DIAN - Resolución 12 de 09-02-2021

RESOLUCIÓN NÚMERO 000012 ( 0 9 F E B 2 0 2 1 ) Por la cual se modifican y adicionan unos artículos a la Resolución 000042 de 05 de mayo de 2020 y se establecen otras disposiciones.

EL DIRECTOR GENERAL DE LA UN IDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL

DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES ( ) En ejercicio de las facultades legales y en especial las consagradas en numeral 12 del artículo 6 del Decreto 4048 de 2008, el artículo 616-1 del Estatuto Tributario, y los ( ) artículos 1.6.1.4.1. al 1.6.1.4.28. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria y el Capítulo 53 del Título 2 de la Parte 2 del Libro 2 del Decreto 1074 de 2015, Único Reglamentario del Sector Comercio, Industria y Turismo CONSIDERANDO: Que el 5 de mayo de 2020 fue expedida la Resolución 000042 por parte del Director General de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN “Por la cual se desarrollan los sistemas de facturación, los proveedores tecnológicos, el registro de la factura electrónica de venta como título valor, se expide el anexo técnico de factura electrónica de venta y se dictan otras disposiciones en materia de sistemas de facturación”. Que el artículo 1 de la Resolución 000042 de 05 de mayo de 2020, contiene las definiciones para efectos de la aplicación de los contenidos de la misma y se requiere modificar la definición del numeral 14 «Contenedor electrónico» para efectos de incluir

como requisito del mismo la firma digital. Que se hace necesario adicionar un inciso al numeral 3 del artículo 11 de la Resolución 000042 de 05 de mayo de 2020, para precisar el alcance del requisito de la dirección del adquirente cuando las ventas de bienes o prestación de servicios se realizan fuera del territorio nacional. Que se requiere modificar el numeral 6 de artículo 11 de la Resolución 000042 de 05 de mayo de 2020, para sustraer del contenido de dicho numeral lo relacionado con el procedimiento de factura electrónica de venta con validación previa con reporte acumulado. Que se requiere incluir un parágrafo al artículo 39 de la Resolución 000042 de 05 de mayo de 2020, relacionado con el cumplimiento de los prefijos de la numeración consecutiva. Que el artículo 68 de la Resolución 000042 del 5 de mayo de 2020 adopta el «Anexo Técnico de la factura electrónica de venta» versión 1.7-2020, el cual requiere su actualización y modificación para facilitar el cumplimiento de la obligación formal de

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Continuación de la Resolución “Por la cual se modifican y adicionan unos artículos a la Resolución 000042 de 05 de mayo de 2020 y se establecen otras disposiciones”. _________________________________________________________________________________ generación, transmisión, validación, expedición y recepción de la factura electrónica de venta, las notas débito, notas crédito y demás, documentos electrónicos que se deriven de la factura electrónica de venta y de los demás sistemas de facturación.

Que el inciso 4 del artículo 72 de la Resolución 000042 del 05 de mayo de 2020 señala: “Las modificaciones del «Anexo de factura electrónica de venta», en todo caso deben incorporarse al sistema de factura electrónica de venta mediante resolución de carácter general suscrita por parte del Director General de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN; las citadas modificaciones que incorporan la formación y requisitos, no harán parte de lo establecido en el artículo 11 de esta resolución, a menos que el citado artículo se modifique o adicione.” Por lo anterior, en el «Anexo Técnico de la factura electrónica de venta» versión 1.8 se incorporan las modificaciones solicitadas por el sector transporte, cárnicos, profesionales de cambios, fiduciario y notarial. Que el artículo 69 de la Resolución 000042 del 5 de mayo de 2020 señala la dirección del sitio WEB en el que se encuentran publicados los anexos técnicos y sus modificaciones. El enlace para acceder a este sitio WEB cambio por actualización de la página de la Entidad, por tanto, se requiere modificar el inciso primero del citado artículo con el fin de indicar el nuevo enlace. Que el Capítulo 53 del Título 2 de la Parte 2 del Libro 2 del Decreto 1074 de 2015, Único Reglamentario del Sector Comercio, Industria y Turismo, modificado por el Decreto 1154 de agosto 20 de 2020, reglamentó la circulación electrónica de la factura electrónica de venta como título valor, por lo tanto, se requiere modificar el anexo técnico de la factura electrónica de venta “Anexo técnico de factura electrónica de

