DIAN - Resolución 11147 de 22-12-223

DIAN

RESOLUCIÓN NÚMERO 011147 2(2 DIC 2223

P o r l a c u a l s e a d i c i o n a n y m o d i f i c a n p a r c i a l m e n t e l o s a n e x o s d e l a R e s o l u c i ó n 0 0 0 0 7 1 d e l 2 8 d e o c t u b r e d e 2 0 1 9 , m o d i f i c a d a m e d i a n t e l a s r e s o l u c i o n e s 0 0 0 0 2 3 d e l 1 8 d e m a r z o d e 2 0 2 0 , 0 0 0 0 2 7 d e l 2 4 d e m a r z o d e 2 0 2 1 y 0 0 0 0 5 1 d e l 2 9 d e m a r z o d e 2 0 2 3 . E L D I R E C T O R G E N E

R A L D E L A U N I D A D A D M I N I S T R A T I V A E S P E C I A L D I R E C C I Ó NY D D N I A I E A M D A C N P U I U A E O N S N A T A S O L S E S En uso de sus facultades legales y en especial las consagradas en el numeral 2 del artículo 8 del Decreto 1742 de 2020, artículo 1.7.4. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, y CONSIDERANDO Q u e e l a r t í c u l o 1 . 7 . 1 . d e l D e c r e t o 1 6 2 5 d e l 1 1 d e o c t u b r e d e 2 0 1 6 , Ú n i c o R e g l a m e n t a r i o e n M a t e r i a T r i b u t a r i a , e n s u i n c i s o p r i m e r o

d i s p o n e q u e « L a c o n c i l i a c i ó n f i s c a l c o n s t i t u y e u n a o b l i g a c i ó n d e c a r á c t e r f o r m a l , q u e s e d e f i n e c o m o e l s i s t e m a d e c o n t r o l o c o n c i l i a c i ó n m e d i a n t e e l c u a l l o s c o n t r i b u y e n t e s d e l i m p u e s t o s o b r e l a r e n t a y c o m p l e m e n t a r i o , o b l i g a d o s a l l e v a r c o n t a b i l i d a d , d e b e n r e g i

s t r a r l a s d i f e r e n c i a s q u e s u r j a n e n t r e l a a p l i c a c i ó n d e l o s m a r c o s t é c n i c o s n o r m a t i v o s c o n t a b l e s y l a s d i s p o s i c i o n e s d e l E s t a t u t o T r i b u t a r i o » . Q u e e l a r t í c u l o 1 . 7 . 4 . d e l D e c r e t o 1 6 2 5 d e l 1 1 d e o c t u b r e d e 2 0 1 6 , Ú n i c o R e g l a m e n t a r i o e n M a t e r i a T r i b u t a r i a , e s t a b l e c e “

P r e s c r i p c i ó n d e l r e p o r t e d e c o n c i l i a c i ó n f i s c a l . E l f o r m a t o p a r a e l r e p o r t e d e l a c o n c i l i a c i ó n f i s c a l s e r á d e f i n i d o p o r l a D i r e c c i ó n d e I m p u e s t o s y A d u a n a s N a c i o n a l e s c o n p o r l o m e n o s c o n d o s ( 2 ) m e s e s d e a n t e r i o r i d a d , a l ú l t i m o d í a d e l a ñ o g r a v a b l e a n t e r i o r a l c u a l c o

r r e s p o n d a e l r e p o r t e d e c o n c i l i a c i ó n f i s c a l . E n t o d o c a s o l a n o p r e s c r i p c i ó n d e l m i s m o s e e n t i e n d e q u e c o n t i n u a v i g e n t e e l d e l a ñ o a n t e r i o r . Q u e m e d i a n t e l a R e s o l u c i ó n 0 0 0 0 7 1 d e l 2 8 d e o c t u b r e d e 2 0 1 9 , s e p r e s c r i b i ó e l f o r m a t o d e r e p o r t e d e c o n c i l i a c i ó n f i s c a l p a r a l o s

c o n t r i b u y e n t e s o b l i g a d o s a l l e v a r c o n t a b i l i d a d , c o r r e s p o n d i e n t e a l p e r í o d o g r a v a b l e 2 0 2 0 a s í c o m o e l c o n t e n i d o , l a s c a r a c t e r í s t i c a s t é c n i c a s y l o s p l a z o s p a r a s u p r e s e n t a c i ó n , m o d i f i c a d a p a r c i a l m e n t e m e d i a n t e l a s r e s o l u c i o n e s 0 0 0 0 2 3 d e l 1 8 d e m a r z o d e 2 0 2 0 , 0 0

