DIAN - Resolución 27 de 24-03-2021

RESOLUCIÓN NÚMERO 000027 (24 MAR 2021) Por la cual se adiciona y modifican parcialmente los anexos de la Resolución No. 000071 del 28 de octubre de 2019 EL DIRECTOR GENERAL DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN En uso de sus facultades legales y en especial las conferidas en el numeral 12 del artículo 6 del Decreto 4048 de 2008 y el artículo 1.7.4. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria y, CONSIDERANDO Que el numeral 1.7.1. del Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria en su inciso primero dispone que: “La conciliación fiscal constituye una obligación de carácter formal, que se define como el sistema de control o conciliación mediante el cual los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario, obligados a llevar contabilidad, deben registrar las diferencias que surjan entre la aplicación de los marcos técnicos normativos contables y las disposiciones del Estatuto Tributario…”. Que el artículo 1.7.4. del Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria establece que “Prescripción del reporte de conciliación fiscal. El formato para el reporte de la conciliación fiscal, será definido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales con por lo menos con dos (2) meses de anterioridad, al último día del año gravable anterior al cual corresponda el reporte de conciliación fiscal. En todo caso la no prescripción del mismo, se entiende que continua vigente el del año

anterior.” Que mediante Resolución 000071 del 28 de octubre de 2019 se prescribió el formato de reporte de conciliación fiscal para los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, correspondiente al período gravable 2020 así como el contenido, las características técnicas y los plazos para su presentación. Que el artículo 168 de la Ley 1955 del 25 de mayo de 2019, adicionó al Estatuto Tributario el artículo 256-1. “Crédito fiscal para inversiones en proyectos de investigación, desarrollo tecnológico e innovación o vinculación de capital humano de alto nivel”, reglamentado por el decreto 1011 de 2020 que adicionó el Capítulo IV del Título II de la Parte 8 del Libro del Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, por lo tanto, se hace necesario modificar la estructura del Reporte de conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 3. Que el artículo 190 de la Ley 1955 del 25 de mayo de 2019, adicionó al Estatuto Tributario el artículo 257-1. “Becas por impuestos”, por lo tanto, se hace necesario modificar la estructura del Reporte de conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 3. y el Reporte de conciliación fiscal Anexo Formulario 210 Formato 2517 – Versión 2.

RESOLUCIÓN NÚMERO 000027 de 24 MAR 2021 Hoja No. 2

Continuación de la Resolución Por la cual se adiciona y modifican parcialmente los anexos de la Resolución No. 000071 del 28 de octubre de 2019 ______________________________________________________________________________ Que los artículos 51 y 52 de la Ley 2010 del 27 de diciembre de 2019 modificaron los

artículos 245 y 246 del Estatuto Tributario respectivamente, relativo a la tarifa especial para dividendos y/o participaciones recibidos por sociedades y entidades extranjeras y por personas naturales no residentes y establecimientos permanentes de sociedades extranjeras, por lo tanto, se hace necesario modificar la estructura del Reporte de conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 3. Que el artículo 89 de la Ley 2010 del 27 de diciembre de 2019 modificó el artículo 119 del Estatuto Tributario, en relación con el inciso 3 adicionando la deducción de intereses sobre préstamo educativos del ICETEX, por lo tanto, se hace necesario modificar la estructura del Reporte de conciliación fiscal Anexo Formulario 210 Formato 2517 – Versión 2. Que el artículo 90 de la Ley 2010 del 27 de diciembre de 2019 modificó el artículo 188 del Estatuto Tributario, respecto del porcentaje de la renta presuntiva a aplicar para los años gravables 2020 y siguientes, por lo tanto, se hace necesario modificar la estructura del Reporte de conciliación fiscal Anexo Formulario 210 Formato 2517 – Versión 2. Que el artículo 15 del Decreto Legislativo 772 del 3 de junio de 2020, estableció el “Tratamiento de algunas rentas de deudores en el régimen de la ley 1116 de 2006, el Decreto 560 de 2020 y este Decreto Legislativo…” aplicable a las empresas en insolvencia, por lo tanto, se hace necesario modificar la estructura del Reporte de conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 -Versión 3 y del Reporte de

