DIAN - Resolución 71 de 28-10-2019

RESOLUCIÓN NÚMERO 000071 (28 OCT 2019) Por la cual se prescribe el formato de Reporte de Conciliación Fiscal de que trata el numeral 2 del artículo 1.7.1 del Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria para el período gravable 2020 y se modifica el artículo 1 de la Resolución 000052 del 30 de octubre del 2018 relacionado con los anexos del reporte de conciliación fiscal del año gravable 2019. EL DIRECTOR GENERAL DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES En uso de sus facultades legales y en especial de las que le confieren el numeral 12 del artículo 6 del Decreto 4048 de 2008 y el artículo 1.7.4. del Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria y, CONSIDERANDO Que el artículo 137 de la Ley 1819 de 2016, adicionó el artículo 772-1 al Estatuto Tributario “conciliación fiscal”, el cual señala que sin perjuicio de lo establecido en el artículo 4 de la Ley 1314 de 2009, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad deberán llevar un sistema de control o conciliaciones de diferencias que surjan entre los nuevos marcos técnicos normativos contables y las disposiciones del Estatuto Tributario. Que el artículo 1.7.1. de Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, señala que el Reporte de Conciliación Fiscal forma parte de la

conciliación fiscal, y que corresponde al informe consolidado de los saldos contables y fiscales, en donde se consolidan y explican las diferencias que surjan entre la aplicación de los marcos técnicos normativos contables y las disposiciones del Estatuto Tributario. Que el artículo 1.7.4. del Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, faculta a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales para que prescriba el formato para el reporte de la conciliación fiscal, lo que debe efectuarse con por lo menos dos (2) meses de anterioridad al último día del año gravable anterior al cual corresponda dicho reporte. Que mediante Resolución número 000052 del 30 de octubre de 2018, se prescribió el formato de Reporte de Conciliación Fiscal para los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, correspondiente al año gravable 2019, y por los cambios introducidos por la Ley 1943 de 2018, se hace necesario ajustar el contenido del Reporte de Conciliación Fiscal tanto el anexo del formulario 110 como el anexo del formulario 210, así como las guías correspondientes, prescritos en dicha resolución para el año gravable 2019, siendo

RESOLUCIÓN NÚMERO 000071 de 28 OCT 2019 Hoja No. 2

Continuación de la Resolución “Por la cual se prescribe el formato de Reporte de Conciliación Fiscal de que trata el numeral 2 del artículo 1.7.1 del Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria para el período gravable 2020 y se modifica el artículo 1 de la Resolución 000052 del 30

de octubre del 2018 relacionado con los anexos del reporte de conciliación fiscal del año gravable 2019.” _______________________________________________________________________________ aplicable los formatos y guías que se prescribirán en esta resolución para el año gravable 2020. Que en cumplimiento de la formalidad prevista en el numeral 8 del artículo 8 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo, el proyecto de Resolución fue publicado en la página web de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. En mérito de lo expuesto, RESUELVE Artículo 1. Formato de reporte de conciliación fiscal para los contribuyentes obligados a llevar contabilidad. Prescribir el formato de reporte de conciliación fiscal para los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, correspondiente al período gravable 2020, el cual lo deberán presentar los contribuyentes obligados a llevar contabilidad o quienes de manera voluntaria decidan llevar contabilidad, en los siguientes términos: a) “Reporte de Conciliación Fiscal Anexo Formulario 110”, Formato modelo No. 2516, que deberá ser diligenciado por los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario que declaren en el formulario No. 110, según anexo 1 de la presente resolución. b) “Reporte de Conciliación Fiscal Anexo Formulario 210”, Formato modelo No. 2517, que deberá ser diligenciado por los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario, obligados a llevar contabilidad o quienes de manera voluntaria decidan llevar contabilidad y que declaren en el formulario No. 210, según anexo 2 de la presente resolución. El “Reporte de Conciliación Fiscal” deberá ser diligenciado y presentado a través de los

