DIAN - Boletín Julio Septiembre 2022

BOLETÍN JURÍDICO TRIBUTARIO

Publicación Trimestral Julio-Septiembre 2022 Nicolás Bernal Abella Subdirector de Normativa y Doctrina Maritza Alexandra Díaz Granados Coordinadora de Relatoría

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Publicación Trimestral JulioSeptiembre 2022

NORMATIVIDAD

LEYES

LEY 2233 DE 08 DE JULIO DE 2022

Por medio de la cual se aprueba el «tratado entre la república de Colombia y la república italiana sobre asistencia legal recíproca en materia penal», suscrito el 16 de diciembre de 2016.

DECRETOS

MINISTERIO DE COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO

JULIO DECRETO 1174DEL 11 DE JULIO DE 2022

Por el cual se modifica parcialmente el Arancel de Aduanas para para la importación del trigo y se suspende la aplicación del Sistema Andino de la Franja de Precios para el trigo.

DECRETO 1175DEL 11 DE JULIO DE 2022

Por el cual se modifica parcialmente el Arancel de Aduanas para la importación de maníes sin cáscara, incluso quebrantados, clasificados en la subpartida 1202.42.00.00

DECRETO 1176DEL 11 DE JULIO DE 2022

Por el cual se modificaparcialmente elArancel deAduanas para la importaciónde fertilizantes y plaguicidas.

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NORMATIVIDAD

DECRETOS

MINISTERIO DE COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO

DECRETO 1253 DEL 21 DE JULIO DE 2022

Por el cual se modifica parcialmente el Arancel de Aduanas para establecer un desdoblamiento de las subpartidas

8901.90.11.00,8902.00.11.00,8906.90.10.00 DECRETO 1433 DEL 29 DE JULIO DE 2022 "Por el cual se modifica el Decreto 419 de 2021, mediante el cual se da cumplimiento a los compromisos adquiridos por Colombia relacionados con el Anexo A-Parte l del Convenio deMinamata sobre el Mercurio.

AGOSTO

DECRETO 761 DEL 16 DE MAYO DE 2022

Por el cual se reglamentan los artículos 16, 17 Y 18 de la Ley 2125 de 2021 y se adiciona la Sección 5 al Capítulo 9 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 2 del Decreto 1074 de 2015

DECRETO 955 DEL 4 DE JUNIO DE 2022

Por el cual se establece una medida transitoria sobre el valor en aduanas de las mercancías importadas al territorio aduanero nacional en el marco de lo dispuestoen la Decisión N° 894 de la ComunidadAndina. La normatividadrelacionadapuedeser consultadaen: https://dapre.presidencia.gov.co/normativa/decretos-2022

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NORMATIVIDAD

RESOLUCIONES DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES RESOLUCIÓN NÚMERO 000083DEL 7 DEABRIL DE 2022

Por la cual se establecen las condiciones para la importación y la reexportación de las mercancías requeridas para la realización de la Copa América Femenina 2022. La normatividadrelacionadapuedeser consultadaen: http://portal.dian.loc/normatividad/Paginas/Resoluciones.aspx

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Publicación Trimestral JulioSeptiembre 2022 DOCTRINA RELEVANTE JULIO Oficio 904518int 772 de 2022junio 9. El artículo 36 numeral 8 del Decreto 1165 de 2019 señala que para obtener la autorización como Agencia de Aduanas se deberá contar entre otros requisitos generales con una infraestructura financiera, física, técnica, administrativa y, con el recurso humano que permita ejercer de manera adecuada la actividad de agenciamiento aduanero, ¿es posible queuna agencia de aduanas opere desde un coworking? Oficio 904854int 813 de 2022junio 17. Para los productos que ingresaron al depósito de transformación y ensamble amparados en una declaración inicial y que no han sido utilizados en proceso productivo para la obtención del bien final, ¿cuánto tiempo tiene el importador para presentar declaraciones de modificación como importación ordinaria para finalizar la modalidad? Si el depósito de transformación no renovó su garantía global y le notificaron pérdida de su habilitación, ¿cuál es el plazo que tiene el importador para presentar las declaraciones de modificación a importación ordinaria para aquellos productos que ingresaron al depósito amparados en una declaracióninicial y que no han sido utilizados en proceso productivo? Oficio 905443int 916 de 2022julio 15. solicita se determine si a los generadores eléctricos importados les aplica antes o posterior a la nacionalización el literal c) del numeral 20.21. del artículo 20 del Reglamento Técnico de Instalaciones Eléctricas - RETIE – Resolución 90708 de fecha 30 de agosto de 2013 proferida por el Ministerio de Minas y

Energía. Oficio 905374int 906 de 2022julio 12. Para cada una de las importaciones, reembarque o exportaciones de las mercancías que ingresaron al Centro de Distribución Logística Internacional - CDLIcon un único documento de transporte, procede el uso de copias del documento de transporte y cuáles serían las formalidades adicionales y/o complementarias a la presentación de dicha copia para realizar cada importacióny reembarques.