conciliación fiscal Anexo Formulario 210 Formato 2517 - Versión 2. Que en razón a los cambios normativos mencionadas en los considerandos anteriores, se requiere realizar las modificaciones al Reporte de Conciliación Fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 y Reporte de Conciliación Fiscal Anexo Formulario 210 Formato 2517, prescritos en los literales a) y b) del artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre de 2019, para que los sujetos obligados a presentar el reporte de conciliación fiscal cumplan con la obligación en los años gravables 2020 y siguientes. Que con el objeto de disponer del tiempo necesario para el desarrollo de las herramientas tecnológicas requeridas para la generación y presentación del Reporte de Conciliación Fiscal y posibilitar la preparación de la información por parte de los contribuyentes, es necesario ampliar el plazo de presentación previsto por el artículo 3 de la Resolución 000071 del 28 de octubre de 2019 para las personas jurídicas y asimiladas y las personas naturales y asimiladas calificadas para el año 2021 como “Grandes Contribuyentes”. Que en cumplimiento de la formalidad prevista en el numeral 8 del artículo 8 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo, el proyecto de Resolución fue publicado en la página web de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN del 25 de febrero al 7 de marzo de 2021 para comentarios y observaciones, sin haberse recibido alguno. En mérito de lo expuesto, RESUELVE Artículo 1. Modificar los literales a) y b) del artículo 1 de la Resolución 000071 del

28 de octubre del 2019. Modifíquense los literales a) y b) del artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre del 2019, los cuales quedarán así:

RESOLUCIÓN NÚMERO 000027 de 24 MAR 2021 Hoja No. 3

Continuación de la Resolución Por la cual se adiciona y modifican parcialmente los anexos de la Resolución No. 000071 del 28 de octubre de 2019 ______________________________________________________________________________ a) “Reporte de Conciliación Fiscal Anexo Formulario 110”, Formato modelo No. 2516 – versión 4, que deberá ser diligenciado por los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario que declaren en el formulario No. 110, según anexos No. 1 y 3 de la presente resolución. b) “Reporte de Conciliación Fiscal Anexo Formulario 210”, Formato modelo No. 2517 – versión 3, que deberá ser diligenciado por los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario, obligados a llevar contabilidad o quienes de manera voluntaria decidan llevar contabilidad y que declaren en el formulario No. 210, según anexos No. 2 y 4 de la presente resolución.” Artículo 2. Adicionar un parágrafo transitorio al artículo 3 de la Resolución 000071 del 28 de octubre 2019. Adiciónese el parágrafo transitorio al artículo 3 de la Resolución 000071 del 28 de octubre de 2019, el cual quedará así: “Parágrafo Transitorio. Por el año gravable 2020, el vencimiento del plazo para presentar el Reporte de Conciliación Fiscal de las personas jurídicas y asimiladas es hasta el 28 de mayo de 2021 y el de las personas naturales y asimiladas calificadas para

el año 2021 como “Grandes Contribuyentes” es hasta el 9 de agosto de 2021.” Artículo 3. Publicar la presente resolución de conformidad con el artículo 65 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo. Artículo 4. Vigencia. La presente Resolución rige a partir de la fecha de su publicación en el Diario Oficial.

PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE

Dada en Bogotá D. C., a los 24 MAR 2021

FIRMADA EN ORIGINAL

LISANDRO MANUEL JUNCO RIVEIRA Director General Elaboró Gerardo Gabriel González V. / Efren Leonardo Mejía / Martha Lucía Alvarado V/ Elmer Obdulio Jara Coordinación de Gestión de Proyectos Especiales de Fiscalización

Revisó: Luis Carlos Quevedo Cerpa, Director de Gestión de Fiscalización

Paolo Bedoya Rondon, Subdirector de Gestión de Fiscalización Tributaria Luis Adelmo Plaza Guamanga, Dirección de Gestión Jurídica

Aprobó: Liliana Andrea Forero Gómez, Directora de Gestión Jurídica Anexos: Anexo 1: Formato 2516 versión 4, Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 110

Anexo 2: Formato 2517 versión 3, Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 210 Anexo 3: Guía de diligenciamiento del formato 2516 v4 Anexo 4: Guía de diligenciamiento del formato 2517 v3 Resolución No. 000027 (24 MAR 2021) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4 OBJETIVO Definir las características y contenido del archivo, denominado Reporte de

Conciliación fiscal Anexo al Formulario 110 “Declaración de Renta y Complementario o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas naturales y Asimiladas sin residencia fiscal en el país”. En este reporte se desglosan y concilian las diferencias entre las bases contables y fiscales para determinar los conceptos que conforman las casillas de la “Declaración de Renta y Complementario o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas naturales y Asimiladas sin residencia fiscal en el país” ESTRUCTURA DEL FORMATO El formato está conformado por las siguientes secciones:

I. Carátula, donde se registran los datos básicos del contribuyente

II. ESF – Patrimonio, se registran los datos de los saldos contables del Estado de Situación Financiera, las diferencias resultantes por reconocimiento o medición entre la base contable y la base fiscal que corresponden al menor valor fiscal y/o mayor valor fiscal, obteniendo como resultado el valor fiscal, que debe corresponder al declarado en la declaración de renta y complementario.

III. ERI - Renta Líquida, se registran los datos de los saldos contables del Estado de Resultados y el Otro Resultado Integral, las diferencias resultantes por reconocimiento o medición entre la base contable y la base fiscal que se reportan como menor valor fiscal y/o mayor valor fiscal, obteniendo como resultado el valor fiscal, que debe corresponder al declarado en la declaración de renta y complementario.

IV. Impuesto Diferido, corresponde al reporte del impuesto diferido a que dan lugar las diferencias temporarias entre las bases contables y fiscales o los créditos fiscales a que tiene derecho el contribuyente.

V. Ingresos y Facturación, corresponde a la conciliación entre el ingreso contable devengado y la facturación emitida en el período, respecto a los conceptos y rubros facturados, ya sea de forma obligatoria o voluntaria.

VI. Activos Fijos, corresponde a la conciliación contable y fiscal de los activos, de acuerdo con los conceptos detallados.

Página 1 de 61 Resolución No. 000027 (24 MAR 2021) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4

VII. Resumen ESF – ERI: resumen del Estado de Situación Financiera y del Estado de Resultados Integral, el cual se llena de forma automática a partir de los datos registrados en las secciones ESF – Patrimonio y ERI – Renta

Líquida. El contenido del formato es el siguiente:

I. Carátula

La carátula contiene la siguiente información: DENOMINACION CASILLA TIPO LONGITUD 1.Año int 4 4.Número de formulario long 13 5.Número de Identificación Tributaria string 20 (NIT) 6.DV. string 1 7.Primer apellido string 60 Datos del 8.Segundo apellido string 60 declarante 9.Primer nombre string 60 10.Otros nombres string 60 11.Razón social string 60 12.Cód. Dirección seccional int 2

29. Tarifas (9%, 15%, 20%, Mega inversiones hoteleras String 4 9%, Mega inversiones 27%, Tarifa general art. 240 E.T., Otra) 30.Persona Natural sin residencia string 2 31.Contribuyente del Régimen Tributario Especial string 2 32.Entidad Cooperativa (artículo 19-4 Estatuto Tributario) string 2