venta» versión 1.7-2020, para efectos de incorporar los campos necesarios para que la factura electrónica de venta contenga la información relacionada con la condición de título valor. Que el inciso 2 del parágrafo 3 del artículo 1.6.1.4.12. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, en concordancia con el inciso 2 del artículo 55 de la resolución 000042 del 5 de mayo de 2020, disponen que el documento soporte en adquisiciones con sujetos no obligados a emitir factura o documento equivalente debe ser generado en forma física, hasta tanto la Unidad Administrativa Especial Dirección de Aduanas e Impuestos Nacionales -DIAN, establezca las condiciones, términos, mecanismos técnicos y tecnológicos para su generación de forma electrónica; en consecuencia se requiere prescribir el Anexo técnico del documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente, el cual contiene las funcionalidades y/o reglas de validación que permiten cumplir con la generación, transmisión, validación, del documento soporte, por parte de los facturadores electrónicos y/o proveedores tecnológicos, en los ambientes de producción en habilitación y producción en operación y por tanto debe adicionarse el parágrafo 4 al artículo 55 de la Resolución 000042 del 5 de mayo de 2020 . Que en cumplimiento de lo dispuesto en el numeral 8 del artículo 8 de la Ley 1437 de 2011, el respectivo proyecto de resolución fue publicado en sitio web de la Unidad

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Continuación de la Resolución “Por la cual se modifican y adicionan unos artículos a la Resolución 000042 de 05 de mayo de 2020 y se establecen otras disposiciones”. _________________________________________________________________________________ Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, para los comentarios de la ciudadanía. Por lo anteriormente expuesto, RESUELVE: Artículo 1. Modificar el numeral 14 del artículo 1 de la Resolución 000042 del 05 de mayo de 2020. Modifíquese el numeral 14 del artículo 1 de la Resolución 000042 del 05 de mayo de 2020, el cual quedará así: “14. Contenedor electrónico: Es un instrumento electrónico obligatorio que se utiliza para incluir la información de la factura electrónica de venta, las notas débito, notas crédito y los demás instrumentos y en general la información electrónica derivada de los sistemas de facturación, junto con la validación realizada por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas NacionalesDIAN, cuando fuere del caso. Este instrumento deberá estar firmado digitalmente por el facturador electrónico de acuerdo con las normas vigentes y la política de firma establecida por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, al momento de la generación como elemento para garantizar autenticidad, integridad y no repudio de la factura electrónica de venta.” Artículo 2. Adición de un inciso 3 al numeral 3 del artículo 11 de la resolución 000042 del 5 de mayo de 2020. Adiciónese el inciso 3 al numeral 3 del artículo 11 de la Resolución 000042 del 5 de mayo de 2020, el cual quedará así:

“Cuando la entrega del bien o el servicio se realice en el exterior, el registro de la dirección no será obligatorio.” Artículo 3. Modificar el numeral 6 del artículo 11 de la Resolución 000042 del 05 de mayo de 2020. Modifíquese el numeral 6 del artículo 11 de la Resolución 000042 del 05 de mayo de 2020, el cual quedará así: “6. De conformidad con el literal e) del artículo 617 del Estatuto Tributario, deberá contener la fecha y hora de expedición, la cual corresponde a la validación de que trata el articulo 616-1 del Estatuto Tributario, que se entiende cumplido con lo dispuesto en el numeral 7 del presente artículo. Cuando la factura electrónica de venta no pueda ser validada por inconvenientes tecnológicos atribuibles a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, se tendrá como fecha y hora de expedición la indicada en el numeral 5 del presente artículo.” Artículo 4. Adición de un parágrafo al artículo 39 de la Resolución 000042 del 05 de mayo de 2020. Adiciónese un parágrafo al artículo 39 de la Resolución 000042 del 05 de mayo de 2020, el cual quedará así: “Parágrafo: Los sujetos obligados a la utilización del prefijo de que trata el numeral 2 de este artículo, podrán utilizar prefijos de hasta cuatro (4) letras, números o su combinación; en todo caso, podría utilizarse un número menor de prefijos, atendiendo al número de establecimientos de comercio, sedes, oficinas, locales, puntos de venta o lugares donde desarrollen sus actividades económicas en los

