DIAN - Boletín 10 Octubre 2020

2ILAN POR UNA COLOMBIA MÁS HONESTA El emprendimiento es de todos Boletín Jurídico Tributario Subdirección de Gestión de Normativa y Doctrina Boletín Jurídico Tributario Octubre de 2020 Coordinación de Relatoría DECRETOS DECRETO 1332 DEL 6 DE OCTUBRE DE 2020 MINISTERIO DE COMERCIO INDUSTRIA Y TURISMO "Por el cual se reglamenta el Decreto Legislativo 772 de 2020, sobre medidas especiales en materia de procesos de insolvencia" DECRETO1377 DEL 21 DE OCTUBREDE 2020 MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO "Por el cual se reglamenta el parágrafo 8 del artículo 118, el parágrafo 11 del artículo 119 de la Ley 2010 de 2019, el parágrafo 2 del artículo 244 de la Ley 1955 de 2019, adicionado por el artículo 139 de la Ley 2010 de 2019, y parcialmente los artículos 1 y 3 del Decreto Legislativo 688 de 2020 y se sustituye el Titulo 2 de la Parte 12 del Libro 2 del Decreto 1068 de 2015, Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público. “ DECRETO1378 DEL 21 DE OCTUBREDE 2020 MINISTERIO DE MINAS Y ENERGIA "Por el cual se adiciona el Decreto Único Reglamentario No 1073 de 2015, respecto a los requisitos diferenciales para el otorgamiento de contratos de

concesión a mineros de pequeña escala y beneficiarios de devolución de áreas" DECRETO1379 DEL 21 DE OCTUBREDE 2020 MINISTERIO DE MINAS Y ENERGIA "Por el cual se adiciona el Decreto Único Reglamentario No 1073 de 2015, respecto a los requisitos diferenciales para el otorgamiento de contratos de concesión a mineros de pequeña escala y beneficiarios de devolución de áreas" Boletín Jurídico Tributario Octubre de 2020 Coordinación de Relatoría DECRETO1398 DEL 26 DE OCTUBREDE 2020 MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO Por el cual se modifica el Decreto 2555 de 2010 en lo relacionado con las condiciones de operación de la renta vitalicia inmobiliaria y se dictan otras disposiciones La normatividad relacionada puede ser consultada en: https://www.minhacienda.gov.co/webcenter/portal/Minhacienda/pages_normativa/Decretos/decretos2020 https://www.mincit.gov.co/normatividad/decretos https://www.minenergia.gov.co/normatividad

LEYES LEY 2061 DEL 22 DE OCTUBREDE 2020

POR MEDIO DE LA CUAL SE APRUEBA EL «CONVENIO ENTRE EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA FRANCESA PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN Y PREVENIR LA EVASIÓN Y LA ELUSIÓN FISCAL CON RESPECTO A LOS IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y SOBREEL PATRIMONIO» Y SU "PROTOCOLO", SUSCRITOSEN BOGOTÁ, REPÚBLICA DE COLOMBIA EL 25 DE JUNIO DE 2015.

Boletín Jurídico Tributario octubre de 2020 Coordinación de Relatoría

RESOLUCIONES RESOLUCIÓN 000097 DEL 27 DE OCTUBREDE 2020

Por la cual se prescribe el formulario No. 2593 y su instructivo para el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE en el año 2020 y siguientes.

RESOLUCIÓN 000098 DEL 28 DE OCTUBREDE 2020

Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar información tributaria a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN,por el año gravable 2021...