0 0 2 7 d e l 2 4 d e m a r z o d e 2 0 2 1 y 0 0 0 0 5 1 2 d e 0 d m 2 d 2 e a 9 e 3 l r . z o Q u e l a L e y 2 2 7 7 d e l 1 3 d e d i c i e m b r e d e 2 0 2 2 “ P o r m e d i o d e l a c u a l s e a d o p t a u n a r e f o r m a t r i b u t a r i a p a r a l a i g u a l d a d y l a j u s t i c i a s o c i a l y s e d i c t a n o t r a s d i s p o s i c i o n e s ” , r e a l i z ó m o d i f i c a c i o n e s e n e l i m p u e s t o s o b r e l

a r e n t a y c o m p l e m e n t a r i o s a p l i c a b l e a l a s s o c i e d a d e s n a c i o n a l e s y s u s a s i m i l a d a s , l o s e s t a b l e c i m i e n t o s p e r m a n e n t e s d e e n t i d a d e s d e l e x t e r i o r y l a s p e r s o n a s j u r í d i c a s e x t r a n j e r a s c o n o s i n r e s i d e n c i a e n e l p a í s , a s í c o m o a l a s p e r s o n a s n a t u r a l e s y a s i m i l a d a s r e s i d e

n t e s y s u c e s i o n e s i l í q u i d a s d e c a u s a n t e s n o r e s i d e n t e s l a s c u a l e s a p l i c a n a p a r t i r d e l a ñ o g r a v a b l e 2 0 2 3 , r a z ó n p o r l a c u a l s e r e q u i e r e n i n c o r p o r a r a j u s t e s e n l a e s t r u c t u r a d e . l o s f o r m a t o s d e R e p o r t e d e c o n c i l i a c i ó n f i s c a l A n e x o F o r m u l a r i o 1 1 0 F o r m a t o

2 5 1 6 V 4 y A n e x o F o r m u l a r i o 2 1 0

RESOLUCIÓN NÚMERO N 1 114 7 de 22 DIE 2223 Hoja No.

Continuación de la Resolución “Por la cual se adicionan y modifican parcialmente los anexos de la - Resolución No. 000071 del 28 de octubre de 2019, modificada mediante las resoluciones 000023 del 18 de marzo de 2020, 000027 del 24 de marzo de 2021 y 000051 del 29 de marzo de 2023” Formato 2517V3, para que los sujetos obligados a presentarlos cumplan con la obligación. Que el artículo 5 de la.Ley 2277 del 13 de diciembre de 2022, adicionó el artículo 254-1 al Estatuto Tributario, relacionado con el “Descuento Tributario determinado a partir de la renta líquida cedular de dividendos y participaciones de personas naturales residentes y sucesiones ¡líquidas de causantes residentes”; por lo tanto, se hace necesario modificar la estructura del Reporte de conciliación fiscal Anexo Formulario 210 Formato 2517V3 con el fin de incorporar este nuevo descuento, Que el artículo 7 de la Ley 2277 del 13 de diciembre de 2022, en materia del impuesto sobre la renta y complementarios de personas naturales y asimiladas residentes, modificó el artículo 336 del Estatuto Tributario relacionado con la determinación de la “Renta Líquida Gravable de la Cédula General”, estableciendo en el inciso segundo del numeral

tercero una deducción adicional de 72 UVT por dependiente hasta un máximo de cuatro dependientes, por lo tanto, se hace necesario modificar la estructura del Reporte de conciliación fiscal Anexo Formulario 210 Formato 2517V3 con el fin de incorporar esta nueva deducción. Que el artículo 7 de la Ley 2277 del 13 de diciembre de 2022, en materia del impuesto sobre la renta y complementarios de personas naturales y asimiladas residentes, modificó el artículo 336 del Estatuto Tributario relacionado con la determinación de la “Renta Líquida Gravable de la Cédula GeneraF”, estableciendo adicionalmente una deducción para las personas naturales que declaren ingresos de la cédula general a los que se refiere el artículo 335 del E.T., equivalente al uno por ciento (1%) del valor de las adquisiciones de bienes y servicios sin que exceda de 240 UVT, independientemente que tengan o no relación de causalidad con la actividad productora de renta, sujeta al cumplimiento los requisitos al caso señalados; por lo tanto, se hace necesario modificar la estructura del Reporte de conciliación fiscal Anexo Formulario 210 Formato 2517V3 con fin de incorporar esta nueva deducción. Que el artículo 10 de la Ley 2277 del 13 de diciembre de 2022 modificó el artículo 240 del Estatuto Tributario, respecto de los sujetos obligados a liquidar frente a la tarifa general del impuesto sobre la renta unos puntos adicionales durante los periodos gravables 2023, 2024, 2025, 2026 y 2027, por lo tanto, se hace necesario modificar la estructura del

