DIAN - Resolución 51 de 29-03-2023

as — DIAN _ RESOLUCIÓN NÚMERO 0000 5 1 ( 28 MAR 2023

Por la cual se modifica y adiciona parcialmente el Anexo No. 1 “Formato 2516 versión 4, Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 110” y el Anexo No. 3. “Anexo 3: Guía de diligenciamiento del formato 2516 v4”, del Literal a) del artículo 1 de la Resolución 000071 : del 28 de octubre del 2019, modificado mediante resolución 000027 del 24 de marzo de 2021. EL DIRECTOR GENERAL (E) DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES En ejercicio de las facultades legales y en especial las consagradas en el numeral 2 del artículo 8 del Decreto 1742 de 2020, artículo 1.7.4. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, y la Resolución 0712 de 22 de marzo de 2023 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, CONSIDERANDO Que el artículo 1.7.1. del Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, en su inciso primero dispone: «La conciliación fiscal constituye una obligación de carácter formal, que se define como el sistema de control o conciliación _mediante el cual los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario, obligados a llevar contabilidad, deben registrar las diferencias que surjan entre la aplicación de los marcos técnicos normativos contables y las disposiciones del Estatuto

Tributario». Que el artículo 1.7.4. del Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, establece: «Prescripción del reporte de conciliación fiscal. El formato para el reporte de la conciliación fiscal será definido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales con por lo menos con dos (2) meses de anterioridad, al último día del año gravable anterior al cual corresponda el reporte de conciliación fiscal. En todo caso la no prescripción del mismo se entiende que continua vigente el del año anterior». Que mediante la Resolución 000071 del 28 de octubre de 2019, se prescribió el formato de reporte de conciliación fiscal para los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, correspondiente al período gravable 2020 así como el contenido, las características técnicas y los plazos para su presentación, modificado parcialmente mediante las resoluciones 000023 del 18 de marzo de 2020 y 000027 del 24 de marzo de 2021. Que la Ley 2277 del 13 de diciembre de 2022 “Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social y se dictan otras disposiciones” realizó una serie de modificaciones en diferentes impuestos administrados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN, entre ellos el impuesto sobre la renta y complementarios aplicable a las sociedades nacionales y sus asimiladas, los establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas jurídicas extranjeras con o sin residencia en el país. Ur

RESOLUCIÓN NÚMERO 000051 de 2 9 MAR 2023 Hoja No. 2

Continuación de la Resolución “Por la cual se modifica y adiciona parcialmente el Anexo No. 1 "Formato 2516 versión 4, Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 110” y el Anexo No. 3. “Anexo 3: Guía de diligenciamiento del formato 2516 v4”, del Literal a) del artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre del 2019, modificado mediante resolución 000027 del 24 de marzo de 2021”. Que la modificación al artículo 240 del Estatuto Tributario, mediante el artículo 10 de la Ley 2277 del 13 de diciembre de 2022, son aplicables a partir del año gravable 2023, igualmente para el año gravable 2022 en la medida que se deben hacer los anticipos correspondientes, razón por la cual, mediante la Resolución 000022 de 14 de febrero de 2023, se prescribió el formulario 110 "Declaración de renta y complementario para personas jurídicas y asimiladas y personas naturales y asimiladas no residentes y sucesiones ilíquidas de causantes no residentes, o de ingresos y patrimonio para entidades obligadas a declarar”, para Incorporar los ajustes al formulario a partir de ese periodo gravable. Que por lo expuesto anteriormente, se requiere modificar parcialmente el Anexo No.. 1 "Formato 2516 versión 4, Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 110”, así como modificar y adicionar algunos conceptos al Anexo No. 3. “Anexo 3: Guía de diligenciamiento del formato 2516 v4”, prescritos mediante la Resolución 000071 del 28 de octubre de 2019 y modificado mediante ta Resolución 000027 del 24 de marzo de

2021. Que las principales modificaciones a los anexos indicados en el considerando anterior se encuentran asociadas al cambio en los nombres y descripción de los conceptos de la sección 3 ERI - Renta Líquida, así:

1. Modificar el concepto “Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable anterior” por “Anticipo Puntos adicionales año gravable anterior”.