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Publicación Trimestral JulioSeptiembre 2022 DOCTRINA RELEVANTE JULIO Oficio 905373. - int 905 de 2022julio 12. En el endoso aduanero de un documento de transporte emitido manualmente e impreso en papel, ¿puede dicho endoso perfeccionarse (y ser válido ante la DIAN) mediante la inserción de firma digital del consignatario del documento de transporte sobre un ejemplar del mismo escaneado/digitalizado? En caso afirmativo, en vez de imprimir el documento escaneado/digitalizado que ya contiene la firma digital, ¿podría enviarse ante la DIAN el documento de transporte digitalizado/escaneado y ya firmadodigitalmentea fin de surtir los trámites de una importación/reembarque/exportación?

AGOSTO OFICIO 911649 - int 1030 DE 2022AGOSTO 22

Solicita aclaración sobre el Oficio 902814 – int 396 del 17 de diciembre de 2021, dado que se generan inquietudes frente al tratamiento para subsanar la descripción errada o incompleta en el control simultáneo, citando para el caso lo indicado en el numeral 4 del artículo 185 del Decreto 1165 de 2019 y el inciso 3 del artículo 295 ibídem, considerando que lo dispuesto en este último inciso está reservado para el control posterior, y que no es un caso a los que

hace referencia elparágrafodel artículo 293 del citado decreto. OFICIO 906449int 1054 DE 2022AGOSTO 22 ¿De qué manera la DIAN comunica la pérdida de la habilitación como Depósito Franco? ¿Una vez perdida la habilitación, ¿esta se puede volver a solicitar con el mismo trámite inicial? o ¿cuál sería el procedimiento/requisitos? ¿Cuál es la consecuencia de que un Depósito Franco continue sus funciones y aplique los beneficios del régimen cuando ya ha perdido la habilitación? ¿Las sanciones tributarias y aduaneras a los Depósitos Francos se comunican por algún medio en específico o son publicadas en algún sistema/registro? ¿Si la garantía bancaria, relacionada con la habilitación del depósito franco, venció y no fue renovada, cuál sería la consecuencia? OFICIO 906163int 1026 DE 2022AGOSTO 10 ¿Dentro de un proceso de decomiso aduanero, debe la DIAN esperar la ejecutoria de la providencia judicial de la justicia penal, esto es, Juez de Primera Instancia y Juez de Segunda Instancia, que dirima la solicitud de legalidad del procedimiento de la Fiscalía General de la Nación para proseguir con el procedimientode decomisoaduanerode su competencia?

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Publicación Trimestral JulioSeptiembre 2022

DOCTRINA RELEVANTE AGOSTO OFICIO 906343int 107 DE 2022AGOSTO 19

Los peticionarios solicitan (con idénticos argumentos) reconsiderar lo dispuesto en los Conceptos 100208192-612 (00ÓS2022903742) del 13 de mayo de

2022 y 100208192-710(000S2022904256)del 31 de mayo de 2022 expedidos por la Subdirección deNormativa y Doctrina OFICIO 906344int 107 DE 2022AGOSTO 19 Solicita la revocatoria del Ofició 100208192-244 (901353) del 22 de febrero de 2022, basando sus argumentos en lo dispuesto en el articulo 201 del Decreto 1165 de 2019, en el numeral 13 del artículo 232 de la Resolución No. 046 de 2019, y en el Convenio sobre Aviación Civil Internacional suscrito en la ciudad de Chicago el 7 de diciembre de 1944 (Convenio de Chicago) SEPTIEMBRE OFICIO 906906int 1159DE 2022 SEPTIEMBRE 13 ¿La suspensióndada a un UAP por incumplimientoen el pago consolidado aplica tambiénpara la nueva calificaciónde UTS? OFICIO 906769int 1123DE 2022 SEPTIEMBRE 8 ¿Qué sanción aplica al usuario de trámite simplificado -UTScuando no realiza el pago consolidado que refiere el artículo 773-4 del Decreto 1165 del 2019 dentro de los términos establecidos en la normatividad aduanera?