RESOLUCIÓN 000099 DEL 30 DE OCTUBREDE 2020

Por la cual se modifica el grupo 6 del numeral 1 del artículo 20 de la Resolución00042 de mayo 5 de 2020. La normatividad relacionada puede ser consultada en: https://www.dian.gov.co/normatividad/Paginas/Resoluciones.aspx Boletín Jurídico Tributario Octubre de 2020 Coordinación de Relatoría DOCTRINA RELEVANTE  Oficio 905792 – Int 1267 del 8 de octubrede 2020 Procedimiento Tributario/Información Exógena  Oficio 906534 - int 1372 del 28 de octubrede2020 Procedimiento Tributario/ Proceso de cobro coactivo/ Depositario Provisional  Oficio 906395 - int 1348 del 23 de octubrede2020 Factura electrónica de venta/ Obligación de facturar  Oficio 906216 - 563 del 20 de octubrede 2020 Impuesto a las ventas/ Certificado ANLA - Exclusión IVA

 Oficio 906177 - int 1300 del 19 de octubre de 2020 Procedimiento Tributario / Registro Único Tributario – Actualización / Registro Único Tributario – Inscripción  Oficio 905791 - int 1266 del 8 de octubrede 2020 Impuesto sobre la Renta y Complementarios / Determinación del Impuesto Sobrela Renta  Oficio 905497 - int del 1 de octubrede 2020 Procedimiento Tributario / Declaraciones que se tienen por no presentadas  OFICIO906025 - int 559 del 14 de octubrede 2020 Retención en la fuente / Aportes a seguridad social - trabajadores independientes.  OFICIO 905512 - int 542 del 1 de octubre de 2020 Impuesto a las ventas / Exportación de Servicios Exención del Impuesto Sobre las Ventas Exportaciones Exentas Boletín Jurídico Tributario Octubre de 2020 Coordinación de Relatoría  Oficio 906283 - int 568 del 21 de octubrede 2020 Impuesto a las ventas / Responsables en la Venta de Productos Derivados del Petróleo  Oficio 906400 - int 1353 del 23 de octubre de 2020 Impuesto a las ventas / Exclusión del impuesto sobre las ventas / Servicios de hotelería y turismo  Oficio 905990 - int 1269 del 14 de octubrede2020 Impuesto Nacional al Consumo / Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – Competencia  Oficio 906515 - int 1368 del 28 de octubre de 2020 Impuesto sobre la Renta y Complementarios / Régimen de Compañias Holding ColombianasCHC-.

 Oficio 906541 - int 1378 del 28 de octubre de 2020 Impuesto sobre la Renta y Complementarios / Programa de Apoyo al Empleo Formal – PAEF Programade Apoyo para el Pago de la Prima de Servicios – PAP  Oficio 906050 - int 1286 del 15 de octubrede2020 Impuesto a las ventas / Servicios Excluidos / Hecho Generador del Impuesto Sobre las Ventas  OFICIO905999 - int 1280 del 14 de octubrede2020 Impuesto sobre la Renta y Complementarios / Retención en el Impuesto Sobrela Renta  Oficio 905788 - int 1263 del 8 de octubrede 2020 Impuesto a las ventas / Bienes Exentos Boletín Jurídico Tributario Octubre de 2020 Coordinación de Relatoría  Oficio 902309 del 24 de octubre de 2019 Impuesto a las ventas / Base Gravable en la Prestación de Servicios / Base Gravable en la Venta de Bienes  Oficio 905869 - int 555 del 9 de octubrede 2020 Impuesto sobre la Renta y Complementarios / Régimen especial en materia tributaria –ZESE  Oficio 905997 - int 1277 del 14 de octubrede2020 Impuesto sobre la Renta y Complementarios / Retención en el Impuesto Sobrela Renta  Oficio 905559 - int 1223 del 5 de octubrede 2020 Impuesto sobre la Renta y Complementarios / Rentas Exentas  Oficio 906256 - int 1325 del 21 de octubre de 2020 Impuesto sobre la Renta y Complementarios / Renta Exenta / Renta Exenta Vivienda de