2. Modificar el concepto “Sobretasa instituciones ñ inancieras” por "Puntos adicionales a la tarifa del impuesto renta”. o

3. Modificar el concepto “Anticipo sobretasa instituciónes financieras año gravable siguiente” por "Anticipo Puntos adicionales año gravable siguiente”.

4. Modificar el concepto “Pérdidas compensadas modificadas por Liquidación Oficial”, por “Pérdidas compensadas modificadas por Liquidación Oficial y otros”.

5. Modificar la descripción “registro de los conceptos “perdidas compensadas' modificadas por liquidación oficial”, “pasivos inexistentes”, “Omisión de activos”, “Comparación Patrimonial”, y “Excedentes no reinvertidos” “asignaciones permanentes no ejecutadas” e “Inversiones liquidadas no reinvertidas” para el Régimen Tributario Especial” por “Así mismo, registre en el concepto “Pérdidas compensadas modificadas por liquidación oficial y otros” las demás rentas líquidas gravables procedentes” Que cumplida la formalidad prevista en el numeral 8 del artículo 8 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo, el proyecto de Resolución fue publicado en la página web de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN, del 16 al 18 de marzo de 2023, considerando

que la presentación del reporte de conciliación fiscal inicia a partir del 12 de abril de 2023. Los comentarios y observaciones de la ciudadanía se encuentran analizadas en la respectiva matriz previo a la expedición de este acto administrativo. Que en mérito de lo expuesto, 000051, 2 9 MAR 2023

RESOLUCIÓN NÚMERO e Hoja No. 3

Continuación de la Resolución “Por la cual se modifica y adiciona parcialmente el Anexo No. 1 “Formato 2516 versión 4, Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 110” y el Anexo No. 3. “Anexo 3: Guía de diligenciamiento del formato 2516 v4”, del Literal a) del artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre del 2019, modificado mediante resolución 000027 del 24 de marzo de 2021”.

RESUELVE

Artículo 1. Modificar parcialmente la Sección ll ERI -— Renta Líquida del Anexo No. 1 “Formato 2516 versión 4, Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 110” del literal a) del artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre del 2019, modificado mediante resolución 000027 del 24 de marzo de 2021. Modifíquese parcialmente la Sección ]Il ERI — Renta Líquida del Anexo No. 1 “Formato 2516 versión 4, Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 110” del literal a) del artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre del 2019, modificado mediante resolución 000027 del 24 de marzo de 2021, en los conceptos que se describen a continuación, los cuales

quedaran así: 1. “Pérdidas compensadas modificadas por Liquidación Oficial y otros”. 2. “Anticipo Puntos adicionales año gravable anterior”, 3. “Puntos adicionales a la tarifa del impuesto renta”. 4. “Anticipo Puntos adicionales año gravable siguiente”. Artículo 2. Modificar los numerales 5.19, 5.20. y 5.21. de la Sección III ERI — Renta Líquida del Anexo No. 3. “Guía de diligenciamiento del formato 2516 v4” del literal a) del artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre del 2019, modificado mediante resolución 000027 del 24 de marzo de 2021. Modifíquense los numerales 5.19, 5.20. y 5.21. de la Sección lll ERI — Renta Líquida del Anexo No. 3. "Guía de diligenciamiento del formato 2516 v4» del literal a) del artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre del 2019, modificado mediante resolución 000027 del 24 de marzo de 2021, en los conceptos que se describen a continuación, los cuales quedaran así: 1. “5.19 Anticipo Puntos adicionales año gravable anterior: Corresponde al valor del anticipo de los puntos adicionales a la tarifa de renta liquidado el año gravable anterior” 2. “5.20. Puntos adicionales a la tarifa del impuesto renta. Corresponde al valor de los puntos adicionales para el año gravable.” 3. “5.21. Anticipo Puntos adicionales año gravable siguiente: Corresponde al valor del anticipo de los puntos adicionales a la tarifa de renta para el año gravable

