DIAN - Boletín 05 Mayo 2020

2ILAN POR UNA COLOMBIA MÁS HONESTA El emprendimiento es de todos Boletín Jurídico Tributario Subdirección de Gestión de Normativa y Doctrina Mayo 2020 Boletín Jurídico Tributario Mayo de 2020 Coordinación de Relatoría DECRETOS DECRETO644DEL11DEMAYODE2020.MINISTERIODEHACIENDAYCREDITOPÚBLICO Por medio del cual se reglamenta el numeral 13 del artículo 424 y los numerales 6 y 7 del artículo 477, y el artículo 850 del Estatuto Tributario, se modifica y adiciona el Decreto1625de2016,ÚnicoReglamentarioenMateriaTributaria DECRETO655DEL13DEMAYODE2020.MINISTERIODEHACIENDAYCREDITOPÚBLICO Por el cual se adiciona el parágrafo 5 al artículo 1.6.1.13.2.12. de la Sección 2 del Capítulo 13 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único ReglamentarioenMateriaTributaria DECRETO678DEL20DEMAYODE2020.MINISTERIODEHACIENDAYCREDITOPÚBLICO Por medio del cual se establecen medidas para la gestión tributaria, financiera y presupuestal de las entidades territoriales, en el marco de la Emergencia Económica, SocialyEcológicadeclaradamedianteelDecreto637de2020

DECRETO682DEL21DEMAYODE2020.MINISTERIODEHACIENDAYCREDITOPÚBLICO

Porelcualseestablecelaexenciónespecialdelimpuestosobrelasventasparaelaño2020ysedictanotrasdisposicionesconelpropósitodepromoverlareactivaciónde laeconomíacolombiana,enelmarcodelEstadodeEmergenciaEconómica,SocialyEcológicadecretadoporelDecreto637de2020 DECRETO688DEL22DEMAYODE2020.MINISTERIODEHACIENDAYCREDITOPÚBLICO PorelcualseadoptanmedidastributariastransitoriasenelmarcodelEstadodeEmergenciaEconómica,SocialyEcológicadeconformidadconelDecreto637de2020 Boletín Jurídico Tributario Mayo de 2020 Coordinación de Relatoría DECRETO697DEL26DEMAYODE2020.MINISTERIODECULTURA Por el cual se adiciona el Decreto 1080 de 2015, Único Reglamentario del Sector Cultura, y se reglamentan los artículos 1790 y 1800 de la Ley 1955 de 2019, Ley del Plan Nacional;deDesarrollo2018-2022,PactoporColombia,PactoporlaEquidad-MedidasTributariassectorcultura. DECRETO743DEL28DEMAYODE2020.MINISTERIODEHACIENDAYCREDITOPÚBLICO Por el cual se reglamentan el parágrafo 2 del artículo 257 y el parágrafo del artículo 357 del Estatuto Tributario y se adicionan y sustituyen artículos de los Capítulos 4 y 5 delTítulo1delaParte2delLibro1delDecreto1625de2016,ÚnicoReglamentarioenMateriaTributaria.

DECRETO760DEL29DEMAYODE2020.MINISTERIODEHACIENDAYCREDITOPÚBLICO

PorelcualsemodificalaestructuradelaUnidadAdministrativaEspecialDireccióndeImpuestosyAduanasNacionales-DIAN DECRETO761DEL29DEMAYODE2020.MINISTERIODEHACIENDAYCREDITOPÚBLICO Porelcualsereglamentaelartículo118-1delEstatutoTributarioysesustituyenlosartículos1.2.1.18.60.,1.2.1.18.61.,1.2.1.18.62.,1.2.1.18.63.Y1.2.1.18.64.delCapítulo 18delTítulo1delaParte2delLibro1delDecreto1625de2016,ÚnicoReglamentarioenMateriaTributaria. DECRETO766DEL29DEMAYODE2020.MINISTERIODEHACIENDAYCREDITOPÚBLICO Porelcualseadicionanelparágrafo4alartículo1.6.1.13.2.11.,elparágrafo5alartículo1.6.1.1.3.2.12.yelparágrafo2alartículo1.6.1.13.2.15.,alaSección 2delCapítulo 13delTítulo1delaParte6delLibro1delDecreto1625de2016,ÚnicoReglamentarioenMateriaTributaria Boletín Jurídico Tributario Mayo de 2020 Coordinación de Relatoría DECRETO767DEL30DEMAYODE2020.MINISTERIODEHACIENDAYCREDITOPÚBLICO Porelcualsemodificaelnumeral4delartículo2.5.3.1.4.delDecreto1068de2015,DecretoÚnicoReglamentariodelSectorHaciendayCréditoPúblico,enlorelacionado conloscriteriosdefijacióndehonorariosparareunionesnopresencialesdelasjuntasoconsejosdirectivosdelasentidadesdescentralizadasdelordennacional

