DIAN - Boletín 06 Junio 2023

BOLETÍN JURÍDICO TRIBUTARIO

Publicación Mensual-Junio 2023 Alfredo Ramirez Castañeda Subdirector de Normativa y Doctrina Maritza Alexandra Díaz Granados Coordinadora de Relatoría

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Publicación Mensual-Junio 2023

NORMATIVIDAD

LEYES

LEY 2297 DEL 28 DE JUNIO DE 2023

Por medio de la cual se establecen medidas efectivas y oportunas en beneficio de la autonomía de las personas con discapacidad y los cuidadores o asistentes personales bajo un enfoque de derechos humanos, biopsicosocial, se incentiva su formación, acceso al empleo, emprendimiento, generación de ingresos y atenciónen salud y se dictan otras disposiciones. La normatividadrelacionadapuedeser consultadaen: https://www.minhacienda.gov.co/webcenter/portal/Minhacienda/pages_normativa/Decretos/decretos2023 https://dapre.presidencia.gov.co/normativa/leyes

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NORMATIVIDAD

DECRETOS

MINISTERIO DE HACIENDAY CRÉDITO PÚBLICO

DECRETO 0900 DEL 2 DE JUNIO DE 2023

Por el cual se dictan disposiciones en materia salarial para la UnidadAdministrativaEspecial Dirección de Impuestos yAduanas Nacionales -DIAN

DECRETO 0920 DEL 6 DE JUNIO DE 2023

Por medio del cual se expide el nuevo régimen sancionatorio y de decomiso demercancías en materia aduanera, así como el procedimiento aplicable.

DECRETO 0927 DEL 7 DE JUNIO DE 2023

Por el cual se modifica el Sistema Específico de Carrera de los empleados públicos de la Unidad Administrativa Especial -DIAN y la regulación de la

administración y gestión de su' talento humano.

DECRETO 0967 DEL 18 DE JUNIO DE 2023

Por el cual se adiciona un parágrafo al artículo 2.12.3.1.4. y un parágrafo al artículo 2.12.3.19.1. del Título 3 de la Parte 12 del Libro 2 del Decreto 1068 de 2015, Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público, en lo relacionado con la administración del Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales -FONPET.

DECRETO 1016 DEL 26 DE JUNIO DE 2023

Por medio del cual se modifican los artículos 2.5.7.1,2.5.7.2. Y 2.5.7.3. del Título 7 de la Parte 5 del Libro 2 del Decreto 1068 de 2015, Único Reglamentario del SectorAdministrativo de Hacienday Crédito Público sobre la distribución del porcentajedel FRISCO destinadoal Gobierno nacional

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NORMATIVIDAD

DECRETOS

MINISTERIO DE HACIENDAY CRÉDITO PÚBLICO

DECRETO 1065 DEL 29 DE JUNIO DE 2023

Por el cual se adiciona el presupuesto de Asignaciones Directas del Sistema General de Regalías del bienio 2023-2024 con ocasión de los ajustes a las liquidaciones o las reliquidaciones definitivas de vigencias anteriores.

DECRETO 1066 DEL 29 DE JUNIO DE 2023

Por el cual se modifican los artículos 2.6.7.9.2. Y 2.6.7.9.4 del Capítulo 9 del Título 7 de la Parte 6 del Libro 2 del Decreto 1068 de 2015, Único Reglamentario

del Sector Hacienda y Crédito Público, que regulan la Línea de Crédito Directo con Tasa Compensada para la Financiación de Gastos y/o Proyectos de Inversión destinados a las EntidadesTerritoriales.

DECRETO 1067 DEL 29 DE JUNIO DE 2023

Por el cual se da por terminado un encargo y se efectúa un nombramiento ordinario en la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN. La normatividadrelacionadapuedeser consultadaen: https://dapre.presidencia.gov.co/normativa/decretos-2023/decretos-junio-2023

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NORMATIVIDAD

RESOLUCIONES DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES RESOLUCIÓN 000786DE 15 DE JUNIO 2023

Por medio de la cual se modifica el artículo 3 de la Resolución 00580 del 31 de marzo de 2022, corregida y adicionada por la Resolución 00536 del 26 de abril de 2023.