Servicios Informáticos Electrónicos de la DIAN, por los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios obligados a llevar contabilidad o por quienes de manera voluntaria decidan llevar contabilidad, cuyos ingresos brutos fiscales obtenidos en el período gravable objeto de conciliación sean iguales o superiores a 45.000 UVT. En los demás casos, el formato deberá ser diligenciado y encontrarse a disposición de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN. Parágrafo 1. Para efectos de establecer la obligación de presentar el “Reporte de Conciliación”, los “Ingresos brutos fiscales” incluyen todos los ingresos ordinarios y extraordinarios, y entre los ingresos extraordinarios se deben tener en cuenta los correspondientes a las ganancias ocasionales. Parágrafo 2. Los contribuyentes que al 31 de diciembre del año gravable objeto de conciliación pertenezcan al grupo contable sector privado 3 que trata el Decreto 2420 del 2015 Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información y que en el mismo período hayan obtenido ingresos

RESOLUCIÓN NÚMERO 000071 de 28 OCT 2019 Hoja No. 3

Continuación de la Resolución “Por la cual se prescribe el formato de Reporte de Conciliación Fiscal de que trata el numeral 2 del artículo 1.7.1 del Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria para el período gravable 2020 y se modifica el artículo 1 de la Resolución 000052 del 30 de octubre del 2018 relacionado con los anexos del reporte de conciliación fiscal del año gravable 2019.”

_______________________________________________________________________________ brutos fiscales inferiores a 45.000 Unidades de Valor Tributario (UVT), deberán diligenciar, conservar y exhibir las secciones correspondientes a:

1. Carátula,

2. Estado de Situación Financiera (ESF) – Patrimonio, y

3. Estado de ResuItado Integral (ERI) – Renta líquida.

Las demás secciones podrán ser diligenciadas, conservadas y exhibidas si así lo consideran necesario. Artículo 2. Forma de presentación de la información. La información a que se refiere la presente resolución debe ser presentada a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso del Instrumento de Firma Electrónica (IFE) emitido por la DIAN. Artículo 3. Plazo para presentar la información. El “Reporte de Conciliación fiscal” deberá ser presentado previo a la presentación de la declaración del impuesto sobre la renta y complementario a la cual corresponda la conciliación fiscal, de acuerdo con los plazos fijados por el gobierno nacional. Parágrafo. Correcciones voluntarias. Cada nueva presentación del Reporte de conciliación fiscal por el mismo período gravable se considera corrección de la anterior y en consecuencia la reemplaza en su totalidad. Artículo 4. Fracción de año. Las personas jurídicas y asimiladas o las sucesiones ilíquidas obligadas a llevar contabilidad que se liquiden durante el año gravable objeto de conciliación no están obligadas a presentar el Reporte de conciliación fiscal por la fracción del año en el cual se liquiden, sin perjuicio de la obligación de su diligenciamiento y conservación, conforme lo señalado por los artículos 1.7.2 y 1.7.3 del decreto 1625 de

2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria. Artículo 5. Sanciones. El incumplimiento de la obligación de presentar el Reporte de conciliación fiscal dentro del plazo fijado se considera para efectos sancionatorios como una irregularidad en la contabilidad, sancionable de acuerdo con el artículo 655 del Estatuto Tributario Artículo 6. Modificar el artículo 1 de la Resolución 000052 del 30 de octubre del 2018 relacionado con los anexos del reporte de conciliación fiscal del año gravable 2019. Se modifica el artículo 1 de la Resolución 000052 del 30 de octubre del 2018 relacionado con los anexos del reporte de conciliación fiscal del año gravable 2019 que deben ser presentados por los contribuyentes obligados a llevar contabilidad o quienes de manera voluntaria decidan llevar contabilidad por ese periodo gravable, en los siguientes términos: a) Reporte de Conciliación Fiscal Anexo Formulario 110, Formato modelo No. 2516, que deberá ser diligenciado por los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario que declaren en el formulario No. 110, según el Anexo 1 y 3 prescrito en la presente resolución.

