DIAN - Boletín 07 Julio 2020

2ILAN POR UNA COLOMBIA MÁS HONESTA El emprendimiento es de todos Boletín Jurídico Tributario Subdirección de Gestión de Normativa y Doctrina Julio 2020 Boletín Jurídico Tributario Julio de 2020 Coordinación de Relatoría DECRETOS DECRETO 963 DEL 7 DE JULIO DE 2020. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Por el cual se reglamentan los artículos 850 y 855 del Estatuto Tributario, 3 del Decreto Legislativo 807 de 2020, y se sustituyen unos artículos del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria

DECRETO 1010 DEL 14 DE JULIO DE 2020

Por el cual se reglamentan los artículos 53 a 60 de la Ley 2010 de 2019 y se sustituye el Título 7 de la Parte 5 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria.

DECRETO 1011 DEL 14 DE JULIO DE 2020

Por el cual se reglamenta el artículo 256-1 del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 168 de la Ley 1955 de 2019, y se adiciona el Capítulo 4 al Título 2 de la Parte 8 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria.

DECRETO 1012 DEL 14 DE JULIO DE 2020

Por el cual se reglamenta el inciso 2 del artículo 840 del Estatuto Tributario y se adiciona el Capítulo 9 al Título 2 Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único

Reglamentario en Materia Tributaria

DECRETO 1013 DEL 14 DE JULIO DE 2020

Por el cual se reglamenta el artículo 107-2 del Estatuto Tributario y se adicionan unos artículos al Capítulo 18 del Título 1 de la Parte 2 Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria. Boletín Jurídico Tributario Julio de 2020 Coordinación de Relatoría

DECRETO 1014 DEL 14 DE JULIO DE 2020

Por el cual se reglamentan los artículos 118, 119 Y 120 de la Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legislativo 688 de 2020, se sustituyeelTítulo 4 de la Parte 6 del Libro 1, Y los artículos 1.6.2.8.5., 1.6.2.8.6., 1.6.2.8.7. Y 1.6.2.8.8. Y se adiciona el artículo 1.6.2.8.9. al Capítulo 8 del Título 2 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria

DECRETO 1054 DEL 19 DE JULIO DE 2020

Por el cual se reglamentan los artículos 18-1, 23-1, 368-1 y el literal h del artículo 793 del Estatuto Tributario y el artículo 66 de la Ley 2010 de 2019 y se sustituyen unos artículos de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria.

DECRETO 1066 DEL 23 DE JULIO DE 2020

Por el cual se reglamentan los literales a). b) y c) del numeral 4 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario y se sustituyen los artículos 1.2.1.22.44. al 1.2.1.22.46. del Capítulo 22 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria Lanormatividadrelacionadapuedeserconsultadaen:https://www.minhacienda.gov.co/webcenter/portal/Minhacienda/pages_normativa/Decretos/decretos2020 Boletín Jurídico Tributario Julio de 2020 Coordinación de Relatoría

RESOLUCIONES RESOLUCIÓNNÚMERO000074DEL02DEJULIODE2020

Por la cual se prescribe el formulario 420 para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, de los contribuyentes y responsables del Impuesto al patrimonio por los añosgravables2020y2021.

RESOLUCIÓNNÚMERO000075DEL08DEJULIODE2020

PorlacualsemodificalaResolución000064del18dejuniode2020ELDIRECTORGENERALDEIMPUESTOSYADUANASNACIONALESEnusodelasfacultadeslegales,yen especiallasdispuestasenlosnumerales1,4y18delartículo6delDecreto4048del2008,ylasotorgadasmedianteelDecretoLegislativo682de21demayo2020.

RESOLUCIÓNNÚMERO16DEJULIO DE2020

Por la cual se establece para el año gravable 2020 y siguientes, el contenido, las características técnicas y los plazos para la presentación de la información que deben

suministrarlasInstitucionesFinancierasSujetasaReportaralaUnidadAdministrativaEspecialDireccióndeImpuestosyAduanasNacionales-DIANdeconformidadconla Ley 1661 de 2013 y en cumplimiento de la ³Convenciyn sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal en relación con el Intercambio Automático de Información.