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Continuación de la Resolución “Por la cual se modifican y adicionan unos artículos a la Resolución 000042 de 05 de mayo de 2020 y se establecen otras disposiciones”. _________________________________________________________________________________ cuales se expida factura de venta o documento equivalente y se elabore el documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente; conforme a lo anterior, las autorizaciones de numeración de facturación expedidas hasta con cuatro (4) letras, números o su combinación tendrán validez. Artículo 5. Adición del parágrafo 4 al artículo 55 de la Resolución 000042 del 5 de mayo de 2020. Adiciónese el parágrafo 4 al artículo 55 de la Resolución 000042 del 5 de mayo de 2020, así: “Parágrafo 4. Para efectos de lo establecido en el inciso segundo y el parágrafo tercero del presente artículo, cuando el adquirente sea facturador electrónico, el documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente deberá generarse y transmitirse para validación de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN en forma electrónica, atendiendo las condiciones, términos, mecanismos técnicos y tecnológicos establecidos en el anexo técnico proferido por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas NacionalesDIAN, en lo sucesivo “Anexo técnico Documento Soporte” de que trata el título XIV

de esta resolución, que contiene los términos, condiciones, mecanismos técnicos y tecnológicos para la generación, transmisión y validación electrónica del documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente, el citado anexo se deberá adoptar a más tardar el primero (1) de julio de 2021.” Artículo 6. Modificar el artículo 68 de la Resolución 000042 del 05 de mayo de

2020. Modifíquese el artículo 68 de la Resolución 000042 del 05 de mayo de 2020, el cual quedará así: “Artículo 68. Anexo técnico de factura electrónica de venta. El Anexo técnico de Factura Electrónica de Venta, contiene las funcionalidades y/o reglas de validación que permite cumplir con la generación, transmisión, validación, expedición y recepción de la factura electrónica de venta, las notas débito, notas crédito e instrumentos electrónicos que se deriven de la factura electrónica de venta y de los demás sistemas de facturación, por parte de los facturadores electrónicos y/o proveedores tecnológicos, en los ambientes de producción en habilitación y producción en operación; cada versión del anexo estará vigente hasta la fecha en que entra en vigencia la nueva versión de conformidad con el artículo 69 de esta resolución.

Parágrafo. Por medio de la presente resolución se adopta el Anexo técnico de Factura Electrónica de Venta versión 1.8. que reemplaza en su totalidad el «Anexo técnico de factura electrónica de venta» versión 1.7-2020. El «Anexo técnico de factura electrónica de venta versión 1.8», forma parte integral

de la presente resolución modificatoria, y en consecuencia, de la Resolución 000042 del 05 de mayo de 2020.” Artículo 7. Modificar el inciso primero del artículo 69 de la Resolución 000042 del 05 de mayo de 2020. Modifíquese el inciso primero del artículo 69 de la Resolución 000042 del 05 de mayo de 2020, el cual quedará así:

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Continuación de la Resolución “Por la cual se modifican y adicionan unos artículos a la Resolución 000042 de 05 de mayo de 2020 y se establecen otras disposiciones”. _________________________________________________________________________________ “Artículo 69. Divulgación de los Anexos Técnicos y término de adopción. Los Anexos técnicos y sus modificaciones se encuentran publicados en el sitio WEB de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN: https://www.dian.gov.co/impuestos/facturaelectronica/documentacion/Paginas/documentacion-tecnica.aspx Artículo 8. Anexo técnico del documento soporte en adquisiciones con sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente. El “Anexo técnico Documento Soporte 1.0”, contiene las funcionalidades y/o reglas de validación que permiten cumplir con la generación, transmisión, validación, del documento soporte, por parte de los facturadores electrónicos y/o proveedores tecnológicos, en los ambientes de producción en habilitación y producción en operación. Cada versión del anexo estará vigente hasta la fecha en que entra en vigencia la nueva versión de

conformidad con el artículo 69 de la Resolución 000042 de 05 de mayo de 2020.

Parágrafo: Por medio de la presente resolución se adopta el Anexo técnico Documento Soporte versión 1.0. El «Anexo técnico Documento Soporte 1.0», forma parte integral de la presente resolución.” Artículo 9. Publicar la presente resolución de conformidad con el artículo 65 del Código Administrativo y de lo Contencioso Administrativo.

