DIAN - Boletín Enero 2024

BOLETÍN JURÍDICO TRIBUTARIO

Publicación Mensual-Enero 2024 Alfredo Ramirez Castañeda Subdirector de Normativa y Doctrina Raul E. Pereira Cuervo Coordinador de Relatoría (A).

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Publicación Mensual-Enero 2024

NORMATIVIDAD

DECRETOS

MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO DECRETO 0047 DEL 30 DE ENERO DE 2024 "Por el cual se reglamenta el parágrafo6 del artículo 240-1 del Estatuto Tributario y se modificaparcialmente el Decreto 2147 de 2016“

DECRETO 0049 DEL 30 DE ENERO DE 2024

Por el cual se adiciona el Capítulo 8 al Título 4 de la Parte 3 del Libro 2 del Decreto 1068 de 2015, Decreto Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público, en lo relacionado con el Fondo Colombia PotenciaMundial de la Vida de que trata el artículo 329 de la Ley 2294 de 2023.

DECRETO 0049 DEL 30 DE ENERO DE 2024

Por el cual se adiciona el Capítulo 8 al Título 4 de la Parte 3 del Libro 2 del Decreto 1068 de 2015, Decreto Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público, en lo relacionado con el Fondo Colombia PotenciaMundial de la Vida de que trata el artículo 329 de la Ley 2294 de 2023

DECRETO 0050 DEL 30 DE ENERO DE 2024

Por el cual se modifica el artículo 2.8.4.6.6. del Capítulo 6 del Título 4 de la Parte 8 del Libro 2 del Decreto 1068 de 2015, Único Reglamentario del Sector

Hacienday Crédito Público, en relación con la asignación de vehículos en la Dirección Nacionalde Inteligencia

PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA

DECRETO 0037 DEL 27 DE ENERO DE 2024

Por el cual se declara una situación de Desastre Nacionalen todo el territorio nacional La normatividadrelacionadapuedeser consultadaen: https://dapre.presidencia.gov.co/normativa/decretos-2023/decretos-julio-2023

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NORMATIVIDAD

RESOLUCIONES DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES RESOLUCIÓN 000293DEL 19 DE ENERO DE 2024.

Por medio de la cual se modifica parcialmente el "Manual de politicas contablesy operativas" RESOLUCIÓN 000399DEL 19 DE ENERO DE 2024. "Por la cual se adicionanparágrafos transitorios al artículo 4 de la ResoluciónNo. 000161 de 2021” RESOLUCIÓN 000002DEL 24 DE ENERO 2024 Por la cual se adicionan los numerales 8 y 9 al artículo 17 de la Resolución Número 000021 del 28 de enero de 2022 y se establece el Modelo de Gobernanza de Procesos y el Modelode Gobernanza de Datos RESOLUCIÓN 000005DEL 25 DE ENERO 2024 “Por la cual se habilitan los formularios y formatos para el cumplimiento de las obligaciones aduaneras y cambiarias correspondientes al año 2023 y siguientes” RESOLUCIÓN 000003DEL 25 DE ENERO 2024 Por la cual se establecen los criterios, el porcentaje y el procedimiento para la asignación de la Prima Técnica en la Unidad Administrativa Especial Dirección

de Impuestos yAduanas Nacionales y se efectúauna delegación"

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NORMATIVIDAD

RESOLUCIONES DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES RESOLUCIÓN 000004DEL 25 DE ENERO 2024

Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales” prescrito mediante Resolución 000051 del 21 de mayo de 2020, para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 2024 y siguientes.

RESOLUCIÓN 000008DEL 31 DE ENERO 2024

Por la cual se modificael artículo 23 y parcialmente el parágrafo del artículo 62 de la Resolución000165 de 2023.

RESOLUCIÓN 000007DEL 31 DE ENERO 2024

Por la cual se ajustan las tarifas del ImpuestoNacional a la gasolinay alACPM, y del Impuestonacional al carbono. La normatividadrelacionadapuedeser consultadaen: https://www.dian.gov.co/normatividad/Paginas/Resoluciones.aspx

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Publicación Mensual-Enero 2024 DOCTRINA RELEVANTE - IMPUESTO SOBRE LA RENTA CONCEPTO 000514– int 18 DE 2024 ENERO 11 ediante el presente pronunciamiento, este Despacho aclara la quinta adición al Concepto General sobre el impuesto sobre la renta a cargo de las personas jurídicas con motivo de la Ley 2277 de 2022 (Concepto 006363 - interno 618 de mayo 29 de 2023), así: En el Concepto 024854 - interno 1286 de diciembre

27 de 2023 se dijo: VI. TASAMÍNIMADE TRIBUTACIÓN.