RESOLUCIÓNNÚMERO00007924JUL2020

Por la cual se adoptan medidas transitorias para la realización de los medios de prueba virtuales en materia tributaria yde control cambiario en virtud de lo dispuesto en elDecretoLegislativo807de04dejuniode2020 Boletín Jurídico Tributario Julio de 2020 Coordinación de Relatoría RESOLUCIÓNNÚMERO000079DEL24DEJULIODE2020 Por la cual se adoptan medidas transitorias para la realización de los medios de prueba virtuales en materia tributaria yde control cambiario en virtud de lo dispuesto en elDecretoLegislativo807de04dejuniode2020

RESOLUCIÓNNÚMERO000080DEL28DEJULIODE2020

Por la cual se modifica parcialmente la Resolución 000070 de 2016, modificada por la Resolución 000022 de 2019. EL DIRECTOR GENERAL DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN En uso de sus facultades legales y, en especial de las consagradas en el artículo 5792 y 596 del Estatuto Tributario, artículo 7 de la Ley 527 de 1999, el Capítulo 47, Título 2, Parte 2, Libro 2 del Decreto 1074 de 2015 Único Reglamentario del Sector

Industria, Comercio y Turismo, el Capítulo 3, Título 1, Parte 6 Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria y los numerales 1 y 22 del artículo6delDecreto4048de2008.

RESOLUCIÓNNÚMERO000081DEL29DEJULIODE2020

Pormediodelacualsecorrigeunerrorformal,semodificaelcontenidodelreporteysereemplazaelAnexo1delaResolución000075del8dejuliode2020 RESOLUCIÓN NÚMERO 000082 (30 JUL2020)Por la cual se modifica la Resolución 151 de 2012 modificadapor la Resolución 57 del 19defebrerode 2014,que establece el procedimiento para la presentación de las solicitudes de devolución y/o compensación por saldos a favor generados en las declaraciones del impuesto sobre la renta y complementariosyelimpuestosobrelasventas–IVA. Lanormatividadrelacionadapuedeserconsultadaen:https://www.dian.gov.co/normatividad/Paginas/Resoluciones.aspx Boletín Jurídico Tributario Julio de 2020 Coordinación de Relatoría DOCTRINA RELEVANTE ➢ Oficio903428-Int897del24dejuliode2020.ProcedimientoTributario-TerminacionesEspeciales ¿Elplazopara suscribir los acuerdos de pago señalados de forma expresa en los parágrafos 9 y12 de los artículos 118 y119 de la Ley 2010 de 2019, respectivamente, también debeentenderseextendidohastaelpróximo30denoviembrede2020,talycomo seamplióelplazopararadicarlasolicituddeconciliaciónoterminaciónpormutuoacuerdo?

➢ Oficio903230-Int869del17juliode2020.Impuestoalconsumo-Tarifa ¿Elserviciodecateringseencuentracubiertoporlareduccióndelatarifadelimpuestonacionalalconsumodequetrataelartículo9delDecretoLegislativo682de2020? ➢ Oficio903140–Int852del14dejuliode2020.ProcedimientoTributario-Declaraciones ¿Lossujetospasivosdelimpuestonacionalalcarbonoseencuentranobligadosapresentarladeclaracióndelimpuestoalcarbono,aunquesecauselatarifadel0%dequetrata elparágrafo4°delartículo222delaLey1819de2016? ➢ Oficio903651-Int951del31dejuliode2020.Retenciónenlafuente.TransporteInternacional ¿Cuáleslatarifaderetenciónenlafuentequesedebeaplicaryespecificarenlafactura,conrespectoalaretenciónenlafuenteporlaprestacióndelserviciodetransportede carga? ➢ Oficio903008-Int824del8dejuliode2020.Impuestosobrelasventas-Serviciosgravados ¿LasactividadesveterinariasconsideradaporlaOMScomounservicioesencial,seencuentrengravadasalatarifageneraldelIVA. Boletín Jurídico Tributario Julio de 2020 Coordinación de Relatoría ➢ Oficio903516-Int924del28dejuliode2020.ProcedimientoTributario-Obligacióndepresentarinformación ¿Debe una persona jurídica que comenzó sus actividades durante el año 2019, presentar la información exógena correspondiente al año gravable 2019, dado que la Resolución011004de2018noseñalaexpresamentelaobligacióndecumplircondichapresentación?