OFICIO 906907int 1160DE 2022 SEPTIEMBRE 13

Los equipos que hicieron parte del activo fijo de un usuario industrial que perdió la calificación y que previo a su ingreso inicial a zona franca fueron nacionalizados con el pago de los tributos aduaneros correspondiente, ¿para la salida de la zona franca deben nuevamente presentar declaración de importación con el pago del IVA? ¿Cuál sería el procedimiento para retirar los equipos si ya tienendeclaración de importación?

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DOCTRINA RELEVANTE SEPTIEMBRE OFICIO 906905int 1157DE 2022 SEPTIEMBRE 13

Para la importación de productos terminados al territorio aduanero nacional de mercancías procedentes de zona franca ¿es viable la presentación de la declaraciónespecial de importaciónde bienes elaborados con insumos nacionales que ingresaron desde el resto del país, como exportación temporal?

OFICIO 912842int 1191DE 2022 SEPTIEMBRE 15

Resulta necesario atender las definiciones, obligaciones y prerrogativas establecidas en el Decreto 1165de 2019 para los UAPs OFICIO 906774int 1134DE 2022 SEPTIEMBRE 8 ¿Con el endoso en propiedad del documento de transporte, es jurídicamente viable transferir los derechos sobre la carga, incluido factura comercial y resoluciónoficial de clasificación arancelariade la unidadfuncional por motivos comerciales y logísticos a un importador diferenteal consignatario inicial?

OFICIO 906937int 1192DE 2022 SEPTIEMBRE 15

Un usuario industrial de servicios que tiene como objeto social en su certificado de existencia y representación legal la construcción de todo tipo de edificaciones, la urbanización de terrenos (ya sea por cuenta propia o de terceros) y el mantenimiento y adecuación de plantas en las que se desarrolle cualquier actividad, va a prestar un servicio de construcción y adecuación dentro de la zona franca. Por lo cual, para entregar la infraestructura terminada, debe entregar la misma con las adecuaciones correspondientes, esto es, bienes que permitan el perfecto funcionamiento de la infraestructura que pretende

brindar el prestador de servicios.

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Publicación Trimestral JulioSeptiembre 2022 DOCTRINA RELEVANTE SEPTIEMBRE OFICIO 912438int 1127DE 2022 SEPTIEMBRE 8 ¿Es aplicable la causal de aprehensión del numeral 1 del artículo 647 del Decreto 1165 de 2019 sobre aquellos vehículos de matrícula extranjera que, contando con registro vehicular, sean sorprendidos ingresando al territorio aduanero nacional por lugar no habilitado? ¿Es factible aplicar la causal de aprehensión del numeral 1 del artículo 647 del Decreto 1165 de 2019 sobre un vehículo de matrícula extranjera que ingrese al territorio aduanero nacional por lugar no habilitado? CONCEPTO 906778int 1129DE 2022 SEPTIEMBRE 8 ¿Cuál es la diferencia entre componente nacional exportado de manera definitiva y componente introducido de manera definitiva a que hace referencia el parágrafo del artículo 459 del Estatuto Tributario? El componente introducido de manera definitiva, al que hace alusión el parágrafo del artículo 459 del ET, ¿procede del resto del mundoo del resto del territorio aduanero nacional? OFICIO 907036int 1215 DE 2022 SEPTIEMBRE 22 ¿Es procedente la modificación de una declaración de importación de una mercancía que fue ingresada bajo la modalidad de importación temporal de largo plazo, para pasar a la modalidad de importación temporal en desarrollo de sistemas especiales de importación exportación (Plan Vallejo), en el evento en que

no se haya pagadoaún ningunacuota de la importacióntemporal de largo plazo?

OFICIO 907044int 1216 DE 2022 SEPTIEMBRE 22

Partiendo que el artículo 19 inciso 5 de la Resolución 46/19 establece los términos para responder las modificaciones a la renovación de pólizas o garantías globales y el artículo 759 del Decreto 1165/19 Notificación electrónica en su inciso 5 establece que “los términos legales para el usuario aduanero o su apoderado, para responder o impugnar en sede administrativa, comenzarán a correr transcurridos cinco (5) días a partir de la entrega del correo electrónico”, ¿los diez días hábiles se convertirían en 15 días hábiles a partir de la fecha del envío del acto administrativo al correo electrónico informado según el artículo 759?