RESOLUCIÓN 000095DE 21 DE JUNIO 2023

Por la cual se dictan disposiciones que desarrollan elDecreto Ley 920 del 6 de junio de 2023.

RESOLUCIÓN 000097DE 22 DE JUNIO 2023

Por la cual se informanlos contribuyentes que optaron porel impuesto unificadobajo el Régimen Simple de TributaciónSIMPLE. La normatividadrelacionadapuedeser consultadaen: https://www.dian.gov.co/normatividad/Paginas/Resoluciones.aspx

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Publicación Mensual-Junio 2023 DOCTRINA RELEVANTE - IMPUESTO SOBRE LA RENTA CONCEPTO 003419int 632 DE 2023 JUNIO 5 ¿Son descontables del impuesto sobre la renta las erogaciones en que incurran las empresas en los términos del artículo 6 de la Ley 2173de 2021? CONCEPTO 003463int 649 DE 2023 JUNIO 8 ¿Cuál es el tratamiento tributario de lo percibido por socios o accionistas a título de distribución anticipada de remanentes de una sociedad en proceso de liquidación? CONCEPTO 003422int 633 DE 2023 JUNIO 5 ¿Es posible dar aplicación a lo dispuesto en el artículo 270 del Estatuto Tributario en el caso de activos en moneda extranjera depositados en cuentas bancarias abiertas en entidades financieras del exterior que se encuentran en bancarrota o quiebra? CONCEPTO 003343int 742 DE 2023 JUNIO 1 se solicita la reconsideración del Oficio No. 908121 - interno 1356 del 9 de noviembre de 2022 en el cual la Subdirección de Normativa y Doctrina concluyó que “no resulta viable que se compense pérdidas fiscales por parte de una sucursal integrada patrimonialmente con otra sucursal, ambas ubicadas en el país y pertenecientes a sociedades extranjeras que son objeto de fusión”. CONCEPTO 003570int 668 DE 2023 JUNIO 14 ¿Se deben incluir en la declaración de renta los bienes inmuebles despojados que son objeto de las acciones de restitución de que trata la Ley 1448 de 2011? ¿Existen beneficios tributarios para las personas que tienen el carácter de víctimas, en los términos del artículo 3 de la Ley 1448 de 2011, en relación

con los bienes inmuebles de los que han sido despojados?

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Publicación Mensual-Junio 2023 DOCTRINA RELEVANTE - IMPUESTO SOBRE LA RENTA CONCEPTO 003659int 709 DE 2023 JUNIO 21 ¿Existe un orden de prelación para las diferencias de que trata el artículo 28 del Estatuto Tributario? Si el ingreso, originado de la venta de un bien inmueble, está sujeto a condición ¿qué numeral del inciso 2° del artículo 28 del EstatutoTributario debe aplicarse? CONCEPTO 003734int 713 DE 2023 JUNIO 27 ¿Son deducibles los pagos en especie que realiza una empresa a vendedores de sus productos -con quienes no tiene una relación laborala título de incentivos por ventas? Los activos que son adquiridos por la empresa para ser entregados a título de incentivos por ventas a los vendedores de sus productos, con quienes no tiene una relación laboral ¿se deben llevar como un gasto deducible en el período gravable en el que se compran? Generan IVA los pagos en especie querealiza una empresa a vendedores de sus productos -con quienes no tiene una relación laborala título de incentivos por ventas? OFICIO 003481int 651 DE 2023 JUNIO 9 ¿Cuál es el tratamiento tributario del beneficio de una suma de dinero en precios corrientes a las empresas que cumplan las condiciones del artículo 2º del Decreto Distrital 399 de 2022? ¿Dicho beneficio económico se trata de una renta por otros ingresos o de una deducción en los gastos o tiene otra naturaleza?

