DIAN - Resolución 42 de 15-03-2023

IAN RESOLUCIÓN NÚMERO 00004 2

( 1 5 M A R 2 0 9 3 Por la cual se prescribe el Formulario No. 220 “Certificado de Ingresos y Retenciones por Rentas de Trabajo y de Pensiones - Año Gravable 2022”. EL DIRECTOR GENERAL DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN En uso de sus facultades legales y en especial de las que le confieren el numeral 2 del artículo 8 del Decreto 1742 de 2020, el artículo 378 del Estatuto Tributario y, CONSIDERANDO Que el artículo 378 del Estatuto Tributario establece que los agentes de retención en la fuente deberán expedir anualmente a los asalariados, un Certificado de Ingresos y Retenciones correspondiente al año gravable inmediatamente anterior, según el formato que prescriba la Dirección General de Impuestos Nacionales (hoy Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN). Que se requiere prescribir para el año gravable 2022 el Formulario No. 220 “Certificado de Ingresos y Retenciones por Rentas de Trabajo y de Pensiones - Año Gravable 2022”. Que se adicionó a la descripción de la casilla 54 lo correspondiente a cuentas AVC (Ahorros Voluntarios Contractuales), la cual no implica cambios o desarrollos informáticos adicionales al formulario No. 220. Que se requiere actualizar el valor en pesos que se indican en la parte inferior del formulario para cuando se certifica que no cumplió los topes para estar obligado apresentar la declaración del

impuesto sobre la renta y complementario por el año gravable 2022, considerando que la Unidad de Valor Tributario -UVT para el año gravable 2022 corresponde a $38.004, según la resolución 0000140 del 25/11/2021. Que el proyecto de resolución fue publicado para comentarios por tres (3) días, del 3 al 6 de marzo de 2023, en la página web de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, de acuerdo con el numeral 8 del artículo 8 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo, y los cometarios se encuentran en la matriz de observaciones y respuestas. En mérito de lo expuesto,

RESUELVE

Artículo 1. Prescripción del Formulario No. 220 “Certificado de Ingresos y Retenciones por Rentas de Trabajo y de PensionesAño Gravable 2022”. Prescribir el F o r m u l a r i o N o . 2 2 0 “ C e r t i f i c a d o d e I n g r e s o s y R e t e n c i o n e s p o r R e n t a s d e

T r a b a j o y d e P e n s i o n e sA ñ o G r a v a b l e 2 0 2 2 ” d i s e ñ o q u e f o r m a p a r t e i n t e g r a l d e l a p r e s e n t e R e s o l u c i ó n . ResoLución NúMERO 000042 go 15 MAR 2023 Hoja No. 2

Continuación de la Resolución: por la cual se prescribe el Formulario No. 220 “Certificado de Ingresos y Retenciones por Rentas de Trabajo y de Pensiones - Año Gravable 2022”, El Formulario No. 220 “Certificado de Ingresos y Retenciones por Rentas de Trabajo y de PensionesAño Gravable 2022” a que se refiere este artículo podrá ser producido por las diferentes casas impresoras o diseñado por los empleadores o contratantes de servicios personales para ser expedido por computador, siempre y cuando se conserve la distribución y el contenido de la información exigida.

Artículo 2. Publicación. Publicar la presente resolución en el Diario Oficial, de conformidad con el artículo 65 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo. Artículo 3. Vigencia. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación en el Diario Oficial.

PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE

D

a d a e n B o g o t á , D . C . , a l o s 1 5 M A R 2 0 2 3

LUIS CARLOS REYES HERNÁNDEZ

Director General ZAS Proyectó: — Javier Deaza Chaves, Subdirector de Recaudó ( 0) e A S Revisó: Cecilia Rico Torres, Directora de Gestión de Impuestos. E AA DS) Revisó: Catherine Fenwarth Benito-Revollo, Asesora Direccion General. Luttrds Fwd

Aprobó: Gustavo Alfredo Peralta Figueredo, Director de Gestión Jurídica. LIA.