Reporte de conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516V4 para identificar la actividad económica de los contribuyentes y la obligatoriedad de liquidar los puntos adicionales. Que el artículo 10 de la Ley 2277 del 13 de diciembre de 2022 modificó el artículo 240 del Estatuto Tributario, estableciendo en el parágrafo 6 una tasa mínima de tributación para los contribuyentes del impuesto sobre la renta de que tratan tos artículos 240 y 240-1 del Estatuto Tributario, salvo las personas Jurídicas extranjeras sin residencia en el país, que se calculará a partir de la utilidad financiera depurada, por lo tanto, se hace necesario modificar la estructura del Reporte de conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516V4 para adicionar al impuesto liquidado el valor del ajuste que surja por este concepto. Que el artículo 14 de la Ley 2277 del 13 de diciembre de 2022, en materia del impuesto sobre la renta y complementarios, adicionó el artículo 259-1 del Estatuto Tributario relacionado con los “Límite a los beneficios y estímulos tributarios para las sociedades nacionales y sus asimiladas, los establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas jurídicas extranjeras con o sin residencia en el país , por lo tanto, se hace ResoLución número Y 11147 ge 22 DIC 2223 Hoja No. Continuación de la Resolución “Por la cual se adicionan y modifican parcialmente los anexos de la Resolución No. 000071 del 28 de octubre de 2019, modificada mediante las resoluciones 000023 del 18 de marzo de 2020, 000027 del 24 de marzo de 2021 y 000051 del 29 de marzo de 2023”

n e c e s a r i o m o d i f i c a r l a e s t r u c t u r a d e l R e p o r t e d e c o n c i l i a c i ó n f i s c a l A n e x o F o r m u l a r i o 1 1 0 F o r m a t o 2 5 1 6 V 4 , p a r a i n c o r p o r a r e l v a l o r a a d i c i o n a r a l i m p u e s t o a c a r g o p o r e s t e y l a c a b p d l c s d l a l a a o s a e u e i r s e n s t a m t i c e i l r e t e s e r a s p n m t t i e o n . a Que en los Anexos Formato 2516V4, Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 110, y el Anexo Formato 2517V3, Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 210 prescritos en el

artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre de 2019, modificada por la Resolución 000027 del 24 de marzo de 2021 y la resolución No. 52 del 23 de marzo de 2022 incluyen en H3 (ERIRenta Líquida), en el aparte Rentas Gravables el concepto “Rentas gravables modificadas por la liquidación oficial de revisión y otras”. Que el artículo 199 del E.T. dispone que Las pérdidas declaradas por las sociedades que sean modificadas por liquidación oficial y que hayan sido objeto de compensación, constituyen renta líquida por recuperación de deducciones, en el año al cual corresponda la respectiva liquidación, por tanto, se debe hacer el ajuste a los formatos Reporte de Conciliación Fiscal Anexo Formulario Formatos 2516V4 y 2517V3 modificando la denominación del concepto citado en el inciso anterior. Que en razón a los cambios normativos mencionados en los considerandos anteriores, se requieren realizar las modificaciones a los formatos Reporte de Conciliación Fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516V4 y Reporte de Conciliación Fiscal Anexo Formulario 210 Formato 2517V3, prescritos en los literales a)

y b) del artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre de 2019, modificada parcialmente mediante las resoluciones 000023 del 18 de marzo de 2020, 000027 del 24 de marzo de 2021 y 000051 del 29 de marzo de 2023, L a p r e s e n t e r e s o l u c i ó n n o e s t a b l e c e t r á m i t e s q u e d e b a n s e r c o n c e p t u a d o s p o r p a r t e d e l D e p a r t a m e n t o A d m i n i s t r a t i v o d e l a F u n c i ó n P ú b l i c a , t a l c o m o l o s e ñ a l a e l a r t í c u l o 3 d e l d 2 d d 2 n D 2 e 2 e e 0 e 1 o l 1 c 0 v 9 r 6 i . e

e t m o b r e Q u e e n c u m p l i m i e n t o d e l o d i s p u e s t o e n e l n u m e r a l 8 d e l a r t í c u l o 8 ” d e l a L e y 1 4 3 7 d e 2 0 1 1 y e l n u m e r a l 2 d e l a r t í c u l o 3 2 d e l a R e s o l u c i ó n 0 0 0 0 9 1 d e l 3 d e s e p t i e m b r e d e 2 0 2 1 , e l p r o y e c t o d e r e s o l u c i ó n f u e p u b l i c a d o e n e l s i t i o w e b d e l a D I A N e n t r e l o s d í a s 3 1 d e o c t u b r e a 0