Artículo 10. Vigencia. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación en el diario oficial y modifica y adiciona en lo pertinente la Resolución 000042 de 05 de mayo de 2020. Publíquese y cúmplase. 09 FEB 2021 Dada en Bogotá, D.C., a

JOSÉ ANDRÉS ROMERO TARAZONA

Director General

Proyectó: Mario José Márquez Olier

Gerente Proyecto Factura Electrónica Revisión Judy Marisol Céspedes / Luis Adelmo Plaza Dirección de Gestión Jurídica

Aprobó: Lisandro Manuel Junco Riveira

Director de Gestión de Ingresos Liliana Andrea Forero Gómez Directora de Gestión Jurídica Hash - 4c88cdfba92f5519e97c794409f4d9ca Resolución No. 000012 (09 FEB 2021) Anexo Técnico de documento soporte – Versión 1.0 Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales Anexo técnico de Documento Soporte 1.0 Dirección de Gestión de Ingresos Carrera 8 Nº 6C‐38 piso 6º PBX 607 9999 – 382 4500 Ext. 905101 Código postal 111711

www.dian.gov.co Formule su petición, queja, sugerencia o reclamo en el Sistema PQSR de la DIAN Página 1 de 373 Resolución No. 000012 (09 FEB 2021) Anexo Técnico de documento soporte – Versión 1.0 Sumario Índice de Tablas .......................................................................................................................................................... 6 Índice de Figuras ......................................................................................................................................................... 7

1. Abreviaturas Utilizadas ........................................................................................................................................... 8

2. Sujetos obligados al anexo técnico ......................................................................................................................... 9

3. Definiciones .......................................................................................................................................................... 10

4. Introducción ......................................................................................................................................................... 11 4.1. Confiabilidad de la información .................................................................................................................... 11 4.2. Calidad de la información ............................................................................................................................. 11 4.2.1. Aproximaciones aritméticas ................................................................................................................. 12 4.2.1.1. Holgura en los valores monetarios ................................................................................................. 12 4.2.1.2. Aproximaciones de impuesto sobre las ventas cobradas. .............................................................. 13 4.2.2. Valores Negativos. ............................................................................................................................... 13 4.2.2.1. Monetarios. ..................................................................................................................................... 13 4.2.2.2. Tarifas. ............................................................................................................................................. 14 4.2.3. Cantidad del producto o servicio ......................................................................................................... 14 4.3. Convenciones utilizadas en las tablas ........................................................................................................... 14 4.3.1. Columnas de las tablas de definición ................................................................................................... 14 4.4. Tipos de campos de los archivos XML ........................................................................................................... 15 4.5. Tamaños de los elementos ........................................................................................................................... 16 4.6. Convenciones utilizadas en las Tablas de Reglas de Validación ................................................................... 18

4.7. Ubicación estándar para información común ............................................................................................... 18 4.7.1. Invoice: Gestión de los campos de fechas para el documento electrónico ......................................... 18 4.8. Aspectos a tener en cuenta .......................................................................................................................... 19

5. Generación de los documentos electrónicos ....................................................................................................... 20 5.1. Documento Soporte electrónico: Invoice ..................................................................................................... 20 5.2. Instrumento electrónico tipo Contenedor electrónico ‐ AttachedDocument .............................................. 90 5.3. Instrumento electrónico ApplicationResponse ............................................................................................. 99 5.3.1. Garantía que el evento será registrado en el documento correcto .................................................... 99 5.3.2. Relacionamientos mutuos entre los eventos ....................................................................................... 99 5.3.3. Detalles de cada evento (Instrumento electrónico tipo ApplicationResponse) ................................ 109

Dirección de Gestión de Ingresos Carrera 8 Nº 6C‐38 piso 6º PBX 607 9999 – 382 4500 Ext. 905101 Código postal 111711 www.dian.gov.co Formule su petición, queja, sugerencia o reclamo en el Sistema PQSR de la DIAN Página 2 de 373 Resolución No. 000012 (09 FEB 2021) Anexo Técnico de documento soporte – Versión 1.0 Instrumento electrónico tipo ApplicationResponse ‐ Documento validado por la DIAN ............. 109 Instrumento electrónico tipo ApplicationResponse ‐ Documento Rechazado por la DIAN ......... 112 5.4. Estándar del nombre de los documentos electrónicos XML ...................................................................... 115 5.5. Guía del nombre del archivo que contiene uno o más documentos electrónicos y que será entregado a la DIAN mediante un web service de recepción. ................................................................................................... 116 5.6. Códigos de asignación ................................................................................................................................. 117

5.7. Firma digital del documento: ds:Signature ................................................................................................. 118