RESOLUCIÓN NÚMERO 000071 de 28 OCT 2019 Hoja No. 4

Continuación de la Resolución “Por la cual se prescribe el formato de Reporte de Conciliación Fiscal de que trata el numeral 2 del artículo 1.7.1 del Decreto 1625 del 11 de octubre de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria para el período gravable 2020 y se modifica el artículo 1 de la Resolución 000052 del 30

de octubre del 2018 relacionado con los anexos del reporte de conciliación fiscal del año gravable 2019.” _______________________________________________________________________________ b) Reporte de Conciliación Fiscal Anexo Formulario 210, Formato modelo No. 2517, que deberá ser diligenciado por los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario, obligados a llevar contabilidad o quienes de manera voluntaria decidan llevar contabilidad y que declaren en el formulario No. 210, según anexo 2 y 4 prescrito en la presente resolución. En los demás términos se mantiene lo establecido en la resolución 000052 del 30 de octubre del 2018. Artículo 7: Publicar la presente resolución de conformidad con el artículo 65 del Código Administrativo y de lo Contencioso Administrativo. Artículo 8. Vigencia. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación y deroga las que le sean contrarias.

PUBLÍQUESE Y CUMPLASE.

Dada en Bogotá D.C., a los 28 OCT 2019

FIRMADA EN ORIGINAL

JOSÉ ANDRÉS ROMERO TARAZONA Director General Elaboró: Katya Cecilia Humanez P. / Gerardo Gabriel González V / Martha Lucía Alvarado V. Coordinación de Proyectos Especiales

Revisó: Luis Carlos Quevedo Cerpa, Director de Gestión de Fiscalización

Paolo Bedoya Rondon, Subdirector de Gestión de Fiscalización Tributaria Luis Adelmo Plaza Guamanga/ Dirección de Gestión Jurídica Aprobó: Liliana Andrea Forero Gómez, Directora de Gestión Jurídica Anexos: Anexo 1: Formato 2516 versión 3, Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 110

Anexo 2: Formato 2517 versión 2, Reporte de conciliación fiscal anexo formulario 210 Anexo 3: Guía de diligenciamiento del formato 2516 Anexo 4: Guía de diligenciamiento del formato 2517 Resolución No. 000071 (28 OCT 2019) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 3 OBJETIVO Definir las características y contenido del archivo, denominado Reporte de Conciliación fiscal Anexo al Formulario 110 “Declaración de Renta y Complementario o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas naturales y Asimiladas sin residencia fiscal en el país”. En este reporte se desglosan y concilian las diferencias entre las bases contables y fiscales para determinar los conceptos que conforman las casillas de la “Declaración de Renta y Complementario o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas naturales y Asimiladas sin residencia fiscal en el país” ESTRUCTURA DEL FORMATO El formato está conformado por las siguientes secciones:

I. Carátula, donde se registran los datos básicos del contribuyente

II. ESF – Patrimonio, se registran los datos de los saldos contables del Estado de Situación Financiera, las diferencias resultantes por reconocimiento o medición entre la base contable y la base fiscal que corresponden al menor valor fiscal y/o mayor valor fiscal, obteniendo como resultado el valor fiscal, que debe corresponder al declarado en la declaración de renta y complementario.

III. ERI - Renta Líquida, se registran los datos de los saldos contables del Estado de Resultados y el Otro Resultado Integral, las diferencias resultantes por

reconocimiento o medición entre la base contable y la base fiscal que se reportan como menor valor fiscal y/o mayor valor fiscal, obteniendo como resultado el valor fiscal, que debe corresponder al declarado en la declaración de renta y complementario

IV. Impuesto Diferido, corresponde al reporte del impuesto diferido a que dan lugar las diferencias temporarias entre las bases contables y fiscales o los créditos fiscales a que tiene derecho el contribuyente.

V. Ingresos y Facturación, corresponde a la conciliación entre el ingreso contable devengado y la facturación emitida en el período, respecto a los conceptos y rubros facturados, ya sea de forma obligatoria o voluntaria.