5 d e n o v i e m b r e d e l a ñ o 2 0 2 3 . L o s c o m e n t a r i o s y o b s e r v a c i o n e s d e l a c i u d a d a n í a s e e n c u e n t r a n a n a l i z a d a s e n l a r e s p e c t i v a m a t r i z p r e v i o a l a e x p e d i c i ó n d e e a a s c d t t m e o i n i s t r a t i v o , En mérito de lo expuesto, RESUELVE A r t í c u l o 1 . A d i c i o n a r l o s n u m e r a l e s 1 3 , 4 8 , 4 9 , 5 0 y 5 1 a l a S e c c i ó n | C a r a t u l a y a l g u

n o s c o n c e p t o s a l a S e c c i ó n [ I I E R IR e n t a L í q u i d a d e l A n e x o N o . 1 “ F o r m a t o 2 5 1 6 v 4 , R e p o r t e d e c o n c i l i a c i ó n f i s c a l a n e x o f o r m u l a r i o 1 1 0 ” d e l l i t e r a l a ) d e l a r t í c u l o 1 d e l a R e s o l u c i ó n 0 0 0 0 7 1 d e l 2 8 d e o c t u b r e d e l 2 0 1 9 , m o d i f i c a d o m e d i a n t e r e s o l u c i ó n 0 0 0 0 2 7 d e l 2 4 d e m a r z

o d e 2 0 2 1 , y r e s o l u c i ó n 0 0 0 0 5 1 d e l 2 9 d e m a r z o d e 2 0 2 3 . A d i c i ó n e n s e l o s n u m e r a l e s 1 3 , 4 8 , 4 9 , 5 0 y 5 1 a l a S e c c i ó n | ! C a r a t u l a y a l g u n o s c o n c e p t o s a l a S e c c i ó n I l l E R IR e n t a L í q u i d a d e l A n e x o N o . 1 “ F o r m a t o 2 5 1 6 v 4 , R e p o r t e d e c o n c i l i a c i ó n f i s c a l a n e x o f o r m u l a r i o 1 1 0 ” d e l l i

t e r a l a ) d e l a r t í c u l o 1 d e l a R e s o l u c i ó n 0 0 0 0 7 1 d e l 2 8 d e o c t u b r e d e l 2 0 1 9 , m o d i f i c a d o m e d i a n t e

2H RESOLUCIÓN NÚMERO 0 1 1147 de 22 DIC 2023 HojaNo.

Continuación de la Resolución “Por la cual se adicionan y modifican parcialmente los anexos de la Resolución No. 000071 del 28 de octubre de 2019, modificada mediante las resoluciones 000023 del 18 de marzo de 2020, 000027 del 24 de marzo de 2021 y 000051 del 29 de marzo de 2023” resolución 000027 del 24 de marzo de 2021, y resolución 000051 del 29 de marzo de 2023, los cuales quedaran así: En la sección | Carátula: 1. “13, Actividad económica principal” 1. “48. Extracción de hulla (carbón de piedra) CIIU0510 y extracción de carbón tignito CHU — 0520 2. “49. Extracción de petróleo crudo CIIU — 0610” 3. “50. Generación de energía eléctrica a través de recursos hídricos”

4. “51. Zona Franca” En la sección !li ERIRenta Líquida: “545. Valor a Adicionar por ajuste a la tasa mínima de tributación” “546. Impuesto a Adicionar, límite a beneficios y estímulos tributarios” 3. “595. Deducción por contribución a educación de los empleados, Artículo 107-2 del E.T.” 4. “596. Descuento para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente, Art. 255 del E.T.” 5. “597. Becas por impuestos, Art. 257-1 del E.T.” 6. “598. Financiación de los estudios de los trabajadores en instituciones de educación superior, Art. 124 de la Ley 30 de 1992” 7. “599. Estímulos al patrimonio cultural de la nación, Art. 56 de la Ley 397 de 1997” “600. Estímulos para el proceso de capitalización, Art. 44 de la Ley 789 de 2002” 9. “601. Deducción por ocupación de trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada, Art. 23 de la ley 1257 de 2008” 10. 602. Deducción por inversiones, Art. 4 de la Ley 1493 de 2011” 02 aN Artículo 2. Adicionar los numerales 13, 48, 49, 50 y 51 a la Sección | Caratula y los numerales 5.24., 5.25. y descripción del concepto “Base para calcular el límite a beneficios y estímulos tributarios” en el numeral 8 de datos informativos a la