Interés Prioritario  Oficio 906384 - int 1337 del 23 de octubre de 2020 Impuesto sobre la Renta y Complementarios / Régimen de Compañias Holding Colombianas -CHC-.  Oficio 905518 - int 1216 del 2 de octubrede 2020 Impuesto sobre la Renta y Complementarios / Retención en la Fuente  Oficio 906506 - int 1359 del 27 de octubre de 2020 Impuesto sobre la renta y complementarios / Deducción por contribución de los empleados Boletín Jurídico Tributario Octubre de 2020 Coordinación de Relatoría  Oficio 906513 - int 1366 del 27 de octubrede2020 Impuesto sobre las ventas / servicios excluidos, exentos, gravados  Oficio 906196 - int 1313 del 20 de octubrede2020 Impuesto sobre la renta / Dividendos / Convenio para evitar la doble imposición  Oficio 906510 - int 1363 del 27 de octubre de 2020 Impuesto sobre la renta y complementarios / Régimen especial en materia tributaria – SEZE  Oficio 906508 - int 1361 del 27 de octubrede2020 Impuesto sobre la renta / Rentas exentas  Oficio 906509 - int 1362 del 27 de octubrede2020 Factura electrónica de venta /Obligación de expedir factura electrónica de venta  Oficio 906516 - 1369 del 27 deoctubrede 2020 Impuesto de renta y complementarios /Realización del Ingreso / Pagos basados en acciones  Oficio 906514 - int 1367 del 27 de octubre de 2020 Impuesto sobre las ventas / Exclusión de bienes y servicios destinados a la adecuación

de tierras a la producción agropecuaria y pesquera y a la comercialización de los respectivos productos  Oficio 906512 - int 1365 del 27 de octubre de 2020 Impuesto sobre la renta y complementarios / Procedimiento tributario / Régimen sancionatorio tributario / Gastos procedentes / Deducciones especiales / Corrección de las declaraciones tributarias / Sanción por extemporaneidad Boletín Jurídico Tributario Octubre de 2020 Coordinación de Relatoría  Oficio 906536 - 1373 del 28 deoctubrede 2020 Importación –Convenio de Chicago / exención de tributos aduaneros  Oficio 906537 - int 1375 del 28 de octubrede2020 Restricciones Legales o Administrativas / Causal de aprehensión  Oficio 906542 - int 1379 del 28 de octubrede2020 Factura electrónica de venta /Obligación de expedir factura electrónica de venta  Oficio 906551 - int 1389 del 28 de octubrede2020 Impuesto sobre las ventas-IVA /Servicios Excluidos/ Bienes Excluidos  Oficio 906590 - int 1402 del 29 de octubre de 2020 Impuesto sobre la renta y complementarios / Deducciones por contribuciones a educación de los empleados  Oficio 906589 - int 1401 del 29 de octubrede2020 Impuesto sobre las ventas / Bienes excluidos  Oficio 906588 - int 1400 del 29 de octubrede2020 Impuesto sobre la renta / Descuentos comerciales / Entrega de muestras gratis a clientes

 Oficio 906587 - int 1399 del 29 de octubrede2020 Procedimiento Tributario / Beneficiario final, efectivo y real  Oficio 906586 - int 1398 del 29 de octubre de 2020 Impuesto sobre la renta / Retención en la fuente / Costos y Deducciones –Procedencia / Bienes Gravados / Documento equivalente a la factura / Documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura / Responsables del impuesto a las ventas /Deberes y obligaciones de información Boletín Jurídico Tributario Octubre de 2020 Coordinación de Relatoría  Oficio 906585 - int 1397 del 29 de octubre de 2020 Impuesto sobre la renta y complementarios / Bienes poseídos en el País -Títulos, Bonos, Otros Títulos de deuda  Oficio 906584 - int 1396 del 29 de octubrede2020 Tributario / Revisoría Fiscal  Oficio 906645 - int 1405 del 30 de octubrede2020 Incentivo tributario para las empresas de economíanaranja durante el año 2020  Oficio 906644 - int 1404 del 30 de octubrede2020 Impuesto al patrimonio / Elementos del tributo  Oficio 906649 - int 1410 del 30 de octubre de 2020 Impuesto sobre la renta /Régimen Tributario Especial / Donaciones / Descuento tributario  Oficio 906648 - int 1409 del 30 de octubre de2020 Impuesto sobre las ventas / Declaración del impuesto sobre las ventas