Lanormatividadrelacionadapuedeserconsultadaen: https://www.minhacienda.gov.co/webcenter/portal/Minhacienda/pages_normativa/Decretos/decretos2020 https://economianaranja.gov.co/decretos/ Boletín Jurídico Tributario Mayo de 2020 Coordinación de Relatoría

RESOLUCIONES RESOLUCIÓN000042DEL05DEMAYODE2020

Por la cual se desarrollan los sistemas de facturación, los proveedores tecnológicos, el registro de la factura electrónica de venta como título valor, se expide el anexo técnicodefacturaelectrónicadeventa RESOLUCIÓN000046DEL07DEMAYODE2020 Por la cual se modifican los plazos establecidos para la presentación de información tributaria del año gravable 2019 ante la Unidad Administrativa Especial Dirección de ImpuestosyAduanasNacionales-DIANporpartedelosGrandesContribuyentes.

RESOLUCIÓN000045DEL07DEMAYODE2020

Por la cual se prescribe para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, el formulario 210 para el año gravable 2019 o fracción 2020, el formulario 445 para el año gravable2020.

RESOLUCIÓN000047DEL14DEMAYODE2020

Porlacualseprescribeelformulario350DeclaracióndeRetenciónenlaFuenteparaelcumplimientodelasobligacionestributariasenelaño2020ysiguientes.

RESOLUCIÓN000049DEL18DEMAYODE2020

Por la cual se flexibilizan transitoriamente algunas disposiciones para acceder al régimen de Compañías Holding Colombianas – CHC, de que tratan los artículos 894 al 898 delEstatutoTributario.

RESOLUCIÓN000051DEL21DEMAYODE2020

Por la cual se modifica el instructivo del formulario No. 490 Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 2020. Boletín Jurídico Tributario Mayo de 2020 Coordinación de Relatoría RESOLUCIÓN 000054 DEL 28 DE MAYO DE 2020. Por la cual se modifican los plazos para la presentación de la información exógena cambiaria, definidos en los parágrafos transitoriosdelartículo4delasresoluciones9147,9148y9149del14deagostode2006 RESOLUCIÓN 000053 DEL28 DE MAYO DE 2020. Por la cual se modifican los plazos establecidos para lapresentaciónde información tributariadelaño gravable 2019 ante la UnidadAdministrativaEspecialDireccióndeImpuestosyAduanasNacionales–DIAN. Lanormatividadrelacionadapuedeserconsultadaen:https://www.dian.gov.co/normatividad/Paginas/Resoluciones.aspx Boletín Jurídico Tributario Mayo de 2020 Coordinación de Relatoría DOCTRINA RELEVANTE ➢ Oficio901380del03demayode2020.Procedimiento-Declaraciónanualdeactivosenelexterior ¿Quésancionesaplicablescuandosepresentaextemporáneamenteysecorrigeladeclaraciónanualdeactivosenelexterior? ➢ Oficio901429del05demayode2020.Retenciónenlafuente-ImpuestosolidarioporCOVID-19-Retencionenlafuenteporrentasdetrabajo ¿CómoserealizaladepuracióndelaretenciónenlafuenteporconceptoderentasdetrabajoconocasióndelacreacióndelimpuestosolidarioporelCOVID-19?

➢ Oficio901800DEL26demayode2020.Impuestosobrelarenta-Residenciaparaefectostributarios ¿Los días de aislamiento preventivo y/u obligatorio en elterritorio nacional deben ser tomados en cuenta para efectos de establecer el cálculo de residencia fiscal de personas naturalesenColombia,deconformidadconelartículo10delEstatutoTributario? ➢ Oficio901848DEL28demayode2020.Impuestosobrelarenta-Plazosparadeclararypagar ¿Cómo debe aplicarse el Decreto 520 de 2020, en los casos en que una persona jurídica (no gran contribuyente) estima que el saldo a pagar por impuesto sobre la renta y complementariosdelperiodogravable2019seráinferioral50%delvalordelimpuestosobrelarentaycomplementariosdelperiodogravable2018? Boletín Jurídico Tributario Mayo de 2020 Coordinación de Relatoría ➢ Oficio901482del10demayode2020.Impuestosobrelarenta-Repatriacióndecapitales ¿Cuál es el trámite a realizar en virtud del Decreto 874 de 2019 que indica en su artículo 1.5.7.4. la posibilidad del contribuyente de corregir su declaración de normalizacióndeactivosenelexteriorcuandohayaincumplimientoenlarepatriaciónconvocacióndepermanencia? ➢ Oficio901543del13demayode2020.Procedimiento-Facturaelectrónica ¿Cuálessonlasreglasqueaplicanalafacturaelectrónicadeventaconvalidaciónprevia? ➢ Oficio901630del17demayode2020.Impuestosobrelasventas-Bienesexcluidos TeniendoencuentaqueelEstatutoTributarionuncaactualizóladescripcióndelapartida30.02yladescripcióndelAranceldeaduanascambioapartirdelaño2012,¿se