Sección Ii ERÍ- Renta Líquida del Anexo No. 3 “Guia de diligenciamiento del

formato 2516 v4” del literal a) del artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre del 2019, modificado mediante resolución 000027 del 24 de marzo de 2021, y resolución 000051 del 29 de marzo de 2023. Adiciónense los numerales 13, 43, 49, 50 y 51 a la Sección | Caratula y los numerales 5.24., 5.25. y descripción del concepto “Base para calcular el límite a beneficios y estímulos tributarios” en el numeral 8 de datos informativos a la Sección !Il ERIRenta Líquida del Anexo No. 3 “Guía de diligenciamiento del formato 2516 v4” del literal a) del artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre del 2019, modificado mediante resolución 000027 del 24 de marzo de 2021, y resolución 000051 del 29 de marzo de 2023 en los conceptos que se describen a continuación, los cuales quedaran así: | Carátula 1. 413. Actividad económica principal: corresponda a la actividad económica que le generó el mayor valor de ingresos en el período gravable a reportar, según lo RESOLUCIÓN NÚMERO 1 1147 de 22 Bi0 2023 HojaNo. Continuación de la Resolución “Por la cual se adicionan y modifican parcialmente los anexos de la Resolución No. 000071 del 28 de octubre de 2019, modificada mediante las resoluciones 000023 del 18 de marzo de 2020, 000027 del 24 de marzo de 2021 y 000051 del 29 de marzo de 2023”

i n f o r m a d o e n l a c a s i l l a 4 6 d e l R e g i s t r o Ú n i c o T r i b u t a r i o “ R U T ” . V e r i f i q u e q u e e l d a t o c o r r e s p o n d a a l R U T , s i n o c o i n c i d e a c t u a l i c e e l R U T a n t e s d e p r e s e n t a r e s t e f o r m a t o . ” l d c y i e 0 e a g C d p x n h ( 5 r d e i H t i 2 " E u . e c e 1 b t 4 l U r x a d 0 ó o 8 l - a t r , r n a c r b a c a ó ) i c n ó c n i ó n - — 0 C 5 H 2 U 0 . M a r q u e S l , s i s u e m p

r e s a e s t á o b l i g a d a a a d i c i o n a r a l a t a r i f a g e n e r a l d e l i m p u e s t o s o b r e l a r e n t a u n o s p u n t o s a d i c i o n a l e s d u r a n t e l o s p e r i o d o s g r a v a b l e s 2 0 2 3 , 2 0 2 4 , 2 0 2 5 , 2 0 2 6 y 2 0 2 7 r e s p e c t o d e l a a c t i v i d a d i n d i c a d a . D e l o c o n t r a r i o m a r q u e N O . ” 3. “49. Extracción de petróleo crudo CHU — 0610 M a r q u e S I , s i s u e m p r e s a e s t á o

b l i g a d a a a d i c i o n a r a l a t a r i f a g e n e r a l d e l i m p u e s t o s o b r e l a r e n t a u n o s p u n t o s a d i c i o n a l e s d u r a n t e l o s p e r i o d o s g r a v a b l e s 2 0 2 3 , 2 0 2 4 , 2 0 2 5 , 2 0 2 6 y 2 0 2 7 r e s p e c t o d e l a a c t i v i d a d i n d i c a d a . D e l o c o n t r a r i o m a r q u e N O . ” 4 . “ 5 0 . G e n e r a c i ó n d e e n e r g í a e l é c t r i c a a t r a v é s d e r

e c u r s o s h í d r i c o s M a r q u e S l , s i s u e m p r e s a e s t á o b l i g a d a a a d i c i o n a r a l a t a r i f a g e n e r a l d e l i m p u e s t o s o b r e l a r e n t a u n o s p u n t o s a d i c i o n a l e s d u r a n t e l o s p e r i o d o s g r a v a b l e s 2 0 2 3 , 2 0 2 4 , 2 0 2 5 , 2 0 2 6 y 2 0 2 7 r e s p e c t o d e l a a c t i v i d a d i n d i c a d . D e l o c o n t r a r i o m a r q u e N O . ”

5. “51. Zona Franca

Marque SI, si su empresa es usuario de una zona franca. De lo contrario marque NO.”