30. DE: AAAA MM DD AAAA MM DD AAAA MM DD odaelpmE 25. Número de Identificación Período de la certificación 32. Fecha de expedición 33. Lugar donde se practicó la retención

31. A: Concepto de los Ingresos Valor Pagos por salarios o emolumentos eclesiásticos Pagos por honorarios Pagos por servicios Pagos por comisiones Pagos por prestaciones sociales Total de ingresos brutos (Sume 36 a 48) Concepto de los aportes Valor Aportes obligatorios por salud a cargo del trabajador Aportes obligatorios a fondos de pensiones y solidaridad pensional a cargo del trabajador rodeneteR Certificado de Ingresos y Retenciones por Rentas de Trabajo y de Pensiones 220

Año gravable 2022

4. Número de formulario Antes de diligenciar este formulario lea cuidadosamente las instrucciones

5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

11. Razón social

24. Tipo de 26. Primer apellido 27. Segundo apellido 28. Primer nombre 29. Otros nombres documento

34. Cód. 35. Cód. Ciudad/

Dpto. Municipio 36 Pagos realizados con bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc. 37 38 39 40 41 Pagos por viáticos 42 Pagos por gastos de representación 43 Pagos por compensaciones por el trabajo asociado cooperativo 44 Otros pagos 45 Cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagadas al empleado 46 Cesantías consignadas al fondo de cesantias 47 Pensiones de jubilación, vejez o invalidez 48 49 50 51 Cotizaciones voluntarias al régimen de ahorro individual con solidaridad - RAIS 52 Aportes voluntarios a fondos de pensiones 53 Aportes a cuentas AFC o AVC 54 Valor de la retención en la fuente por ingresos laborales y de pensiones 55 Nombre del pagador o agente retenedor Datos a cargo del trabajador o pensionado Concepto de otros ingresos Valor recibido Valor retenido Arrendamientos 56 63 Honorarios, comisiones y servicios 57 64 Intereses y rendimientos financieros 58 65 Enajenación de activos fijos 59 66 Loterías, rifas, apuestas y similares 60 67 Otros 61 68

Totales: (Valor recibido: Sume 56 a 61), (Valor retenido: Sume 63 a 68) 62 69

Total retenciones año gravable 2022 (Sume 55 + 69) 70 Item 71. Identificación de los bienes poseídos 72. Valor patrimonial

1 2 3 4 5 6 Deudas vigentes a 31 de Diciembre de 2022 73 Identificación del dependiente económico de acuerdo al parágrafo 2 del artículo 387 del Estatuto Tributario

74. Tipo documento 75. No. Documento 76. Apellidos y Nombres 77. Parentesco Certifico que durante el año gravable 2022: Firma del Trabajador o Pensionado

1. Mi patrimonio bruto no excedió de 4.500 UVT ($171.018.000).

2. Mis ingresos brutos fueron inferiores a 1.400 UVT ($53.206.000).

3. No fui responsable del impuesto sobre las ventas a 31 de diciembre de 2022.

4. Mis consumos mediante tarjeta de crédito no excedieron la suma de 1.400 UVT ($53.206.000).

5. Que el total de mis compras y consumos no superaron la suma de 1.400 UVT ($53.206.000).

6. Que el valor total de mis consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras no excedieron los 1.400 UVT ($53.206.000).

Por lo tanto, manifiesto que no estoy obligado a presentar declaración de renta y complementario por el año gravable 2022.

Nota: este certificado sustituye para todos los efectos legales la declaración de Renta y Complementario para el trabajador o pensionado que lo firme.

Para aquellos trabajadores independientes contribuyentes del impuesto unificado deberán presentar la declaración anual consolidada del Régimen Simple de Tributación (SIMPLE).

INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO CERTIFICADO DE INGRESOS Y RETENCIONES POR RENTAS DE TRABAJO Y DE PENSIONES

AÑO GRAVABLE 2022

Importante: estas instrucciones son una orientación general para el diligenciamiento 32. Fecha de expedición: escriba en su orden año, mes, día de la fecha de expedición del formulario y no eximen de la obligación de aplicar, en cada caso particular, las del certificado. normas legales que regulan el tema de retenciones en la fuente por pagos por Rentas de Trabajo y de Pensiones. 33. Lugar donde se practicó la retención: escriba el lugar (Ciudad/municipio) donde efectuó la retención.