siguiente.” Artículo 3. Adicionar el inciso 3 al numeral 5.6. de la Sección Ill ERI — Renta Líquida del Anexo No. 3. “Guía de diligenciamiento del formato 2516 v4” del literal a) del artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre del 2019, modificado mediante resolución 000027 del 24 de marzo de 2021. Adiciónese el inciso 3 al numeral 5.6. de la Sección lll ERI — Renta Líquida del Anexo No. 3. “Guía de diligenciamiento del formato un 000051 A 2 9 MAR 2023

RESOLUCIÓN NÚMERO Hoja No. 4

Continuación de la Resolución “Por la cual se modifica y adiciona parcialmente el Anexo No. 1 “Formato 2516 versión 4, Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 110” y el Anexo No. 3. “Guía de diligenciamiento del formato 2516 v4”, del Literal a) del artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre del 2019, modificado mediante resolución 000027 del 24 de marzo de 20217”. 2516 v4” del literal a) del artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre del 2019, modificado mediante resolución 000027 del 24 de marzo de 2021, el cual quedara así: “Así mismo, registre en el concepto "Pérdidas compensadas modificadas por liguidación oficial y otros” las demás rentas líquidas gravables procedentes.” Artículo 4. Publicar la presente resolución junto con los Anexos 1 y 3 de conformidad con

el artículo 65 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso | Administrativo. Artículo 5. Vigencias y derogatorias. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación y modifica parcialmente los conceptos de la Sección 11l ERI — Renta Líquida del Anexo No. 1 “Formato 2516 versión 4, Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 110”, los numerales 5.19, 5.20. y 5.21. de la Sección III ERI — Renta Líquida del Anexo No. 3. “Guía de diligenciamiento del formato 2516 v4” y adiciona el inciso 3 al numeral 5.6. de la Sección III ERI — Renta Líquida del Anexo No. 3. “Guía de diligenciamiento del formato 2516 v4”, del literal a) del artículo 1 de la Resolución 000071 del 28 de octubre del 2019, modificado mediante resolución 000027 del 24 de marzo de 2021.

PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE

Dada en Bogotá D. C., a los | 29 MAR 2023

Elaboró: Gerardo Gabriel González ;-- Coordinación de Sistemas de información y procedimiento de Fiscalización Tributaria Revisó: Sandra Liliana Cadavid Ortiz, Directora de Gestión de Fiscalización aye .

Katiuska Patricia Vargas Hernández, Subdirectora de Fiscalización Tríbutaria/24L44 Luis Adelmo Plaza Guamanga -Asesor Despacho Dirección de Gestión Jurídica Catherine Fenwarth Benito-Revollo, Asesora del Director General (tati Tywalta Aprobó: Gustavo Alfredo Peralta Figueredo, Director de Gestión Jurídica ¿QM .

Anexos: Anexo 1: Formato 2516 versión 4, Reporte de concitiación fiscal anexo formulario 110

Anexo 3: Guía de diligenciamiento del formato 2516 va4. b Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4 OBJETIVO Definir las características y contenido del archivo, denominado Reporte de Conciliación fiscal Anexo al Formulario 110 “Declaración de Renta y Complementario o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas naturales y Asimiladas sin residencia fiscal en el país”. En este reporte se desglosan y concilian las diferencias entre las bases contables y fiscales para determinar los conceptos que conforman las casillas de la “Declaración de Renta y Complementario o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas naturales y Asimiladas sin residencia fiscal en el país” ESTRUCTURA DEL FORMATO El formato está conformado por las siguientes secciones:

I. Carátula, donde se registran los datos básicos del contribuyente

II. ESF – Patrimonio, se registran los datos de los saldos contables del Estado de Situación Financiera, las diferencias resultantes por reconocimiento o medición entre la base contable y la base fiscal que corresponden al menor valor fiscal y/o mayor valor fiscal, obteniendo como resultado el valor fiscal, que debe corresponder al declarado en la declaración de renta y complementario.