Ill. ERI— IMPUESTO DE RENTA

1. “5.24. Valor a Adicionar por ajuste a la tasa mínima de tributación: C o r r e s p o n d e a l v a l o r d e l i m p u e s t o a a d i c i o n a r q u e h a y a d e t e r m i n a d o p a r a a l c a n z a r l a t a s a m í n i m a d e t r i b u t a c i ó n e s t a b l e c i d a d e c o n f o r m i d a d c o n l o d i s p u e s t o e n e l p a r á g r a f o 6 d a d 2 E T e r e 4 s r l l t 0 t i í b a c u t u t u l a o t r o

i o . ” 2 . “ 5 . 2 5 . I m p u e s t o a A d i c i o n a r , l í m i t e a b e n e f i c i o s y e s t í m u l o s t r i b u t a r i o s : C o r r e s p o n d e a l v a l o r a a d i c i o n a r a l i m p u e s t o a c a r g o p o r e s t e c o n c e p t o d e t e r m i n a d o d e c o n f o r m i d a d c o n l o d i s p u e s t o e l a r t í c u l o 2 5 91 d e l E s t a t u t o T r i b u t a r i o . ” 3 . E n e l n u m e r a l 8 a p a r t e

D A T O S I N F O R M A T I V O S “ B a s e s p a r a c a l c u l a r e l l í m i t e a b e n e f i c i o s y e s t í m u l o s t r i b u t a r i o s : R e g i s t r e e n c a d a c a s i l l a s e g ú n c o r r e s p o n d a e l v a l o r c o n t a b l e y e l v a l o r f i s c a l d e c a d a u n o d e l o s c o n c e p t o s r e l a c i o n a d o s q u e s i r v i e r o n d e b a s e p a r a c a l c u l a r e l “ L í m i t e a l o s b e n e f

i c i o s y e s t í m u l o s t r i b u t a r i o s p a r a l a s s o c i e d a d e s n a c i o n a l e s y s u s a s i m i l a d a s , l o s e s t a b l e c i m i e n t o s p e r m a n e n t e s d e e n t i d a d e s d e l e x t e r i o r y l a s p e r s o n a s j u r í d i c a s e x t r a n j e r a s c o n o s i n r e s i d e n c i a e n e l p a í s d e c o n f o r m i d a d c o n l o d i s p u e s t o e n e l d T a 2 E e r r 5 s l i t 9 t b í - a c u

1 t u t u l a t o r o i o . ” A r t í c u l o 3 . A d i c i o n a r e l n u m e r a l 1 3 a l a S e c c i ó n | C a r a t u l a y a l g u n o s c o n c e p t o s a l a S e c c i ó n I I I E R IR e n t a L í q u i d a d e l A n e x o N o . 2 “ F o r m a t o 2 5 1 7 v 3 , R e p o r t e d e c o n c i l i a c i ó n f i s c a l a n e x o f o r m u l a r i o 2 1 0 ” d e l l i t e r a l h b ) d e l a r t í c u l o 1 d e l a R e s o l u c i ó n 0 0 0 0 7

1 d e l 2 8 d e o c t u b r e d e l 2 0 1 9 , m o d i f i c a d o m e d i a n t e r e s o l u c i ó n en RESOLUCIÓN NÚMERO 01114 7de 2? DIC 9179 HojaNo. Continuación de la Resolución “Por la cual se adicionan y modifican parcialmente los anexos de la Resolución No. 000071 del 28 de octubre de 2019, modificada mediante las resoluciones 000023 del 18 de marzo de 2020, 000027 del 24 de marzo de 2021 y 000051 del 29 de marzo de 2023” ' 000027 del 24 de marzo de 2021. Adiciónense el numeral 13 a la Sección | Caratula y algunos conceptos a la Sección lil ERIRenta Líquida del Anexo No. 2 “Formato 2517v3, Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 210” del literal b) del artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre del 2019, modificado mediante resolución 000027 del 24 de marzo de 2021, los cuales quedaran así: En la sección | Carátula 1. “13. Actividad económica principal” En la sección 11] ERIRenta Líquida: 1. “412. Otros dependientes” 2. “418. Deducción del 1% por adquisiciones con Factura Electrónica” 3. “603. Descuentos por dividendos Art. 254-1 E.T.”