Recuerde que los datos relacionados con la identificación, del agente retenedor, deben corresponder a los informados en el Registro Único Tributario – RUT. Cualquier 34. Cód. Dpto.: escriba el código correspondiente al departamento del lugar donde se modificación a los mismos, debe ser actualizada previamente en dicho registro. efectuó la retención, para el efecto, utilice las tablas de “Código de departamentos” generadas por el DANE. Para efecto de diligenciar los totales dentro de cada una de las secciones del formulario, los números indicados se refieren al número de casilla. 35. Cód. Ciudad/Municipio.: escriba el código correspondiente a la ciudad/municipio del lugar donde se efectuó la retención. Para el efecto, utilice las tablas de “Código Los valores diligenciados en las casillas del presente certificado que deba informar de municipio” generadas por el DANE. el agente retenedor y el trabajador o pensionado deben ser expresados en pesos colombianos y aproximados al múltiplo de mil (1.000) más cercano. En el evento en Concepto de los ingresos que no haya valor a registrar en alguna casilla escriba cero (0).

36. Pagos por salarios o emolumentos eclesiásticos: escriba el valor total de los Información del agente retenedor pagos por salarios efectivamente realizados durante el período a toda persona natural residente en el país cuyos ingresos provengan de una relación laboral o

4. Número de formulario: diligencie en esta casilla el número asignado por la legal y reglamentaria. persona natural o jurídica que expide la certificación.

Según el artículo 127 del Código Sustantivo del Trabajo (en adelante CST),

5. Número de Identificación Tributaria (NIT): escriba el Número de Identificación constituye salario no sólo la remuneración ordinaria, fija o variable, sino todo lo Tributaria asignado al agente retenedor por la DIAN, sin el dígito de verificación, que recibe el trabajador en dinero o en especie como contraprestación directa del tal como aparece en la casilla 5 de la hoja principal del Registro Único Tributario servicio, sea cualquiera la forma o denominación que se adopte, como primas,

(RUT) actualizado. En ningún caso escriba puntos, guiones o letras. sobresueldos, bonificaciones habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras, valor del trabajo en días de descanso obligatorio, porcentajes

6. DV.: escriba el número que en su NIT se encuentra separado, llamado “Dígito de sobre ventas y comisiones. Se consideran emolumentos eclesiásticos los pagos Verificación” (DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal del RUT o abonos en cuenta ya sean en dinero o en especie que se realicen en forma actualizado. directa o indirecta con el propósito de compensar o retribuir el servicio personal del ministro del culto, sin distinción de la forma en que este se denomine y de la

7. Primer apellido: si el agente retenedor es persona natural escriba el primer orientación o credo religioso que profese. apellido, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 31 de la hoja principal del RUT actualizado, si no En esta casilla no incluya los valores correspondientes a los conceptos coincide, actualice el RUT antes de expedir el certificado. comprendidos en las casillas 38 a 45.

8. Segundo apellido: si el agente retenedor es persona natural escriba el segundo 37. Pagos realizados con bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, apellido, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir tarjetas, vales, etc: escriba el valor total de los pagos realizados con bonos con el registrado en la casilla 32 de la hoja principal del RUT actualizado, si no electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc. coincide, actualice el RUT antes de expedir el certificado.

Cuando se trate de pagos que efectúen los patronos a favor de terceras personas,

9. Primer nombre: si el agente retenedor es persona natural escriba el primer por concepto de la alimentación del trabajador o su familia, o por concepto del nombre, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir suministro de alimentación para éstos en restaurantes propios o de terceros, con el registrado en la casilla 33 de la hoja principal del RUT actualizado, si no al igual que los pagos por concepto de la compra de vales o tiquetes para coincide, actualice el RUT antes de expedir el certificado. la adquisición de alimentos del trabajador o su familia, son deducibles para el

empleador y no constituyen ingreso para el trabajador, sino para el tercero que

10. Otros nombres: si el agente retenedor es persona natural escriba el segundo suministra los alimentos o presta el servicio de restaurante, sometido a la retención nombre (u otros nombres), tal como figura en el documento de identificación, los en la fuente que le corresponda en cabeza de estos últimos, siempre que el salario cuales deben coincidir con los registrados en la casilla 34 de la hoja principal del del trabajador beneficiado no exceda de 310 UVT. Lo anterior sin menoscabo de lo RUT actualizado, si no coinciden actualice el RUT, antes de expedir el certificado. dispuesto en materia salarial por el CST.