 Oficio 906647 - int 1408 del 30 de octubrede2020 Gravamen a los movimientos financieros / Exención transitoria  Oficio 906810 - int 1435 del 5 de octubre de 2020 Impuesto sobre la Renta y Complementarios / Procedimiento tributario / Contratos de colaboraciónempresarial / Régimen Especial Tributario ZESE / Informaciónexógena  Oficio 906814 –int 1439 del 5 de octubrede 2020 Documento equivalente / Requisitos del tiquete de máquina registradora POS Boletín Jurídico Tributario Octubre de 2020 Coordinación de Relatoría  Oficio 100202208-0568 del 21 de octubrede 2020 Impuesto a las ventas / Responsables en la Venta de Productos Derivados del Petróleo  Oficio 100202208-0567 del 21 de octubrede 2020 Contribuciones Parafiscales / Estampilla pro Universidad Nacional de Colombia  Oficio 100202208-0565 del 21 de octubrede 2020 Impuesto a las ventas / Exclusión del impuesto sobre las ventas  Oficio 100202208-0563 del 20 de octubrede 2020 Tributario / Certificado ANLA–Exclusión IVA  Oficio 100202208 -0560 del 14 de octubrede 2020 Impuesto sobre las Ventas / Depósitos Francos / Impuestos descontables  Oficio 100202208-0559 del 14 de octubrede 2020 Retención en la fuente /Aportes a seguridad social trabajadores independientes  Oficio 100202208-0575 del 27 de octubre de 2020 Impuesto sobre la renta y complementarios / Ingreso Constitutivo de Ganancia Ocasional

/ ingreso constitutivo de renta Los pronunciamientos relacionados se encuentran publicados en la pagina web www.dian.gov.co y puede ser consultada en el siguiente link: https://yep-site-nok74y7agrtzo.azurewebsites.net/#/ Boletín Jurídico Tributario Octubre de 2020 Coordinación de Relatoría JURISPRUDENCIA  Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Cuarta, sentencia de 20 de agosto de 2020, C.P. Julio Roberto Piza Rodríguez,Sentenciade Unificación2020-CE-SUJ-4-001, radicación:2500023-37-000-2015-00379-01 (22756). REGLAS DE UNIFICACIÓN JURISPRUDENCIAL SOBRE LA SANCIÓN POR DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN IMPROCEDENTE - UNIFICACIÓN DE JURISPRUDENCIA - Base de cálculo de la sanción por devolución o compensación improcedente /Aplicación. Rigen para los trámites pendientes de resolver en sede administrativa o judicial. Nose aplican a conflictos ya decididos  Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Cuarta, sentencia de 30 de julio de 2020, C. P. Stella Jeannette Carvajal Basto,radicación:11001-03-27-000-2018-00014-00 (23692). Son ilegales las expresiones “19-4” y “1.2.1.5.2.1” del artículo 1.2.1.5.4.9 del Decreto 1625 de 2016, sustituido por el artículo 2 del Decreto 2150

de 2017. Síntesis del caso: Por exceder la potestad reglamentaria frente al artículo 114-1 del Estatuto Tributario, se anularon las expresiones 194” y “1.2.1.5.2.1” contenidas en el artículo 1.2.1.5.4.9 del Decreto 1625 de 2016, sustituido por el artículo 2 del Decreto 2150 de 2017, en cuanto excluyen ilegalmente del beneficio de la exoneración del pago de los aportes parafiscales y cotizaciones al régimen contributivo de salud a las entidades del sector cooperativo pertenecientes al régimen tributario especial del impuesto sobre la renta, correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez salarios mínimos mensuales legales vigentes. Boletín Jurídico Tributario Octubre de 2020 Coordinación de Relatoría JURISPRUDENCIA  Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Cuarta, sentencia del 3 de septiembre de 2020, M.P. Milton Chávez García,radicación11001-03-27-000-2019-00018-00 (24536). Se declara la nulidad del Oficio 76737 del 10 de diciembre de 2012 por cuanto desconoce el alcance del numeral 17 del artículo 476 del Estatuto Tributario http://www.consejodeestado.gov.co/comunicaciones/publicaciones-2/#section_AIG4g Boletín Jurídico Tributario Subdirección de Gestión de Normativa y Doctrina