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Publicación Trimestral JulioSeptiembre 2022 DOCTRINA RELEVANTE SEPTIEMBRE OFICIO 907043int 1214 DE 2022 SEPTIEMBRE 22 ¿Para efectos de la renovación de la garantía por primera vez por parte de un depósito público, se debe aplicar lo previsto en el artículo 30 del Decreto 1165 de 2019en su numeral 2 o se debe aplicar lo previsto en el artículo 109 del decreto en mención? OFICIO 913301int 1213 DE 2022 SEPTIEMBRE 22 ¿Puede la división de operación aduanera tomar el auto de archivo por caducidad como soporte para dar por finalizada de oficio la importación temporal de largo plazo a pesar de que este acto administrativo no ordena la declaratoria de incumplimiento del mencionado régimen? ¿Puede la división de fiscalización

y liquidación aduanera expedir un acto administrativo que declare el incumplimiento al régimen de importación temporal de largo plazo y se ordene hacer efectiva la garantía a pesar de haberseexpedido autode archivo por caducidadde la acción sancionatoria? OFICIO 912438int 1127DE 2022 SEPTIEMBRE 8 ¿Es aplicable la causal de aprehensión del numeral 1 del artículo 647 del Decreto 1165 de 2019 sobre aquellos vehículos de matrícula extranjera que, contando con registro vehicular, sean sorprendidos ingresando al territorio aduanero nacional por lugar no habilitado? ¿Es factible aplicar la causal de aprehensión del numeral 1 del artículo 647 del Decreto 1165 de 2019 sobre un vehículo de matrícula extranjera que ingrese al territorio aduanero nacional por lugar no habilitado? CONCEPTO 906778int 1129DE 2022 SEPTIEMBRE 8 ¿Cuál es la diferencia entre componente nacional exportado de manera definitiva y componente introducido de manera definitiva a que hace referencia el parágrafo del artículo 459 del Estatuto Tributario? El componente introducido de manera definitiva, al que hace alusión el parágrafo del artículo 459 del ET, ¿procede del resto del mundoo del resto del territorio aduanero nacional?

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DOCTRINA RELEVANTE

CAMBIOS JULIO Oficio 905247int 876 de 2022julio 7. ¿Existe alguna norma aduanera o tributaria que disponga que cuando se realice una venta, donde el comprador sea una Sociedad de Comercialización

Internacional o un usuario de Zona Franca, el pago únicamente pueda provenir directamente del comprador, so pena que se desconozca la venta? ¿Existe alguna norma aduanera o tributaria que no permita aplicar el artículo 1630 del Código Civil de pagos por terceros para ventas donde el comprador sea una Sociedad de Comercialización Internacional o un usuario de Zona Franca? Señor Usuario la doctrina podrá ser consultada en https://normograma.dian.gov.co/dian/ de no hallar la información en el enlace efectúe la solicitud a través del aplicativo PQRS.

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JURISPRUDENCIA RELEVANTECONSEJO DE ESTADO

SECCIÓN PRIMERA.

COTEJO MARCARIO / REGLAS PARA EL COTEJO MARCARIO / MARCA MIXTA / MARCA NOMINATIVA / SIMILITUD ORTOGRÁFICA / SIMILITUD FONÉTICA/ RIESGO DE CONFUSIÓN / SIGNO DE FANTASÍA/ CONEXIÓN COMPETITIVA/ RIESGO DE CONFUSIÓN INDIRECTO / IMPROCEDENCIA DEL REGISTRO DE LAMARCA Se presentó demanda, en ejercicio de la acción de nulidad y restablecimiento del derecho, contra las resoluciones números 14115 de 22 de marzo de 2011, 26480 de 23 de mayo de 2011 y 34181 de 24 de junio de 2011, expedidas por la Superintendencia de Industria y Comercio, mediante las cuales, respectivamente, i) se negó el registro de la marca mixta S SELEX THE CMPC PLYWOOD ALWAYS RELIABLE, solicitada por la sociedad CMPC Maderas

S.A., para identificar productos de la Clase 19 de la Clasificación Internacional de Niza, ii) se resolvió el recurso de reposición interpuesto en contra del anterior acto, confirmándolo y, iii) se resolvió el recurso de apelacióninterpuesto,confirmandolas anteriores decisiones. La jurisprudenciarelacionadase podrá ubicar en: https://www.consejodeestado.gov.co/jurisprudencia/index.htm https://consejodeestado.gov.co/documentos/boletines/ Boletín Jurídico Aduanero Julio-Septiembre 2022 Coordinación de Relatoría Subdirección de Normativa y Doctrina