6. Transmisión de los documentos electrónicos a la DIAN ..................................................................................... 131 6.1. Modelo conceptual de comunicación ......................................................................................................... 131 6.2. Servicios para envío de DE individuales ...................................................................................................... 131 6.2.1. Secuencia del servicio ........................................................................................................................ 132 6.3. Aspectos tecnológicos de los web services de Validación Previa DIAN ...................................................... 132 6.4. Estándar de comunicación .......................................................................................................................... 133 6.5. Estándar de mensajes de los servicios de La DIAN ..................................................................................... 133 6.6. Descripción de los servicios web de La DIAN .............................................................................................. 134 6.7. WS recepción documento electrónico ‐ SendBillSync ................................................................................ 135 6.7.1. Descripción de procesamiento .......................................................................................................... 135 6.7.2. Mensaje de petición ........................................................................................................................... 136 6.7.3. Mensaje de respuesta ........................................................................................................................ 137 6.8. WS Consulta del estado de DE ‐ GetStatus ................................................................................................. 140 6.8.1. Descripción del procesamiento .......................................................................................................... 140 6.8.2. Protocolo de petición ......................................................................................................................... 140 6.8.3. Protocolo de respuesta ...................................................................................................................... 141

7. Validación de los documentos electrónicos ....................................................................................................... 145 7.1. Reglas y Mensajes de Validación ................................................................................................................ 145 7.2. Documento Soporte: Invoice ...................................................................................................................... 146 7.2.1. Línea de Documento Soporte: InvoiceLine ........................................................................................ 186 7.3. Contenedor de Documentos: AttachedDocument...................................................................................... 198 7.4. Registro de Evento: ApplicationResponse .................................................................................................. 198 7.4.1. Estructura Común a Todos los Eventos .............................................................................................. 198

7.4.2. Detalles de Cada Evento .................................................................................................................... 210 Documento electrónico de tipo ApplicationResponse ‐ Documento validado por la DIAN ......... 210 Dirección de Gestión de Ingresos Carrera 8 Nº 6C‐38 piso 6º PBX 607 9999 – 382 4500 Ext. 905101 Código postal 111711 www.dian.gov.co Formule su petición, queja, sugerencia o reclamo en el Sistema PQSR de la DIAN Página 3 de 373 Resolución No. 000012 (09 FEB 2021) Anexo Técnico de documento soporte – Versión 1.0 Documento electrónico de tipo ApplicationResponse ‐ Documento rechazado por la DIAN ...... 210 7.5. Validación de la Firma Digital de los Documentos Electrónicos: ds:Signature ........................................... 211 7.6. Reglas de Validación Relativas al Establecimiento de la Conexión ............................................................. 224 7.6.1. Mensaje del Web Service ................................................................................................................... 224 7.6.2. Schema XML ....................................................................................................................................... 225 7.6.3. Certificado Digital de Transmisión (conexión) ................................................................................... 225 7.6.4. Certificado Digital de Firma (Firma XML) ........................................................................................... 226 7.6.5. Firma .................................................................................................................................................. 227

8. Suplemento A: Política de firma ......................................................................................................................... 228 8.1. Observaciones ............................................................................................................................................. 228 8.2. Consideraciones Generales ......................................................................................................................... 228 8.3. Especificaciones técnicas sobre la Firma Digital Avanzada ......................................................................... 229 8.4. Alcance de la Política de Firma ................................................................................................................... 230 8.5. Política de Firma .......................................................................................................................................... 230 8.5.1. Actores de la Firma ............................................................................................................................ 230

8.5.2. Formato de Firma ............................................................................................................................... 230 8.6. Algoritmo de Firma ..................................................................................................................................... 230 8.7. Algoritmo de Organización de Datos según el Canon ................................................................................. 231 8.8. Ubicación de la Firma .................................................................................................................................. 231 8.9. Condiciones de la Firma .............................................................................................................................. 231 8.10. Identificador de la Política ........................................................................................................................ 234 8.11. Hora de Firma ............................................................................................................................................ 235 8.12. Firmante .................................................................................................................................................... 235 8.13. Mecanismo de firma digital ...................................................................................................................... 236 8.14. Certificado digital desde la vigencia de la circular 03‐2016 de la ONAC ................................................... 236

9. Suplemento B: Mecanismos de Control del Documento Soporte ...................................................................... 246 9.1. Especificación Técnica de Generación Del CUDE ........................................................................................ 246 9.1.1. Consideraciones Generales del CUDE ................................................................................................ 246

Generación de CUDE ..................................................................................................................... 247 Ejemplo de CUDE para Documento Soporte Electrónico .............................................................. 247 9.1.1.3. XPath ............................................................................................................................................. 250 Generación del CUDE para el Application Respo