III. ERI - Renta Líquida, se registran los datos de los saldos contables del Estado de Resultados y el Otro Resultado Integral, las diferencias resultantes por reconocimiento o medición entre la base contable y la base fiscal que se

reportan como menor valor fiscal y/o mayor valor fiscal, obteniendo como resultado el valor fiscal, que debe corresponder al declarado en la declaración de renta y complementario.

IV. Impuesto Diferido, corresponde al reporte del impuesto diferido a que dan lugar las diferencias temporarias entre las bases contables y fiscales o los créditos fiscales a que tiene derecho el contribuyente.

V. Ingresos y Facturación, corresponde a la conciliación entre el ingreso contable devengado y la facturación emitida en el período, respecto a los conceptos y rubros facturados, ya sea de forma obligatoria o voluntaria.

VI. Activos Fijos, corresponde a la conciliación contable y fiscal de los activos, de acuerdo con los conceptos detallados.

Página 1 de 61 Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4

VII. Resumen ESF – ERI: resumen del Estado de Situación Financiera y del Estado de Resultados Integral, el cual se llena de forma automática a partir de los datos registrados en las secciones ESF – Patrimonio y ERI – Renta

Líquida. El contenido del formato es el siguiente:

I. Carátula

La carátula contiene la siguiente información: DENOMINACION CASILLA TIPO LONGITUD 1.Año int 4 4.Número de formulario long 13 5.Número de Identificación Tributaria string 20 (NIT) 6.DV. string 1 7.Primer apellido string 60 Datos del 8.Segundo apellido string 60 declarante 9.Primer nombre string 60 10.Otros nombres string 60 11.Razón social string 60 12.Cód. Dirección seccional int 2

29. Tarifas (9%, 15%, 20%, Mega inversiones hoteleras String 4 9%, Mega inversiones 27%, Tarifa general art. 240 E.T., Otra) 30.Persona Natural sin residencia string 2 31.Contribuyente del Régimen Tributario Especial string 2 32.Entidad Cooperativa (artículo 19-4 Estatuto Tributario) string 2 33.Entidad del sector financiero string 2 34.Nueva sociedad – ZOMAC string 2 35.Obras por impuestos – ZOMAC string 2 36.Programa de reorganización empresarial durante el string 2 año gravable 37.Sociedad extranjera que presta servicio de transporte string 2

Página 2 de 61 Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4 entre lugares colombianos y extranjeros 38.Obligado a aplicar sistemas especiales de valoración string 2 de inversiones 39.Costo de los inventarios establecidos por el sistema de string 2 juego de inventarios 40.Costo de los inventarios establecido simultáneamente string 2 por el juego de inventarios y por el sistema de inventario permanente 41.Progresividad de la tarifa de impuesto de renta, o, string 2 sociedad extranjera o entidad extranjera sin sucursal o establecimiento permanente 42.Contrato de estabilidad jurídica string 2 43.Moneda funcional diferente al peso colombiano string 2 44.Mega – Inversiones string 2 45.Empresa de Economía Naranja string 2 46.Compañia Holding Colombiana string 2 47.Zona Económica y Social Especial string 2 89.No. Identificación Signatario string 20 90.DV string 1

981.Cód. Representación string 2 Firma del Declarante o de quien lo representa string 60 982.Código contador o Revisor Fiscal string 1 Firma Contador o Revisor Fiscal string 60 994.Con salvedades string 1 983.No. Tarjeta profesional string 20 996.Espacio para el número interno de la DIAN string 20 997.Fecha efectiva de la transacción string 8