11. Razón social: si el agente retenedor es persona jurídica o sociedad de hecho, Cuando los pagos en el mes en beneficio del trabajador o de su familia, de que escriba la razón social completa, la cual debe coincidir con la registrada en la trata el inciso anterior excedan la suma de 41 UVT, el exceso constituye ingreso casilla 35 de la hoja principal del RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT tributario del trabajador, sometido a retención en la fuente por ingresos laborales. antes de expedir el certificado. Cuando quien emita el certificado sea una persona Lo dispuesto en este inciso no aplica para los gastos de representación de las natural, no debe diligenciar esta casilla. empresas, los cuales son deducibles para estas.

Datos del trabajador o pensionado Nota: no incluya en esta casilla ingresos que fueron reportados en la casilla 36 (Pagos por salarios o emolumentos eclesiásticos).

24. Tipo de documento: escriba en esta casilla el código que corresponda según el

tipo de documento de identificación del trabajador o pensionado, a saber: 38. Pagos por honorarios: escriba en esta casilla el valor total de los pagos por honorarios realizados a personas naturales que presten servicios, en el cual

12. Tarjeta de identidad 22. Cédula de extranjería predomine el factor intelectual sobre el técnico, material, manual o mecánico; por

13. Cédula de ciudadanía 31. NIT lo general, este tipo de servicios es prestado por personas con un título profesional,

21. Tarjeta de extranjería 41. Pasaporte o con una gran experiencia y habilidad en un área específica del conocimiento.

25. Número de identificación: escriba el número de identificación del trabajador o 39. Pagos por servicios: escriba en esta casilla el valor de los pagos o abonos pensionado tal como figura en el documento de identidad. en cuenta realizados por concepto de servicios. Se entiende por servicios toda actividad, labor o trabajo prestado por una persona jurídica o natural sin relación Apellidos y nombres de dependencia laboral con quien contrata la ejecución y que se concreta en una obligación de hacer en la cual no predomina el factor intelectual, en la que lo

26. Primer apellido: escriba el primer apellido, tal como figura en el documento de técnico y lo manual prima sobre el intelecto, es decir, donde no hace falta una gran identificación. destreza mental e intelectual para prestarlo y se genera una contraprestación en dinero o especie.

27. Segundo apellido: escriba el segundo apellido, tal como figura en el documento de identificación.

40. Pagos por comisiones: escriba en esta casilla el valor de los pagos o abonos en

28. Primer nombre: escriba el primer nombre, tal como figura en el documento de cuenta realizados por concepto de comisiones. Se entiende por comisiones las

identificación. retribuciones de las actividades que impliquen ejecución de actos, operaciones, gestiones, encargos, mandatos, negocios, ventas, etc., a nombre propio, pero

29. Otros nombres: escriba el segundo nombre (u otros nombres), tal como figura en por cuenta ajena, tengan o no el carácter de actos comerciales, ejecutados por el documento de identificación. personas jurídicas o naturales.