VI. Activos Fijos, corresponde a la conciliación contable y fiscal de los activos, de acuerdo con los conceptos detallados.

VII. Resumen ESF – ERI: resumen del Estado de Situación Financiera y del Estado de Resultados Integral, el cual se llena de forma automática a partir de los datos registrados en las secciones ESF – Patrimonio y ERI – Renta Líquida.

El contenido del formato es el siguiente:

I. Carátula La carátula contiene la siguiente información: 1 de 50

Resolución No. 000071 (28 OCT 2019) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 3

LONGITUD

TIPO DENOMINACION CASILLA 1.Año int 4 4.Número de formulario long 13 5.Número de Identificación Tributaria string 20 (NIT) 6.DV. string 1 7.Primer apellido string 60 Datos del 8.Segundo apellido string 60

declarante 9.Primer nombre string 60 10.Otros nombres string 60 11.Razón social string 60 12.Cód. Dirección seccional int 2

29. Tarifas (9%, 15%, 20%, 24%, 27%, Tarifa general art. String 4 240 E.T., Otra) 30.Persona Natural sin residencia string 2 31.Contribuyente del Régimen Tributario Especial string 2 32.Entidad Cooperativa (artículo 19-4 Estatuto Tributario) string 2 33.Entidad del sector financiero string 2 34.Nueva sociedad – ZOMAC string 2 35.Obras por impuestos – ZOMAC string 2 36.Programa de reorganización empresarial durante el string 2 año gravable 37.Sociedad extranjera que presta servicio de transporte string 2 entre lugares colombianos y extranjeros 38.Obligado a aplicar sistemas especiales de valoración string 2 de inversiones 39.Costo de los inventarios establecidos por el sistema de string 2 juego de inventarios 40.Costo de los inventarios establecido simultáneamente string 2 por el juego de inventarios y por el sistema de inventario permanente 41.Progresividad de la tarifa de impuesto de renta, o, string 2 sociedad extranjera o entidad extranjera sin sucursal o establecimiento permanente 42.Contrato de estabilidad jurídica string 2 43.Moneda funcional diferente al peso colombiano string 2 44.Mega – Inversiones string 2 45.Empresa de Economía Naranja string 2 46.Compañia Holding Colombiana string 2 47.Zona Económica y Social Especial string 2 89.No. Identificación Signatario string 20 90.DV string 1 2 de 50

Resolución No. 000071

(28 OCT 2019) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 3 981.Cód. Representación string 2 Firma del Declarante o de quien lo representa string 60 982.Código contador o Revisor Fiscal string 1 Firma Contador o Revisor Fiscal string 60 994.Con salvedades string 1 983.No. Tarjeta profesional string 20 996.Espacio para el número interno de la DIAN string 20 997.Fecha efectiva de la transacción string 8

II. ESF – Patrimonio

ACTIVOS Y PASIVOS

EFECTO DE CONVERSION MENOR VALOR MAYOR VALOR

(Moneda Funcional FISCAL FISCAL CONCEPTO VALOR CONTABLE VALOR FISCAL Diferente al Peso (por reconocimiento, (por reconocimiento, Colombiano) exenciones, etc.) exenciones, etc.) Los encabezados de las columnas de esta sección son los siguientes:

LONGITUD

DENOMINACION CASILLA TIPO CONCEPTO string 256

VALOR CONTABLE double 20 EFECTO DE CONVERSION (Moneda Funcional double 20 Diferente al Peso Colombiano) MENOR VALOR FISCAL (por reconocimiento, double 20 exenciones, etc.) MAYOR VALOR FISCAL (por reconocimiento, double 20 exenciones, etc.) VALOR FISCAL double 20 Los conceptos que conforman las filas son los siguientes: ACTIVOS Efectivo y equivalentes al efectivo Efectivo Equivalentes al efectivo Efectivo restringido Inversiones e instrumentos financieros derivados (valor neto) Inversiones e instrumentos financieros derivados (valor bruto) Derechos de recompra de inversiones 3 de 50