33.Entidad del sector financiero string 2 34.Nueva sociedad – ZOMAC string 2 35.Obras por impuestos – ZOMAC string 2 36.Programa de reorganización empresarial durante el string 2 año gravable 37.Sociedad extranjera que presta servicio de transporte string 2 Página 2 de 61 Resolución No. 000027 (24 MAR 2021) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4 entre lugares colombianos y extranjeros 38.Obligado a aplicar sistemas especiales de valoración string 2 de inversiones 39.Costo de los inventarios establecidos por el sistema de string 2 juego de inventarios 40.Costo de los inventarios establecido simultáneamente string 2 por el juego de inventarios y por el sistema de inventario permanente 41.Progresividad de la tarifa de impuesto de renta, o, string 2 sociedad extranjera o entidad extranjera sin sucursal o establecimiento permanente 42.Contrato de estabilidad jurídica string 2 43.Moneda funcional diferente al peso colombiano string 2 44.Mega – Inversiones string 2 45.Empresa de Economía Naranja string 2 46.Compañia Holding Colombiana string 2 47.Zona Económica y Social Especial string 2 89.No. Identificación Signatario string 20 90.DV string 1 981.Cód. Representación string 2 Firma del Declarante o de quien lo representa string 60 982.Código contador o Revisor Fiscal string 1 Firma Contador o Revisor Fiscal string 60 994.Con salvedades string 1 983.No. Tarjeta profesional string 20 996.Espacio para el número interno de la DIAN string 20 997.Fecha efectiva de la transacción string 8

II. ESF – Patrimonio

ACTIVOS Y PASIVOS

EFECTO DE CONVERSION MENOR VALOR MAYOR VALOR

(Moneda Funcional FISCAL FISCAL CONCEPTO VALOR CONTABLE VALOR FISCAL Diferente al Peso (por reconocimiento, (por reconocimiento, Colombiano) exenciones, etc.) exenciones, etc.) Página 3 de 61 Resolución No. 000027 (24 MAR 2021) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4 Los encabezados de las columnas de esta sección son los siguientes:

TIPO LONGITUD

DENOMINACION CASILLA CONCEPTO string 256

VALOR CONTABLE double 20 EFECTO DE CONVERSION (Moneda Funcional double 20 Diferente al Peso Colombiano) MENOR VALOR FISCAL (por reconocimiento, double 20 exenciones, etc.) MAYOR VALOR FISCAL (por reconocimiento, double 20 exenciones, etc.) VALOR FISCAL double 20 Los conceptos que conforman las filas son los siguientes: ACTIVOS Efectivo y equivalentes al efectivo Efectivo Equivalentes al efectivo Efectivo restringido Inversiones e instrumentos financieros derivados (valor neto) Inversiones e instrumentos financieros derivados (valor bruto) Derechos de recompra de inversiones Inversiones en Valor razonable con cambios en resultados subsidiarias, asociadas y Valor razonable con cambios en el ORI negocios Método de la participación conjuntos al costo Instrumentos de deuda a costo amortizado Instrumentos de deuda o patrimonio al costo Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con cambios en resultados

Página 4 de 61 Resolución No. 000027 (24 MAR 2021) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4 Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con cambios en el ORI Instrumentos financieros derivados con fines de negociación Instrumentos financieros derivados con fines de cobertura Derechos fiduciarios Otros Deterioro acumulado de inversiones Derechos de recompra de inversiones Inversiones en Método de la participación subsidiarias, asociadas y negocios Costo conjuntos instrumentos de deuda a costo amortizado Instrumentos de deuda o patrimonio al costo Derechos fiduciarios Otros Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar Cuentas y documentos por cobrar Cartera de crédito (préstamos bancarios) Cuentas comerciales por cobrar Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del activo financiero) Arrendamiento financiero o leasing financiero Dividendos y participaciones Cuentas por cobrar a socios, accionistas o partícipes Cuentas y documentos por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas Primas de seguros por recaudar Cartera de difícil cobro Reclamaciones por cobrar Página 5 de 61 Resolución No. 000027 (24 MAR 2021) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4 Anticipos de pagos Otras cuentas y documentos por cobrar Deterioro acumulado del valor cuentas y documentos por cobrar Cartera de crédito (préstamos bancarios)