30. Período de la certificación, DE: escriba en su orden el año, mes, día, en que 41. Pagos por prestaciones sociales: escriba en esta casilla el valor de los pagos o inicia el período certificado. abonos en cuenta realizados por concepto de prestaciones sociales, diferentes a las correspondientes a cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagadas

31. Período de la certificación, A: escriba en su orden el año, mes, día, en que al empleado o abonadas en el fondo de cesantías y que deben ser registradas termina el período que se certifica. 1 en las casillas 46 y 47 respectivamente. Las prestaciones sociales son beneficios Nombre del pagador o agente retenedor: persona que certifica que los datos legales adicionales al salario ordinario que el empleador paga a sus trabajadores consignados son verdaderos, que no existe ningún otro pago o compensación a favor vinculados mediante contrato de trabajo por sus servicios prestados. Estos dineros del trabajador o pensionado por el periodo a que se refiere el certificado y que los pagos se deben reconocer al trabajador para atender necesidades o cubrir riesgos y retenciones enunciados se han realizado de conformidad con las normas pertinentes. originados durante el desarrollo de su actividad laboral, Dentro de las prestaciones

sociales se encuentran los siguientes conceptos que han sido expresamente Datos a cargo del trabajador o pensionado considerados por la ley laboral: la prima de servicios, las cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagadas al empleado (a incluir en la casilla 46), Cesantías Importante: esta sección solo debe ser diligenciada por aquel trabajador o pensionado consignadas al fondo de cesantías (a incluir en la casilla 47) las vacaciones y las que no esté obligado a declarar impuesto sobre la renta y complementario, para dotaciones, entre otros. quienes el presente certificado reemplazará su declaración por dicho concepto. (Ver requisitos al final del instructivo).

42. Pagos por viáticos: escriba el valor total de los pagos por viáticos realizados durante el período a los trabajadores para cubrir los gastos en que estos Concepto de otros ingresos incurren en cumplimiento de sus funciones fuera de la sede habitual de trabajo: reconociendo principalmente, gastos de transporte, de manutención y alojamiento Nota: en esta sección la columna correspondiente a “Valor recibido” (Casillas 56 a 61) del trabajador.” (Concepto 23959 del Ministerio del Trabajo del 13 de febrero de debe diligenciarse simultáneamente con la de “Valor retenido” (Casillas 63 a 68), según 2013). las indicaciones dadas para cada casilla.

43. Pagos por gastos de representación: escriba el valor total de los pagos 56. y 63. Arrendamientos: escriba en la casilla 56 el valor que efectivamente haya efectuados en el período al trabajador a título de gastos de representación. recibido durante el año gravable por concepto de arrendamientos de bienes muebles o inmuebles. Si le fue practicada retención en la fuente por este concepto,

debe registrar este valor en la casilla 63.

44. Pagos por compensaciones por el trabajo asociado cooperativo: escriba el valor total de los pagos efectuados en el período por compensación realizada 57. y 64. Honorarios, comisiones y servicios: escriba en la casilla 57 el valor por el trabajo asociado cooperativo. Son compensaciones por el trabajo asociado efectivamente recibido durante el año gravable por honorarios, comisiones o cooperativo, los dineros que percibe un trabajador asociado a una cooperativa servicios, sin incluir el valor de la retención en la fuente que por estos conceptos le de trabajo asociado, siempre que el respectivo régimen de compensaciones y de fue practicada, la cual deberá registrar en la casilla 64. trabajo esté debidamente registrado en el Ministerio del Trabajo, y que además se realicen los respectivos aportes a seguridad social. 58. y 65. Intereses y rendimientos financieros: escriba en la casilla 58 el valor certificado por las entidades financieras por concepto de intereses y demás

45. Otros pagos: escriba el valor de los demás pagos efectivamente realizados en rendimientos financieros recibidos durante el período. No incluya el valor de las el período por conceptos diferentes a los registrados en las casillas anteriores, retenciones en la fuente practicadas por este concepto, el cual deberá registrar siempre y cuando se hayan originado en la relación laboral o legal y reglamentaria en la casilla 65. o de cualquier otra naturaleza que constituyan renta de trabajo o de pensiones, incluyendo la compensación por servicios personales. 59. y 66. Enajenación de activos fijos: escriba en la casilla 59 el valor recibido en el

