DIAN - Boletín 12 Diciembre 2020

2ILAN POR UNA COLOMBIA MÁS HONESTA El emprendimiento es de todos Boletín Jurídico Tributario Subdirección de Gestión de Normativa y Doctrina Boletín Jurídico Tributario Diciembre de 2020 Coordinación de Relatoría DECRETOS DECRETO1680 DEL 17 DE DICIEMBRE DE 2020 MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITOPUBLICO Por el cual se reglamentan los artículos 260-5, 260-9, 292-2, 298, 298-1, 298-2, 2988,356-3,364-5,378,381,512-1,512-6,555-2,579, 579-2, 580, 588, 591, 592, 595, 596,599,600,602,603,605,606,607,800,803,811,876, 877, 910 Y 915 del Estatuto Tributario, artículo 170 de la Ley 1607 de 2012, artículos 221,222 Y parágrafo 7 del artículo 238 de la Ley 1819 de 2016, se modifica el epígrafe y se sustituyen unos artículos de la Sección 2 del Capítulo 13 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria. DECRETO1679 DEL 17 DE DICIEMBRE DE 2020 MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITOPUBLICO Por el cual se reajustan los valores absolutos del Impuesto sobre Vehículos Automotores de que trata el artículo 145 de la Ley 488 de 1998, para el año

gravable 2021 DECRETO1606 DEL 5 DE DICIEMBRE DE 2020 MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITOPUBLICO Por el cual se reglamenta el artículo 268 de la Ley 1955 de 2019, modificado por el artículo 147 de la Ley 2010 de 2019, y se modifica y adiciona la Sección2 del Capítulo 23 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria. La normatividad relacionada puede ser consultada en: https://www.mincit.gov.co/normatividad/decretos Boletín Jurídico Tributario Diciembre de 2020 Coordinación de Relatoría

RESOLUCIONES

RESOLUCIÓN 000109 DEL 03 DE DICIEMBRE DE 2020

Por la cual se expide la reglamentación para permitir que los prestadores del servicio de hotelería y turismo puedan optar por acogerse a la medida de exclusión del impuesto sobre las ventas -IVA dispuesta en el artículo 4 del Decreto Legislativo 789 de 2020.

RESOLUCIÓN 9061 DEL 10 DE DICIEMBRE DE 2020

Por medio de la cual se califican algunos contribuyentes, responsables o agentes de retención comode grandes contribuyentes

RESOLUCIÓN 000111 DEL 11 DE DICIEMBRE DE 2020

Por la cual se fija el valor de la Unidad de Valor Tributario – UVT aplicable para el año 2021.

RESOLUCIÓN 000112 DEL 15 DE DICIEMBRE DE 2020

Por la cual se establecen los mecanismos de reporte de las tarifas del impuesto de industria y comercio consolidado y de la cuenta para transferir

estos recursos, por parte de los municipios y/o distritos, y se dictan otras disposiciones.

RESOLUCIÓN 000113 DEL 17 DE DICIEMBRE DE 2020

Por la cual se adiciona la Resolución 009 de 2008 que distribuyen funciones en las divisiones de las Direcciones Seccionales de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN. Boletín Jurídico Tributario Diciembre de 2020 Coordinación de Relatoría

RESOLUCIÓN 000114 DEL 21 DE DICIEMBRE DE 2020

Por la cual la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN adopta la Clasificación de Actividades Económicas CIIU Rev. 4 A.C. (2020) y sus notas explicativas, del Departamento Administrativo Nacional de Estadística - DANE, y se establecen otras clasificaciones propias de su competencia.es de Oficial de Protección de Datos Personales a la Oficina de Seguridad de la Información y se fijan obligaciones de las áreas frente a la protección de datos personales en la DIAN

RESOLUCIÓN 000117 DEL 30 DE DICIEMBRE DE 2020

Por la cual se prescribe el Certificado de Ingresos y Retenciones por Rentas de Trabajo y de Pensiones - Año Gravable 2020, formularioNo.220. La normatividad relacionada puede ser consultada en: https://www.dian.gov.co/normatividad/Paginas/Resoluciones.aspx Boletín Jurídico Tributario Diciembre de 2020 Coordinación de Relatoría DOCTRINA RELEVANTE  Oficio 907759 – int 1532 del 02 de diciembrede 2020 Impuestosobrelas ventas/Bienesexentos/ DecretoLegislativo 551 de 2020