Cuentas comerciales por cobrar Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del activo financiero) Arrendamiento financiero o leasing financiero Dividendos y participaciones Cuentas por cobrar a socios, accionistas o partícipes Cuentas por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas Otras cuentas por cobrar Inventarios Para la venta, no producidos por la empresa En tránsito Materias primas, suministros y materiales En proceso (diferentes de obras o inmuebles en construcción para la venta) Costos prestadores de servicios Producto terminado (diferentes de obras o inmuebles terminados para la venta) Obras o inmuebles en construcción para la venta Obras o inmuebles terminados para la venta Piezas de repuesto y equipo auxiliar clasificados como inventarios Inventario que surge de la actividad de extracción Deterioro acumulado del valor de inventarios Gastos pagados por anticipado Página 6 de 61 Resolución No. 000027 (24 MAR 2021) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4 Publicidad Primas de seguros Arrendamientos Otros Activos por impuestos corrientes Saldos a favor por el impuesto de renta Saldos a favor - otros impuestos y gravámenes Descuentos tributarios Anticipos y otros Activos por impuestos diferidos Propiedades, planta y equipo Terrenos Construcciones en proceso Costo Edificios Ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones Activos tangibles para exploración y evaluación de recursos minerales Costo Otras propiedades, planta y equipo

Ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones Depreciación acumulada de propiedades, planta y equipo Deterioro acumulado de propiedades, planta y equipo Activos intangibles Activos intangibles distintos a la plusvalía Acuerdos de concesión (modelo del activo intangible) Página 7 de 61 Resolución No. 000027 (24 MAR 2021) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4 Activos intangibles exploración y evaluación de recursos minerales Marcas, patentes, Costo licencias y otros derechos Ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones Costo Arrendamiento Financiero Ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones Costo Otros activos intangibles Ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones Amortización acumulada de activos intangibles distintos de la plusvalía Deterioro acumulado de activos intangibles distintos de la plusvalía Plusvalía o Good Will Adquisición de establecimiento de comercio Fusiones Plusvalía o Good Will Escisiones Compra de acciones Amortización acumulada de la plusvalía o Good Will Deterioro acumulado de la plusvalía o Good Will Propiedades de inversión Al costo Terrenos y edificios Al valor razonable Depreciación acumulada de propiedades de inversión Deterioro acumulado de propiedades de inversión Activos no corrientes Mantenidos para la venta Página 8 de 61 Resolución No. 000027 (24 MAR 2021) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110

Formato 2516 – Versión 4 Deterioro acumulado activos no corrientes mantenidos para la venta Mantenidos para distribuir a los propietarios Deterioro acumulado activos no corrientes mantenidos para distribuir a los propietarios Activos biológicos Animales vivos Animales productores medidos al costo Depreciación acumulada de animales productores medidos al costo Deterioro acumulado de animales productores medidos al costo Animales productores medidos al valor razonable menos costos de venta Animales consumibles medidos al costo Deterioro acumulado animales consumibles medidos al costo Animales consumibles medidos al valor razonable menos costos de venta Plantas productoras y cultivos consumibles Plantas productoras medidas al costo Depreciación acumulada de plantas productoras Deterioro acumulado de plantas productoras Plantas productoras medidas al valor razonable Cultivos consumibles medidos al costo Deterioro acumulado cultivos consumibles medidos al costo Cultivos consumibles medidos al valor razonable menos costos de venta Otros activos Activos plan de beneficios a empleados Otros activos Activos reconocidos solamente para fines fiscales TOTAL ACTIVOS Página 9 de 61 Resolución No. 000027 (24 MAR 2021) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4 PASIVOS Obligaciones financieras y cuentas por pagar Obligaciones financieras en moneda local Obligaciones financieras en moneda extranjera Depósitos y exigibilidades Cuentas comerciales por pagar en moneda local Cuentas comerciales por pagar en moneda extranjera