podríaconcluirquetodalapartida30.02seencuentraexentadeIVAoexistenproductosexentosdelapartidayproductosquepaganlatarifadel19%? ➢ Oficio901634del18demayode2020.Procedimiento-Facturaelectrónica-Obligadosafacturar ¿Sigue vigente el documento equivalente expedido por las entidades de derecho público, contenido en el artículo 1.6.1.4.39. del Decreto 1625 de 2016, luego de la expedicióndelD.R.358del5demarzode2020?¿Cuáleslanormatividadqueregulaeldocumentoequivalenteexpedidoporlasentidadesdederechopúblico,luegode laexpedicióndelD.R.358del5demarzode2020? Boletín Jurídico Tributario Mayo de 2020 Coordinación de Relatoría ➢ Oficio901560del13demayode2020.Impuestosobrelarenta-Descuentostributarios ¿Estas vigentes: elartículo 31 de la Ley361 de 1997,los artículos 9 a 11 de la Ley1429 de 2010 yelDecreto 392 de 2018,en elmarco de lo dispuesto por elartículo 259-2del EstatutoTributarioyloseñaladoenelOficio008758del11deabrilde2019? ➢ Oficio901691del19demayode2020Régimenunificadodetributaciónsimple-Sujetospasivos-Tarifa ¿Cuálelalcancedelartículo906ylosnumerales2,3delartículo908delE.Treformadoporelartículo74delaley2010de2019? ➢ Oficio901797del26demayode2020.Impuestosobrelasventas-BienesExentos

¿Laconfecciónparalaelaboracióndetapabocasdebefacturarseconosinaplicacióndelimpuestosobrelasventas–IVA? ➢ Oficio000417del14demayode2020.Impuestosobrelarenta-Descuentostributarios.ICA ¿LoconcluidoenelOficio019694del9deagostode2019resultaaplicableconocasióndelaexpedicióndelOficio001967del30deenerode2020? ➢ Oficio901855DEL28demayode2020.Impuestosobrelasventas-Bienesgravadosalatarifadel5% Los pronunciamientos relacionados se encuentran publicados en la pagina web www.dian.gov.co y puede ser consultada en el siguiente link: https://yep-sitenok74y7agrtzo.azurewebsites.net/#/ Boletín Jurídico Tributario Mayo de 2020 Coordinación de Relatoría JURISPRUDENCIA ➢ LaCorteConstitucionaldeclaróexequibleelDecreto458del22demarzode2020,medianteelcualseadoptanmedidasparaloshogaresencondicióndepobrezaentodo el territorio nacional, dentro del estado de emergencia económica, social y ecológica, por cumplir los presupuestos formales y materiales exigidos por la carta política y la leyestatutariadelosestadosdeexcepción EXPEDIENTERE-239-SENTENCIAC-150del27demayode2020M.P.LuisGuillermoGuerreroPérez ➢ La Corte Constitucional encontró ajustada a los requisitos formales ymateriales exigidos por la Constitución y la Ley Estatutaria de los Estados de Excepción, la ampliación de los plazos para que comerciantes y otras personas naturales y jurídicas puedan adelantar ciertos trámites ante las cámaras de comercio y llevar a cabo las reuniones

ordinariasdelasasambleasyotroscuerposcolegiadosiii. (Decreto434de2020) EXPEDIENTERE-233-SENTENCIAC-152/20(mayo27)M.P.GloriaStellaOrtizDelgado. ➢ La Corte Constitucional determinó que las medidas adoptadas para mitigar los efectos económicos y sociales que en el sector cultura ha producido la pandemia del covid19 y aliviar algunas obligaciones tributarias y financieras, resultan compatibles con las normas constitucionales y de la ley estatutaria de los estados de excepción iv. (Decreto475de2020) EXPEDIENTERE-247-SENTENCIAC-153/20(mayo28)M.P.GloriaStellaOrtizDelgado Informacióndisponibleen lapagina:https://www.corteconstitucional.gov.co/micrositios/estado-de-emergencia/decretos.php Boletín Jurídico Tributario Subdirección de Gestión de Normativa y Doctrina