 Oficio 907761 – int 1534 del 02 de diciembre de 2020 Impuesto sobre la Renta y Complementarios / Renta Gravable / Renta por ComparaciónPatrimonial  Oficio 907762 – int 1535 del 02 de diciembre de 2020 Impuesto sobre la renta y complementarios / Deducciones por salarios y aportes parafiscales  Oficio 907763 – int 1536 del 02 de diciembre de 2020 Impuesto sobre la renta / Régimen Tributario Especial / programas de destinación y tiempode ejecuciónde las “AsignacionesPermanentes”  Oficio 907765 – int 1538 del 02 de diciembre de 2020 Retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta / compra y venta de oro / Sociedadesde ComercializaciónInternacional  Oficio 100202208-0620 del 9 de diciembre de 2020 Impuesto sobre la renta / Retención en la fuente / Ingreso no constitutivo de renta / Ingresosno Constitutivosde RentaNi GananciaOcasional/ RentaExenta/ RentaExentaAportesVoluntariosPensiones  Oficio 100202208 – 0625 del 9 de diciembrede 2020 Renta/ Patrimonio del fideicomiso  Oficio 907976 – int 1565 del 10 de diciembre de 2020 Procedimiento Tributario / Requisitos de la factura electrónica de venta / operaciones al exterior. Boletín Jurídico Tributario Diciembre de 2020 Coordinación de Relatoría  Oficio 907977 – int 1566 del 10 de diciembrede 2020 Procedimiento Tributario / Porcentaje máximo a soportarse sin factura electrónica

 Oficio 910623 - int 1578 del 14 de diciembrede 2020 Impuesto sobre la Renta y Complementarios / Deducciones - Documento Soporte  Oficio 910622 int – 1577 del 14 de diciembrede 2020 Impuesto a las ventas /Exención transitoria  Oficio 910628 – int 1584 del 14 de diciembre de 2020 Régimen Unificado de Tributación Simple / Base gravable / Hecho generador / Cálculo del anticipo  Oficio 910754 – int 1589 del 16 de diciembre de 2020 Régimen Unificado de Tributación SIMPLE / Descuento por aporte al Sistema General de Pensiones en casos de suspensión del contrato de trabajo  Oficio 910865 int – 1592 del 17 de diciembre de 2020 Operaciones que deben facturarse / Obligación de expedir factura de venta o documento equivalente / ESAL  Oficio 910870 – int 1597 del 17 de diciembrede 2020 Impuesto sobre la Renta y Complementarios / Criptoactivos  Oficio 900959 – int 1610 del 18 de diciembre de 2020 Impuesto sobre la Renta y Complementarios / Ingreso de divisas provenientes del extranjero  Oficio 911161 – int 1617 del 24 de diciembrede 2020 Impuesto a las ventas / Servicio de computación en la nube (cloud computing) Boletín Jurídico Tributario Diciembre de 2020 Coordinación de Relatoría  Oficio 901125 - int 1620 del 28 de diciembrede 2020 Impuesto Sobrelas Ventas – IVA /Exención especial del impuesto sobre las ventas -IVA Obligación de envío de información

 Oficio 901419 - int 1628 del 30 de diciembre de 2020 Impuesto sobre la Renta y Complementarios / Enajenación activos fijos / Convenio para evitar la doble imposición suscrito entre Colombia y Canadá / Hecho Generador  Oficio 911426 – int 1634 del 30 de diciembrede 2020 Procedimiento Tributario / Suspensión de Términos  Oficio 911430 - int 1638 del 30 de diciembrede 2020 Procedimiento Tributario /Limite de Inembargabilidad  Oficio 911431 – int 1639 del 30 de diciembrede 2020 Procedimiento Tributario / Decreto 1234 de 2020  Oficio 911471 – int 1669 del 30 de diciembrede 2020 Impuesto a las ventas / Elementos del tributo Los pronunciamientos relacionados se encuentran publicados en la pagina web www.dian.gov.co y puede ser consultada en el siguiente link: https://yep-site-nok74y7agrtzo.azurewebsites.net/#/ Boletín Jurídico Tributario Diciembre de 2020 Coordinación de Relatoría JURISPRUDENCIA  Corte Constitucional, Sala Plena, sentencia del 1 de octubre de 2020, M.P. Alejandro Linares Cantillo, radicación C-431/20, Exp. D-13535 Se inhibe de emitir pronunciamiento de fondo a la constitucionalidad del artículo 120 de la Ley 1943 de 2018 “[p]or la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones”, por sustracción de materia y; se

declara EXEQUIBLE, por los cargos analizados, el artículo 307 (parcial) de la Ley 1819 de 2016“[p]or medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dicta otras disposiciones”, en los términos expuestos en la parte motiva de esta providencia.  Corte Constitucional, Sala Plena, sentencia del 9 de septiembre de 2020, M.P. Alejandro Linares Cantillo, radicación C-394, Exp. RE-334 Declaró exequibles los artículos 1°, 2° y la expresión “y modifica el inciso 1 del artículo 1 y el parágrafo del artículo 3 del Decreto Legislativo 535 de 2020” del artículo 9° del Decreto Legislativo 807 de 2020, “Por el cual se adoptan medidas tributarias y de control cambiario transitorias en el marco del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica declarada mediante el Decreto 637 del 6 de mayo de 2020”. También declaró exequibles los artículos 3, 4, 5, 6, 7, 8 y la expresión “El presente decreto rige a partir de la fecha de su publicación en el diario oficial” del artículo 9° del Decreto Legislativo 807 de 2020, “Por el cual se adoptan medidas tributarias y de control cambiario transitorias en el marco del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica declarada mediante el Decreto 637 del 6 de mayo de 2020”. Boletín Jurídico Tributario Subdirección de Gestión de Normativa y Doctrina