Artículo 4, Adicionar el numeral 13 a la Sección | Caratula y el numeral 4.5. a la Sección Ii ERI Renta Líquida del Anexo No. 4 “Guía de diligenciamiento del formato 2517 v3” del literal b) del artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre del 2019, modificado mediante resolución 000027 del 24 de marzo de 2021. Adiciónense el numeral 13 a la Sección | Caratula y el numeral 4.5. a la Sección l!l ERIRenta Líquida del Anexo No. 4 “Guía de diligenciamiento del formato 2517 v3” del litera! b) del artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre del 2019, modificado mediante resolución 000027 del 24 de marzo de 2021, los cuales quedaran así: | Carátula 1. 13. Actividad económica principal: corresponda a la actividad económica que le generó el mayor valor de ingresos en el período gravable a reportar, según lo informado en la casilla 46 del Registro Único Tributario “RUT”. Verifique que el dato corresponda al RUT, si no coincide actualice el RUT antes de presentar este formato.” 11, ERI-— IMPUESTO DE RENTA En el numeral 4.5 Deducciones: “ Las personas naturales que declaren ingresos de la cédula general a los que se refiere el artículo 335 del Estatuto Tributario, que adquieran bienes y/o servicios, podrán solicitar como deducción en el impuesto sobre la renta, independientemente que tenga o no relación de causalidad con la actividad productora de renta del

contribuyente el uno por ciento (1%) del valor de las adquisiciones, sin que exceda doscientas cuarenta (240) UVT en el respectivo año gravable, siempre que se cumpla con los requisitos señalados en numeral 5%, Del artículo 336 del Estatuto Tributario, El trabajador podrá deducir, en adición al límite establecido en el inciso anterior, setenta y dos (72) UVT por dependiente hasta un máximo de cuatro (4) dependientes de conformidad con lo previsto en el inciso 2%. Del numeral 3, artículo 336 del Estatuto Tributario” ResoLución NúmERO Y 1 114 1 de 22D Continuación de la Resolución “Por la cual se adicionan y modifican parcialmente los anexos de la Resolución No. 000071 del 28 de octubre de 2019, modificada mediante las resoluciones 000023 del 18 de marzo de 2020, 000027 del 24 de marzo de 2021 y 000051 del 29 de marzo de 2023” Artículo 5. Modificar el concepto de la Sección III ERIRenta Líquida del Anexo No. 1 “Formato 2516 v4, Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 110” del literal a) del artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre del 2019, modificado mediante resolución 000027 del 24 de marzo de 2021 y resolución 000051 del 29 de marzo de 2023. Modifíquese el concepto de la Sección III ERIRenta Líquida del Anexo No. 1 “Formato 2516v4, Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 110” del literal a) del artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre del 2019, modificado mediante

resolución 000027 del 24 de marzo de 2021 y resolución 000051 del 29 de marzo de 2023, el cual quedará así: 1. “498. Otras rentas gravables” Artículo 6. Modificar el numeral 5.6. de la Sección II ERIRenta Líquida del Anexo No. 3 “Guía de diligenciamiento del formato 2516 v4” del literal a) del artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre del 2019, modificado mediante resolución 000027 del 24 de marzo de 2021 y resolución 000051 del 29 de marzo de 2023. Modifíquese el numeral 5.6. de la Sección !Il ERIRenta Líquida del Anexo No. 1 “Formato 2516v4, Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 110” del literal a) del artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre del 2019, modificado mediante resolución 000027 del 24 de marzo de 2021 y resolución 000051 del 22 de marzo de 2023, el cual quedará asi: En el numeral 5.6 Rentas Gravables (renta líquida): “ A s í m i s m o , r e g i s t r e e n e l c o n c e p t o “ O t r

a s r e n t a s g r a v a b l e s ” l a s d e m á s r e n t a s l í q u i d a s p g r r o a c v e a d b e l n e t s e s . ” A r t í c u l o 7 . M o d i f i c a r e l c o n c e p t o d e l a S e c c i ó n I I I E R IR e n t a L í q u i d a d e l A n e x o N o . 2 “ F o r m a t o 2 5 1 7 v 3 , R e p o r t e d e c o n c i l i a c i ó n f i s c a l a n e x o f o r m u l a r i o 2 1 0 ” d e l l i t e r a l b ) d e l a r t i c u l o 1 d e l a R e s

o l u c i ó n 0 0 0 0 7 1 d e l 2 8 d e o c t u b r e d e l 2 0 1 9 , m o d i f i c a d o m e d i a n t e r e s o l u c i ó n 0 0 0 0 2 7 d e l 2 4 d e m a r z o d e 2 0 2 1 . M o d i f í q u e s e e l c o n c e p t o d e l a S e c c i ó n l i l E R IR e n t a L í q u i d a d e l A n e x o N o . 2 “ F o r m a t o 2 5 1 7 v 3 , R e p o r t e d e c o n c i l i a c i ó n f i s c a l a n e x o f o r m u l a r i o 2 1 0 ” d e l l i t e r a l b ) d