Dividendos y participaciones por pagar Cuentas por pagar a socios, accionistas o partícipes Cuentas y documentos por pagar a otras partes relacionadas y asociadas Reserva matemática y/o técnica y otros pasivos exclusivos en compañías de seguros Recaudo a favor de terceros Otras cuentas y documentos por pagar en moneda local Otras cuentas y documentos por pagar en moneda extranjera Arrendamientos por pagar Financiero o leasing - partes no relacionadas Financiero o leasing - partes relacionadas Operativo Otros pasivos financieros Bonos y documentos equivalentes Instrumentos financieros derivados Acciones preferenciales o aportes de capital clasificados como pasivos Derechos fiduciarios Otros pasivos financieros Impuestos, gravámenes y tasas por pagar Impuesto de renta Impuesto al valor agregado - IVA Otros impuestos, gravámenes y tasas por pagar Pasivos por impuestos diferidos Pasivos por beneficios a los empleados De corto plazo Página 10 de 61 Resolución No. 000027 (24 MAR 2021) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4 De largo plazo Por terminación del vínculo laboral o contractual Post empleo Provisiones Procesos legales (litigios y demandas) Mantenimiento y reparaciones Obligaciones fiscales Desmantelamientos, restauración y rehabilitación Garantías Contratos onerosos Reembolsos a clientes Reestructuraciones de negocios Pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios Relacionadas con el medio ambiente Otras provisiones Pasivos por ingresos diferidos Anticipos y avances recibidos de clientes Ingresos diferidos por programas de fidelización

Subvenciones del gobierno y otras ayudas Otros pasivos por ingresos diferidos Otros pasivos Depósitos recibidos Retenciones a terceros sobre contratos Embargos judiciales Cuentas en participación Pasivo para ejecución de excedentes - Régimen Tributario Especial Fondos sociales, mutuales y otros Otros pasivos Pasivos reconocidos solamente para fines fiscales

TOTAL PASIVOS PATRIMONIO (ACTIVOS - PASIVOS) DETALLE PATRIMONIO CONTABLE Página 11 de 61

Resolución No. 000027 (24 MAR 2021) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4

VALOR EFECTO DE

DETALLE PATRIMONIO CONTABLE CONTABLE CONVERSION Los encabezados de las columnas de esta sección son los siguientes:

TIPO LONGITUD

DENOMINACION CASILLA CONCEPTO string 256

VALOR CONTABLE double 20 EFECTO DE CONVERSION (Moneda Funcional double 20 Diferente al Peso Colombiano) Los conceptos que conforman las filas son los siguientes: Capital social y reservas Capital pagado Acciones, cuotas o partes de interés social propias en cartera Aportes sociales Capital asignado Fondo social mutual Superávit de capital Donaciones Reservas legales o estatutarias Reservas ocasionales Reservas y fondos entidades solidarias Asignaciones permanentes - Régimen Tributario Especial Superávit por revaluaciones Superávit método de participación Dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o partes de interés social Saldo crédito Inversión suplementaria Página 12 de 61 Resolución No. 000027 (24 MAR 2021)

Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4 Saldo débito Inversión suplementaria Resultados del ejercicio Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones continuadas Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones discontinuadas Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones continuadas Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones discontinuadas Resultados acumulados Utilidades o excedentes acumulados susceptibles de distribución a título de no constitutivo de renta ni ganancia ocasional Utilidades o excedentes acumulados susceptibles de distribución en calidad de gravados Utilidades acumuladas por ajustes por correcciones de errores Utilidades por ajustes por cambios en políticas contables Pérdidas o déficit acumulados Pérdidas acumuladas por ajustes por correcciones de errores Pérdidas por ajustes por cambios en políticas contables Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la adopción por primera Ganancias acumuladas netas en la adopción por primera vez Pérdidas acumuladas netas - adopción por primera vez Otro resultado integral acumulado Ajuste positivo por efecto de conversión Ajuste negativo por efecto de conversión Ganancias acumuladas - ORI Pérdidas acumuladas - ORI