Resolución No. 000071 (28 OCT 2019) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 3 Inversiones en Valor razonable con cambios en resultados subsidiarias, asociadas y Valor razonable con cambios en el ORI negocios Método de la participación conjuntos al costo Instrumentos de deuda a costo amortizado Instrumentos de deuda o patrimonio al costo Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con cambios en resultados Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con cambios en el ORI Instrumentos financieros derivados con fines de negociación Instrumentos financieros derivados con fines de cobertura Derechos fiduciarios Otros Deterioro acumulado de inversiones Derechos de recompra de inversiones Inversiones en Método de la participación subsidiarias, asociadas y negocios Costo conjuntos instrumentos de deuda a costo amortizado Instrumentos de deuda o patrimonio al costo Derechos fiduciarios Otros Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar Cuentas y documentos por cobrar Cartera de crédito (préstamos bancarios) Cuentas comerciales por cobrar Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del activo financiero) Arrendamiento financiero o leasing financiero Dividendos y participaciones Cuentas por cobrar a socios, accionistas o partícipes Cuentas y documentos por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas Primas de seguros por recaudar 4 de 50 Resolución No. 000071 (28 OCT 2019) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110

Formato 2516 – Versión 3 Cartera de difícil cobro Reclamaciones por cobrar Anticipos de pagos Otras cuentas y documentos por cobrar Deterioro acumulado del valor cuentas y documentos por cobrar Cartera de crédito (préstamos bancarios) Cuentas comerciales por cobrar Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del activo financiero) Arrendamiento financiero o leasing financiero Dividendos y participaciones Cuentas por cobrar a socios, accionistas o partícipes Cuentas por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas Otras cuentas por cobrar Inventarios Para la venta, no producidos por la empresa En tránsito Materias primas, suministros y materiales En proceso (diferentes de obras o inmuebles en construcción para la venta) Costos prestadores de servicios Producto terminado (diferentes de obras o inmuebles terminados para la venta) Obras o inmuebles en construcción para la venta Obras o inmuebles terminados para la venta Piezas de repuesto y equipo auxiliar clasificados como inventarios Inventario que surge de la actividad de extracción Deterioro acumulado del valor de inventarios Gastos pagados por anticipado Publicidad Primas de seguros Arrendamientos Otros 5 de 50 Resolución No. 000071 (28 OCT 2019) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 3 Activos por impuestos corrientes Saldos a favor por el impuesto de renta Saldos a favor - otros impuestos y gravámenes Descuentos tributarios Anticipos y otros Activos por impuestos diferidos Propiedades, planta y equipo

Terrenos Construcciones en proceso Costo Edificios Ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones Activos tangibles para exploración y evaluación de recursos minerales Costo Otras propiedades, planta y equipo Ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones Depreciación acumulada de propiedades, planta y equipo Deterioro acumulado de propiedades, planta y equipo Activos intangibles Activos intangibles distintos a la plusvalía Acuerdos de concesión (modelo del activo intangible) Activos intangibles exploración y evaluación de recursos minerales Marcas, patentes, Costo licencias y otros derechos Ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones Costo Arrendamiento Financiero Ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones Costo Otros activos intangibles Ajuste acumulado por revaluaciones o reexpresiones Amortización acumulada de activos intangibles distintos de la plusvalía 6 de 50 Resolución No. 000071 (28 OCT 2019) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 3 Deterioro acumulado de activos intangibles distintos de la plusvalía Plusvalía o Good Will Adquisición de establecimiento de comercio Fusiones Plusvalía o Good Will Escisiones Compra de acciones Amortización acumulada de la plusvalía o Good Will Deterioro acumulado de la plusvalía o Good Will Propiedades de inversión Al costo Terrenos y edificios Al valor razonable Depreciación acumulada de propiedades de inversión Deterioro acumulado de propiedades de inversión