e l a r t í c u l o 1 d e l a R e s o l u c i ó n 0 0 0 0 7 1 d e l 2 8 d e o c t u b r e d e l 2 0 1 9 , m o d i f i c a d o m e d i a n t e r e s o l u c i ó n 0 0 0 0 2 7 d e l 2 4 d e m a r z o d e 2 0 2 1 , e l c a q u s u í a : l e d a r á 1. “453, Otras rentas gravables” A r t í c u l o 8 . M o d i f i c a r e l n u m e r a l 4 . 7 . d e l a S e c c i ó n ! I l E R IR e n t a L í q u i d a d e l A n e x o N o . 4 “ G u í a d e d i l i g e n c i a m i e n t o

d e l f o r m a t o 2 5 1 7 v 3 ” d e l l i t e r a l b ) d e l a r t í c u l o 1 d e l a R e s o l u c i ó n 0 0 0 0 7 1 d e l 2 8 d e o c t u b r e d e l 2 0 1 9 , m o d i f i c a d o m e d i a n t e r e s o l u c i ó n 0 0 0 0 2 7 d e l 2 4 d e m a r z o d e 2 0 2 1 . M o d i f í q u e s e e l n u m e r a l 4 . 7 d e l a S e c c i ó n l I l E R IR e n t a L í q u i d a d e l A n e x o N o . 4 “ G u í a d e d i l i g e n c i a m i e n t o d

e l f o r m a t o 2 5 1 7 v 3 ” d e l l i t e r a l b ) d e l a r t í c u l o 1 d e l a R e s o l u c i ó n 0 0 0 0 7 1 d e l 2 8 d e o c t u b r e d e l 2 0 1 9 , m o d i f i c a d o m e d i a n t e e a r 0 d 2 d m d 2 l c q s e e 4 e a e 0 u u í 0 l a : 2 s r l e 0 1 o z d 0 , l o a 2 u r 7 c á i ó n 4 . 7 T o t a l r e n t a s e x e n t a s y d e d u c c i o n e s i m p u t a b l e s ( l i m i t a d a s ) “ C é d u l a G e n e r a l : A l v a l o r r e s u l t a n

t e d e l a s u m a t o r i a d e l o s i n g r e s o s p o r t o d o c o n c e p t o e x c e p t o l o s c o r r e s p o n d i e n t e s a d i v i d e n d o s y g a n a n c i a s o c a s i o n a l e s s e l e r e s t a n l o s i n g r e s o s n o c o n s t i t u t i v o s d e r e n t a i m p u t a b l e s a c a d a i n g r e s o , a l v a l o r r e s u l t a n t e p o d r á n r e s t a r s e t o d a s l a s r e n t a s e x e n t a s y l a s d e

d u c c i o n e s e s p e c i a l e s i m p u t a b l e s a e s t a c é d u l a RESOLUCIÓN NÚMERO Q 1 1 14 7 de 22 B10 2823 Hoja No. Continuación de la Resolución “Por la cual se adicionan y modifican parcialmente los anexos de la Resolución No. 000071 del 28 de octubre de 2019, modificada mediante las resoluciones 000023 del 18 de marzo de 2020, 000027 del 24 de marzo de 2021 y 000051 del 29 de marzo de 2023" siempre que no excedan el cuarenta (40%), que en todo caso no puede exceder de mil trescientas cuarenta (1.340) UVT anuales. (artículo 336 del E.T.).” Artículo 9. Publicar la presente resolución junto con sus Anexos, de conformidad con el artículo 65 de la Ley 1437 de 2011, modificado por el artículo15 de la Ley 2080 de 2021. Artículo 10, Vigencias y derogatorias. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación y deroga las disposiciones que le sean contrarias.

PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE 22 DIC 2223

Dada en Bogotá D. C., a los

LUIS CARLOS REYES HERNÁNDEZ

Director General de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales A

S A o o o r : o d r n ó a i d a e o r c n s

h r o i t s a i a t a a l b í r n c j z r n v e a c u i s i i e á a c l l t u a u o d l v i r M E A

L V I M Q S E A

O D / / n n ó ó i i c c a a c i z e r i r a l i t a u d c b b s r i u i r a S F T n ó r i o c t , a e a o c i o u z e r d : g q i a r ó l i r l t i s a a " r a u n i d c 7 w b n m a v b s ) i s a a e u u i r E e O

R J M C

S _ F d T ( . n ó i E c a D z n z r n e A s a o i ó ñ é b , t l É i ó z c a r e t 1 e