➢ Oficio902877-Int788del2dejuliode2020.ProcedimientoTributario-Plazosparadeclarar ¿La ampliación de los plazos para el pago del IVA marzo abril es solo para estas actividades? ¿Es solo para grandes contribuyentes? ¿O es solo para estas actividades independientesaqueseanpersonasjurídicasgrandescontribuyentesono? ➢ Oficio903153-Int853del14dejuliode2020.ResponsablesdelImpuestoSobrelasVentas-BienesExcluidos-ObligacióndeExigirFactura ¿Los sindicatos de Profesiones y Oficios de la salud, aldesarrollar un contrato sindical, en materia de prestación de servicios de salud pública, los hace responsables del impuestoalasventas? ➢ Oficio903191-Int861del15dejuliode2020.RetenciónenlaFuenteatravésdelasEntidadesFinancieras-ActuacionesExentasdelImpuestodeTimbre ¿Qué tipo de impuestos les son aplicables a la comisión que será pagada por parte de la NaciónMinisterio de Hacienda y Crédito Público a las entidades financieras localesqueprestaránlosserviciosrequeridosparalacolocacióndelostítulosdedeudapúblicamencionados,ycuálseríalatarifaencadacaso? ➢ Oficio906240–Int757 del25dejuniode2020.Impuestosobrelarenta-Entidadesnocontribuyentes ¿Cómo se aplica la retención en la fuente al título de impuesto sobre la renta y complementarios cuando un ente territorial celebra un contrato con una unión temporal conformadaporasociacionesdecabildosindígenas? Boletín Jurídico Tributario Julio de 2020

Coordinación de Relatoría ➢ Oficio903645-Int945del31dejuliode2020.Incentivotributarioeconomíanaranja ¿Cuáleselnúmerodeempleosquedebensercreadosparaaccederalbeneficiodelincentivotributarioporlasempresasdeeconomíanaranja? ➢ Oficio903433-Int902del24dejuliode2020.RealizacióndelIngreso-Patrimonio Un contribuyente que tiene un capital en un Fondo de Ahorros de Pensiones Voluntarias Privado, si lo destina como legado a favor de un tercero, ¿quién tributa: (i) el contribuyente,(ii)elfondoo(iii)ellegatario? ➢ Oficio903193-Int865del16dejuliode2020.ProcedimientoTributario-SancióndeClausuradelEstablecimiento ¿EsposiblecambiarladestinacióndelbeneficionetooexcedenteporpartedeunaentidaddelRégimenTributarioEspecial,quesehabíaestipuladoenasambleasanteriores? ➢ Oficio903157-Int857del15dejuliode2020.RetencióndeIVAparaVentadeDesperdiciosyDeshechosdePlomo ¿La interpretación del Decreto 2702 del 22 de noviembre de 2013, relativo a la retención de IVA de los productos tipo desechos y residuos de plomo identificados con la nomenclatura78.02,puedeextendersealosdemásproductosdelcapítulo78delanomenclaturaNANDINA? Los pronunciamientos relacionados se encuentran publicados en la pagina web www.dian.gov.co y puede ser consultada en el siguiente link: https://yep-sitenok74y7agrtzo.azurewebsites.net/#/ Boletín Jurídico Tributario Julio de 2020 Coordinación de Relatoría JURISPRUDENCIA ➢ La Corte Constitucional determinó las exenciones tributarias transitorias del gravamen de movimientos financieros (Gmf) para las entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen tributario especial y del IVA a las donaciones de ciertos bienes corporales inmuebles superan los juicios de constitucionalidad que se aplican a lasmedidasdeexcepciónenunestadodeemergenciaeconómica,socialyecológica.NormaobjetoderevisiónconstitucionalDecreto530de2020 EXPEDIENTERE-266-SENTENCIAC-216/20(julio2)M.P.AlbertoRojasRíos ➢ La Corte Constitucional declaró inexequible el Decreto legislativo 558 de 2020 por cuanto estableció que las medidas de excepción adoptadas implican una desmejora de derechos sociales, disponen de recursos destinados a la financiación de las pensiones para fines distintos a ellas, no asegura la sostenibilidad financiera, no satisface los requisitosdeconexidadmaterialydemotivaciónsuficiente. EXPEDIENTERE-284-SENTENCIAC-258/20(julio23)M.P.AntonioJoséLizarazoOcampo Informacióndisponibleen lapagina:https://www.corteconstitucional.gov.co/micrositios/estado-de-emergencia/decretos.php Boletín Jurídico Tributario Subdirección de Gestión de Normativa y Doctrina