Activos no corrientes Mantenidos para la venta Deterioro acumulado activos no corrientes mantenidos para la venta Mantenidos para distribuir a los propietarios Deterioro acumulado activos no corrientes mantenidos para distribuir a los propietarios Activos biológicos Animales vivos Animales productores medidos al costo Depreciación acumulada de animales productores medidos al costo Deterioro acumulado de animales productores medidos al costo Animales productores medidos al valor razonable menos costos de venta Animales consumibles medidos al costo Deterioro acumulado animales consumibles medidos al costo Animales consumibles medidos al valor razonable menos costos de venta Plantas productoras y cultivos consumibles Plantas productoras medidas al costo 7 de 50 Resolución No. 000071 (28 OCT 2019) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 3 Depreciación acumulada de plantas productoras Deterioro acumulado de plantas productoras Plantas productoras medidas al valor razonable Cultivos consumibles medidos al costo Deterioro acumulado cultivos consumibles medidos al costo Cultivos consumibles medidos al valor razonable menos costos de venta Otros activos Activos plan de beneficios a empleados Otros activos Activos reconocidos solamente para fines fiscales TOTAL ACTIVOS PASIVOS Obligaciones financieras y cuentas por pagar Obligaciones financieras en moneda local Obligaciones financieras en moneda extranjera Depósitos y exigibilidades Cuentas comerciales por pagar en moneda local Cuentas comerciales por pagar en moneda extranjera

Dividendos y participaciones por pagar Cuentas por pagar a socios, accionistas o partícipes Cuentas y documentos por pagar a otras partes relacionadas y asociadas Reserva matemática y/o técnica y otros pasivos exclusivos en compañías de seguros Recaudo a favor de terceros Otras cuentas y documentos por pagar en moneda local Otras cuentas y documentos por pagar en moneda extranjera Arrendamientos por pagar Financiero o leasing - partes no relacionadas Financiero o leasing - partes relacionadas Operativo Otros pasivos financieros Bonos y documentos equivalentes Instrumentos financieros derivados Acciones preferenciales o aportes de capital clasificados como pasivos 8 de 50 Resolución No. 000071 (28 OCT 2019) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 3 Derechos fiduciarios Otros pasivos financieros Impuestos, gravámenes y tasas por pagar Impuesto de renta Impuesto al valor agregado - IVA Otros impuestos, gravámenes y tasas por pagar Pasivos por impuestos diferidos Pasivos por beneficios a los empleados De corto plazo De largo plazo Por terminación del vínculo laboral o contractual Post empleo Provisiones Procesos legales (litigios y demandas) Mantenimiento y reparaciones Obligaciones fiscales Desmantelamientos, restauración y rehabilitación Garantías Contratos onerosos Reembolsos a clientes Reestructuraciones de negocios Pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios Relacionadas con el medio ambiente Otras provisiones Pasivos por ingresos diferidos Anticipos y avances recibidos de clientes Ingresos diferidos por programas de fidelización

Subvenciones del gobierno y otras ayudas Otros pasivos por ingresos diferidos Otros pasivos Depósitos recibidos Retenciones a terceros sobre contratos Embargos judiciales Cuentas en participación Pasivo para ejecución de excedentes - Régimen Tributario Especial Fondos sociales, mutuales y otros Otros pasivos Pasivos reconocidos solamente para fines fiscales TOTAL PASIVOS PATRIMONIO (ACTIVOS - PASIVOS) 9 de 50 Resolución No. 000071 (28 OCT 2019) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 3

DETALLE PATRIMONIO CONTABLE

VALOR EFECTO DE

DETALLE PATRIMONIO CONTABLE CONTABLE CONVERSION Los encabezados de las columnas de esta sección son los siguientes:

LONGITUD

DENOMINACION CASILLA TIPO CONCEPTO string 256

VALOR CONTABLE double 20 EFECTO DE CONVERSION (Moneda Funcional double 20 Diferente al Peso Colombiano) Los conceptos que conforman las filas son los siguientes: Capital social y reservas Capital pagado Acciones, cuotas o partes de interés social propias en cartera Aportes sociales Capital asignado Fondo social mutual Superávit de capital Donaciones Reservas legales o estatutarias Reservas ocasionales Reservas y fondos entidades solidarias Asignaciones permanentes - Régimen Tributario Especial Superávit por revaluaciones Superávit método de participación Dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o partes de interés social Saldo crédito Inversión suplementaria Saldo débito Inversión suplementaria Resultados del ejercicio

Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones continuadas Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones discontinuadas 10 de 50 Resolución No. 000071 (28 OCT 2019) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 3 Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones continuadas Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones discontinuadas Resultados acumulados Utilidades o excedentes acumulados susceptibles de distribución a título de no constitutivo de renta ni ganancia ocasional Utilidades o excedentes acumulados susceptibles de distribución en calidad de gravados Utilidades acumuladas por ajustes por correcciones de errores Utilidades por ajustes por cambios en políticas contables Pérdidas o déficit acumulados Pérdidas acumuladas por ajustes por correcciones de errores Pérdidas por ajustes por cambios en políticas contables Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la adopción por primera Ganancias acumuladas netas en la adopción por primera vez Pérdidas acumuladas netas - adopción por primera vez Otro resultado integral acumulado Ajuste positivo por efecto de conversión Ajuste negativo por efecto de conversión Ganancias acumuladas - ORI Pérdidas acumuladas - ORI

TOTAL PATRIMONIO CONTABLE

DATOS INFORMATIVOS

VALOR EFECTO DE VALOR

DATOS INFORMATIVOS CONTABLE CONVERSION FISCAL Los encabezados de las columnas de esta sección son los siguientes:

LONGITUD

DENOMINACION CASILLA TIPO CONCEPTO string 256

VALOR CONTABLE double 20 EFECTO DE CONVERSION (Moneda Funcional double 20

Diferente al Peso Colombiano) VALOR FISCAL double 20 Los conceptos que conforman las filas son los siguientes: 11 de 50 Resolución No. 000071 (28 OCT 2019) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 3 Total de intereses implícitos no devengados (futuros ingresos financieros en el estado de resultados) por acuerdos que constituyen efectivamente una transacción financiera o cobro diferido Total activos (fideicomitidos y generados) en el periodo gravable por S O fideicomisos o encargos fiduciarios en donde el contribuyente es fideicomitente V IT o fiduciante C A Inventarios de terceros Inventarios en poder de terceros Retención en la fuente trasladable (art. 242-1 E.T.) Total de intereses implícitos no devengados (futuros gastos financieros en el estado de resultados) por acuerdos que constituyen efectivamente una S O transacción financiera o pago diferido V I S A Total pasivos (fideicomitidos y generados) en el periodo gravable por P fideicomisos o encargos fiduciarios en donde el contribuyente es fideicomitente o fiduciante Dividendos o participaciones gravados decretados en el periodo Dividendos o participaciones no gravados decretados en el periodo O IN Dividendos o participaciones gravados efectivamente pagados o exigibles en O el periodo M IR Dividendos o participaciones no gravados efectivamente pagados o exigibles T A en el periodo P Dividendos o participaciones pagados o exigibles en el periodo, con cargo a

utilidades del mismo período

III. ERI - Renta Líquida

EFECTO DE MENOR VALOR MAYOR VALOR CONVERSION F I S C A L FISCAL VALOR CONCEPTO VALOR CONTABLE (Moneda Funcional (por reconocimiento, (por reconocimiento, FISCAL TOTAL RENTA LIQUIDA POR TARIFA Diferente al Peso exenciones, recuperaciones, Colombiano) limitaciones, etc.) deducciones, etc.) Tarifa 1 … Tarifa n Para los apartes relacionadas con ingresos, costos y gastos los encabezados de las columnas son los siguientes: 12 de 50 Resolución No. 000071 (28 OCT 2019) Anexo No. 1 Reporte de Conciliación fiscal Anexo Formulario 110 Formato 2516 – Versión 3

LONGITUD

D