período por la venta de bienes que no hagan parte de aquellos que habitualmente

46. Cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagadas al empleado: usted comercializa, tales como casas, apartamentos, vehículos, fincas, muebles y escriba en esta casilla el valor que el empleador efectivamente haya pagado en enseres, etc., los cuales se denominan activos fijos. Si le practicaron retención en el año gravable 2022 al trabajador por concepto de cesantías e intereses a las la fuente por estas ventas, no incluya en esta casilla el valor de las mismas, el cual cesantías y el valor del auxilio de cesantías reconocido en el periodo de aquellos deberá registrar en la casilla 66. trabajadores del régimen tradicional del CST, contenido en el Capítulo VII, Título VIII Parte Primera. Lo anterior de conformidad con el artículo 1.2.1.20.7 del 60. y 67. Loterías, rifas, apuestas y similares: escriba en la casilla 60 el total de los Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria. premios recibidos por concepto de loterías, rifas, apuestas y similares que usted se haya ganado en el año. No incluya el valor de la retención en la fuente, la cual

47. Cesantías consignadas al fondo de cesantías: incluya el valor de las cesantías debe registrar en la casilla 67. que el empleador haya abonado a nombre del trabajador en el fondo de cesantías en el año gravable 2022. 61. y 68. Otros: escriba en la casilla 61 el valor de los ingresos brutos recibidos durante el periodo informado por conceptos diferentes a los enunciados anteriormente.

48. Pensiones de jubilación, vejez o invalidez: escriba el valor de los pagos No incluya el valor de las retenciones en la fuente que le practicaron por estos efectuados al pensionado durante el período por concepto de pensiones de conceptos, las que deben ser registradas en la casilla 68. jubilación, vejez o invalidez. 62. y 69. Totales: escriba en la casilla 62 la suma de los valores recibidos registrados

49. Total ingresos brutos: escriba el resultado de sumar los valores de las casillas 36 en las casillas 56 a 61, y en la casilla 69, la suma de los valores retenidos a 48. registrados en las casillas 63 a 68.

Concepto de los aportes 70. Total retenciones año gravable 2022: escriba el valor que obtenga de sumar las casillas 55 y 69.

50. Aportes obligatorios por salud a cargo del trabajador: escriba el valor que efectivamente haya sido deducido del ingreso laboral del trabajador por concepto 71. y 72. Identificación de los bienes y derechos poseídos y Valor patrimonial: de aportes obligatorios de salud. escriba en los ítems 1 a 8 de la casilla 72, los bienes y derechos apreciables en dinero poseídos a 31 de diciembre de 2022 y en la casilla 72 el valor patrimonial de

51. Aportes obligatorios a fondos de pensiones y solidaridad pensional a cargo estos bienes, incluyendo los bienes poseídos en el exterior. Para el efecto se citan del trabajador: escriba el valor que efectivamente haya sido deducido del ingreso como ejemplos: el efectivo, los depósitos bancarios a cualquier título, acciones y

laboral del trabajador por concepto de aportes obligatorios de pensiones y fondo aportes sociales, inversiones, créditos a favor, derechos fiduciarios, activos fijos de solidaridad pensional. (muebles, inmuebles, vehículos, etc.).

73. Deudas vigentes a 31 de diciembre de 2022: escriba en esta casilla el valor total

52. Cotizaciones voluntarias al régimen de ahorro individual con solidaridadde las deudas en moneda nacional o extranjera a cargo del contribuyente a 31 de RAIS: incluya el valor que efectivamente haya sido deducido del ingreso laboral por diciembre de 2022. concepto de aportes voluntarios al Régimen de Ahorro Individual con Solidaridad al Sistema General de Pensiones – RAIS., de que trata el artículo 55 del Estatuto Identificación del dependiente económico de acuerdo con el parágrafo 2 del Tributario y el artículo 1.2.1.12.9 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario artículo 387 del Estatuto Tributario

en Materia Tributaria. Estas casillas deberán ser diligenciadas por el empleador en el evento en que el

53. Aportes voluntarios a fondos de pensiones: escriba el valor que efectivamente trabajador haya reportado la información correspondiente al dependiente económico haya sido deducido del ingreso laboral a nombre del trabajador, por concepto de para efectos de disminuir la base mensual de retención en la fuente a título de renta. aportes voluntarios a fondos de pensiones voluntarias, de que trata el artículo 1261 del Estatuto Tributario y el artículo 1.2.1.22.41 del Decreto 1625 de 2016 Único 74. Tipo de documento: escriba en esta casilla el tipo de documento por medio del

Reglamentario en Materia Tributaria. cual se identifica a la persona que legalmente depende económicamente del trabajador durante el período gravable 2022.