CONCEPTO 000120– int 19 DE 2024 ENERO 11 ¿Es aplicable la neutralidad tributaria de que trata el artículo 319 del Estatuto Tributario al aporte de bienes ubicados en Colombia a una sociedad extranjera con sucursal en el país?

CONCEPTO 000182– int 20 DE 2024 ENERO 12

En materia del impuesto sobre la renta y complementarios ¿cuál es el tratamiento tributario aplicable a los dividendos distribuidos por una sociedad canadiensea una sociedad colombianaque controla el 100% de las acciones con derechoa voto?

CONCEPTO 000340– int 42 DE 2024 ENERO 25

PROBLEMA JURÍDICO #1 Si una sociedad extranjera tiene su sede efectiva de administración (SEA en adelante) en Colombia durante un año gravable ¿es considerada una sociedad nacional por la totalidad de dicho año gravable? ¿qué ingresos estarían sometidos a imposición? PROBLEMA JURÍDICO #2 Si una sociedad extranjera ya no tiene su SEAen Colombia ¿debe actualizar su RUT con dicha novedad? CONCEPTO 000113– int 34 DE 2024 ENERO 10 i) El tratamiento de los ingresos derivados de los viáticos sólo es predicable de las relaciones laborales, reiterando lo manifestado en los Oficios 026040 de octubre 16 de 2019 y 058090 de julio 17 de 2009. ii) Si “el contratista de prestación de servicios recibe remuneraciones por diversos conceptos como transporte, manutención y alojamiento dentro del pago de su compensación por servicios personales, es decir, parte del pago de los servicios contratados, este valor, debe ser catalogadocomo ingreso gravado”

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DOCTRINA RELEVANTE - IMPUESTO SOBRE LA RENTA CONCEPTO 001816– int 48 DE 2024 ENERO 29

Se absolverá un interrogante formulado en torno a la interpretación y aplicación del impuesto sobre la renta a cargo de las personas naturales (el «Impuesto» en adelante) con motivo de la Ley 2277 de 2022, con la adición al Concepto General de la referencia (Concepto 003966 - interno 416 del 31 de marzo de 2023). VII. DETERMINACIÓN DELIMPUESTO. 3. ¿Cómo funciona la estimaciónde costos y gastos? CONCEPTO 000183int 22 DE 2024 ENERO 15 ¿Qué impuestos y derechos administrados por la DIAN pueden comprender los literales a) y b) del numeral 2 del artículo V del "Convenio entre el Gobierno de la República deColombiay el Gobierno de la RepúblicaFederal deAlemania sobre Cooperación Técnica"? DOCTRINA RELEVANTE - RÉGIMEN UNIFICADO DE TRIBUTACIÓN SIMPLE CONCEPTO 000214int 27 DE 2024 ENERO 18 ¿Es aplicable la regla de distribución del ingreso de que trata el artículo 102-2 del Estatuto Tributario para efectos del Régimen Simple de Tributación –

SIMPLE?

CONCEPTO 000978– int 24 DE 2024 ENERO 17

Se absolverá diferentes interrogantes que se han formulado en torno a la interpretación y aplicación del impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación – SIMPLE («SIMPLE» en adelante) con motivo de la Ley 2277 de 2022 y de la decisión adoptada por la Corte Constitucional mediante la Sentencia C-540/23, con la adición al ConceptoGeneral de la referencia(Concepto 000977interno 131 de enero 30 de 2023).

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Publicación Mensual-Enero 2024 DOCTRINA RELEVANTE – IMPUESTO DE TIMBRE CONCEPTO 000302– int 95 DE 2024 ENERO 25 solicitó a este Despacho reconsiderar el Concepto 006453 - interno 622 del 30 de mayo de 2023 (Adición al Concepto General sobre el impuesto de timbre nacional con motivo de la Ley 2277 de 2022), concretamente, el siguiente aparte: “(…) 3.2. ¿Se causa el Impuesto cuando el bien inmueble es transferido como consecuencia de una sucesión por causa de muerte? En caso de ser así ¿la causación del Impuesto se debe analizar en relación con cada bien inmuebleque conforme el acervo o masa de bienes que el difunto ha dejado? DOCTRINA RELEVANTE - IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS CONCEPTO 000047– int 5 DE 2024 ENERO 5 ¿Cómo se debería interpretar el conceptode “recreación familiar” contenidoen el numeral18 del artículo 476 del EstatutoTributario? Señor Usuario la doctrina podrá ser consultadaen el siguiente enlace: https://normograma.dian.gov.co/dian/ de no hallar la informaciónen el enlace efectúela solicitud a través del aplicativo PQRS. Boletín Jurídico Tributario Enero 2024 Coordinación de Relatoría Subdirección de Normativa y Doctrina