II. ESF – Patrimonio

ACTIVOS Y PASIVOS

EFECTO DE CONVERSION MENOR VALOR MAYOR VALOR

(Moneda Funcional FISCAL FISCAL CONCEPTO VALOR CONTABLE VALOR FISCAL Diferente al Peso (por reconocimiento, (por reconocimiento, Colombiano) exenciones, etc.) exenciones, etc.) Página 3 de 61 Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4 Los encabezados de las columnas de esta sección son los siguientes:

TIPO LONGITUD

DENOMINACION CASILLA CONCEPTO string 256

VALOR CONTABLE double 20 EFECTO DE CONVERSION (Moneda Funcional double 20 Diferente al Peso Colombiano) MENOR VALOR FISCAL (por reconocimiento, double 20 exenciones, etc.) MAYOR VALOR FISCAL (por reconocimiento, double 20 exenciones, etc.) VALOR FISCAL double 20 Los conceptos que conforman las filas son los siguientes: ACTIVOS Efectivo y equivalentes al efectivo Efectivo Equivalentes al efectivo Efectivo restringido Inversiones e instrumentos financieros derivados (valor neto) Inversiones e instrumentos financieros derivados (valor bruto) Derechos de recompra de inversiones Inversiones en Valor razonable con cambios en resultados

subsidiarias, asociadas y Valor razonable con cambios en el ORI negocios Método de la participación conjuntos al costo Instrumentos de deuda a costo amortizado Instrumentos de deuda o patrimonio al costo Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con cambios en resultados Página 4 de 61 Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4 Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con cambios en el ORI Instrumentos financieros derivados con fines de negociación Instrumentos financieros derivados con fines de cobertura Derechos fiduciarios Otros Deterioro acumulado de inversiones Derechos de recompra de inversiones Inversiones en Método de la participación subsidiarias, asociadas y negocios Costo conjuntos instrumentos de deuda a costo amortizado Instrumentos de deuda o patrimonio al costo Derechos fiduciarios Otros Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar Cuentas y documentos por cobrar Cartera de crédito (préstamos bancarios) Cuentas comerciales por cobrar Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del activo financiero) Arrendamiento financiero o leasing financiero Dividendos y participaciones Cuentas por cobrar a socios, accionistas o partícipes Cuentas y documentos por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas Primas de seguros por recaudar Cartera de difícil cobro Reclamaciones por cobrar Página 5 de 61 Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4

Anticipos de pagos Otras cuentas y documentos por cobrar Deterioro acumulado del valor cuentas y documentos por cobrar Cartera de crédito (préstamos bancarios) Cuentas comerciales por cobrar Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del activo financiero) Arrendamiento financiero o leasing financiero Dividendos y participaciones Cuentas por cobrar a socios, accionistas o partícipes Cuentas por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas Otras cuentas por cobrar Inventarios Para la venta, no producidos por la empresa En tránsito Materias primas, suministros y materiales En proceso (diferentes de obras o inmuebles en construcción para la venta) Costos prestadores de servicios Producto terminado (diferentes de obras o inmuebles terminados para la venta) Obras o inmuebles en construcción para la venta Obras o inmuebles terminados para la venta Piezas de repuesto y equipo auxiliar clasificados como inventarios Inventario que surge de la actividad de extracción Deterioro acumulado del valor de inventarios Gastos pagados por anticipado Página 6 de 61 Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4 Publicidad Primas de seguros Arrendamientos Otros Activos por impuestos corrientes Saldos a favor por el impuesto de renta Saldos a favor - otros impuestos y gravámenes Descuentos tributarios Anticipos y otros Activos por impuestos diferidos Propiedades, planta y equipo Terrenos Construcciones en proceso Costo Edificios Ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones

Activos tangibles para exploración y evaluación de recursos minerales Costo Otras propiedades, planta y equipo Ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones Depreciación acumulada de propiedades, planta y equipo Deterioro acumulado de propiedades, planta y equipo Activos intangibles Activos intangibles distintos a la plusvalía Acuerdos de concesión (modelo del activo intangible) Página 7 de 61 Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4 Activos intangibles exploración y evaluación de recursos minerales Marcas, patentes, Costo licencias y otros derechos Ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones Costo Arrendamiento Financiero Ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones Costo Otros activos intangibles Ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones Amortización acumulada de activos intangibles distintos de la plusvalía Deterioro acumulado de activos intangibles distintos de la plusvalía Plusvalía o Good Will Adquisición de establecimiento de comercio Fusiones Plusvalía o Good Will Escisiones Compra de acciones Amortización acumulada de la plusvalía o Good Will Deterioro acumulado de la plusvalía o Good Will Propiedades de inversión Al costo Terrenos y edificios Al valor razonable Depreciación acumulada de propiedades de inversión Deterioro acumulado de propiedades de inversión Activos no corrientes Mantenidos para la venta Página 8 de 61 Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110

Formato 2516 – Versión 4 Deterioro acumulado activos no corrientes mantenidos para la venta Mantenidos para distribuir a los propietarios Deterioro acumulado activos no corrientes mantenidos para distribuir a los propietarios Activos biológicos Animales vivos Animales productores medidos al costo Depreciación acumulada de animales productores medidos al costo Deterioro acumulado de animales productores medidos al costo Animales productores medidos al valor razonable menos costos de venta Animales consumibles medidos al costo Deterioro acumulado animales consumibles medidos al costo Animales consumibles medidos al valor razonable menos costos de venta Plantas productoras y cultivos consumibles Plantas productoras medidas al costo Depreciación acumulada de plantas productoras Deterioro acumulado de plantas productoras Plantas productoras medidas al valor razonable Cultivos consumibles medidos al costo Deterioro acumulado cultivos consumibles medidos al costo Cultivos consumibles medidos al valor razonable menos costos de venta Otros activos Activos plan de beneficios a empleados Otros activos Activos reconocidos solamente para fines fiscales TOTAL ACTIVOS Página 9 de 61 Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4 PASIVOS Obligaciones financieras y cuentas por pagar Obligaciones financieras en moneda local Obligaciones financieras en moneda extranjera Depósitos y exigibilidades Cuentas comerciales por pagar en moneda local Cuentas comerciales por pagar en moneda extranjera Dividendos y participaciones por pagar Cuentas por pagar a socios, accionistas o partícipes

Cuentas y documentos por pagar a otras partes relacionadas y asociadas Reserva matemática y/o técnica y otros pasivos exclusivos en compañías de seguros Recaudo a favor de terceros Otras cuentas y documentos por pagar en moneda local Otras cuentas y documentos por pagar en moneda extranjera Arrendamientos por pagar Financiero o leasing - partes no relacionadas Financiero o leasing - partes relacionadas Operativo Otros pasivos financieros Bonos y documentos equivalentes Instrumentos financieros derivados Acciones preferenciales o aportes de capital clasificados como pasivos Derechos fiduciarios Otros pasivos financieros Impuestos, gravámenes y tasas por pagar Impuesto de renta Impuesto al valor agregado - IVA Otros impuestos, gravámenes y tasas por pagar Pasivos por impuestos diferidos Pasivos por beneficios a los empleados De corto plazo Página 10 de 61 Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4 De largo plazo Por terminación del vínculo laboral o contractual Post empleo Provisiones Procesos legales (litigios y demandas) Mantenimiento y reparaciones Obligaciones fiscales Desmantelamientos, restauración y rehabilitación Garantías Contratos onerosos Reembolsos a clientes Reestructuraciones de negocios Pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios Relacionadas con el medio ambiente Otras provisiones Pasivos por ingresos diferidos Anticipos y avances recibidos de clientes Ingresos diferidos por programas de fidelización Subvenciones del gobierno y otras ayudas Otros pasivos por ingresos diferidos Otros pasivos Depósitos recibidos Retenciones a terceros sobre contratos

Embargos judiciales Cuentas en participación Pasivo para ejecución de excedentes - Régimen Tributario Especial Fondos sociales, mutuales y otros Otros pasivos Pasivos reconocidos solamente para fines fiscales