TOTAL PATRIMONIO CONTABLE

DATOS INFORMATIVOS

VALOR EFECTO DE VALOR

DATOS INFORMATIVOS CONTABLE CONVERSION FISCAL Página 13 de 61

Resolución No. 000027 (24 MAR 2021) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4 Los encabezados de las columnas de esta sección son los siguientes:

TIPO LONGITUD

DENOMINACION CASILLA CONCEPTO string 256

VALOR CONTABLE double 20 EFECTO DE CONVERSION (Moneda Funcional double 20 Diferente al Peso Colombiano) VALOR FISCAL double 20 Los conceptos que conforman las filas son los siguientes: Total de intereses implícitos no devengados (futuros ingresos financieros en el estado de resultados) por acuerdos que constituyen efectivamente una transacción financiera o cobro diferido Total activos (fideicomitidos y generados) en el periodo gravable por S O fideicomisos o encargos fiduciarios en donde el contribuyente es fideicomitente V IT o fiduciante C A Inventarios de terceros Inventarios en poder de terceros Retención en la fuente trasladable (art. 242-1 E.T.) Total de intereses implícitos no devengados (futuros gastos financieros en el estado de resultados) por acuerdos que constituyen efectivamente una S O transacción financiera o pago diferido V I S A Total pasivos (fideicomitidos y generados) en el periodo gravable por P fideicomisos o encargos fiduciarios en donde el contribuyente es fideicomitente o fiduciante M IRO Dividendos o participaciones gravados decretados en el periodo I TN AO Dividendos o participaciones no gravados decretados en el periodo P Página 14 de 61 Resolución No. 000027 (24 MAR 2021) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4 Dividendos o participaciones gravados efectivamente pagados o exigibles en el periodo Dividendos o participaciones no gravados efectivamente pagados o exigibles

en el periodo Dividendos o participaciones pagados o exigibles en el periodo, con cargo a utilidades del mismo período

III. ERI - Renta Líquida

EFECTO DE MENOR VALOR MAYOR VALOR CONVERSION F I S C A L FISCAL VALOR CONCEPTO VALOR CONTABLE (Moneda Funcional (por reconocimiento, (por reconocimiento, FISCAL TOTAL RENTA LIQUIDA POR TARIFA Diferente al Peso exenciones, recuperaciones, Colombiano) limitaciones, etc.) deducciones, etc.) Tarifa 1 … Tarifa n Para los apartes relacionadas con ingresos, costos y gastos los encabezados de las columnas son los siguientes:

TIPO LONGITUD

DENOMINACION CASILLA CONCEPTO string 256

VALOR CONTABLE double 20 EFECTO DE CONVERSION (Moneda funcional double 20 diferente al peso colombiano) MENOR VALOR FISCAL (por reconocimiento, double 20 exenciones, etc.) MAYOR VALOR FISCAL (por reconocimiento, double 20 exenciones, etc.) VALOR FISCAL double 20 RENTA LIQUIDA POR Tasa 1 double 20 Página 15 de 61 Resolución No. 000027 (24 MAR 2021) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4 TARIFA Tasa 2 double 20 Tasa …. double 20 Tasa n double 20 Estas celdas se amplían o disminuyen dependiendo de las tasas que aplique en cada caso (contribuyente) Los conceptos que conforman las filas son los siguientes: INGRESOS Ingresos netos Actividad Industrial, comercial y servicios Ingresos brutos Actividad Industrial, comercial y servicios

Al territorio nacional Exportación a otros países Zona franca Venta de bienes Comercializadoras Internacionales Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferenciales Vinculado Económicos zona Franca y exterior Al territorio nacional Exportación a otros países Prestación de servicios Zona franca (diferentes de Comercializadoras Internacionales honorarios Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula profesionales) imposición y regímenes tributarios preferenciales Vinculado Económicos zona Franca y exterior Servicios de construcción Acuerdos de concesión de servicios Arrendamientos operativos Regalías Página 16 de 61 Resolución No. 000027 (24 MAR 2021) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4 Comisiones (relaciones de agencia) Honorarios Profesionales Actividades de seguros y de capitalización Liberación de r