¿El beneficio de una suma de dinero en precios corrientes a las empresas que cumplan las condiciones del artículo 2º del Decreto Distrital 399 de 2022, a través de la Fiducia Fiduprevisora S.A. debenser objetode la retención a la fuentea título de renta por parte de la Fiduprevisora S.A.?

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Publicación Mensual-Junio 2023 DOCTRINA RELEVANTE - IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS CONCEPTO 003538int 659 DE 2023 JUNIO 13 ¿Las actuaciones de las entidades públicas habilitadas como gestores catastrales y de los operadores catastrales, en el marco de la prestación del servicio público de la gestión catastral, dan lugar al impuestosobre las ventas?

DOCTRINA RELEVANTE – PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO CONCEPTO 007087int 660 DE 2023 JUNIO 13

Se absolverá diferentes interrogantes que se han formulado en torno a la interpretación y aplicación de algunas disposiciones de la Ley 2277 de 2022 con carácter procedimental, en lo estrictamente relacionado con los tributos administrados por la U.A.E. DIAN (cfr. artículo 1° del Decreto 1742 de 2020), con la adición al ConceptoGeneral de la referencia(Concepto001328interno 165 del 7 de febrerode 2023).

CONCEPTO 007585int 712 DE 2023 JUNIO 22

Se abordará la problemática que se ha suscitado en torno a las declaraciones del impuesto sobre las ventas – IVA presentadas en un periodo diferente al

obligado, para lo cual es importante exponer -de manerapreliminarel siguiente contexto: CONCEPTO 003423int 634 DE 2023 JUNIO 5 ¿Son responsables solidarios, en los términos de los artículos 793 y 794 del Estatuto Tributario, los miembros de una entidad sin ánimo de lucro, diferente de una cooperativa? CONCEPTO 003778int 731 DE 2023 JUNIO 29 ¿Constituyen un crédito que debe atenderse en los términos del artículo 12 de la Ley 1797 de 2016 las retenciones en la fuente pendientes de pago al fisco y practicadas por las Entidades Promotoras de Salud que se encuentran en liquidación?

OFICIO 003418int 628 DE 2023 JUNIO 2

Se plantea una serie de inquietudes relacionadas con la factura electrónica de venta y el RADIAN, las cuales serán atendidas de la siguiente manera: “Diferenciaentre una factura electrónica, factura de venta digitalizada, y un título valor digital.”

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Publicación Mensual-Junio 2023 DOCTRINA RELEVANTE - RÉGIMEN UNIFICADO DE TRIBUTACIÓN SIMPLE CONCEPTO 007239int 673 DE 2023 JUNIO 15 ¿Pueden optar por el régimen simple de tributación – SIMPLE las sociedades y entidades extranjeras que, durante el respectivo año o período gravable, tengan su sede efectiva de administración enel territorio colombiano? CONCEPTO 003569int 670 DE 2023 JUNIO 14 ¿Puede optar por el régimen simple de tributación – SIMPLE una persona natural que es socio industrial de una sociedad?

OFICIO 904831int 801 DE 2022 JUNIO 17

Se consulta si las empresas acogidas al Régimen Simple de Tributación -Simple (en adelante “RST”, “Simple” o “el Régimen”) pueden aplicar el beneficio de la auditoría previsto en el artículo 689-3 del EstatutoTributario.

DOCTRINA RELEVANTE - RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL CONCEPTO 007468int 685 DE 2023 JUNIO 21

MODIFICACIÓN DELCONCEPTO GENERALUNIFICADO NO. 481 DEABRIL27 DE 2018 – ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO Y DONACIONES Señor Usuario la doctrina podrá ser consultadaen el siguiente enlace: https://normograma.dian.gov.co/dian/ de no hallar la informaciónen el enlace efectúela solicitud a través del aplicativo PQRS. Boletín Jurídico Tributario Junio 2023 Coordinación de Relatoría Subdirección de Normativa y Doctrina