TOTAL PASIVOS PATRIMONIO (ACTIVOS - PASIVOS) DETALLE PATRIMONIO CONTABLE Página 11 de 61

Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4

VALOR EFECTO DE

DETALLE PATRIMONIO CONTABLE CONTABLE CONVERSION Los encabezados de las columnas de esta sección son los siguientes:

TIPO LONGITUD

DENOMINACION CASILLA CONCEPTO string 256

VALOR CONTABLE double 20 EFECTO DE CONVERSION (Moneda Funcional double 20 Diferente al Peso Colombiano) Los conceptos que conforman las filas son los siguientes: Capital social y reservas Capital pagado Acciones, cuotas o partes de interés social propias en cartera Aportes sociales Capital asignado Fondo social mutual Superávit de capital Donaciones Reservas legales o estatutarias Reservas ocasionales Reservas y fondos entidades solidarias Asignaciones permanentes - Régimen Tributario Especial Superávit por revaluaciones Superávit método de participación Dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o partes de interés social Saldo crédito Inversión suplementaria Página 12 de 61 Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4 Saldo débito Inversión suplementaria Resultados del ejercicio Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones continuadas Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones discontinuadas

Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones continuadas Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones discontinuadas Resultados acumulados Utilidades o excedentes acumulados susceptibles de distribución a título de no constitutivo de renta ni ganancia ocasional Utilidades o excedentes acumulados susceptibles de distribución en calidad de gravados Utilidades acumuladas por ajustes por correcciones de errores Utilidades por ajustes por cambios en políticas contables Pérdidas o déficit acumulados Pérdidas acumuladas por ajustes por correcciones de errores Pérdidas por ajustes por cambios en políticas contables Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la adopción por primera Ganancias acumuladas netas en la adopción por primera vez Pérdidas acumuladas netas - adopción por primera vez Otro resultado integral acumulado Ajuste positivo por efecto de conversión Ajuste negativo por efecto de conversión Ganancias acumuladas - ORI Pérdidas acumuladas - ORI

TOTAL PATRIMONIO CONTABLE

DATOS INFORMATIVOS

VALOR EFECTO DE VALOR

DATOS INFORMATIVOS CONTABLE CONVERSION FISCAL Página 13 de 61

Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4 Los encabezados de las columnas de esta sección son los siguientes:

TIPO LONGITUD

DENOMINACION CASILLA CONCEPTO string 256

VALOR CONTABLE double 20 EFECTO DE CONVERSION (Moneda Funcional double 20 Diferente al Peso Colombiano) VALOR FISCAL double 20 Los conceptos que conforman las filas son los siguientes: Página 14 de 61

SOVITCA

Total de intereses implícitos no devengados (futuros ingresos financieros en el estado de resultados) por acuerdos que constituyen efectivamente una transacción financiera o cobro diferido Total activos (fideicomitidos y generados) en el periodo gravable por fideicomisos o encargos fiduciarios en donde el contribuyente es fideicomitente o fiduciante Inventarios de terceros Inventarios en poder de terceros Retención en la fuente trasladable (art. 242-1 E.T.) SOVISAP Total de intereses implícitos no devengados (futuros gastos financieros en el estado de resultados) por acuerdos que constituyen efectivamente una transacción financiera o pago diferido Total pasivos (fideicomitidos y generados) en el periodo gravable por fideicomisos o encargos fiduciarios en donde el contribuyente es fideicomitente o fiduciante MIRTAP OINO Dividendos o participaciones gravados decretados en el periodo Dividendos o participaciones no gravados decretados en el periodo Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 4 Dividendos o participaciones gravados efectivamente pagados o exigibles en el periodo Dividendos o participaciones no gravados efectivamente pagados o exigibles en el periodo Dividendos o participaciones pagados o exigibles en el periodo, con cargo a utilidades del mismo período

III. ERI - Renta Líquida

EFECTO DE MENOR VALOR MAYOR VALOR

CONVERSION FISCAL FISCAL VALOR CONCEPTO VALOR CONTABL