammíríerze,z , pprroommotootor r ddeel l aaccuueerrddoo ddee rreeeessttrruuccttuurraacicóión,n , eenn rreeuunniióónn ddeel l 2200 ddee nnoovviieemmbbrer e ddee 2200113,3 , uunnaa ffuunncciioonnaariraia ddee llaa SSeeccrreettaaríraía DDiisstrtrititaal l ddee HHaacciieennddaa mmaaninfiefesstótó qquuee PPrrooddaaiinn SS..AA. . eessttaabbaa aall ddííaa eenn llaass oobblliiggaacciioonneess ppoosst t aaccuueerrddoo ddee rreeeessttrruuccttuurraacicóión,n , ddee mmaannereara qquuee nnoo hhuubboo mmootitvivoo aallgguunnoo ppaarraa ddaarrlloo ppoorr tteerrmmiinnaadod.o . SSiittuuaacciióónn qquue,e , iinncclluussivive,e , aaññaaddióió llaa SSaalala, , ppuuddoo vveerriiffiiccaarrssee aa ttrraavvééss ddeel l CCDD ccoonntteenntitvivoo ddee eessaa rreeuunnióiónn, , eenn eell ccuuaal l aappaarreeccee qquue,e , eeffeeccttiivvaammeentnet,e , CCaarroolliinnaa

AArrbbeellááeezz eenn rreepprreesseennttaacciióónn ddee eessaa eennttiiddaadd ddiissttrriittaal l ssee eexxpprreessóó eenn llooss ttéérrmmiinnooss iinnddiiccaaddooss ppoorr eell tteessttiiggoo. . 1111

CCUUI I 111100001166000000004499220011110088884490910 1

NNúúmmereor o IInntteerrnnoo 5566550088 GGLLOORRIAIA AAMMPPAARROO RREEYYEESS MMÉÉNNDDEEZ Z CCaassaacciióónn DDee iigguuaal l mmaanenrear,a , eexxiissttee pprruueebbaa ddee qquue,e , ppaarraa eell 2200116,6 , eenn vviissttaa ddee llaa ppeerrssiisstteenncciaia ddeel l pprroocceessoo ppeennala l yy oottrraass aacccciioonneess aaddeellaannttaaddaas s ppoorr llaa aaddmmininisisttrraacciióónn ppaarraa rreeccllaammaar r eell ppaaggoo ddeel l iimmppuuesetsot,o , llaa pprroocceessaaddaa rreeqquuiririóió ddee OOccttaannoo ddee CCoolloommbibaia S$S..AA. . eenn rreeeessttrruuccttuurraacciióónn --aanntteess PPrrooddaaiinn SS..AA.-.,- , llaa eennttrreeggaa ddee llooss ssooppoorrtteess ddee ppaaggoo ddee llaa oobblliiggaacciióónn ttrriibbuuttaarriiaa iinnccuummplpildida.a . EEnn

aatteenncciióónn aa eessee rreeqquueerriimmieientnot,o , llaa cciittaaddaa ccoommppaañíñaía ccoorrrriióó ttrraassllaaddoo aa llaa pprroocceessaaddaa ddee uunnaa rreessppuueessttaa ooffrreecciiddaa ppoorr llaa pprrooppiiaa SSeeccrreettaaríraía ddee HHaacciieennddaa DDiissttrrititaal l ddee BBooggoottáá aannttee uunn ““ddeerreecchhoo ddee ppeettiicciióónn”” iinnvvooccaaddoo ppoorr eellllooss, , eenn llaa ccuuaal l ssee iinnddiiccó:ó : ““pbaarraa llaa vviiggeenncciiaass aanntteerriioorreess mmeenncciioonnaaddaass nnoo eexxiissttee oobblliiggaacciióónn aallgguunnaa ppeennddieienntete ppoorr ppaarrttee ddeel l ccoonnttrriibbuuyyeentnet”e.” . EEnn ccoonnsseeccuuenecnicai,a , ccoonncclluuyyóó eell TTrriibbuunnala,l , ““eenn eessooss ttéérrmmiinnoos,s , nnoo ssóólloo ssee vveerriiffiiccaa qquuee llaass aacccciioonneess yy llaa mmaanneerraa eenn

qquuee ssee ddeessaarrrorlollóló llaa aaccttuuaaccióión,n , ddiieerroonn aa eenntteennddeerr aa llaa pprroocceessaadda,a , nnoo eenn uunnaa, , ssiinnoo eenn vvaarriiaass ooppoorrttuunniiddaaddese,s , qquuee llaa ddeeuuddaa ppoorr llaa qquuee ssee eessttaabbaa aaddeellaannttaannddoo llaa aaccttuuaacciióónn ppeennaal l hhaabbííaa ssiiddoo ssaallddaadda”a,” , lloo qquuee aaddeemmásá,s , ccoonnlllleevvóó aa qquuee ffiissccaallííaa pprreesseennttaarraa ssoolliicciittuudd ddee pprreecclluussióiónn. . EEnn ssiínntteessisi,s , ppaarraa eell TTrriibbuunnala,l , ““llaa FFiissccaalílíaa nnoo llooggrróó ddeemmoostsrtraarr qquuee GGLLOORRIAIA AAMMPPAARROO RREEYYEESS MMÉÉNNDDEEZZ ssee hhaayyaa ssuussttrraaííddoo ddee mmaanneerraa vvoolluunnttaarriiaa ddee llaa oobblliiggaacciióónn qquuee llee aassiissttííaa ccuuaannddoo ffuuee rreepprreesseennttaanntete lleeggaal l ddee PPrrooddaaiinn SS..AA; ; ppoorr eell ccoonnttrraariroi,o , ddee llaa aanntteerriioorr rreesseeññaa eennccuueenntrtraa llaa SSaalala, , hhiizzoo ttooddoo lloo

ppoossiibblele ccoonn eell ffiinn ddee llooggrraarr ccaanncceellaarr llaa ddeeuuddaa ccoonn ddiicchhaa 1122

CCUUI I 11110000116600000000449