54. Aportes a cuentas AFC o AVC: escriba el valor que efectivamente haya sido deducido del ingreso laboral a nombre del trabajador a entidades, como ahorro 75. No. Documento: escriba el número del documento que corresponde al tipo de programado para adquisición de vivienda a cuentas AFC. Igualmente incluya el valor documento registrado en la casilla 74. que efectivamente haya sido deducido del ingreso laboral a nombre del trabajador al Fondo Nacional del Ahorro (FNA), como ahorro programado para adquisición de 76. Apellidos y nombres: escriba en esta casilla los apellidos y nombres de una de vivienda y/o educación a cuentas de Ahorro Voluntario Contractual (AVC). las personas que legalmente dependió económicamente del trabajador durante el período gravable 2022.

55. Valor de la retención en la fuente por ingresos laborales y de pensiones: escriba en esta casilla el total de las retenciones en la fuente a título del impuesto 77. Parentesco: escriba en esta casilla la clase de parentesco de la persona sobre la renta practicadas al trabajador o pensionado en el período. dependiente del trabajador, relacionada en la casilla 76.

2 Firma del trabajador o pensionado: espacio destinado para la firma del trabajador b) Las declaraciones tributarias presentadas por los no obligados a declarar o pensionado en constancia de la veracidad de los datos a su cargo certificados. producirán efecto legal. (artículo 6 del E.T. Declaración voluntaria del impuesto Recuerde que el “Certificado de Ingresos y Retenciones” diligenciado por el empleador sobre la renta).

y por el trabajador o pensionado no obligado a declarar, sustituye para todos los efectos legales la declaración de renta y complementario de este. c) El trabajador deberá conservar en su poder los certificados de retención en la fuente expedidos por los agentes retenedores y exhibirlos cuando la Dirección de No están obligadas a presentar declaración de renta y complementario, las Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN así lo requiera. personas naturales que cumplan con la totalidad de los siguientes requisitos: El impuesto de renta y complementario a cargo de los trabajadores o pensionados no

1. Mi patrimonio bruto no excedió de 4.500 UVT ($171.018.000). obligados a presentar declaración de renta y complementario, es equivalente al total de las retenciones en la fuente practicadas a los pagos o abonos en cuenta realizados

2. Mis ingresos brutos fueron inferiores a 1.400 UVT ($53.206.000). durante el año gravable 2022 por todo concepto, las cuales constan en la casilla 70 “Total retenciones año gravable 2022” del presente certificado.

3. No fui responsable del impuesto sobre las ventas a 31 de diciembre de 2022.

Los trabajadores o pensionados pueden presentar declaración de renta con el propósito

4. Mis consumos mediante tarjeta de crédito no excedieron la suma de 1.400 UVT de solicitar el saldo a favor por los valores retenidos.

($53.206.000). Trabajadores o pensionados obligados a declarar

5. Que el total de mis compras y consumos no superaron la suma de 1.400 UVT Cuando la situación particular no se ajuste a uno de los requisitos anotados para los

($53.206.000).

trabajadores o pensionados no obligados a declarar, deberá presentar la declaración de renta y complementario. Por lo tanto, no tendrá que diligenciar la sección inferior del

6. Que el valor total de mis consignaciones bancarias, depósitos o inversiones certificado denominada “Datos a cargo del trabajador o pensionado”. financieras no excedieron los 1.400 UVT ($53.206.000).

EN CUALQUIERA DE LAS DOS SITUACIONES, CONSERVE ESTE CERTIFICADO Notas: COMO SUSTITUTO O SOPORTE DE SU DECLARACION DE RENTA. LA DIRECCION a) Dentro de los ingresos que sirven de base para efectuar el cómputo no deben DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES PODRÁ EXIGIRLO. incluirse los correspondientes a la enajenación de activos fijos ni los provenientes de loterías, rifas, apuestas o